稅收實務(wù)學(xué)習(xí)通課后章節(jié)答案期末考試題庫2023年

稅收實務(wù)學(xué)習(xí)通課后章節(jié)答案期末考試題庫2023年在計算應(yīng)納稅所得額時，對企業(yè)的公益性捐贈支出描述正確的是（）。

參考答案:

在年度會計利潤總額12%的限額內(nèi)準(zhǔn)予扣除，不需納稅調(diào)整；超過部分，結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)準(zhǔn)予扣除

企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計算應(yīng)納稅所得額時（）收入。

參考答案:

減計

對不征稅收入和免稅收入（）。

參考答案:

應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

參考答案:

60

下列項目中享受稅額抵免政策的是（）。

參考答案:

企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備的投資額

居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（）計算并繳納企業(yè)所得稅。

參考答案:

匯總

按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（）。

參考答案:

合伙企業(yè)

京西公司為居民企業(yè)，2018年財務(wù)資料顯示如下：收入總額30萬元，成本金額28萬經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實該企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%。則該企業(yè)該年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬元。

參考答案:

1.75

按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，從事下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

參考答案:

花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目是（）。

參考答案:

企業(yè)所得稅稅額

企業(yè)的下列收入中，屬于應(yīng)稅收入的是（）。

參考答案:

銀行存款利息收入

某企業(yè)2017年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬元。

參考答案:

30

居民企業(yè)一般以企業(yè)登記注冊地為企業(yè)所得稅的納稅地點。（）

參考答案:

對

企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過10年。（）

參考答案:

錯

不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個概念，與“免稅收入”的概念不同，屬于稅收優(yōu)惠的范疇。（）

參考答案:

錯

非金融企業(yè)向金融企業(yè)貸款的利息支出可在計算應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。（）

參考答案:

對

關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下面說法不正確的是（）。

參考答案:

停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份起停止計提折舊

在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。

參考答案:

企業(yè)所得稅稅款

在計算應(yīng)納稅所得額時，對企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出描述正確的是（）。

參考答案:

在當(dāng)年銷售收入15%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

下列關(guān)于加計扣除的政策陳述，正確的是（）。

參考答案:

對委托開發(fā)的項目，受托方應(yīng)向委托方提供費用支出明細(xì)，否則，該委托開發(fā)項目的費用不得加計扣除

企業(yè)的下列收入項目中，屬于應(yīng)稅收入的是（）。

參考答案:

企業(yè)債券利息收入

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法律的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目是（）。

參考答案:

增值稅

下列所得享受企業(yè)所得稅減半征收的是（）。

參考答案:

從事花卉種植

酷貓公司是居民企業(yè)，2019年工資薪金實際支出200萬元；三項經(jīng)費支出合計43萬元，其中福利費支出33萬元，撥繳的工會經(jīng)費6萬元（已取得工會撥繳收據(jù)），實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4萬元。則該企業(yè)在計算2019年應(yīng)納稅所得額時，三項經(jīng)費的稅前調(diào)整扣除額分別為：福利費調(diào)增（）萬元，工會經(jīng)費調(diào)增（）萬元，職工教育費調(diào)增（）萬元。

參考答案:

5###2###0

在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。

參考答案:

銀行按規(guī)定加收的罰息

按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

參考答案:

花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

某生產(chǎn)企業(yè)20×7年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中包括用于在建工程的支付銀行貸款的利息180萬元和企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元（同期銀行貸款年利率為6%），企業(yè)當(dāng)年稅前準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用是（）萬元。

參考答案:

90

某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入2100萬元，已知該公司取得土地使用權(quán)所支付的金額是80萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為350萬元，該公司該項目全部用自有資金進(jìn)行開發(fā)，沒有發(fā)生利息支出，該項目所在地政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的相關(guān)稅金為50萬元（不含印花稅）。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（

）萬元。

參考答案:

681.45

享受“三免三減半”的從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目不包括（）。

參考答案:

加油站

某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過（）年。

參考答案:

2014

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。

參考答案:

企業(yè)所得稅稅款###超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出

2010年發(fā)生的虧損，不能用2016年的利潤來彌補(bǔ)虧損。（）

參考答案:

錯

新星公司是一家小型企業(yè)，不能正確核算收入總額，今天發(fā)生成本費用180萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為10%。則今年新星公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

參考答案:

5

屬于能享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的有（）。

參考答案:

外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得###購置并實際使用目錄規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備###《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源為主要原材料生產(chǎn)國家非限制和禁止的產(chǎn)品

企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減除（）。

參考答案:

不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

企業(yè)發(fā)生的虧損是企業(yè)財務(wù)報表中反映的虧損額。（）

參考答案:

錯

按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列各項中屬于非居民企業(yè)的是（）。

參考答案:

在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處

稅收滯納金和贊助支出不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時從收入總額中扣除。（）

參考答案:

對

企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。（）

參考答案:

對

民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。（）

參考答案:

錯

小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)都享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率15%。（）

參考答案:

錯

納稅人在納稅年度發(fā)生的經(jīng)營虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的年所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過（）年。

參考答案:

5

安置殘疾人員及其他就業(yè)人員所支付的工資計稅扣除=實際工資1（1+150%）。（）

參考答案:

錯

企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額是300萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為1000萬元，向金融機(jī)構(gòu)借入資金利息支出50萬元，可提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%，該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（

）萬元

參考答案:

115

企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額是900萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為8000萬元，向金融機(jī)構(gòu)借入資金利息支出300萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%，該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（

）萬元

參考答案:

890

可以在稅前扣除的項目有（）。

參考答案:

銷售費用###管理費用###財務(wù)費用

增值稅一般納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不允許扣除的稅金是（）。

參考答案:

增值稅

甲公司2015年度實現(xiàn)利潤總額為500萬元，無其他納稅調(diào)整事項，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實的2012年度虧損額為380萬元，該公司2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

參考答案:

30

林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為3年。（）

參考答案:

錯

在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。

參考答案:

股息收入###特許權(quán)使用費收入###租金收入

下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有（）。

參考答案:

單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地###自創(chuàng)商譽

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。

參考答案:

被沒收財物的損失###罰款###稅收滯納金###未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項支出，不允許扣除的有（）。

參考答案:

稅收滯納金###被沒收財物的損失###向投資者支付的股息

在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。

參考答案:

企業(yè)所得稅稅款

下列關(guān)于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，正確的是（）。

參考答案:

稅務(wù)機(jī)關(guān)核定從事管理服務(wù)的非居民企業(yè)所得稅時，可在30%～50%間確定利潤率

下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目有（）。

參考答案:

向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項###企業(yè)所得稅稅款###罰金###贊助支出

企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）

參考答案:

錯

納稅人因違反稅法規(guī)定，被處以的滯納金，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

參考答案:

對

美國微軟公司在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（）。

參考答案:

25%

不得在稅前扣除的項目有（）。

參考答案:

允許抵扣的增值稅

下列企業(yè)發(fā)生的支出中，計算應(yīng)納稅所得額時，涉及計算扣除標(biāo)準(zhǔn)的有（）。

參考答案:

業(yè)務(wù)招待費支出###職工福利費支出###公益性捐贈支出

在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中不得扣除的有（）。

參考答案:

稅收滯納金###贊助支出###企業(yè)所得稅稅款

某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機(jī)構(gòu)。2018年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1