《珠海東貝機電企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題研究》開題報告文獻綜述5100字

學號姓名專業(yè)年級班別論文（設(shè)計）題目上市公司珠海東貝機電企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題研究擬完成時間年月日指導教師姓名及職稱題目類型囗理論研究囗應(yīng)用研究囗設(shè)計開發(fā)囗其他命題來源囗教師命題囗學生自主命題囗教師科研課題是否在實驗、實習、工程實踐和社會調(diào)查等社會實踐中完成囗是囗否選題背景和意義：內(nèi)部控制是上市企業(yè)完成深化改革、優(yōu)化資源配置、促進產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的必經(jīng)之路，也是我國政府對上市企業(yè)改革提出的重大要求。如今在經(jīng)濟新常態(tài)下，因為經(jīng)濟增長趨勢回落、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟體制需要轉(zhuǎn)換為內(nèi)在創(chuàng)新驅(qū)動，特別是科技的創(chuàng)新。內(nèi)部控制體系建設(shè)也是新形勢的必要要求，從而助推上市企業(yè)做優(yōu)做大做強。（1）理論意義目前，對于企業(yè)內(nèi)部控制方面，國內(nèi)外都已經(jīng)進行了深入的研究，各國專家學者都提出過內(nèi)部控制方面的理論和方法，關(guān)于內(nèi)部控制理論方面的研究也在不斷趨于成熟。內(nèi)部控制作為企業(yè)內(nèi)部管理的一個重要部分，是衡量一個企業(yè)是否具備現(xiàn)代化、科學化管理能力的重要參考，對保護電器零件企業(yè)資產(chǎn)安全，推動企業(yè)長遠發(fā)展等方面起著積極作用。目前，國家有關(guān)部門已經(jīng)就企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實施頒布了一系列法律法規(guī)政策，這些法律法規(guī)政策能夠幫助企業(yè)規(guī)范自身建設(shè)、升級管理能力、加強內(nèi)部控制、整頓企業(yè)經(jīng)濟秩序，可以說內(nèi)部控制始終伴隨著企業(yè)的發(fā)展。本文以電器零件企業(yè)珠海東貝機電為例，對珠海東貝機電現(xiàn)行內(nèi)部控制制度進行分析，找出珠海東貝機電內(nèi)部控制運行存在的失效行為和不足之處，對珠海東貝機電如何提升內(nèi)部控制展開理論方面的思考和探討。（2）實踐意義對于我國公司特別是上市公司來說，在內(nèi)部控制方面都取得了重大的進步，公司普遍能夠根據(jù)自身運營狀況搭建自身內(nèi)部控制框架，并在此基礎(chǔ)上建立相關(guān)的內(nèi)部控制制度。但是，由于國內(nèi)內(nèi)部控制理論水平參差不齊，很多電器零件企業(yè)對內(nèi)部控制缺乏重視，設(shè)立內(nèi)部控制制度的目的也并不單純，沒有多少電器零件公司是真正從平衡各部門權(quán)力、維護公司秩序、保護投資者權(quán)益的角度出發(fā)進行內(nèi)部控制設(shè)計的，很多公司之所以設(shè)計自身內(nèi)部控制體系，很大程度上是因為國家對其提出了硬性要求，并且會定期對內(nèi)部控制進行檢查，這些為了應(yīng)對檢查而設(shè)立的內(nèi)部控制制度單一空洞，沒有發(fā)揮內(nèi)部控制真正的作用，內(nèi)部控制可以用“形同虛設(shè)”四個字來形容。本文通過研究珠海東貝機電內(nèi)部控制制度，尋找到珠海東貝機電內(nèi)部控制制度方面的缺陷，并在此基礎(chǔ)上展開對珠海東貝機電內(nèi)部控制如何完善的探討，通過對珠海東貝機電的內(nèi)部控制研究展開對上市企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展完善的探討，一是可以幫助提升珠海東貝機電經(jīng)營效率和經(jīng)營能力，推動珠海東貝機電企業(yè)健康發(fā)展，幫助珠海東貝機電企業(yè)實現(xiàn)自身戰(zhàn)略目標；二是能夠幫助珠海東貝機電企業(yè)規(guī)范和改正自身內(nèi)部控制建設(shè)，減少因內(nèi)部控制失效引發(fā)的種種短視行為，提高上市企業(yè)珠海東貝機電在企業(yè)年報、會計信息質(zhì)量報告等公告中所披露信息的可靠性，通過改善披露信息質(zhì)量達到保護投資者權(quán)益的目的；三是通過不斷完善的珠海東貝機電內(nèi)部控制制度幫助企業(yè)改善珠海東貝機電內(nèi)部控制狀況，幫助珠海東貝機電更好的在電器零件市場中發(fā)展，良好的內(nèi)部控制助推優(yōu)秀企業(yè)成長，優(yōu)優(yōu)秀企業(yè)也在一定程度上助推電器零件經(jīng)濟的不斷發(fā)展。國內(nèi)外研究狀況：（文獻綜述，不少于2000字）1.國外文獻綜述內(nèi)部控制的相關(guān)概念最早在20世紀40年代就有所涉及，發(fā)展到如今，國外關(guān)于內(nèi)部控制已逐漸形成系統(tǒng)化、理論化的研究，研究成果也具有科學性和先進性。（1）在內(nèi)部控制重要性方面對于內(nèi)部控制的重要性國外學者給出了肯定的結(jié)論。Ntim和Soobaroyen（2017）認為良好的內(nèi)部控制制度可以幫助企業(yè)降低低效投資行為，從而幫助企業(yè)更好的制定決策，繼而引導企業(yè)更好的發(fā)展。AshbaughSkaifeH等人（2013）認為，企業(yè)需要通過企業(yè)內(nèi)部控制制度和企業(yè)自身治理的有效結(jié)合，來幫助企業(yè)完成各項需求，幫助電器零件企業(yè)履行社會責任，企業(yè)想要履行社會責任離不開內(nèi)部控制這一依靠。JosepM.Argilés(2019)認為，內(nèi)部控制良好的企業(yè)一般運營效果都較同等條件下內(nèi)部控制不足的企業(yè)良好得多，其在主動向外披露信息的活動中也具有更強的主動性。RadiahOthman（2019）通過不同電器零件企業(yè)內(nèi)部控制進行研究，得出結(jié)論，電器零件企業(yè)日常的運轉(zhuǎn)各個方面都離不開內(nèi)部控制的指導。EnterpriseRisk（2020）發(fā)現(xiàn)越來越多的標準制定機構(gòu)和監(jiān)管機構(gòu)都認識到了內(nèi)部控制的重要性，并且發(fā)現(xiàn)良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)確實能夠為電器零件企業(yè)的發(fā)展提供合理的庇護。（2）在內(nèi)部控制影響因素方面對于企業(yè)內(nèi)部控制的影響因素，國外學者從多種角度對其進行了研究，并得出了一定的結(jié)論。ScottNBronson和JosephV（2016）認為內(nèi)部控制的影響因素之一是企業(yè)內(nèi)部的組織架構(gòu)和企業(yè)內(nèi)部部門之間職責分配是否合理有效，BonnieK等人（2019）發(fā)現(xiàn)審計委員會成員的專業(yè)素質(zhì)和企業(yè)最終的內(nèi)部控制質(zhì)量存在著正相關(guān)關(guān)系HamedArad（2019）認為內(nèi)部控制環(huán)境對電器零件企業(yè)影響巨大。ChristopherJ（2020）發(fā)現(xiàn)股權(quán)對企業(yè)內(nèi)部控制效果存在一定影響，股權(quán)如果過于集中，會在很大程度上影響企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和最終成效。Susan和Joseph（2020）發(fā)現(xiàn)企業(yè)的營業(yè)能力、經(jīng)營規(guī)模等等因素都會或多或少產(chǎn)生一定影響。（3）在完善企業(yè)內(nèi)部控制方面RobertMoeller（2015）提出企業(yè)可以通過建立有效的監(jiān)督機制來對失效的內(nèi)部控制行為進行抑制。SkaifeHA（2019）認為完善自身內(nèi)部控制需要注意企業(yè)的財務(wù)狀況和信用評級。SorinBriciu（2019）認為完善內(nèi)部控制需要找出經(jīng)營活動中可能存在的風險并加以分析，分辨出企業(yè)可以承受的風險并使之處于安全的范圍內(nèi)。Lauraf.Spire（2020）認為完善內(nèi)部控制環(huán)境很重要，需要根據(jù)電器零件市場環(huán)境的變化以及電器零件企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化進行不斷地調(diào)整和探索。綜上所述，國外內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)較好，國外學者在不斷地研究中心，得到了不少意義重大且具有指導性的理論成果，肯定了內(nèi)部控制在企業(yè)運營中的重要作用，分析了企業(yè)的內(nèi)部控制效果好壞的影響因素，并且在如何完善企業(yè)內(nèi)部控制方面進行了深入研究，給出了一定的建議，值得長期學習借鑒。2.國內(nèi)文獻綜述我國對內(nèi)部控制方面的研究也比較深入，在汲取國外優(yōu)秀理論成果的基礎(chǔ)上，也取得了一些優(yōu)秀的研究成果，2001年—2006年我國先后頒布《內(nèi)部控制規(guī)范》等一系列，2008年6月28日頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對內(nèi)部控制的概念進行了明確的鑒定，并且在COSO框架的基礎(chǔ)上，根據(jù)我國國情和國內(nèi)市場情況，提出了具有中國特色的，符合我國市場實情的內(nèi)部控制要素，自此，我國的內(nèi)部控制理論建設(shè)初具規(guī)模，一些理念也隨著這一文件的實施得到推廣。2010年4月26日發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，將一些具體內(nèi)容再細化，這一文件的頒布，標志著我國建成了符合我國市場實際的的內(nèi)部控制規(guī)范體系。這些良好的文件對我國內(nèi)部控制建設(shè)提供了良好的法律支持和保障，對保障企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)方面貢獻卓越，為我國內(nèi)部控制方面的研究與進步起到了良好的引領(lǐng)示范作用。在這些基礎(chǔ)上，國內(nèi)對內(nèi)部控制的研究取得了一些喜人的成果。（1）在建立內(nèi)部控制體系現(xiàn)實意義方面陳思雨,李子豪（2021）認為電器零件企業(yè)通過內(nèi)部控制來規(guī)范自身管理活動、業(yè)務(wù)活動等，從而達到降低經(jīng)營風險的目的，內(nèi)部控制是上市企業(yè)想要健康發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。王雨欣,張鵬飛（2021）認為對于珠海東貝機電企業(yè)內(nèi)部控制中存在的一些問題，需要結(jié)合時代背景有針對性的尋找解決方案。劉美娜,趙陽光,黃宇（2021）認為，上市企業(yè)珠海東貝機電從業(yè)人員對內(nèi)部控制重視程度不高，內(nèi)部控制制度的有效性得不到真正實施。周曉琳,吳華清（2021）認為，珠海東貝機電內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種有效方法，并從珠海東貝機電供應(yīng)鏈管理的視角出發(fā)，對電器零件企業(yè)珠海東貝機電內(nèi)部控制優(yōu)化工作提出了思考。鄭文瑤,孫俊杰（2019）認為，強化企業(yè)內(nèi)部控制是推動上市企業(yè)健康發(fā)展的重要舉措，對企業(yè)來說，好的內(nèi)部控制制度能夠幫助企業(yè)，可以增強企業(yè)對于風險的抵控能力，并在一定程度是增加企業(yè)競爭力。（2）在我國企業(yè)內(nèi)部控制體存在的問題方面朱靜怡,曾彩虹,姜思（2021）認為，我國電器零件企業(yè)內(nèi)部控制的問題主要體現(xiàn)在管理層變動、員工教育水平偏低、股權(quán)集中等問題上，并對這些問題進行了思考。廖一鳴,梁雅婷（2021）認為，健全的內(nèi)部控制體系的缺乏是珠海東貝機電企業(yè)的一個重癥，這在很大程度上制約了珠海東貝機電的發(fā)展，內(nèi)部控制是企業(yè)的關(guān)鍵，不良的內(nèi)部控制體系會嚴重制約企業(yè)的發(fā)展。謝炫明,彭雨薇（2021）提出，企業(yè)的內(nèi)部控制制度存在與財務(wù)管理體系不相容的問題，內(nèi)部控制在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用還不夠，發(fā)揮效果還不夠顯著，對企業(yè)的發(fā)展成效不夠明顯。唐浩然,鐘秀英,戴宇（2020）認為建立完善的內(nèi)部控制是未來企業(yè)發(fā)展的大勢，并認為上市企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題主要是企業(yè)領(lǐng)導不夠重視、相關(guān)人員業(yè)務(wù)能力和知識儲備不達標、企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)規(guī)范等。（3）在企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建方面王成志（2020）認為企業(yè)應(yīng)加大內(nèi)部控制體系落實力度，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制手段，才能最終建立完備的實施性強的內(nèi)部控制體系，推動上市企業(yè)取得長遠發(fā)展。藍勝男,陸星辰（2021）認為內(nèi)部控制體系對企業(yè)經(jīng)營、管理等諸多活動，起著重要調(diào)節(jié)作用，并能在一定程度上改善電器零件公司部門協(xié)調(diào)程度及企業(yè)經(jīng)營管理質(zhì)量。郝曉藝,祝嘉欣,關(guān)林（2020）認為珠海東貝機電需要不斷強化自身內(nèi)部控制體系建設(shè)，才可以及時發(fā)現(xiàn)珠海東貝機電生產(chǎn)經(jīng)營中存在的各類風險，并據(jù)此改進珠海東貝機電內(nèi)部控制管理體系。盧家豪,萬念凡（2019）認為珠海東貝機電公司內(nèi)部控制環(huán)境的改變需要珠海東貝機電企業(yè)經(jīng)營管理者能力的改進，也需要管理層思想道德水平的不斷提高。論文結(jié)構(gòu)與主要內(nèi)容（包括實驗設(shè)計）：第一章是緒論。首先對論文的研究背景、研究意義進行了簡要的介紹，在充分研究國內(nèi)外相關(guān)參考文獻的基礎(chǔ)上對一些觀點進行了梳理，介紹了本文的研究內(nèi)容、研究方法以及可能的創(chuàng)新點。第二章是相關(guān)概念與理論基礎(chǔ)。對內(nèi)部控制這一概念進行了解讀，對內(nèi)部控制五要素進行了界定，并對與企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)的一些財務(wù)管理理論進行了闡釋。第三章是珠海東貝機電內(nèi)部控制概述。簡要介紹珠海東貝機電的概況，對珠海東貝機電當前內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行了客觀的描述。第四章是珠海東貝機電內(nèi)部控制缺陷及原因分析。探討了珠海東貝機電現(xiàn)行內(nèi)部控制制度存在的缺陷，對其產(chǎn)生的原因進行了分析。第五章是珠海東貝機電內(nèi)部控制提升建議。在充分分析珠海東貝機電內(nèi)部控制缺陷的基礎(chǔ)上，針對其缺陷提出了珠海東貝機電內(nèi)部控制制度的改進和提升建議。第六章是總結(jié)與展望。全文研究的內(nèi)容進行了整體梳理總結(jié)，并對以珠海東貝機電為代表的上市企業(yè)內(nèi)部控制方面的未來發(fā)展路徑進行了展望。論文研究方法：本文采用文獻研究法、個案研究法、比較研究法等方法。利用文獻研究法，找到大量內(nèi)部控制相關(guān)的國內(nèi)文獻與國外資料，花取一定時間對其進行閱讀和梳理，了解了內(nèi)部控制的相關(guān)概念基礎(chǔ)和應(yīng)用成果，對內(nèi)部控制有了清晰的理解，掌握了相關(guān)的研究動態(tài)，也通過大量的文獻總結(jié)歸納出了本文需要研究的重點和理論依據(jù)，除此之外，還利用各種網(wǎng)絡(luò)平臺和渠道，收集所需要的相關(guān)研究資料，為本文的研究做好充足理論準備。采取個案研究法，力求理論與實踐相結(jié)合。充分對珠海東貝機電這一典型內(nèi)部控制失效案例進行研究，深入分析了珠海東貝機電內(nèi)部控制存在的缺陷，并對珠海東貝機電內(nèi)部控制失效案例進行深入分析，在此基礎(chǔ)上提出了對珠海東貝機電內(nèi)部控制體系的一些提升和改進措施。比較研究法。在分析珠海東貝機電內(nèi)部控制缺陷及成因時，將珠海東貝機電目前實施的內(nèi)部控制制度、財務(wù)數(shù)據(jù)狀況與同行業(yè)上市企業(yè)平均水平進行比較，通過比較與行業(yè)平均水平的差異，研究得出珠海東貝機電內(nèi)部控制存在的缺陷，并在此基礎(chǔ)上提出對內(nèi)部控制制度的改進與思考。參考文獻：[1]陳思雨,李子豪.珠海東貝機電內(nèi)部控制研究[D].吉林財經(jīng)大學,2022.[2]王雨欣,張鵬飛.上市公司內(nèi)部控制分析—以珠海東貝機電為例[J].中小企業(yè)管理與科技,2021,(06):124-125.[3]劉美娜,趙陽光,黃宇.珠海東貝機電管理探析[J].中小企業(yè)管理與科技,2021,(05):9-11.[4]周曉琳,吳華清.珠海東貝機電發(fā)展驅(qū)動因素分析[J].市場,2021,(08):7-12.[5]鄭文瑤,孫俊杰.珠海東貝機電內(nèi)部控制與企業(yè)績效關(guān)系研究[D].西南交通大學,2021.[6]朱靜怡,曾彩虹,姜思.珠海東貝機電內(nèi)部控制能力分析[J].合作經(jīng)濟與科技,2020,(12):132-133.[7]廖一鳴,梁雅婷.核心能力視角的珠海東貝機電內(nèi)部控制研究[D].大連理工大學,2020.[8]謝炫明,彭雨薇.珠海東貝機電內(nèi)部控制評價研究[D].東華理工大學,2019.[9]唐浩然,鐘秀英,戴宇.珠海東貝機電內(nèi)部控制管理研究[D].石河子大學,2017.[10]藍勝男,陸星辰.互聯(lián)網(wǎng)思維下珠海東貝機電內(nèi)部控制研究[D].湖南科技大學,2017.[11]郝曉藝,祝嘉欣,關(guān)林.淺析珠海東貝機電發(fā)展問題及對策[J].現(xiàn)代營銷,2015,(12):83-84.[12]盧家豪,萬念凡.以創(chuàng)新“利器”開拓國際市場[J].外匯,2015,(18):16-19.[13]蘇菲云,秦思海.珠海東貝機電海外市場內(nèi)部控制分析[D].遼寧大學,2015.[14]白陽昕,崔詩琪.珠海東貝機電市場內(nèi)部控制研究[D].廣東工業(yè)大學,2014.[15]康子軒,錢思宇.大型企業(yè)營銷戰(zhàn)略研究[D].華中科技大學,2013.[16]金憶然,鄧佳琪.企業(yè)內(nèi)部控制效益分析——以珠海東貝機電為例[J].商業(yè)經(jīng)濟,2013,(03):31-33.[17]魏天宇,蔡欣怡.內(nèi)部控制風險評價—以珠海東貝機電為例[J].上海管理科學,2009,31(05):61-65.[18]潘致遠,肖曉萌.內(nèi)部控制提高企業(yè)經(jīng)營管理水平—珠海東貝機電為例[J].現(xiàn)代企業(yè),2022,(07):107-108.技術(shù)路線主題探討主題探討文獻檢索、閱讀概念及研究理論基礎(chǔ)結(jié)論存在的問題現(xiàn)狀分析完善對策資料收集、分析導師指導結(jié)果分析與綜合導師指導專家建議圖1本文的技術(shù)路線圖?？尚行苑治觯?）已獲得數(shù)據(jù)且數(shù)據(jù)