所得稅會(huì)計(jì)管理知識(shí)

所得稅會(huì)計(jì)1

提綱所得稅會(huì)計(jì)概述計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)所得稅費(fèi)用12342

一、目標(biāo)的區(qū)別

提供與會(huì)計(jì)報(bào)表使用者決策有用的信息或者反映管理當(dāng)局的受托責(zé)任。

籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)分配和促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。

所得稅會(huì)計(jì)概述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)稅法目標(biāo)3二并、樓所翻得融稅垃會(huì)醋計(jì)英概委念所暖得創(chuàng)稅產(chǎn)會(huì)帽計(jì)例就釋是差研獸究痕如聯(lián)何鍛處蹤蝶理閉會(huì)躬計(jì)拼制痛度縱計(jì)肝算虜?shù)哪惡那笆[會(huì)盟計(jì)膏利服潤(rùn)紋（?；蛑樘澆蹞p站）嚇與萍按螺照谷稅紗法梅計(jì)筑算傘的櫻應(yīng)西稅鍋所爹得頃（好或弟虧謠損毒）棚之畝間是差槽異鞋的源會(huì)乞計(jì)嚷理樂(lè)論社和足方襯法書(shū)。所液得立稅充會(huì)尼計(jì)黨概課述4三矮、跳財(cái)委務(wù)亦會(huì)丸計(jì)承原違則敘和諸稅黎收咱法獨(dú)規(guī)嚷的形區(qū)渣別競(jìng)：1核、尸確棟認(rèn)具收特益塞實(shí)困現(xiàn)右和角費(fèi)贈(zèng)用弱扣雹減冷的卵時(shí)呈間抬2吹、溝費(fèi)面用城的奧可缺扣恰減摘性所墓得酷稅淋會(huì)僻計(jì)吧概怨述差異永且久準(zhǔn)性庫(kù)差幅異時(shí)前間悔性典差躍異5一材、電差萬(wàn)異銷的超類增別永棋久嬸性胖差牲異指駕在床某晨一姜會(huì)雄計(jì)啊期罪間城，回由晨于旋會(huì)盡計(jì)個(gè)制凳度摘和夸稅雹法危在灘計(jì)穩(wěn)算餐收敲益不、襖費(fèi)吉用呢或后損豎失誕時(shí)潤(rùn)的盯口蠟徑智不展同脊，精所濟(jì)產(chǎn)享生覆的伍稅頌前文會(huì)回計(jì)虎利停潤(rùn)重與鄭應(yīng)割納腸稅斃所諸得記額惹之珍間仙的便差財(cái)異傷。泄這細(xì)種城差澤異天在重本耐期篩發(fā)膚生述，純不籃會(huì)眠在虹以衣后深各尾期裳轉(zhuǎn)椒回娛。釋如航國(guó)靠債拉利媽息番收臂入存、吃視佩同桂銷光售掏、依贊繁助絕費(fèi)敏等扮。時(shí)污間尖性嫂差抽異指栗稅建法惠法捐與默會(huì)攻計(jì)圓制柔度粒在屢確繳認(rèn)濫收劑益押、頓費(fèi)來(lái)用項(xiàng)或哥損防失籌是概的班時(shí)枝間乞不則同迫而曉產(chǎn)養(yǎng)生鑄的警稅們前候會(huì)雄計(jì)他利殘潤(rùn)授與它應(yīng)穿納撫稅穩(wěn)所曠得緒額跟的主差染額質(zhì)。忍時(shí)當(dāng)間蒜性安差吵異粘發(fā)揪生淡于槽某扎一生會(huì)葡計(jì)屈時(shí)鴨期笑，史但慣在深以敢后販一遼期妨或攝若碧干匠期韻內(nèi)爬能猶夠競(jìng)轉(zhuǎn)穴回控。計(jì)串稅撿基烈礎(chǔ)室和艦暫寄時(shí)蔥性稻差萬(wàn)異6二完、只時(shí)青間街性店差鋤異現(xiàn)類恰型（都一左）欄企肚業(yè)灘獲痕得躲的洞某昆項(xiàng)與收固益濕，芽按襲照借會(huì)你計(jì)棵制區(qū)度詠確筑認(rèn)杰當(dāng)磨期葡收摟益衡，術(shù)但競(jìng)是職按裳照濫稅拴法件需勵(lì)待言以籠后廣期鼓間孩確牲認(rèn)滅應(yīng)陜稅山所薪得棒。涌（復(fù)二廟）耐企細(xì)業(yè)仁發(fā)粘生鑰的再某何項(xiàng)息費(fèi)較用窮或教損究失濕，瓜按觀照特會(huì)胡計(jì)駱制好度緊應(yīng)鞋確戴認(rèn)峰當(dāng)沾期求費(fèi)濃用泛或魚(yú)損苗失乞，躁但幼按峽照娛稅衣法但規(guī)鋸定份需題待牙以磨后酒期執(zhí)間您確朵認(rèn)傭費(fèi)浪用澡或報(bào)損郊失瘡。護(hù)如欄會(huì)糧計(jì)掙折品舊魯大留于勝稅蕉法窗折碌舊啟（哥三社）捕企鋤業(yè)傷獲截得譜的彩某啟項(xiàng)錢(qián)收創(chuàng)益倘，層按楚照辭會(huì)醫(yī)計(jì)融制罩度妖應(yīng)舟當(dāng)遮于看以期后悟期哥間杠確爽認(rèn)駝收崗益海，上但宇按遼照呼稅派法限需哨計(jì)故入貸當(dāng)本期冶所誼得花。秘（完四庫(kù)）因企借業(yè)慢發(fā)廢生洽的可某恰項(xiàng)常費(fèi)呼用務(wù)或瘋損碧失抖，膜按抄照狡會(huì)趴計(jì)效制蚊度澡應(yīng)脈當(dāng)漫于若以樹(shù)后戀期親間肺確醫(yī)認(rèn)辭費(fèi)近用近或伙損和失紛，兄但央按適照搏稅吉法瘦規(guī)燭定沿從露當(dāng)玻期辟中菌扣李減頑。攜如揭會(huì)孫計(jì)樣折義舊純小堤于遠(yuǎn)稅沈法咬折綿舊計(jì)汗稅南基論礎(chǔ)謹(jǐn)和沸暫否時(shí)姥性途差柴異7三英、序資黃產(chǎn)淋的僻計(jì)釀稅搬基甲礎(chǔ)指豆企羊業(yè)初收愈回她資老產(chǎn)俘賬白面為價(jià)蹄值鼓過(guò)粉程惰中埋，泊計(jì)編算虹應(yīng)沒(méi)納或稅黃所賀得研額差時(shí)答按疏照逮稅害法滋規(guī)鑰定圍可錘以嬌自抵應(yīng)號(hào)稅犯經(jīng)鳥(niǎo)濟(jì)底利填益琴中跌抵易扣贏的蛛金的額坊，丙即底某姨一袖項(xiàng)鋒資敬產(chǎn)響在絮未區(qū)來(lái)遼期擱間悔計(jì)雖稅爪時(shí)挑按研照窄稅恩法鋒規(guī)乎定局可拌以隨稅胃前縱扣柄除徒的閣金恨額枝。資籠產(chǎn)登的鍬計(jì)鈔稅篩基奔礎(chǔ)=未巖來(lái)翠可譜稅劍前鄰列箭支拋的春金悠額開(kāi)某免一虎資攏產(chǎn)愚負(fù)匯債若表狡日膝資授產(chǎn)沒(méi)的說(shuō)計(jì)擊稅綠基這礎(chǔ)=成繼本-以棕前羽期微間像已底稅籮前該列畫(huà)支濫的額金店額計(jì)躲稅市基寫(xiě)礎(chǔ)給和鼠暫充時(shí)娛性亭差醉異8計(jì)訓(xùn)稅爽基南礎(chǔ)玩和黎暫糾時(shí)裳性壘差支異【例1須】假兼定走某朱企督業(yè)把期蜻末旬持至有銀一醫(yī)批狐存恰貨遵，栽成橡本鈴為1耽0亮0拌0萬(wàn)險(xiǎn)元組，予按藥照堡存聚貨翼準(zhǔn)外則銅規(guī)姿定炭，松估怖計(jì)叛其碌可閘變灰現(xiàn)牧凈尼值必為8問(wèn)0截0萬(wàn)貓?jiān)獓姟７重愇鲅簩?duì)仿于頓可勵(lì)變拘現(xiàn)刪凈珍值壺低衛(wèi)于饞成刪本揀的槳差翼額蹦，影應(yīng)腳計(jì)竹提2減0鵝0萬(wàn)泥元鼓存佩貨而跌國(guó)價(jià)應(yīng)準(zhǔn)冬備內(nèi)，濫由毫于橫稅循法泉規(guī)隙定房誠(chéng)資括產(chǎn)嗓的氣減帝值雅損跡失忽在竭發(fā)渠生裁實(shí)演質(zhì)心性歲損照失吊之南前喝不泊允牛許拖稅漸前夕扣傭除賺，渴該頭批政存讀貨孔的柳計(jì)堂稅李基箱礎(chǔ)猾仍銳為1丹0濾0幟0萬(wàn)拿元瓜，應(yīng)其惰賬郊面伶價(jià)毯值8漏0宵0萬(wàn)巾元棍，升兩租者帽之炭間逆的軍差貍額2凱0盆0萬(wàn)祥元威即報(bào)為予可尸抵禮扣景暫唇時(shí)億性賄差汗異傷。9【例2宿】引A企頸業(yè)逝于2蝦0鐵0斗6年1尤2月2叨0日翻以7厘5休0萬(wàn)膏元華購(gòu)列入錢(qián)一那項(xiàng)撿環(huán)叮保烘用才固這定牽資塌產(chǎn)奇，晶使嗚用瓣年踢限1詢0年寺，詠會(huì)略計(jì)浙上屋采饑用魔年尿限克平諸均悅法珍計(jì)泊提供折副舊正，丙凈趨殘鴿值塘為渡零就。鴉稅冷法搜規(guī)余定厭可心采榆用摔加影速冶折鉗舊佩法匙予度以雞稅算前授扣枯除缺，偶該溝企袖業(yè)驢在廈計(jì)汪稅懂時(shí)您采惰用自雙襖倍貸余辰額辮遞宏減觸法組計(jì)蜂列燦折潛舊譜，春凈現(xiàn)殘躍值爬為就零少。分結(jié)析貧：年辦限跨平泥均賓法每河年仇計(jì)產(chǎn)提吧的線折鑒舊=點(diǎn)7翠5校0訓(xùn)/養(yǎng)1題0份=問(wèn)7營(yíng)5萬(wàn)美元2線0盼0咸8年1籍2月3彼1日浩賬齒面搖價(jià)女值7軋5哥0吩-梳7怠5早×周2杯=智6昂0抄0萬(wàn)死元雙螺倍雅余匹額強(qiáng)遞木減得法2巨0久0溜7年松計(jì)濃提售的排折義舊=遇7俗5膜0域×妻2紡0膽%駕=鉗1施5茄0萬(wàn)慕元2蠢0鐵0扔8年獎(jiǎng)計(jì)貫提雜的浴折屬舊=（7椅5衡0創(chuàng)-鋪1殊5奸0）×裹2稼0宋%殲=善1掃2企0萬(wàn)族元2再0負(fù)0脾8年1踐2月3量1日瓣計(jì)目稅鑄基茅礎(chǔ)=讓7蜘5渾0帆-隙1沿5癢0斤-微1被2拒0鑰=定4境8句0萬(wàn)督元幻玉該擋項(xiàng)冷固皇定老資槽產(chǎn)讓賬治面較價(jià)謙值6教0熔0萬(wàn)亦元民與播其京計(jì)他稅濁基掉礎(chǔ)4幣8瘋0萬(wàn)填元盾之黨間秋的1蟲(chóng)2壞0萬(wàn)替元肉差貌額關(guān)，碗將鞭于刃未尤來(lái)旗期臘間販計(jì)予入祖企冠業(yè)饞的傳應(yīng)貞納閉稅雀所形得斗額炎。計(jì)聯(lián)稅澆基艱礎(chǔ)躁和頓暫源時(shí)幟性墓差司異1喬0計(jì)扯稅利基勞礎(chǔ)盼和嚴(yán)暫虧時(shí)依性逗差標(biāo)異【例3宏】猴A企邪業(yè)代于2暴0循0某6年1惑2月2壇0日數(shù)以7辣5如0萬(wàn)渡元像購(gòu)掙入抽一糾項(xiàng)蝕環(huán)叉保歸用凝固坊定張資屈產(chǎn)懷，埋使雙用宗年妙限1念0年兼，拿會(huì)設(shè)計(jì)貓上旱采街用遙年禿限呈平敞均爐法血計(jì)鵲提找折炎舊富，柿凈趴殘持值相為支零申?；疃愒ㄖ?guī)林定蹤蝶可派采武用膛加塊速才折桌舊儀法體予峽以鞠稅催前役扣稼除醉，早該糊企噸業(yè)腔在躬計(jì)皮稅戲時(shí)糖采炕用摘雙歐倍公余克額妻遞撈減用法詠計(jì)半列群折獻(xiàn)舊典，賽凈系殘捏值炒為頑零提。2肢0站0忘8年1糖2月3銹1日怠，清企少業(yè)蜜估蹤蝶計(jì)叢該閉項(xiàng)斧固孕定貿(mào)資播產(chǎn)餓的錢(qián)可瓜回絨收澆金踏額丹為5等5啦0萬(wàn)易元倚。分藥析墾：年雄限懶平檔均垂法2愁0樣0誘8年1哄2月3崖1日泊賬戶面閱余芽額6乞0錯(cuò)0萬(wàn)限元姥，凳計(jì)抽提5濫0萬(wàn)膀元宮固蕉定挨資倉(cāng)產(chǎn)彩減闊值呆準(zhǔn)道備2奮0鋼0童8年1澇2月3沃1日仔賬均面瀉價(jià)絮值=誓6勸0拾0拜-荒5礙0搜=釀5紐奉5鼓0萬(wàn)輪元雙逆倍聽(tīng)余謙額花遞豎減興法2滾0秒0準(zhǔn)8年1墳2月3創(chuàng)1日逮計(jì)撫稅坑基肚礎(chǔ)4滑8皺0萬(wàn)邁元該錘項(xiàng)賺固里定骨資怠產(chǎn)陸賬佩面霸價(jià)麥值5抵5創(chuàng)0萬(wàn)貨元緩與狐其跌計(jì)漠稅棄基炒礎(chǔ)4款8中0萬(wàn)脖元附之句間后的7叫0萬(wàn)腐元組差野額邁，王將余于煌未眠來(lái)辦期惱間蝦計(jì)凝入僻企畢業(yè)鏈的瞞應(yīng)碰納壓稅丑所逮得術(shù)額來(lái)。1勢(shì)1計(jì)海稅聰基閃礎(chǔ)皂和承暫咬時(shí)師性兇差毯異四莊、誰(shuí)負(fù)勉債悉的餃計(jì)破稅狼基制礎(chǔ)負(fù)德債扮的倦計(jì)殺稅偉基嶺礎(chǔ)施，客是陜指撿負(fù)雄債尺的療賬蜘面較價(jià)聚值敢減拿去南未次來(lái)吐期帥間贊計(jì)綠算喉應(yīng)染納稿稅依所晨得跨額模時(shí)扮按飽照溜稅找法茫規(guī)舅定絨可鳴予克抵出扣舒的搖金詠額。負(fù)虛債搬的荷計(jì)激稅制基示礎(chǔ)=賬懲面尿價(jià)主值-未跡來(lái)議期論間怠按征照將稅沿法劈燕規(guī)潤(rùn)定栗可勝予忽稅識(shí)前駁扣蹈除甲的爬金巴額負(fù)再債康的奔確看認(rèn)積和求償仗還動(dòng)一何般洽不塘?xí)┯熬软戵H企穿業(yè)鏡的指損俗益腸，陷也姻不才會(huì)漠影置響磚其艷應(yīng)分納納稅動(dòng)所圖得上額裂，夠未狐來(lái)窯期盯間廈計(jì)何算拼應(yīng)盟納寇稅庸所嶄得志額騙時(shí)喚按再照熔稅樹(shù)法腿規(guī)狂定暖可嚼予留抵述扣機(jī)的滑金砌額尤為風(fēng)零宇，蔥計(jì)虧稅腿基爛礎(chǔ)去即甜為紗賬壘面陸價(jià)守值忙。憶如廟短愿期焦借牢款繡、車應(yīng)勤付珍票訊據(jù)嫂、芽應(yīng)印付厭賬輝款犯、為其拿他法應(yīng)坡交杠款廢等探。但吃是訴在健某主些限情北況雀下幕，椅負(fù)禿債幅的瞇確村認(rèn)巡壽可姓能片會(huì)屬影納響氧企睛業(yè)材的宏損晴益搞，玩進(jìn)嘉而嘩影柄響盾不槽同北期鋪間恭的謹(jǐn)應(yīng)蜜納廚稅乘所倍得籠額換，岔使手其白計(jì)謙稅頭基誕礎(chǔ)志與鋼賬純面悄價(jià)買(mǎi)值懂產(chǎn)釋生賠差消額搬，泉如琴預(yù)逼計(jì)蝕負(fù)較債串、固預(yù)道收充賬嚼款芝等坡。1盡2計(jì)冰稅礎(chǔ)基仔礎(chǔ)演和艇暫勻時(shí)揀性烘差樣異【例4肯】塔B公忙司2昨0燒0虜8年努因輔銷溜售達(dá)產(chǎn)鏡品刊承題諾顧提趟供3年史的溪保甚修憂服俘務(wù)練，寶在厘當(dāng)正年文度替利郊潤(rùn)土表兵中揭確廉認(rèn)展了5途0票0萬(wàn)體元針的鴨銷椅售購(gòu)費(fèi)勒用哀，淘同仰時(shí)鎖確爸認(rèn)件預(yù)攏計(jì)成負(fù)障債奏，袋當(dāng)革年咸度油未渠發(fā)鴿生趨任伏何舅保諒修商支登出覽。誰(shuí)按喂照賽稅音法慢規(guī)夫定陸，比與屋產(chǎn)飄品吵售甲后款服鋸務(wù)拖相匠關(guān)顛的紛費(fèi)絕用付在紹實(shí)昆際忽發(fā)食生怪時(shí)參允洞許峽稅拾前意扣梢除櫻。分來(lái)析榨：預(yù)猜計(jì)序負(fù)千債再賬度面早價(jià)夫值=幅5布0儲(chǔ)0萬(wàn)漠元預(yù)勾計(jì)舊負(fù)蒙債狡計(jì)跌稅闊基與礎(chǔ)=賬嫂面它價(jià)怠值-未蘿來(lái)頑期腔間棗按默照替稅籠法土規(guī)鈔定革可徒予結(jié)抵邪扣仇的趙金礎(chǔ)額=姿5輩0叼0周-賀5盲0逢0煩=茫0該助項(xiàng)貼負(fù)顆債敏賬準(zhǔn)面此價(jià)咽值5搏0頓0萬(wàn)歡元抱與蘆其采計(jì)賤稅漸基竄礎(chǔ)0之若間問(wèn)產(chǎn)蕩生繪的5逝0拒0萬(wàn)鑼元咽暫蹈時(shí)陸性糧差圓異閱，遇會(huì)材減媽少昨未向來(lái)為期附間證的閑應(yīng)目納抖稅陸所掛得殼額攀。1俊3五冶、調(diào)暫仁時(shí)至性萬(wàn)差頂異指筍資秤產(chǎn)槐、客負(fù)尺債功的躬賬偶面澤價(jià)原值查與套其悔計(jì)菌稅吃基夕礎(chǔ)肺不洲同掩產(chǎn)椒生貪的滾差翠額淘。揭因任其找資辨產(chǎn)砍、涼負(fù)務(wù)債柴的受賬礦面輕價(jià)伍值筍與傍其芽計(jì)哭稅宜基詳?shù)A殊不象同財(cái)，箭產(chǎn)兇生溉了迫在售未獻(xiàn)來(lái)液收惰回琴資夸產(chǎn)銀或誰(shuí)清刑償裁負(fù)煎債塌的旁期兵間博內(nèi)重，幕應(yīng)壞納擔(dān)稅花所贏得夜額素增紡加甲或和減僵少縱并赤導(dǎo)復(fù)致鋤未圣來(lái)憑期啊間獸應(yīng)葡交腎所彈得傾稅運(yùn)增寇加拜或侮減公少抬的婆情援況血，禽形麗成飾企寇業(yè)臉的租資肥產(chǎn)披和譯負(fù)玻債婚。計(jì)處稅香基加礎(chǔ)喘和維暫濟(jì)時(shí)撤性爐差營(yíng)異1恐4暫荒時(shí)該性撓差差異它類燭型（頑一葉）資茂產(chǎn)耍的霉賬爛面鍬價(jià)無(wú)值>資信產(chǎn)羨的芹計(jì)沸稅撈基縣礎(chǔ)（您二醉）資兼產(chǎn)杯的紀(jì)賬導(dǎo)面盛價(jià)畢值<資簡(jiǎn)產(chǎn)科的晴計(jì)對(duì)稅奇基蔥礎(chǔ)（撞三戒）負(fù)間債理的密賬纖面詢價(jià)首值>負(fù)頃債尺的六計(jì)超稅榴基紐奉礎(chǔ)（楊四屯）負(fù)鞋債貸的環(huán)賬狀面抱價(jià)閑值<負(fù)射債株的室計(jì)差稅瞞基掙礎(chǔ)計(jì)頑稅耐基訊礎(chǔ)絡(luò)和柴暫習(xí)時(shí)專性徒差滾異1腔5根火據(jù)痰暫樓時(shí)靠性體差險(xiǎn)異攀對(duì)錄未蔽來(lái)寫(xiě)期董間翻應(yīng)烈納旱稅記所悶得總額鏟的遲影穗響潔，邪分呀為桂應(yīng)帖納坐稅唱暫姨時(shí)新性須差疏異血和搶可源抵飲扣研暫靠時(shí)滅性途差全異化。應(yīng)繡納畏稅高暫垃時(shí)鴨性嶼差挎異指抵在盒確悠定仔未伙來(lái)賄收渡回閱資磨產(chǎn)?；蝙Z清輪償累負(fù)絮債半期親間眾的絞應(yīng)程納閑稅念所再得驅(qū)額斑時(shí)頭，習(xí)將餡導(dǎo)巡壽致疲產(chǎn)釘生址應(yīng)伯稅寄金晃額刑的拋暫上時(shí)動(dòng)性褲差呢異貴。蕉即燃在揉未抵來(lái)醫(yī)期幅間葡不須考瘋慮訂該蓬事針項(xiàng)班影向響尋的視應(yīng)醉納螺稅曲所暖得貍額小的領(lǐng)基步礎(chǔ)孩上較，司由猛于鍵該哀暫烏時(shí)袋性蕩差鑄異紹的嗎轉(zhuǎn)濁回拾，碎會(huì)貢進(jìn)橡一雪步老增婦加賢轉(zhuǎn)千回宅期掛間蜘的蛛應(yīng)勾納壓稅爽所骨得謠額縮慧和秀應(yīng)濃交喜所涼得夢(mèng)稅勿金倍額大，與在當(dāng)其蛙產(chǎn)婚生猛當(dāng)分期愁應(yīng)獄當(dāng)托確膜認(rèn)裳相膊關(guān)辭的遞喜延憑所結(jié)得癢稅擋負(fù)非債。計(jì)受稅弊基疊礎(chǔ)院和皮暫桿時(shí)飾性徑差澡異1啞6可鞭抵脊扣魯暫傻時(shí)辰性寨差都異指咽在噴確恢定殿未襖來(lái)浮收倡回產(chǎn)資陣產(chǎn)奮或檔清喜償收負(fù)燭債腳期曲間涌的稈應(yīng)腿納縮慧稅些所奏得恨額豎時(shí)哪，特將同導(dǎo)圈致霜產(chǎn)蓋生魚(yú)應(yīng)尋稅速金偵額甩的騎暫械時(shí)研性驕差縱異滿。在即悶在聾未飼來(lái)憐期隸間束不傷考蒙慮堅(jiān)該古事幅項(xiàng)雀影墳響乏的體應(yīng)節(jié)納承稅瘦所獅得辟額迅的棟基霉礎(chǔ)狐上關(guān)，禽由架于艘該草暫階時(shí)銹性桐差公異抗的年轉(zhuǎn)愉回歸，丙會(huì)字進(jìn)撇一院步耳增泉加擁轉(zhuǎn)兔會(huì)稠期喬間勿的敘應(yīng)途納氣稅般所遺得覆額熄和然應(yīng)漸交寸所杜得監(jiān)稅驗(yàn)金異額澤，爪在伶其坊產(chǎn)浸生霸當(dāng)痰期話應(yīng)鞭當(dāng)具確淘認(rèn)黨相國(guó)關(guān)本的遞旦延括所溪得父稅別負(fù)圍債。計(jì)霉稅龍基屆礎(chǔ)板和欠暫寄時(shí)蜘性它差設(shè)異1虧7會(huì)計(jì)利潤(rùn)>稅法利潤(rùn)遞延所得稅負(fù)債應(yīng)納稅暫時(shí)性差異會(huì)計(jì)利潤(rùn)<稅法利潤(rùn)可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)卸稅童基射礎(chǔ)慕和陽(yáng)暫狹時(shí)賭性刊差天異1居8一沸、孕遞滴延幸所楚得蚊稅梳負(fù)械債尚（D觀e逆f草e演r品r梳e亦d礙T西a歉x弓A絲式s箏s擊e祥t秤s）賓的搶確嚷認(rèn)企呼業(yè)挨對(duì)應(yīng)逆納稱稅捧暫幸時(shí)零性如差醬異一逮般撫確統(tǒng)認(rèn)魯為盈相糠關(guān)挎的灣遞皺延飽所鮮得缸稅辭負(fù)低債忌。茅除穩(wěn)與爭(zhēng)直斬接集計(jì)舞入濫所跨有遭者艙權(quán)喜益奪的星交珠易涌或木事尼項(xiàng)愁以諸及艇企援業(yè)僻合硬并場(chǎng)中板取細(xì)得嶺的住資思產(chǎn)東、珠負(fù)賺債味相株關(guān)捧的掙以愛(ài)外犧，避在皮確擺認(rèn)茅遞旅延羽所棉得攜稅艘負(fù)角債贈(zèng)的稈同循時(shí)喚，抖應(yīng)增溪加雞利丈潤(rùn)惕表逃中施的挪所育得淺稅狗費(fèi)晨用。遞攜延丟所錄得夜稅讀負(fù)您債桐和迷遞頭延環(huán)所再得濁稅超資羨產(chǎn)則的賓確滋認(rèn)1船9【例5糞】沿遣用偽例1。A企鍛業(yè)禮于2績(jī)0參0雷6年1岸2月2賠0日尋以7煌5草0萬(wàn)叫元柏購(gòu)少入削一偽項(xiàng)腐環(huán)冤保醉用爺固侍定榆資沈產(chǎn)戶，愈使談?dòng)贸誓昕孟?伸0年褲，驕會(huì)只計(jì)淘上柱采局用頓年旗限潮平也均弊法合計(jì)崗提砌折遙舊殼，絞凈江殘奔值汪為炎零類。貌稅索法甜規(guī)暢定糊可扇采案用崗加蒙速賽折逼舊異法搬予峽以知稅羞前類扣脖除擦，播該繪企凳業(yè)仿在呢計(jì)交稅必時(shí)乖采饑用哀雙天倍別余賞額健遞抽減膠法倆計(jì)少列匯折茄舊貌，迎凈袋殘偉值辯為舍零尺。分尺析俗：年承限膝平藍(lán)均胃法2饞0忍0雷8年1訴2月3國(guó)1日愛(ài)賬胸面答價(jià)過(guò)值7弊5股0寺-參7捆5摩×餡2貴=逆6榮0產(chǎn)0萬(wàn)目元雙裳倍遵余養(yǎng)額街遞某減蹈法2逃0笑0畏8年1或2月3疑1日趨計(jì)飾稅西基漸礎(chǔ)=寒7位5璃0裹-燭1才5別0意-展1誓2光0派=妻4掌8帽0萬(wàn)誼元目賬雞面鄰價(jià)候值6敞0準(zhǔn)0萬(wàn)就元儲(chǔ)與瘡其閘計(jì)魔稅盒基夾礎(chǔ)4護(hù)8揚(yáng)0萬(wàn)喉元無(wú)之安間亮的1通2尚0萬(wàn)津元鋸差差額響會(huì)昨增賢加脫未古來(lái)談期吉間負(fù)的堵應(yīng)減納薪稅恩所值得腥額厚和巨應(yīng)獸交砌所粘得道稅照，佳屬甚于場(chǎng)應(yīng)紫納陸稅杠暫體時(shí)肢性草差努異罰，努應(yīng)警確痰認(rèn)兩為付遞布延合所肺得凝稅框負(fù)雜債蜜（1晴2演0獎(jiǎng)*解2閘5嫌%）3父0萬(wàn)只元活，痰賬澤務(wù)康處俘理作如糠下登：桶借楚：丸所似得鳳稅烈費(fèi)澆用3牙0貸存：鋤遞蚊延怎所荒得航稅院負(fù)糠債3李0遞辱延塵所搶得伏稅旋負(fù)乓債飲和抽遞懼延綠所擠得減稅憲資釣產(chǎn)輪的火確真認(rèn)2電0不冤確灑認(rèn)略遞苦延啞所勉得洗稅鍬負(fù)但債蒜的暢特僑殊芒情鬧況所貍得捷稅扎準(zhǔn)技則敵規(guī)禁定腥不犧確買(mǎi)認(rèn)模遞加延盒所愉得富稅求負(fù)狂債狗的禮有川：門(mén)（1）懶商醬譽(yù)害的鵝初構(gòu)始蹲確建認(rèn)僚（2）摔除援企揭業(yè)凳合錫并隆以屢外費(fèi)的載其販他濁交偏易專或俘事即項(xiàng)作中石，謎如亦果呆既備不龍影普響沫會(huì)蠻計(jì)艇利配潤(rùn)爽，煮也縫不額影壤響齡應(yīng)財(cái)納叮稅兼所伐得張額扁，注形戴成涂的號(hào)應(yīng)訴納昏稅嘗暫要時(shí)隙性均差脾異才（3）腎與婚子梳公組司襪、善聯(lián)寄營(yíng)套企區(qū)業(yè)娛、找合羊營(yíng)撕企縱業(yè)根投腳資剃等屆相蒙關(guān)埋的餓應(yīng)伙納竟稅陪暫驢時(shí)聚性卻差能異謠，殖同商時(shí)恩滿脅足即以政下陜兩硬個(gè)鋒條旬件公的祥：a民.投政資唇企統(tǒng)業(yè)翅能個(gè)夠雷控故制融暫神時(shí)炭性災(zāi)差點(diǎn)異堪轉(zhuǎn)序會(huì)僑的草時(shí)搏間b抬.該題暫克時(shí)庸性卡差郊異旬在演可脊預(yù)僵見(jiàn)旅的冠未細(xì)來(lái)橡很紫可超能超不絮會(huì)算轉(zhuǎn)斜回遞燥延結(jié)所裕得顯稅述負(fù)釋債約和檢遞鄉(xiāng)豐延拉所娘得脹稅憂資盤(pán)產(chǎn)括的孫確蠻認(rèn)2能1二仁、俯遞彩延累所壟得柿稅窄負(fù)木債陶的逢計(jì)探量對(duì)姥于艷遞煩延潛所露得床稅哲負(fù)糟債耕，繁按快照偉預(yù)災(zāi)期放收傻回席該蝴資曉產(chǎn)沈或哭清愚償瞇該典負(fù)萍債睜期合間武的螞適恰用蓄稅房誠(chéng)率墳計(jì)智量榨。遞刊延莫所爽得具稅邀負(fù)膝債墳和企遞嶺延艇所仁得勿稅渠資注產(chǎn)捕的緒確梁認(rèn)2燥2遞斗延榮所曾得拒稅滔負(fù)蛛債消和鏡遞匙延肌所納得且稅穿資壩產(chǎn)求的暑確守認(rèn)三撐、久遞響延輩所允得排稅遵資掃產(chǎn)服（D袍e略f軍e環(huán)r銅r剃e動(dòng)d外T膚a惱x慰A銅s塑s艇e磚t披s）佳的私確烈認(rèn)遞畫(huà)延粗所兼得逼稅看資碗產(chǎn)腫產(chǎn)器生妄于腦可抽抵搶扣魯暫舒時(shí)區(qū)性例差泄異誰(shuí)。福確舅認(rèn)乞因爬可相抵采扣哄暫六時(shí)下性談差柱異鴨產(chǎn)永生瞇的姜遞孝延踢所若得制稅頃資等產(chǎn)漆應(yīng)艙以慨未滾來(lái)堅(jiān)期文間什可趁能挪取模得禁的差應(yīng)棋納念稅另所咽得稻額汪為余限抹。2雷3遞生延共所餐得洽稅望負(fù)積債放和謹(jǐn)遞倘延陜所狠得邀稅舟資嶼產(chǎn)聲的繩確撒認(rèn)四腰、踐遞股延戀所揮得固稅通資粗產(chǎn)罪的私計(jì)存量同潑遞揚(yáng)延腎所異得限稅庭負(fù)拋債穩(wěn)的停計(jì)隆量研原竄則國(guó)一遙致壇，架確迅認(rèn)魚(yú)遞勸延犬所爆得根稅補(bǔ)資黑產(chǎn)設(shè)時(shí)業(yè)，歪應(yīng)府當(dāng)梨以緞?lì)A(yù)寸期咳收適回交該返資倚產(chǎn)爛期書(shū)間啦的躲使芽用瀉所伶得贏稅灑稅顫率福為且基恭礎(chǔ)健計(jì)禍算顫確仔定魄。如銷果充未陷來(lái)巾期考間欺很情可樣能硬無(wú)燈法江取賭得介足北夠坡的喪應(yīng)閘納狗稅熔所右得偏額院用趙以疑利善用修可哄抵梢扣哄暫幫時(shí)郊性蜜差皂異患帶帳來(lái)亦的件利郊益舊，租應(yīng)罰當(dāng)熟減攜記祖遞谷延并所險(xiǎn)得墾稅瞧資框產(chǎn)臉的形賬驕面南價(jià)眉值亂。率減獸記莊的躬遞妖延訂所圣得味稅惑資呆產(chǎn)宮一林般禽應(yīng)回增決加大所表得披稅哥費(fèi)謊用梯。2疼4所閉得趴稅庸費(fèi)諸用層的唯確殖認(rèn)鵝和朋計(jì)絲式量一岔、遮當(dāng)楊期削所目得催稅當(dāng)?shù)势趫?chǎng)所癥得倡稅專是豬指蝴企限業(yè)刪按蛾照餡稅籌法艦規(guī)比定聯(lián)計(jì)柔算雨確納定克的閥針裳對(duì)佛當(dāng)壟期砍發(fā)命生剛的發(fā)交五易衡和揮事殖項(xiàng)廊，高應(yīng)軍交垃納智給頓稅編務(wù)心部件門(mén)翠的淋所孩得碎稅路金川額頑，焰即難當(dāng)絕期觸應(yīng)約交朝所菜得僚稅掩。應(yīng)少交刪所盾得反稅=應(yīng)荒納傳稅疾所筋得則額×稅帶率應(yīng)燈納祖稅碑所避得哭額=稅沖前者會(huì)曲計(jì)倡利濁潤(rùn)+納順稅心調(diào)歷整貴增月加茅額-納轟稅生調(diào)兄整柿減順少糾額應(yīng)好納衛(wèi)稅善所導(dǎo)得導(dǎo)額=稅配前灣會(huì)災(zāi)計(jì)詞利敬潤(rùn)+當(dāng)棉期倉(cāng)發(fā)役生石的祖可駁抵倡扣皆暫百時(shí)焰性志差泳異+當(dāng)鐵期突轉(zhuǎn)捏回坊的驚應(yīng)嘗納賓稅促暫昌時(shí)惕性渾差決異-當(dāng)誰(shuí)期擋發(fā)輩生須的葵應(yīng)凳納帳稅躺暫柄時(shí)舊性漆差狀異-當(dāng)硬期吼轉(zhuǎn)鳥(niǎo)回瘦的鑒可炮抵螺扣麗暫疤時(shí)嚇性緣瑞差棗異±其群他蔥納躁稅潑調(diào)孝整養(yǎng)事莖項(xiàng)2景5所象得宿稅享費(fèi)兵用勇的付確備認(rèn)唇和森計(jì)托量二舌、燒遞縫延質(zhì)所訴得途稅遞糞延論所乞得凈稅懷是矛指縫按德照餓所蹄得魂稅足準(zhǔn)伏則沫規(guī)垮定哈當(dāng)抄期卸應(yīng)復(fù)予知確檔認(rèn)錫的怎遞灘延越所捆得缸稅葵資生產(chǎn)元和跳遞腔延退所兄得抵稅柿負(fù)溪債磨金乞額獄。遞鉤延縣所責(zé)得煙稅=（忽遞爭(zhēng)延懂所嫁得曉稅輩負(fù)挖債畏的接期姜末鑰余公額-遞天延延所絮得莫稅競(jìng)負(fù)閥債紀(jì)的煎期右初飯余獻(xiàn)額足）-（梢遞昏延熊所比得早稅蓄資護(hù)產(chǎn)稅的年期胖末云余熊額-遞肺延落所辦得望稅委資推產(chǎn)州的弟期也初鋸余幻玉額揉）遞厭延虹所駝得謹(jǐn)稅躬一并般抵計(jì)倚入過(guò)所鬧得蹈稅別費(fèi)澤用溉，錘但常以嘆下愁兩遺種踏情糖況游例壘外糟：1、疾可穿供疲出血售旋金繞融互資惑產(chǎn)何的惰公櫻允胃價(jià)東值折變財(cái)動(dòng)泄產(chǎn)戒生蝦的朝暫罰時(shí)的性液差槽異覺(jué)，詢對(duì)炕應(yīng)炭的利是亮資隱本寒公套積卸項(xiàng)忙目杏，瓜不謎影索響斑損修益爪，饞無(wú)皂需宋進(jìn)六行徹納炊稅零調(diào)想整應(yīng)。借油：憲資蘇本翻公疫積—冶—其燦他禁資冰本翼公償積貸允：鴨遞疑延埋所公得針稅用負(fù)鎮(zhèn)債2、崇合登并減中救產(chǎn)弦生政的知商織譽(yù)2津6當(dāng)亡期李所宣得曠稅所暴得蘿稅漢費(fèi)去用遞為延繭所清得恥稅=+所顧得售稅井費(fèi)悠用丸的迎確寨認(rèn)賭和制計(jì)達(dá)量二桶、鎖所冬得元稅它費(fèi)熊用2來(lái)7所褲得棒稅住費(fèi)農(nóng)用爽的堪確咳認(rèn)袍和號(hào)計(jì)它量二舍、架所樓得陷稅每費(fèi)檢用會(huì)從計(jì)打分否錄邀：借拖：拒所傾得鐮稅脾費(fèi)注用遞禮延往所誤得潮稅松資適產(chǎn)貸陷：上應(yīng)租交控稅厭費(fèi)—逝—應(yīng)偷交糠所詞得蒙稅遞技延當(dāng)所樂(lè)得默稅哀負(fù)恒債2沙8小賓結(jié)1、書(shū)哪狂些旋情賺況親下晨資野產(chǎn)盾的遼賬稍面嫌價(jià)搶值燃和階計(jì)驚稅釀基秧礎(chǔ)毒之例間百存瓣在帽差功異亞？（1）好固留定層資扇產(chǎn)—恩—折沈舊個(gè)方妖法旦、載折顆舊奇年百限秀、風(fēng)減昌值陷準(zhǔn)戶備（2）判無(wú)喇形午資傘產(chǎn)—驗(yàn)—攤基銷吐年召限享、叫減戀值壓準(zhǔn)卷備鵝、躲內(nèi)邪部蓄開(kāi)聚發(fā)變的訂無(wú)姥形棒資問(wèn)產(chǎn)（3）裁交妄易箱性松金高融先資電產(chǎn)—碰—公鑼允孔價(jià)棋值汽變改動(dòng)（4）褲可患供哀出肝售桑金盆融年資邪產(chǎn)—溪—同號(hào)上（5）折長(zhǎng)謠期倡股鋪權(quán)獅投騎資—丑—權(quán)些益遭法醬時(shí)鞭投御資舒收鼓益轟，技投描資簽方鼻的占稅精率捎大施于租被雅投善資削方彎稅再率（6）逐投餐資艱性遣房啞地頌產(chǎn)—架—公漠允稈價(jià)抹值豪模葛式取計(jì)豆量（7）蓬其賺他市計(jì)桌提缸減磨值它準(zhǔn)玩?zhèn)湓u(píng)的都資比產(chǎn)—鍛—存狂貨裂跌宅價(jià)爪準(zhǔn)摩備望、壤壞逢賬嬸準(zhǔn)風(fēng)備輪、添長(zhǎng)高期飾股杏權(quán)約投豪資田減龜值批準(zhǔn)救備氣等2汽9小貞結(jié)2、估如育何峽判恰斷舍應(yīng)閣納橋稅抱暫索時(shí)馬性百差杏異輔和針可籠抵資扣雖暫多時(shí)枝性套差荷異客？應(yīng)皮納膀稅蛛暫敞時(shí)航性瞧差甜異—慮—當(dāng)愧期暖不林交巡壽，凝以京后濱交（1）資嗎產(chǎn)愧的秤賬府面斤價(jià)韻值>資泳產(chǎn)劈燕的貸計(jì)掘稅西基滑礎(chǔ)（2）負(fù)怕債苦的組賬資面煌價(jià)味值<負(fù)友債夢(mèng)的纏計(jì)脅稅判基元礎(chǔ)可摸抵驕扣詞暫差時(shí)郵性械差由異—猛—當(dāng)憶期國(guó)交退稅善，坑以錫后尤可暑抵（1）資陡產(chǎn)紅的邊賬扎面說(shuō)價(jià)搬值<資礙產(chǎn)幼的粘計(jì)漆稅紹基胳礎(chǔ)（2）負(fù)瓦債賽的松賬壤面悶價(jià)鉛值>負(fù)甩債蹤蝶的迫計(jì)猛稅容基傳礎(chǔ)3銅0小裁結(jié)3、倚“衰所榨得斧稅穩(wěn)費(fèi)厲用相”廳和蘭“瞧應(yīng)濁交陡稅凳費(fèi)—照—應(yīng)茶交屋所匆得愿稅兆”棕科犬目趕的佛區(qū)泰別附？應(yīng)潤(rùn)納僵稅茫暫談時(shí)鴿性滿差魯異—決—當(dāng)償期理不斬交嘉，寧以繭后毛交（1）資充產(chǎn)吃的粒賬款面糟價(jià)戲值>資蔽產(chǎn)帽的嚇計(jì)條稅偷基生礎(chǔ)（2）負(fù)壘債雹的材賬熄面臭價(jià)第值<負(fù)揭債捕的億計(jì)齒稅?；鸬A(chǔ)可勇抵取扣陵暫界時(shí)旦性喘差助異—貌—當(dāng)封期先交鋼稅怎，芳以黑后徐可取抵（1）資局產(chǎn)士的精賬仗面殺價(jià)比值<資咬產(chǎn)系的五計(jì)捆稅動(dòng)基拾礎(chǔ)（2）負(fù)害債靜的瘋賬窄面擊價(jià)轎值>負(fù)頂債叛的甲計(jì)云稅