2023年小企業(yè)會計的管理制度

2023年小企業(yè)會計的管理制度小企業(yè)會計的管理制度1

為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，依據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定，結合公司實際狀況，特制定本制度。

一、財務部職責范圍

1、財務人員應仔細貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，確保財務工作的合法性。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格根據財務工作程序執(zhí)行。

3、實行切實有效的措施保證公司資金和財產的平安，維護公司的合法權益。

4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支安排，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預料、核算、考核和限制，督促有關部門降低投資、節(jié)約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策供應有效依據。

7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、平安、有效。

8、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素養(yǎng)。

9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的'其他任務。

二、借款審批及標準

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，具體填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務須要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，運用年限在一年以上者，辦公設施單價20__元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必需開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，詳細由各部門依據實際狀況核定，報總經理批準后執(zhí)行。全部備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業(yè)務費、款待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、全部借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特別狀況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總經理批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的狀況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；

4、全部日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導及總經理簽字后到財務部報銷；

5、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

四、附則

1、全部費用支出實行總經理簽批制。

2、本制度自董事(股東)會議通過之日起起先施行。

小企業(yè)會計的管理制度2

很多小企業(yè)老板，為了追求經濟效益，在各地開了很多聯營或專賣店，企業(yè)規(guī)模擴大了，可卻不知進行怎樣的管理，以致出現財務管理混亂的現象，給一些別有專心的人有可乘之機，這是很多小企業(yè)老板須要面臨而又頭痛的事情。那么怎樣才能加強小企業(yè)的財務管理制度呢？

一、加強現金管理

1、不能“坐支”現金。店鋪的營業(yè)款一律繳存公司指定帳戶，不能從中干脆支付費用或借款，一切開支必需從店鋪收銀員的'備用金支付。

2、營業(yè)款必需剛好足額存入銀行。當天的營業(yè)款應在當天存入銀行，假如時間來不及也應在其次天全部存入銀行。

3、營業(yè)款應剛好核對。收銀員應每天將銀行存款單、電腦銷售清機單（或手寫單）粘貼在一起，店長或負責看場人員要剛好核對金額是否相符，并一起在上面簽名確認。

4、店鋪全部現金（包括營業(yè)款）未存入銀行之前必需存放在保險柜內，假如沒剛好繳存由此造成損失，應追究相關責任人的責任。

二、報銷管理制度

1、差旅費報銷。公司員工出差應先填寫出差申請單，須要借款的員工還需填寫借款單，經店鋪負責人（店長）、公司領導審核同意才能出差。員工出差歸來應剛好填寫差旅費報銷單，按出差時間、路途、地點等先后依次逐一填寫車般票，經店鋪負責人簽字，財務審核、公司領導審批后，才能報銷。

2、費用報銷。店鋪報銷費用，首先必需取得對方的發(fā)票，并由經辦人和店鋪負責人（店長）一起在發(fā)票上簽名，是購物發(fā)票，還應由保管員驗收，然后填制報銷明細表（可以十天或半月匯總填寫）傳真到公司進行審批，經審批后才能報銷。

3、付款申請。店鋪要付貨款、租金、發(fā)放工資等金額較大的款項，應先向公司提出申請，經公司領導審批后才能付款。

三、成本、費用管理

1、成本、費用定額管理。年初，公司應依據各區(qū)域的銷售、成本費用狀況進行保本分析，并對各店鋪制定銷售、成本、費用定額指標。包括營業(yè)額、成本、利潤、工資、租金、水電、運輸費等進行各項目指標預算，按預算制訂每月的各項財務指標。經考核能夠完成目標任務則賜予嘉獎，否則賜予相應的懲罰。

2、存貨管理。對店鋪的庫存商品按肯定標準進行分類，分a、b、c三類。a類金額巨大，但品種數量較少；b類，金額一般，品種數量相對較多；c類，品種數量繁多，但價值金額卻很小。因此，對a類應加強管理，b類則仔細對待，c類適當留意就可以了。每月（或每季度）對庫存商品進行盤點，對失貨按肯定比例賜予賠償，以加強員工的工作責任心。

3、選購 管理。各店鋪應依據季節(jié)、銷路好壞進行庫存商品的選購 。銷路好的則多選購 或多生產，滯銷產品則賜予剛好降價處理，保證最低的庫存數，不積壓庫存商品，加快庫存商品流淌速度的周轉。

四、財產管理制度

對各店鋪的財產進行登記造冊，每半年或一年進行定期盤點清查，并給辦理財產保險，以保證財產物資的平安與完整。

五、嘉獎與懲處制度

公司設滿勤獎、月獎、季度獎、年度獎等嘉獎制度，能夠完成目標任務，則賜予嘉獎；否則，賜予懲處。做到獎罰分明，以提高員工的工作主動性。

六、員工福利制度

給公司員工辦理養(yǎng)老、醫(yī)療保險，除雙休日等節(jié)假日之外，還有年假、病事喪假等制度，使員工在工作上削減壓力，做到勞逸結合，有事請假休息，削減員工的后顧之憂。

七、員工培訓制度

公司員工均需接受公司之入職培訓及考核，不及格者接受再培訓，仍不及格者將不予錄用。員工還需接受所屬崗位專業(yè)培訓等，以提高員工的業(yè)務水平和工作實力。

小企業(yè)會計的管理制度3

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支安排；審核各項資金運用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)，根據會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；根據會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、協(xié)助賬，剛好記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，限制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，剛好、正確地為成本預料、限制、分析供應資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，協(xié)作工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本協(xié)助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數據。

4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，推斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策供應依據。

5、協(xié)作公司內部審計。依據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1、總則

⑴全部款項的支付，須經公司主管領導批準。假如主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽看法；

⑵財務專用章、公司法人章及支票必需分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對印章的運用狀況進行登記；

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作須要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特別狀況須要公司予以協(xié)作支付給第三者，必需有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

⑸往來款項的沖轉（指非正常經營業(yè)務），須公司主管領導批準；

⑹非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準；

⑺用以支付各種款項的原始憑證必需保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特別狀況須經公司主管領導批準。

2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

3、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；

⑵公司職員出差依據須要，由部門經理確定選用交通工具；

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。

②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明緣由，報經公司主管領導審批后支付。

4、車輛修理費及汽油費管理制度

⑴公司車輛修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定修理點，修理費用一般實行銀行轉賬的方式結算；

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一支配選購 ，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷運用；

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記運用。

5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一選購 、管理；

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的選購 、運用狀況；

⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品狀況進行造冊、登記、定期通報；

⑸公司各部門因工作須要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一支配；

⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

6、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部根據本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必需填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；

⑸支票領用單、借款單必需由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部干脆支付；

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應剛好向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

其次章工程成本管理制度

1、公司全部工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權托付簽署。

2、公司工程部主要負責工程造價的預料及審核、工程招投標文件的.編制、工程決算的審定。

3、工程部還負責組織工程用設備材料的選購 供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行選購 ，確保設備材料剛好供應，主動進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務部主要負責工程成本的總體限制工作。

⑴參加有關工程經濟合同的談判工作，剛好精確地了解公司各項工程成本的構成及用款安排；

⑵負責工程進度款的復核工作，參加工程造價的確定和最終決算的審定工作。

5、工程中間結算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度安排以及其他文件資料提出審核看法，并在5日內送財務部會簽；

⑵財務部依據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等狀況，并參考公司財務狀況提出付款看法，報送公司主管領導審批。

6、工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

⑵財務部依據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準；

⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，根據上述本制度規(guī)定的職責范圍聯合進行專項工程決算；

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付運用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

第三章財產管理制度

1、公司財產的范圍

⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品；

⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在xxxx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

⑶凡單項價值在xxxx元以下或價值在xxx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務部負責公司全部財產的會計核算

⑴公司本部運用的全部固定資產及公司全部辦公用品用具由辦公室歸口管理；

⑵公司各施工工地運用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、運用及庫存狀況，負責組織公司財產的保管、修理并制定相應的措施、方法。

3、財產的購置與調撥

⑴辦公室依據公司發(fā)展須要編制財產選購 安排及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可選購 ；

⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及選購 安排辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

⑷固定資產的領用單由運用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

⑸財產在公司內部之間轉移運用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4、財產的清查、盤點

⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必需進行一次全面的盤點清查；

⑵各部門的年終財產盤點必需有財務人員參與；

⑶財產盤點清查后發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損緣由。對因個人失職造成財產損失的，必需追究主管人員和經辦人員的責任；

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估狀況上報公司主管領導，由公司主管領導確定處理看法；

⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常運用的固定資產，運用部門應查明緣由，照實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災難或其他不行抗力緣由造成損失的，應上報總經理，確定處理看法。

小企業(yè)會計的管理制度4

關鍵詞：小微企業(yè)；財務管理；問題；對策

小微企業(yè)，是與大企業(yè)相比較而言整體的經營規(guī)模較小的企業(yè)，小微企業(yè)目前在我國企業(yè)中占有重要比重，其為解決我國勞動力就業(yè)問題供應了良好的助益。小微企業(yè)在發(fā)展中沒有大企業(yè)專業(yè)化的管理模式，尤其是在財務管理上，小微企業(yè)財務管理問題的問題漸漸顯現出來，成為企業(yè)發(fā)展的重要制約因素。

一、小微企業(yè)財務管理存在的問題

小微企業(yè)財務管理中存在的問題是來自于多方面的，首先就表現在沒有一個健全的財務制度作為支撐。財務管理的科學性、合理性須要在一個科學、合理、專業(yè)的財務制度中體現，然而制度的不完善嚴峻制約了財務管理。在小微企業(yè)中，財務制度的不完善又集中表現在財務權利的過分集中上，小微企業(yè)的財政權力主要駕馭在企業(yè)老板手中，小微企業(yè)許多的管理者對內部財務管理制度認知不清楚，重視程度不高，沒有嚴格的規(guī)范化管理，使得存在于企業(yè)中財務管理規(guī)章制度形同虛設，不能發(fā)揮真正的財務管理的作用。這就使得小微企業(yè)的整體財務狀況混亂，會計信息失真狀況時有發(fā)生，制約了企業(yè)財務制度的健全，從而更進一步的影響到企業(yè)的許久運營。

其次，小微企業(yè)普遍缺乏相對專業(yè)的財務管理人才，人才素養(yǎng)不高。這是當前許多小微企業(yè)所面臨的一個問題，導致這一問題的緣由是多方面的，除了源自于企業(yè)小微企業(yè)不能為優(yōu)秀的財務管理人才供應較高的福利和待遇，還源自于企業(yè)本身對財務管理人才的重視程度不高，為了降低財務方面崗位成本，許多小微企業(yè)選擇一些并不具備專業(yè)素養(yǎng)的財務人員來進行財務管理。這些財務人員由于沒有較強的專業(yè)素養(yǎng)，整體的財務素養(yǎng)低下，制約了企業(yè)的財務管理水平。

最終財務管理在小微企業(yè)管理中的地位不高，小微企業(yè)對財務管理的理解存在肯定的偏差，誤以為財務管理就是簡潔的“管錢”，對深層次的財務預算、成本限制等都缺乏一個較為深化的相識，這也是在肯定程度上受到小微企業(yè)的規(guī)模影響的，小微企業(yè)本身發(fā)展中更多注意的是核算，而不是管理，管理意識的淡薄，使得財務問題始終以來在小微企業(yè)中扮演著可有可無的角色。

二、完善小微企業(yè)財務管理的策略

從小微企業(yè)當前存在的財務管理問題就能夠看出，財務管理的漏洞已經漸漸起先制約我國小微企業(yè)的發(fā)展。財務管理問題的日益突出，也起先漸漸引起許多小微企業(yè)的重視。針對已經存在的諸多財務管理漏洞，筆者提出以下建議。

首先建立并完善小微企業(yè)本身的'財務管理制度。制度的規(guī)范性還是必需的，也是首先的一步。小微企業(yè)想要進一步完善在財務方面的管理，就須要建立規(guī)范化的財務管理制度，讓制度來制約管理，而不是讓人來對財務進行管理。小微企業(yè)可以依據自身發(fā)展狀況，建立相應的符合企業(yè)狀況的財務管理制度，使得財務管理制度能夠真正發(fā)揮其原來應當有的作用。

其次是提高對財務管理人才的重視程度，加強財務人員的素養(yǎng)建設。小微企業(yè)雖然企業(yè)規(guī)模有限，資金有限，但是并不意味著小微企業(yè)可以砍去財務管理的環(huán)節(jié)，財務問題關乎到企業(yè)的真正生死攸關。而財務管理問題中最重要的還是人，擁有一批高素養(yǎng)的財務管理人才對小微企業(yè)財務管理問題的改善有著重要的作用。為此，小微企業(yè)可以提高財務管理人員的薪酬，對已經在崗的財務學問與閱歷比較匱乏的人才進行再培訓，使得財務管理人員的綜合素養(yǎng)能夠得到大的提升。然而對財務管理人才來說最重要的還是待遇問題，小微企業(yè)要不斷提高財務管理人才的薪酬待遇，使得越來越多的優(yōu)秀財務管理人才能夠被吸引。

最終是提高對財務管理的重視程度。小微企業(yè)對財務管理的不重視，管理意識的淡薄，已經在肯定程度上影響到小微企業(yè)的長遠發(fā)展。實踐證明，小微企業(yè)想要獲得全方位突破性的發(fā)展，就須要不斷完善內部財務管理，從成本限制角度對企業(yè)的運營現狀進行分析與決策。小微企業(yè)的管理人員須要提高這方面的意識，在企業(yè)發(fā)展中做好各個方面的預算工作，讓財務管理在企業(yè)管理中發(fā)揮出應有的作用。

小企業(yè)會計的管理制度5

一、目前我國中小企業(yè)財務管理中的存在問題

（一）我國中小企業(yè)財務管理思想較為落后

中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是全部權和經營權的統(tǒng)一，這給企業(yè)的財務管理帶來了肯定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著非常嚴峻的集權現象，在企業(yè)財務管理方面不夠規(guī)范和明白，職責劃分不夠清楚，存在著越權的行為，對財務的監(jiān)控不夠嚴格，會計信息的精確性不高等一些問題，這些都與財務管理思想的落后有著重要的關系。

（二）中小企業(yè)很難進行融資

我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保，融資較為困難。造成這種現象的緣由主要有以下幾個：第一，中小企業(yè)在融資時存在的風險要比大型企業(yè)大，融資須要較高的成本，其負債率非常高，這對企業(yè)的信用等級產生著很大的影響；其次，目前我國的一些相關政策，對于國有大型企業(yè)照看較多，享受的實惠也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位，很難進行借助相關的實惠政策進行融資；第三，目前的我國中小型企業(yè)中，以個體和私營企業(yè)為主，而銀行對大型國有企業(yè)較為重視，對這些小的私人企業(yè)沒有太大的愛好，在為其服務時主動性不高，影響著中小企業(yè)的融資；最終，在我國，為中小企業(yè)融資進行服務的部門和機構相對較少，使得中小企業(yè)在融資時很難獲得有效的幫助和擔保，造成融資的困難。

（三）中小企業(yè)的投資實力不強

在企業(yè)中，投資是一種非常重要的理財手段，在我國的中小型企業(yè)中，其投資實力還不強，在投資時較為隨意和盲目，主要體現在一下幾個方面：首先中小企業(yè)在投資時資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過程中，重注較多的是短時間內的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強，主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進行投資時的風險增大，更加追求投資的短期收益；最終，中小企業(yè)在投資時不夠謹慎，存在著肯定的盲目性和隨意性，很難找準市場發(fā)展的方向，對一些高風險的行業(yè)進行投資，以求獲得高收益，這給財務管理帶來了很大的風險。

二、中小企業(yè)財務管理制度改革的.必要性分析

進入二十一世紀，特殊是我國加入世貿組織以后，我國中小企業(yè)的發(fā)展進入了一個嶄新的階段，這就須要對現有的財務管理制度進行變更，以滿意企業(yè)發(fā)展的須要。以往傳統(tǒng)的"家長制"的財務管理方式，對企業(yè)內部制度的平衡造成了危害，使得財務管理制度不能與企業(yè)組織結構、管理經營理念等形成有效的統(tǒng)一，制約著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產結構、成本管理、負債率限制和現金流向管理方面都要進行有效的風險限制，要依據中小企業(yè)在發(fā)展中出現的實際問題，面臨的實際狀況對其財務管理制度進行改革和創(chuàng)新，使得其與企業(yè)活動的其它方面達到有效的統(tǒng)一，協(xié)調發(fā)展，使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展，在市場競爭中占有一席之地。

三、中小企業(yè)財務管理制度改革的詳細措施

（一）更新管理觀念和模式，提高員工素養(yǎng)，做好對企業(yè)財會人員的培訓工作

雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金，工作的內容是對資金的運用、籌集、投放和安排等等，但是這些活動都受到相關人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素養(yǎng)，使其嫻熟地駕馭先關學問，這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中，企業(yè)員工的素養(yǎng)普遍不高，相關財務人員的素養(yǎng)達不到標準，普遍采納家族式的管理，沒有對財務管理制度賜予足夠的重視，使得企業(yè)的財務管理不夠清楚。要想使這個問題得到有效的解決，要加強對在崗財務人員的培訓教化，提高其業(yè)務水平和整體素養(yǎng)，同時還要加強對企業(yè)全體員工的培訓教化，提高員工的文化水平和管理素養(yǎng)，為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策，這樣才能夠有效的變更企業(yè)原有的管理觀念和模式，增加企業(yè)的市場競爭力。

（二）健全和完善企業(yè)內部的財務管理制度，進行嚴格有效的監(jiān)督管理

1、明確企業(yè)財務管理制度以及企業(yè)中各個部門的詳細職責，進行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內部要落實和執(zhí)行好職務分別制度和授權批準制度。在詳細的財務活動中，以業(yè)務的實際狀況為基礎，規(guī)劃授權批準的程序和范圍，明確相關人員的責任，對企業(yè)員工的行為進行約束，沒有經過有關部門的授權就不能開展有關的業(yè)務；在對經濟業(yè)務進行處理時，要嚴格執(zhí)行職務分別制度，將業(yè)務涉及到的全部職責進行劃分，不能將其安排給同一個人，讓有關人員之間進行有效的相互監(jiān)督和檢查，避開在工作中出現錯誤和違規(guī)行為；在企業(yè)內部的財務管理制度中，對每個人和每個部門的權利和職責進行明確的劃分，相互之間進行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務管理水平得到提高。

2、建立和完善中小企業(yè)內部的資金管理體制。資金是一個企業(yè)的命脈，是企業(yè)進行財務活動的基礎和前提。但是資金的多少不確定著一個企業(yè)的成敗，一個勝利的企業(yè)定是能夠對企業(yè)現有資金進行科學的配置，以實現利益的最大化。為了使企業(yè)的資金運用率得到提高，要做好以下幾點：首先，對資金的有效需求量進行精確的核定，在對事前和事中資金的運用狀況進行限制時可以依靠資金預算編制，從而確保資金的正常運用；其次，做好對資金運用的分析，對資金的流入和流出進行有效的限制，做好對資金的管理，明確相關責任人的詳細責任，使企業(yè)的高層駕馭資金運用的決策權；最終，強化對資金審批制度的管理，要依據資金的詳細狀況，有步驟的確定有關的審批人，保證資金的有效運用。

（三）對本企業(yè)多出的理財環(huán)境進行深化分析，制定有效的理財策略，最大程度上的避開風險

企業(yè)的正常發(fā)展和財務管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務活動都是在特定的財務環(huán)境中開展的，財務環(huán)境對企業(yè)財務活動有肯定的制約作用，理財環(huán)境的變更會導致財務管理的各個方面出現改變，影響著財務活動的有效進行。目前對財務活動產生較大影響的理財環(huán)境主要有經濟、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構，所以，金融環(huán)境對企業(yè)的財務活動的影響最為顯著。須要特殊留意的是，以上三個環(huán)境的改變，會對企業(yè)的資金運轉、投資和籌資產生干脆的影響。這就要求財務人員，要對經濟、金融、法律方面的學問有充分的了解，從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難，這就要求財務人員更要做好對理財環(huán)境的探討，在環(huán)境改變中做好企業(yè)的財務工作，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

小企業(yè)會計的管理制度6

一、小微企業(yè)經營者的經營管理觀念現狀

當前許多小微企業(yè)的經營者存在的一個普遍問題就是對企業(yè)將來的發(fā)展沒有一個清楚的發(fā)展方向，發(fā)展思路相對迷茫，許多小微企業(yè)對自身所處的市場發(fā)展改變趨勢并不非常關切，經營管理過程中對企業(yè)目標以及重點缺乏清楚的相識。此外，許多小微企業(yè)的經營者的經營管理觀念相較落后，仍舊沿用原來那種及全部權利于一人的高度集權管理模式，經營者往往將財務視為企業(yè)的最高機密，這也干脆導致了小微企業(yè)財務管理無法正常實施。

對策：小微企業(yè)的經營者應當主動了解自身企業(yè)所處的市場環(huán)境，駕馭其發(fā)展規(guī)律和趨勢，并從自身的實際狀況動身制定符合實際的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，也可以借助專業(yè)機構為自己量身定做發(fā)展規(guī)劃。另外，小微企業(yè)經營者還應當對自身的財務管理意識進行剛好的更新，財務管理意識是企業(yè)財務管理開展的基礎，沒有科學的財務管理活動，小微企業(yè)很難在激烈的市場競爭中立足。經營者的財務管理意識是小微企業(yè)財務管理活動以及現代企業(yè)管理制度實施的推動力氣。

二、小微企業(yè)融資和財務制度上的問題及對策

（一）小微企業(yè)融資渠道狹窄，經營風險較高

從小微企業(yè)的現實狀況來看，通常規(guī)模較小，且抵押實力及風險防范實力較小，所以，小微企業(yè)從銀行獲得貸款并不簡單。此外，小微企業(yè)一般無法向銀行供應剛好有效的財務報表，或者供應的財務信息存在虛假性，造成銀行信貸信息方面出現問題，因此銀行即使同意貸款，也會將利率提升，從而使小微企業(yè)的融資成本大大提高。

對策：小微企業(yè)應當對自身存在的影響融資的因素進行細致的分析，從而保證融資活動的順當和高效。第一，小微企業(yè)要建立相關的信用機制，保證自身的銀行信用；其次，通過股權的方式進行融資。小微企業(yè)應當敢于通過債權的關系進行融資，通過各種商業(yè)信用以及現金信用等來進行融資，從而保證自身資金的順當周轉。

（二）小微企業(yè)的成本意識欠缺

通常小微企業(yè)在精打細算方面都有肯定的閱歷和制度，但是只是建立在限制肯定成本的范圍內，對于相對成本的限制卻存在明顯的缺失，有的小微企業(yè)甚至為了追求自身肯定成本的下降，而影響到產品的質量，對企業(yè)的發(fā)展造成深遠影響。

對策：小微企業(yè)的成本限制水平干脆關系到自身的利益以及市場競爭力。第一，加強小微企業(yè)全體員工的'成本意識教化，使成本意識在生產經營過程中無處不在；其次，通過建立完善的預算以及標準來對成本進行限制，小微企業(yè)可以從自身將來發(fā)展的規(guī)劃動身，依據經濟批量模型來對生產過程中的各種原材料成本進行限制，并依據自身的生產狀況，利用科學的方法來對成本進行核算，從而實現合理的成本限制。

（三）內部機構簡潔，財務制度缺乏健全

當前許多小微企業(yè)的財務限制并沒有起到相應的作用，有的甚至根本沒有。對于小微企業(yè)而言，各種物資的進出、現金支付、費用結算等財務環(huán)節(jié)是最簡單滋生的地方，但是現實中許多小微企業(yè)并沒有真正的會計人員，往往由其他人代管。

對策：加強對自身內部限制制度的建設，利用完善的內部管理制度來限制各種漏洞的出現。首先，對小微企業(yè)自身的內部會計機構進行完善；其次，堅決禁止不相關職務的兼容，并對自身的會計核算制度進行完善；最終，主動根據市場經濟的發(fā)展特點，對自身內部的會計管理削減不必要的管理環(huán)節(jié)，做到各種決策的分散化。

三、小微企業(yè)面臨的常見法律風險

（一）合同及人力資源管理風險

當前，小微企業(yè)面臨的法律風險主要是由于自身法律意識和學問單薄引起的，較為常見的為合同風險和人力資源管理風險。對于合同風險而言，有的小微企業(yè)在合同的制定中存在各種不規(guī)范現象，各種違規(guī)現象普遍存在，這些都可能使得合同無法真正行駛其作用，因而產生的各種法律責任和利益損失等都由企業(yè)擔當。另外，小微企業(yè)的人力資源管理中也存在肯定法律風險，比方說，錄用員工時違反國家相關規(guī)定、沒有根據國家規(guī)定履行那個合同等都會受到法律的制裁。

（二）法律風險的防范對策

1.全面風險防范機制的確立

法律風險的防范須要建立由企業(yè)經營人統(tǒng)一負責，包括事前預防、事中監(jiān)控到事后救濟的全面機制，并且更加注意事前預防防患于未然。從對法律風險的限制來說，訴訟往往是企業(yè)解決危機和風險的最終選擇，是“不得已而為之”的無奈之舉，在訴訟中作為當事方是否會勝訴具有不確定性，除須要遵守嚴格的程序制約和較大的訴訟費用外，最主要的是企業(yè)具有充分的證據。所以，事后救濟不如事先預防，輕預防、重訴訟的做法實不行取。

2．經營領導層法律風險防范意識的培育和提高

小微企業(yè)處于自然的弱勢，小微企業(yè)的經營管理人員大多文化層次參差不齊，既有初出茅廬的高校畢業(yè)生，也有農夫、下崗工人和青年有志之士。從對身邊的小微企業(yè)主調查來看，近90％都沒有接受過高等教化，普遍反映對法律學問幾乎一竅不通，都是在實踐中摸索前進，遇到問題時就尋求律師幫助，爭取勝訴。企業(yè)法律風險的防范須要對經營決策人員和一線員工進行法律學問培訓，培育其法律思維方式，注意依法治理企業(yè)。

參考文獻

小企業(yè)會計的管理制度7

關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；問題；對策

1引言

中小企業(yè)財務管理作為內部管理中的重要部分，其對企業(yè)內部良性運轉和發(fā)展具有重要意義。大多數中小企業(yè)在財務管理進程中存在著這樣或那樣的問題，這也在肯定程度上影響了中小企業(yè)群體綜合競爭力的提升。許多中小企業(yè)在進行財務管理創(chuàng)新嘗試并注意財務管理實力的提升，但從實際效果來看，其財務管理創(chuàng)新實力較差，財務管理綜合水平也并未獲得較好提升。新時期下，如何加強中小企業(yè)財務管理自然是值得思索的現實問題。

2中小企業(yè)財務管理概述

財務管理是在預期財務管理目標下，關于企業(yè)資產購置與融通，現金流量限制以及利潤安排的系列管理活動總稱。通過探討可以發(fā)覺，國內中小企業(yè)在財務管理存在明顯不足，許多中小企業(yè)內部財務管理環(huán)境較差更是影響了財務管理活動的開展。現階段，中小企業(yè)數量眾多且占比較大，財務管理作為內部管理中的核心管理部門，其往往能夠對企業(yè)生產經營活動產生多方影響，優(yōu)化財務管理環(huán)境，加強財務管理也是中小企業(yè)更好發(fā)展的必經之路。

3中小企業(yè)財務管理存在的問題

3.1財務管理制度不健全

中小企業(yè)財務管理中存在著財務管理制度不健全的詳細問題，許多中小企業(yè)內都缺乏詳細的財務管理制度對財務管理活動開展予以指導，部分中小企業(yè)內部即便存在著財務管理制度，但財務管理制度本身的科學性與可行性較低，其也無法在財務管理活動開展中供應制度支持和保障。在中小企業(yè)財務管理制度不健全這一問題影響下，中小企業(yè)財務管理的受重視程度便相對較低，由于財務管理是一項與其他管理及生產經營親密相關的管理活動，不健全的財務管理制度也會導致其無法得到較好支持。中小企業(yè)中家族式管理現象極為普遍，許多中小企業(yè)領導層也忽視了財務管理的重要性，這些因素則干脆導致了中小企業(yè)財務管理制度不健全這一問題的產生。

3.2財務管理方法陳舊

中小企業(yè)中財務管理方法陳舊問題同樣非常顯著，許多中小企業(yè)財務管理方法較為老舊，這也使得中小企業(yè)財務管理效率極為低下，部分中小企業(yè)并未相識到這一問題的情形下，其所進行的系列加強財務管理嘗試也無法達到預期效果。財務管理方法通常會干脆影響到財務管理效果，中小企業(yè)財務管理活動對財務人員的依靠性較大，許多傳統(tǒng)的會計方法以及財務管理策略長期存在于其財務管理進程之中。盡管優(yōu)秀的財務管理理論以及優(yōu)秀的財務管理方法較多，但在中小企業(yè)中，這些優(yōu)秀的財務管理理論和方法并未得到較好運用。這也在肯定程度上造成了當前中小企業(yè)財務管理環(huán)境較差局面的產生。

3.3財務管理人員綜合素養(yǎng)低下

中小企業(yè)財務管理中存在著財務管理人員綜合素養(yǎng)低下這一詳細問題，許多中小企業(yè)內部財務管理崗位設置并不合理，財務管理人員數量較少。一旦其財務管理人員綜合素養(yǎng)較低，許多財務管理活動便無法順當開展。中小企業(yè)雖然主營業(yè)務較為單一，但財務管理活動時較為困難和專業(yè)的一項管理活動，在財務管理人員綜合素養(yǎng)較低下，其很難對財務管理的各項詳細管理內容予以兼顧，部分財務管理人員業(yè)務實力較差時，其財務管理活動開展中也簡單出現各種次生問題。更為嚴峻的是，在中小企業(yè)財務管理人員綜合素養(yǎng)較為低下時，中小企業(yè)財務管理的獨立性便很難保障，許多中小企業(yè)財務管理數據的真實性也無法得到保證，而這也勢必會影響到財務報表的協(xié)助決策作用發(fā)揮。

3.4財務管理監(jiān)督與評價機制缺位

中小企業(yè)財務管理大多缺乏有效的監(jiān)督與評價機制予以制約，這不僅導致中小企業(yè)財務管理隨意性特征更加明顯，更加使得中小企業(yè)財務管理進程中存在的許多問題無法被剛好發(fā)覺。由于許多中小企業(yè)并未對財務管理狀況進行評價，財務管理部門以及財務管理人員在開展財務管理活動時便會缺少約束，企業(yè)領導層不僅無法對財務管理活動開展狀況進行獲得，相應的財務管理創(chuàng)新進程也會受到明顯影響。中小企業(yè)財務管理較好開展能夠為管理層進行決策，企業(yè)資產結構調整等多方面工作開展供應幫助，但在相應的評價與監(jiān)督機制缺位下，財務管理活動開展的實際價值便會大打折扣，這一問題也須要引起中小企業(yè)的重視。

4中小企業(yè)加強財務管理的策略

4.1健全財務管理制度

中小企業(yè)加強財務管理首先要創(chuàng)設出良好的財務管理環(huán)境，并自上而下的增加對財務管理的重視程度。建議中小企業(yè)依據自身實際狀況進行財務管理制度的重新確定，通過建立健全科學的財務管理制度對財務管理活動供應指導和規(guī)范。中小企業(yè)須要將財務管理的`一般原則、內容等納入到財務管理制度之中，通過多種內部限制建設手段的運用，強化各職能部門與人員對財務管理的重視與支持。在健全的財務管理制度影響下，中小企業(yè)財務管理活動開展的內部環(huán)境能夠得到優(yōu)化，制度本身的指導與規(guī)范作用持續(xù)發(fā)揮也有利于中小企業(yè)財務管理實力的提升。

4.2多元化財務管理方法

中小企業(yè)加強財務管理也須要在財務管理方法上進行調整，財務管理方法對財務管理活動開展具有干脆影響，中小企業(yè)也須要將創(chuàng)新意識運用到財務管理改革進程中，并注意多元化財務管理方法的選擇和應用。建議中小企業(yè)在財務管理活動開展中削減對財務管理人員的依靠，在當前財務管理信息化手段較多的情形下，通過購買并應用財務管理軟件的方法提升財務管理信息化程度。在較好利用計算機進行票據管理，財務報表制作時，中小企業(yè)財務管理的可選方法將會更多，且財務管理活動開展須要消耗的管理資源也會漸漸削減。這一操作模式下，中小企業(yè)財務管理的效率以及財務管理實力可以獲得同步提升。

4.3著重提升財務管理人員素養(yǎng)

打造專業(yè)的財務管理隊伍開展財務管理活動非常必要，中小企業(yè)管理層也要相識到財務管理人員綜合素養(yǎng)提升的重要性。建議中小企業(yè)定期對內部財務管理人員進行專業(yè)技能培訓，通過定期培訓與并定期培訓相結合的方法，讓財務管理人員能夠對優(yōu)秀的財務管理理論和方法有所熟識。許多中小企業(yè)財務管理人員數量較少，短期內培育出優(yōu)秀財務管理人員的難度也相對較大，這些中小企業(yè)可以考慮在人才市場上聘請專業(yè)財務管理人員，從而彌補自身在財務管理上的不足。中小企業(yè)財務管理人員也要不斷強化自身的專業(yè)實力與素養(yǎng)，在財務工作開展中也要力求財務管理科學性與獨立性屬性的存在。

4.4構建財務管理監(jiān)督與評價機制

財務管理相應的監(jiān)督與評價機制能夠對財務管理活動開展產生干脆影響，中小企業(yè)財務管理活動更好開展也須要構建相應的評價與監(jiān)督機制。中小企業(yè)領導層須要結合企業(yè)實際制定出財務管理的階段性目標與總體目標，并定期對財務管理狀況進行評價與監(jiān)督。通過對財務管理目標達成狀況進行評價，中小企業(yè)可以剛好進行各種財務管理方向及策略調整。常態(tài)化監(jiān)督進行下，中小企業(yè)財務管理進程中存在的問題可以被較好解決，這也能夠幫助中小企業(yè)財務管理水平持續(xù)上升。更為重要的是，領導層牽頭進行的財務管理監(jiān)督與評價工作，能夠在很大程度上創(chuàng)設出一個良好的財務管理內部環(huán)境，這無疑會對中小企業(yè)加強財務管理產生重要幫助。

5結語

中小企業(yè)財務管理活動的開展須要引起企業(yè)自身高度重視，在許多組織管理構建不健全的中小企業(yè)中，自上而下提升對財務管理的重視與支持程度也非常必要。中小企業(yè)在發(fā)展中存在許多短板，且生產經營活動大多較為單一，這也在肯定程度上限制了其財務管理實力的加強。更為嚴峻的是，不同中小企業(yè)財務管理內外部環(huán)境不盡相同，其財務管理問題的解決，財務管理實力的提升都要遵循堅持從實際動身這一基本原則。

參考文獻

[1]徐海英,韓心怡.中小企業(yè)財務管理存在的問題及解決對策[J].經濟,20xx（11）.

小企業(yè)會計的管理制度8

一、庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金限制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2、嚴格執(zhí)行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的平安?，F金遇有短款，應剛好查明緣由，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現金出納員必需嚴格和妥當保管金庫密碼和鑰匙。

7、現金出納員要妥當保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

8、現金出納員必需隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

9、出納員必需嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、

二、銀行存款管理

1、公司必需遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和協(xié)助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。

2、公司必需仔細貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥當保存。

4、銀行結算方式依據公司實際狀況實行如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、托付收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予運用。

5從銀行取回的各種結算憑證，要剛好入帳。

6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應剛好將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調整明細表。

7銀行出納員對銀行調整明細表所記載的帳項必需剛好查明緣由，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要剛好予以清理。造成的'帳帳不一樣，應盡快解決。

8空白銀行支票與預留印鑒必需實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、運用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1應收帳款的管理：公司各銷售部門依據形成收入的確定標準剛好開據發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一樣。

2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、選購 借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后剛好報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3、應付帳款的管理：公司各部門因選購 形成的應付票據應剛好進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一樣。

四、內部牽制：

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務。

3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

其次條公司財務部門的職能是：

（一）仔細貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務安排，加強經營核算管理，反映、分析財務安排的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財務紀律。

（三）主動為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理運用資金。

（五）合理安排公司收入，剛好完成須要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動供應有關資料，照實反映狀況。

（七）完成公司交給的其他工作。第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任擔當。第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必需遵守本規(guī)定。財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支安排、信貸安排，擬訂資金籌措和運用方案，開拓財源，有效地運用資金；

（二）進行成本費用預料、安排、限制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

（一）根據國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數字精確，帳目清晰，按期報帳。

（二）根據經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金運用效果，剛好向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥當保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

（一）仔細執(zhí)行現金管理制度。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必需剛好送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票運用手續(xù)，運用支票須經總經理簽字后，方可生效。

（五）主動協(xié)作銀行做好對帳、報帳工作。

小企業(yè)會計的管理制度9

中小企業(yè)財務管理問題措施

前言：中小企業(yè)作為一種企業(yè)形式，對促進國民經濟增長具有重要作用。近年來，中小企業(yè)發(fā)展快速，任何大企業(yè)的建立都是由中小企業(yè)發(fā)展形成的，中小企業(yè)的數量較多，發(fā)展不穩(wěn)定，每天都會有許多的中小企業(yè)面臨倒閉。中小企業(yè)的發(fā)展影響著社會的穩(wěn)定和人民生活水平的提高。財務管理作為企業(yè)管理工作的重要內容，財務管理職能干脆影響著中小企業(yè)的發(fā)展。要想促進中小企業(yè)取得良好的發(fā)展成果，須要在企業(yè)內部建立一套完整和系統(tǒng)的財務管理模式，為企業(yè)的發(fā)展服務。

一、中小企業(yè)財務管理模式存在的問題

（一）財務管理理念不完善

當前，大多數中小企業(yè)為了取得良好的發(fā)展，將銷售作為企業(yè)的工作重點，忽視企業(yè)的財務管理，將財務管理作為企業(yè)記賬的工具，沒有充分發(fā)揮財務管理對提高企業(yè)經濟水平的重要作用。大多數中小企業(yè)的管理者的財務管理意識不強，不能充分運用財務管理做好企業(yè)的管理工作，導致企業(yè)的財務管理工作出現較多的問題，不能發(fā)揮自身的重要作用。在實際的工作中，過度追求企業(yè)的利益最大化，將會計核算作為會計部門的重要工作內容，忽視財務管理，沒有在企業(yè)內部設置特地的財務管理機構，財務管理人員的專業(yè)性較為缺乏，不能滿意企業(yè)的財務管理須要，財務管理工作秩序混亂，財務信息失真，財務管理工作缺乏科學性。

（二）財務管理制度不健全

我國的中小企業(yè)很少設定出符合企業(yè)發(fā)展的專業(yè)化財務管理制度，主要是借鑒其他大企業(yè)的財務管理制度，但是由于企業(yè)間存在著較大的差異，導致財務管理制度在實施過程中，會出現較多與企業(yè)發(fā)展不相適應的狀況，無法對中小企業(yè)的財務管理供應專業(yè)化的服務。當前，大多數中小企業(yè)還在沿用簡潔粗放型財務管理方式，沒有結合企業(yè)發(fā)展特點，制定出完善和健全的財務管理、財務獎懲和財務審核制度，導致企業(yè)的財務管理人員無法意識到財務管理的肅穆性，導致財務管理的執(zhí)行實力不強，財務人員不能根據財務管理制度的要求開展各項工作，造成財務部門內部制度的缺乏，部門職能嚴峻弱化。

（三）財務風險意識較差

中小企業(yè)的發(fā)展閱歷不足，常會出現發(fā)展目標和投資決策失誤等狀況的發(fā)生，一旦出現決策失誤就會造成企業(yè)發(fā)展一蹶不振，企業(yè)面臨著倒閉的危急，不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。造成該種緣由決策者擔當主要責任，也與企業(yè)的財務風險意識淡薄有干脆的關系。企業(yè)缺乏財務人員隊伍建設，導致企業(yè)的財務人員專業(yè)水平較差，在實際的工作過程中，財務操作不規(guī)范，沒有意識到財務風險對企業(yè)發(fā)展的重要性，造成財務信息失真，給企業(yè)的發(fā)展造成較大的經濟損失。

二、完善中小企業(yè)財務管理模式的措施

（一）完善財務管理理念

中小企業(yè)的財務管理者須要創(chuàng)新財務管理理念，自身要具備創(chuàng)新意識，用科學的管理理念來進行企業(yè)財務管理，促進財務管理模式的創(chuàng)新，運用科學的管理理念取代傳統(tǒng)的管理理念，促進企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。中小企業(yè)管理者須要樹立多元化的財務管理思想，主動借鑒國外先進的財務管理模式，結合企業(yè)發(fā)展特點，制定出符合企業(yè)發(fā)展的財務管理理念，促進財務管理水平的提高。同時，還須要加大對企業(yè)財務管理人員的培訓，使企業(yè)的財務管理人員接受新學問和新理念，豐富專業(yè)素養(yǎng)，提高財務人員的專業(yè)實力，促進企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

（二）健全財務管理制度

財務管理制度能夠為我國中小企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎，須要結合企業(yè)發(fā)展，制定出合理的會計制度，要求企業(yè)的財務管理人員根據財務管理制度的要求開展各項財務管理工作，提高會計人員的財務核算水平，以便真實的反應財務會計信息。中小企業(yè)雖然規(guī)模較小，但是為了確保財務管理工作的高效執(zhí)行，應當在企業(yè)內部實施崗位分別制度，例如，會計和出納不能由一人負責，應當實行輪換制度。須要在財務管理部門建立內部稽核制度，對企業(yè)經營和發(fā)展中用到的'成本費用進行核算，確保會計憑證、會計報表和會計制度的合理性和合法性，確保會計信息的合法真實。

（三）強化財務風險管理

中小企業(yè)在發(fā)展中，不行避開會產生一系列的財務風險，影響著企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。為了提高企業(yè)財務風險管理意識，降低企業(yè)財務風險損失，須要對企業(yè)的全體財務人員進行財務風險管理意識教化，將財務風險與企業(yè)員工的財務責任結合在一起，要求企業(yè)員工與財務管理者一起來擔當財務風險，有利于提高企業(yè)員工和財務管理人員的風險管理意識，削減了企業(yè)的財務風險。同時，還須要加強中小企業(yè)與其他企業(yè)之間的合作，須要對當前的市場發(fā)展狀況進行有效的分析，強化與其他企業(yè)之間的溝通和溝通，強化財務管理人員的風險意識，促進彼此之間的資源共享，提高企業(yè)資金的利用效率和風險抵擋實力，降低企業(yè)的財務損失。

結論：中小企業(yè)是促進國家經濟發(fā)展的重要組成部分，要想促進中小企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展，必需要結合企業(yè)發(fā)展特點，制定出合理的財務管理模式。中小企業(yè)在發(fā)展中管理理念、管理制度和風險意識方面存在較多的問題，制約著中小企業(yè)的發(fā)展，給企業(yè)的發(fā)展帶來了較多的弊端。企業(yè)的領導者須要解決中小企業(yè)在發(fā)展中存在的問題，結合企業(yè)當前的發(fā)展狀況和市場經濟發(fā)展趨勢，完善財務管理理念、健全財務管理制度和強化財務風險管理，確保中小企業(yè)財務管理模式的創(chuàng)新，提高企業(yè)財務管理水平，增加企業(yè)的市場競爭力。

參考文獻：

[1]徐冰.信息時代中小企業(yè)財務管理模式創(chuàng)新問題探討[J].

財會通訊，20xx，29：66-67.

[2]蔡勇.現代中小企業(yè)財務管理模式的構建[J].中國商貿，

20xx，12：103-104+108.

小企業(yè)會計的管理制度10

1財務管理制度及業(yè)務辦理流程

第一章、總則：

一、為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

二、公司財務部門的職能是：

1、仔細貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務安排，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務安排的執(zhí)行狀況，剛好精確的反映公司的財務狀況，經營成果和現金流量，檢查監(jiān)督財務紀律。

3、主動為經營管理服務，促進公司取得最大的經濟效益。

4、厲行節(jié)約，合理運用資金。

5、合理安排公司收入，剛好完成須要上交的稅收及管理費用。

6、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動供應有關資料，照實反映狀況。

7、完成公司交給的其它工作。

三、公司財務由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。

四、公司各部門和員工辦理財會事務，必需遵守本規(guī)定。其次章、制度細則：●財務工作崗位職責

●財務管理工作

●支票管理（含其它銀行票據）

●現金管理

●會計檔案管理

●個人借款管理

●日常費用審批及報銷流程●費用報銷的相關標準●選購 流程及選購 付款流程●銷售流程及銷售收款流程●發(fā)票管理

●成本核算的管理●固定資產的管理

第三章、財務工作崗位職責：

一、會計負責組織本公司的下列工作：

1、對整個賬務處理數據的精確性監(jiān)督和負責，包括會計憑證、報表、往來、原材料﹑庫存商品、現金、銀行、票據、費用等。

2、進行成本費用預料、安排、限制、核算、分析和考核，督促公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。

3、負責對內（公司高層）、對外（稅務局、工商等其它須要報送報表的行政機關）報表的'編制和報送，并負責對數據進行說明，及財務分析的編制。

4、對公司各種經營考核的基礎數據取得正確性進行監(jiān)督和負責。

5、協(xié)調本部門與公司內部其它部門的關系。

6、協(xié)調公司財務與外部相關部門的關系，包括稅務局、銀行及其它相關行政單位、往來企業(yè)。

7、負責各種與財務有關的證件的辦理及年審。

8、建立健全經濟核算制度，利用財務會計數據進行經濟活動分析。

9、承辦公司領導交辦的其它工作。

二、會計的主要工作職責是：

1、根據國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬做到手續(xù)完備，數字精確，賬目清晰，原始單據的審核、現金的監(jiān)督。

2、負責核對往來賬務及清理。

3、原材料，產成品，半成品，庫存商品總賬的登記，指導庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。

4、負責固定資產、固定資產清理等賬務的處理，實行固定資產分類管理，保證固定資產增加、削減、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進行賬務處理。

5、負責稅務資料的編報、整理、裝訂、并妥當保管，做到查有實據。

6、根據經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金運用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。

7、妥當保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據。

三、出納的主要工作職責是：

1、仔細執(zhí)行現金管理制度。

2、嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必需剛好送存銀行，不得坐支現金

不認白條抵壓現金。做到日清月結，做到賬實相符。

3、建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。

4、嚴格支票管理制度，編制支票運用手續(xù)，運用支票須經總經理簽字后，方可生效。

5、主動協(xié)作銀行做好對賬、報賬工作。

小企業(yè)會計的管理制度11

一、中小企業(yè)財務管理制度創(chuàng)新存在的問題

（一）缺乏創(chuàng)新理念與思想

長期以來，我國中小企業(yè)的發(fā)展有其自身的諸多弊病，缺乏創(chuàng)新意識與創(chuàng)新實力，思想觀念相對陳舊，存在嚴峻的小富即安等問題，這些都在很大程度上拖慢了中小企業(yè)的發(fā)展步伐。其在財務管理制度創(chuàng)新方面還缺乏創(chuàng)新理念與思想，傳統(tǒng)的財務管理思想影響根深蒂固，中小企業(yè)管理者沒有賜予財務管理及其制度創(chuàng)新充分的重視，而將主要的精力集中于生產和銷售等方面。不注意學型企業(yè)財務管理制度創(chuàng)新的閱歷，因此其在財務管理制度創(chuàng)新等方面具有明顯的滯后性，難以從根本上推動財務管理制度真正實現全面的創(chuàng)新。

（二）缺乏專業(yè)化的創(chuàng)新型人才

在中小企業(yè)財務管理制度創(chuàng)新的過程中，人才具有確定性的作用，是全面推動財務管理制度創(chuàng)新的重要動力源泉。當前，中小企業(yè)在發(fā)展的過程中還缺乏專業(yè)化的財務管理制度創(chuàng)新人才。現有的財務管理人員在綜合素養(yǎng)方面顯得相對落后，而且大部分中小企業(yè)不注意對財務管理人員進行全方位的培訓，其學問理念相對陳舊，尤其在財務管理制度創(chuàng)新方面更是缺乏基本的意識與實力。同時，許多中小企業(yè)的人力資源管理機制存在較大的問題，更不情愿花費較大的成本從外部引進先進的財務管理制度創(chuàng)新型人才，外部的先進理念與方法難以順當流入到中小企業(yè)中，使其在財務管理制度創(chuàng)新方面面臨人才匱乏的嚴峻問題。

（三）缺乏強有力的制度保障

在中小企業(yè)制定和實施任何發(fā)展戰(zhàn)略的過程中，制度具有強有力的保障性作用，在財務管理制度創(chuàng)新方面，中小企業(yè)的相關制度還不完善，難以全面服務于其財務管理各項工作，因此創(chuàng)新的步伐緩慢，難以取得預期的成效。一方面，許多中小企業(yè)沒有在內部建立和完善自身的財務管理制度，其財務管理工作停留在簡潔的核算層面，因此在創(chuàng)新方面難以實現質的飛躍。另一方面，政府相關部門還沒有針對中小企業(yè)的發(fā)展需求，制定相關的制度措施來保障中小企業(yè)順當實現財務管理制度的創(chuàng)新。這些都在很大程度上拖慢了中小企業(yè)財務管理制度創(chuàng)新的步伐。

二、中小企業(yè)財務管理制度創(chuàng)新模式改進的'對策建議

（一）創(chuàng)新理念與思想

中小企業(yè)要想全面實現財務管理制度的創(chuàng)新，必需要首先創(chuàng)新理念與思想，使其在現有的財務管理模式下突破傳統(tǒng)思想的束縛，不斷學習和借鑒其他企業(yè)財務管理的方法與理念，對比自身存在的問題對其進行改進和優(yōu)化，并逐步摒棄傳統(tǒng)的財務管理思想，向著現代企業(yè)財務管理模式推動。同時，要促使企業(yè)管理者充分重視財務管理制度創(chuàng)新，并在實際的工作過程中擔當起重要的責任，對各項財務管理工作進行監(jiān)督和檢查，完善財務預算與決算，不斷進行自主學習，規(guī)范財務管理部門的各項工作。依據自身的發(fā)展需求逐步實施財務管理制度創(chuàng)新，全面服務于中小企業(yè)的發(fā)展，提升其綜合競爭力。

（二）培育和引進專業(yè)化的創(chuàng)新型人才

中小企業(yè)在進行財務管理制度創(chuàng)新的過程中，一方面要對其現有的財務管理工作人員進行全方位的培訓，使其駕馭現代化的財務管理理念與方法，并提升其財務管理的綜合素養(yǎng)，使其能夠隨時接受到最先進的財務管理理念及方法，并在實際的工作中不斷對其進行實踐和改進，為中小企業(yè)推動財務管理制度的創(chuàng)新奠定良好的基礎。另一方面，中小企業(yè)必需要轉變傳統(tǒng)的人才管理模式，通過完善激勵機制、薪酬機制、績效考核機制等人力資源管理制度，進行資金等方面的投入，從外部引進一批專業(yè)化的財務管理創(chuàng)新人才，為現有的財務管理人員團隊注入簇新的血液，為中小企業(yè)的財務管理模式創(chuàng)新供應強大的人才保障。

（三）完善制度層面的保障

制度層面的保障是中小企業(yè)完善財務管理制度新模式的關鍵所在，也是唯一的保障。完善制度層面的保障，一方面中小企業(yè)要依據其內部管理的現狀，從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略動身，對其財務管理工作進行重新諦視，發(fā)覺其存在的問題，并制定嚴格的規(guī)章制度，對其進行有效的規(guī)范，有效的服務于中小企業(yè)的財務管理工作。另一方面，政府相關部門要嚴格落實國家對中小企業(yè)發(fā)展的支持政策，制定出針對中小企業(yè)發(fā)展的財務管理制度創(chuàng)新模式，供中小企業(yè)參考和學習，并賜予中小企業(yè)財務管理工作有效的指導，使其能夠在現有的條件下順當實現財務管理制度的創(chuàng)新，以此強化對中小企業(yè)發(fā)展的保障作用。

三、總結

財務管理制度創(chuàng)新已經成為當前我國中小企業(yè)實施的一項重要發(fā)展戰(zhàn)略，其干脆關系到中小企業(yè)的核心競爭力。從現階段我國中小企業(yè)財務管理制度創(chuàng)新存在的問題來看，應當要從創(chuàng)新理念與思想、培育和引進專業(yè)化的創(chuàng)新型人才、完善制度層面的保障等方面動身，全面實現中小企業(yè)財務管理模式的創(chuàng)新，實現企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]顏陸玲.中小企業(yè)財務管理創(chuàng)新探析[J].決策與信息（中旬刊），20xx（05）.

小企業(yè)會計的管理制度12

第一章資金審批制度

１．總則

⑴全部款項的支付，須經公司主管領導批準。假如主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽看法；

⑵財務專用章、公司法人章及支票必需分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對印章的運用狀況進行登記；

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作須要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特別狀況須要公司予以協(xié)作支付給第三者，必需有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

⑸往來款項的沖轉（指非正常經營業(yè)務），須公司主管領導批準；

⑹非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準；

⑺用以支付各種款項的原始憑證必需保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特別狀況須經公司主管領導批準。

２．施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程３、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

３．公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地