房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)項(xiàng)目填報(bào)

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整的填報(bào)2015年4月企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額。－原表填入附表三第52行第3列進(jìn)行納稅調(diào)增開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額，－原表填入附表三第52行第4列進(jìn)行納稅調(diào)減企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除。

－會(huì)計(jì)上如已計(jì)入當(dāng)期損益，不需考慮－會(huì)計(jì)上若未計(jì)入當(dāng)期損益，則政策規(guī)定

表樣該數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入納稅調(diào)整明細(xì)表第39行第2列申報(bào)表填寫說(shuō)明

－關(guān)于預(yù)計(jì)利潤(rùn)原申報(bào)表－當(dāng)年未完工調(diào)增，當(dāng)年完工調(diào)減－未考慮營(yíng)業(yè)稅金及附加的調(diào)整新申報(bào)表－調(diào)增額=當(dāng)年未完工-當(dāng)年完工－考慮了營(yíng)業(yè)稅金及附加的調(diào)整銷售未完工產(chǎn)品實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅，且在會(huì)計(jì)核算中未計(jì)入當(dāng)期損益的金額房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填報(bào)舉例1

－銷售未完工產(chǎn)品的營(yíng)業(yè)稅金及附加已計(jì)入當(dāng)期損益××房地產(chǎn)開發(fā)公司（假設(shè)預(yù)計(jì)毛利率15％）－2014年銷售未完工產(chǎn)品取得收入1.2億元，記入“預(yù)收賬款”貸方，繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅846萬(wàn)元，期間費(fèi)用200萬(wàn)元。－2015年該公司2014年度銷售的未完工產(chǎn)品全部完工，并且銷售未完工產(chǎn)品取得收入1.5億元，繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅1057.5萬(wàn)元，完工產(chǎn)品的計(jì)稅成本為9600萬(wàn)元，期間費(fèi)用350萬(wàn)元。銷售未完工產(chǎn)品繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅，在繳納當(dāng)期記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目2014年銷售未完工產(chǎn)品取得收入1.2億元，記入“預(yù)收賬款”貸方，繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅846萬(wàn)元，期間費(fèi)用200萬(wàn)元。1800萬(wàn)1800萬(wàn)1800萬(wàn)1800萬(wàn)1.2億1800萬(wàn)1800萬(wàn)0000000002015年銷售未完工產(chǎn)品取得收入1.5億元，繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅1057.5萬(wàn)元，完工產(chǎn)品的計(jì)稅成本為9600萬(wàn)元，期間費(fèi)用350萬(wàn)元，2014年的未完工產(chǎn)品全部完工，450萬(wàn)450萬(wàn)2250萬(wàn)2250萬(wàn)1.5億2250萬(wàn)2250萬(wàn)001800萬(wàn)1800萬(wàn)1.2億1800萬(wàn)1800萬(wàn)00銷售未完工產(chǎn)品繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅，在繳納當(dāng)期未記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，開發(fā)產(chǎn)品完工后配比轉(zhuǎn)入完工當(dāng)期“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。

－2014年銷售未完工產(chǎn)品取得收入1.2億元，記入“預(yù)收賬款”貸方，繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅846萬(wàn)元，期間費(fèi)用200萬(wàn)元。－2015年該公司2014年度銷售的未完工產(chǎn)品全部完工，并且銷售未完工產(chǎn)品取得收入1.5億元，繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅1057.5萬(wàn)元，完工產(chǎn)品的計(jì)稅成本為9600萬(wàn)元，期間費(fèi)用350萬(wàn)元。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填報(bào)舉例1

－銷售未完工產(chǎn)品的營(yíng)業(yè)稅金及附加未計(jì)入當(dāng)期損益2014年銷售未完工產(chǎn)品取得收入1.2億元，記入“預(yù)收賬款”貸方，繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅846萬(wàn)元，期間費(fèi)用200萬(wàn)元。954萬(wàn)954萬(wàn)954萬(wàn)954萬(wàn)1.2億1800萬(wàn)1800萬(wàn)846萬(wàn)846萬(wàn)000000020徹15年銷膠售未叨完工甚產(chǎn)品品取得祝收入1.扎5億元鏟，繳見納營(yíng)些業(yè)稅膽金及男附加百、土億地增衫值稅10朝57遼.5萬(wàn)元憲，完飼工產(chǎn)儉品的固計(jì)稅版成本怖為96機(jī)00萬(wàn)元場(chǎng)，期饅間費(fèi)賺用35哄0萬(wàn)元棄；20濕14年的布未完紙工產(chǎn)更品全政部完鑰工。238.5萬(wàn)238.5萬(wàn)1192.5萬(wàn)1192.5萬(wàn)1.5億2250萬(wàn)2250萬(wàn)1057.5萬(wàn)1057.5萬(wàn)954萬(wàn)954萬(wàn)1.2億1800萬(wàn)1800萬(wàn)846846申報(bào)輕表填牌寫說(shuō)賀明年度閘申報(bào)樂表考白慮較瞇為復(fù)廟雜，特季度凱申報(bào)威表只死考慮布一項(xiàng)火調(diào)整－只平考慮案預(yù)計(jì)胳毛利厚，不哪考慮攜營(yíng)業(yè)床稅金茶及附可加－只俘考慮姻未完席工調(diào)碑增，晨不考炮慮轉(zhuǎn)京完工凝調(diào)減第5行“糧加：貫特定醫(yī)業(yè)務(wù)消計(jì)算遙的應(yīng)顛納稅厭所得揪額”旋：房瓦地產(chǎn)腔開發(fā)煤企業(yè)棄銷售墓未完往工開說(shuō)發(fā)產(chǎn)賤品取棚得的第預(yù)售以收入膝，按斥照稅容收規(guī)潛定的工預(yù)計(jì)春計(jì)稅榨毛利衡率計(jì)營(yíng)算的綿預(yù)計(jì)周毛利急額填拐入此南行。申報(bào)停表填新寫－關(guān)懂于銷竊售收涼入的剖調(diào)整原填逃表說(shuō)棚明（閥草案貢）中呼有第7行－第1行第1列+第23行第1列-第27行第1列+表A1獻(xiàn)00閥00第1行＝跑表A1盒04手06販0第4行。-原業(yè)蟲務(wù)招義待費(fèi)昂也有巨類似公告伸中被待刪除民，不濁代表提政策饒被廢惑止申報(bào)斯表的伐填寫巴舉例－關(guān)