初級會計(jì)考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題模擬題及答案第05套背題模式

試題說明

本套試題共包括1套試卷

每題均顯示答案和解析

初級會計(jì)考試.經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)一真題模擬題及答案.第05套（53題）

初級會計(jì)考試.經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)一真題模擬題及答案.第05套

［單選題］

1.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)提起行政訴訟的是（）。

A）認(rèn)為市政府部門制定的《車輛管理辦法》侵犯了當(dāng)?shù)夭糠质忻竦暮戏?quán)益

B）認(rèn)為行政機(jī)關(guān)濫用行政權(quán)力排除或者限制競爭的

C）認(rèn)為某稅務(wù)機(jī)關(guān)對其在職人員的處分違法的

D）對買賣合同發(fā)生糾紛調(diào)解不成的

答案:B

解析:選項(xiàng)AC,當(dāng)事人對下列事項(xiàng)提起訴訟的，人民法院不予受理：（1）國防、外交

等國家行為；（2）行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決

定、命令；（3）行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定；（4）法律規(guī)定由行

政機(jī)關(guān)最終裁決的具體行政行為。選項(xiàng)D,屬于民事糾紛，不能提起行政訴訟。

［單選題］

2.某生產(chǎn)企業(yè)，2X19年計(jì)入成本、費(fèi)用中的合理的實(shí)發(fā)工資540萬元，當(dāng)年發(fā)生

的工會經(jīng)費(fèi)15萬元、職工福利費(fèi)80萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)11萬元。已知，在計(jì)

算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除比例

分別是2%、14%、8%,則該企業(yè)在計(jì)算2X19年應(yīng)稅所得時(shí)準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)

費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)金額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A）15+80+11=106（萬元）

B）540X2%+540X14%+540X8%=129.6（萬元）

015+80+540X8%=170.6（萬元）

D）540X2%+540X14%+11=97.4（萬元）

答案:D

解析:職工工會經(jīng)費(fèi)的扣除限額為540X2%=10.8<15萬元，職工福利費(fèi)的扣除限額

為540X14%=75.6<80萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額為11V540X8%=43.2萬元。

［單選題］

3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，小王在某銀行開立一個(gè)in類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶,

他可以使用該賬戶辦理（）業(yè)務(wù)

A）購買投資理財(cái)產(chǎn)品

B）限額消費(fèi)

C）存入現(xiàn)金

D）支取現(xiàn)金

答案:B

解析:選項(xiàng)A,HI類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶不得用于購買投資理財(cái)產(chǎn)品；選項(xiàng)CD,銀行不

得通過ni類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶為存款人提供存取現(xiàn)金服務(wù)。

［單選題］

4.甲公司和乙公司簽訂某購銷合同，約定從乙公司處購買一臺中央空調(diào)，根據(jù)印花

稅法律制度的規(guī)定，貼花完稅的時(shí)間是（）。

A）合同書立、領(lǐng)受時(shí)

B）合同約定付款日期

C）發(fā)出空調(diào)的當(dāng)天

D）憑證生效之日

答案:A

解析：印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人訂立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當(dāng)

日。

［單選題］

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出或損失，在計(jì)算企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（

A）企業(yè)發(fā)生的收益性支出

B）在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理利息支出

C）支付給投資者的利息

D）企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出

答案：C

薛析:選項(xiàng)A,企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)

生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資本成本，不得在發(fā)生當(dāng)

期直接扣除。選項(xiàng)B,在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理利息支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。

選項(xiàng)D,企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在稅前

扣除。

［單選題］

6.王某欠繳個(gè)人所得稅10000元，并采取轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠

稅，該行為屬于（）o

A）逃稅

B）欠稅

C）抗稅

D）騙稅

答案:B

解析:欠稅行為，是指納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅

務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的行為。

［單選題］

7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品

的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅（）o

A）用于運(yùn)輸車隊(duì)的自產(chǎn)柴油

B）用于職工福利的自產(chǎn)高檔化妝品

C）用于企業(yè)年會的自產(chǎn)白酒

D）用于抵償債務(wù)的自產(chǎn)小汽車

答案:D

解析:選項(xiàng)ABC不屬于“換抵投”。

［單選題］

8.下列關(guān)于勞動(dòng)合同訂立的相關(guān)表述中，不正確的是（）。

A）非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議，不訂立書面勞動(dòng)合同

B）無效勞動(dòng)合同從訂立時(shí)起就沒有法律約束力

C）勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，給對方造成損害的，無論用人單位有無過錯(cuò)均應(yīng)承擔(dān)賠償

責(zé)任

D）勞動(dòng)合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效

答案:C

解析:勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，給對方造成損害的，有過錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

用人單位不一定是有過錯(cuò)的一方，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

［單選題］

9.2X19年7月，甲公司銷售產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅100萬,實(shí)際繳納消費(fèi)稅70萬

元；進(jìn)口產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅30萬元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,甲公司當(dāng)

月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列計(jì)算列示中，正確的是（）。

A）70X7%=4.9（萬元）

B）（100+70）X7%=11.9（萬元）

C）（100+70+30）X7%=14（萬元）

D）（100+30）X7%=9.1（萬元）

答案:B

解析：（1）城市維護(hù)建設(shè)稅為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，以及出口貨

物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)增值稅免抵稅額；（2）對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增

值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

［單選題］

10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是

（）

A）外購的商品用于集體福利所支付的增值稅款

B）因管理不善被盜的原材料所支付的增值稅款

C）接受貸款服務(wù)所支付的相關(guān)費(fèi)用

D）購進(jìn)生產(chǎn)用電力所支付的增值稅款

答案:D

解析:選項(xiàng)A,外購的商品用于集體福利是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的；選項(xiàng)B,管理不善

造成貨物被盜屬于非正常損失，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C,納稅人接受貸款服務(wù)

向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其

進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

［單選題］

1L某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2X19年7月銷售商品取得含稅銷售額793.26

萬元，為銷售商品出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還。當(dāng)月沒

收逾期未退還包裝物的押金L3萬元。已知增值稅稅率為13%,該企業(yè)2X19年7

月的增值稅應(yīng)納稅額為（）。

A）91.43

B）89.97

091.41

D）103.29

答案：C

■析:到期未收回的包裝物押金應(yīng)價(jià)稅分離計(jì)入銷售額。該企業(yè)2X19年7月的增

值稅應(yīng)納稅額=（793.26+1.3）+（1+13%）X13%=91.41（萬元）。

［單選題］

12.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A）除法律另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況

B）對票據(jù)加以剪接、挖補(bǔ)、覆蓋、涂改，從而非法改變票據(jù)的記載事項(xiàng)屬于偽造票

據(jù)

C）單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱

D）票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不

一致的票據(jù)無效

答案:B

解析:所謂“偽造”，是指無權(quán)限人假冒他人或者虛構(gòu)他人名義簽章的行為；所謂

“變造”，是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的

行為。變造票據(jù)的方法多是在合法票據(jù)的基礎(chǔ)上，對票據(jù)加以剪接、挖補(bǔ)、覆蓋、

涂改，從而非法改變票據(jù)的記載事項(xiàng)。

［單選題］

13.2X19年10月，某農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在本村占用耕地150平方米新建住宅，另占

用耕地50平方米用于畜禽養(yǎng)殖設(shè)施。已知當(dāng)?shù)剡m用的耕地占用稅稅額為每平方米

45元。有關(guān)該農(nóng)村居民就上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的耕地占用稅，下列計(jì)算正確的是

(

A)150X45

6)150X45X50%

C)(150+50)X45

D)(150+50)X45X50%

答案:B

解析：(1)建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地

占用稅，排除選項(xiàng)CD；(2)農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅,

按照當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅，排除選項(xiàng)A。

［單選題］

14.2X19年7月，王某出租住房取得不含增值稅租金收入4200元，房屋租賃過

程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)120元，支付出租房屋維修費(fèi)1000元。則

王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A)(4200-120-1000-800)X10%

B)(4200-120-800)X(1-20%)X20%

C)(4200-120-1000)X(1-20%)X10%

D)(4200-120-800-800)X10%

答案:D

解析:房屋租賃期間發(fā)生的修繕費(fèi)用準(zhǔn)予在稅前扣除，但以每月800為限，排除選

項(xiàng)AC；對個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，每月收入不

足4000元的，減除費(fèi)用800元，應(yīng)納稅額=(4200-120-800-800)X10%。

［單選題］

15.2X19年12月31日，王某與甲公司的勞動(dòng)合同期滿，甲公司不再與其續(xù)訂。

已知王某在甲公司工資年限為7年4個(gè)月，勞動(dòng)合同終止前12個(gè)月的平均工資

為10000元，甲公司所在地上年度職工月平均工資為3500元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY

標(biāo)準(zhǔn)為2000元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)合同終止時(shí)，甲公司依法應(yīng)

向王某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償數(shù)額為（）。

A）75000

B）78750

C）80000

D）84000

答案:A

解析:經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位的工作年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向

勞動(dòng)者支付。不滿6個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。因此甲公司依

法應(yīng)向王某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償數(shù)額=10000X7.5=75000（元）。

［單選題］

16.2X19年3月，退休職工王某取得的下列收入中，免征個(gè)人所得稅的是（）。

A）退休工資4000元

B）出租房屋取得租金3000元

C）發(fā)表一篇論文取得稿酬1500元

D）提供學(xué)術(shù)咨詢?nèi)〉玫囊淮涡詧?bào)酬2000元

答案:A

解析:按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退休費(fèi)屬于免稅項(xiàng)目。

［單選題］

17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)的最低折舊年限為3年的是

（）,

A）建筑物

B）生產(chǎn)設(shè)備

C）汽車

D）電子設(shè)備

答案:D

解析:選項(xiàng)A最低折舊年限為20年；選項(xiàng)B最低折舊年限為10年；選項(xiàng)C最低

折舊年限為4年。

［單選題］

18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從

中國境內(nèi)取得的下列所得中，不應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的是（）。

A）特許權(quán)使用費(fèi)所得

B）股息、紅利所得

C）租金所得

D）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

答案:B

解析：

［單選題］

19.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A）物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金

B）在資產(chǎn)重組過程中涉及到的貨物轉(zhuǎn)讓

0單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)

D）無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)用于公益事業(yè)的

答案：C

解析:選項(xiàng)C,單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)

產(chǎn)的，視同銷售無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，征收增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會公

眾為對象的除外。

［單選題］

20.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。

A）百貨公司銷售高檔化妝品

B）超市零售白酒

C）木材公司銷售自產(chǎn)的實(shí)木地板

D）某汽車廠銷售雪地車

答案：C

薪析:選項(xiàng)AB,百貨公司銷售的高檔化妝品和超市銷售白酒，均不是在生產(chǎn)環(huán)節(jié),

不屬于消費(fèi)稅的征收范圍；選項(xiàng)D,雪地車不屬于消費(fèi)稅稅目。

［單選題］

21.下列自然人，屬于限制民事行為能力人的是（）

A）7周歲的小王，智力超常

B）20周歲的小李，患先天性心臟病

017周歲的小張，患先天性腦部疾病，不能完全辨認(rèn)自己的行為

D）70周歲的老孫，患阿爾茲海默癥，完全不能辨認(rèn)自己的行為

答案:C

解析:選項(xiàng)AD為無民事行為能力人；選項(xiàng)B為完全民事行為能力人。

［單選題］

22.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列表述中錯(cuò)誤的是（）

A）繼續(xù)教育內(nèi)容包括財(cái)務(wù)會計(jì)、管理會計(jì)等公需科目和政策理論、職業(yè)道德等

B）業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律和國家的有關(guān)規(guī)定設(shè)置總會計(jì)師

C）具有會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的人員應(yīng)當(dāng)自取得會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的次年開始參加繼續(xù)

教育

D）會計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分，在全國范圍內(nèi)當(dāng)年度有效，不得結(jié)

轉(zhuǎn)以后年度

答案:A

解析:財(cái)務(wù)會計(jì)、管理會計(jì)等屬于專業(yè)科目，政策理論、職業(yè)道德等屬于公需科目。

［單選題］

23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列具體行政行為中，申請

人不服，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民

法院提起行政訴訟的是（）。

A）加收滯納金行為

B）行政審批行為

C）稅收保全行為

D）行政處罰行為

答案:A

解析:選項(xiàng)A,屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決

定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟；選項(xiàng)BCD,不屬于征稅行為，納稅人不

服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

［多選題］

24.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支付結(jié)算的基本要求的說法正確的有

（）,

A）關(guān)于收款人名稱，必須記載收款人全稱

B）關(guān)于出票日期，必須使用中文大寫

C）關(guān)于票據(jù)金額，必須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載

D）關(guān)于票據(jù)簽章，個(gè)人簽章應(yīng)當(dāng)包括本人的簽名并蓋章

答案：BC

血析:選項(xiàng)A,關(guān)于收款人名稱，應(yīng)當(dāng)記載全稱或規(guī)范性簡稱；選項(xiàng)D,關(guān)于票據(jù)簽

章，個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人本人的簽名或蓋章。

［多選題］

25.根據(jù)稅收征收管理法律制度的管理，下列各項(xiàng)中，屬于逃稅行為的有（）o

A）偽造、變造記賬憑證的行為

B）隱匿、擅自銷毀記賬憑證的行為

C）在賬簿上多列支出的行為

D）假報(bào)出口騙取國家出口退稅款的行為

答案:ABC

解析:逃稅行為主要表現(xiàn)為：偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在

賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)

行虛假申報(bào)等。選項(xiàng)D屬于騙稅行為。

［多選題］

26.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列行為中應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的有（）。

A）在工作時(shí)間內(nèi)，因工作原因受到事故傷害的

B）因公外出期間，發(fā)生事故下落不明的

C）在上班途中，被闖紅燈的汽車撞傷的

D）因長期伏案工作，患職業(yè)病的

答案:ABCD

解析:職工有下列情況的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷：（1）在工作時(shí)間和工作場所內(nèi)，因工作

原因受到事故傷害的；（2）在工作時(shí)間前后在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備

性或收尾性工作受到事故傷害的；（3）在工作時(shí)間和工作場所內(nèi)，因履行工作職責(zé)

受到暴力等意外傷害的；（4）患職業(yè)病的；（5）因公外出期間，由于工作原因受到

傷害或者發(fā)生事故下落不明的；（6）在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事

故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車事故傷害的；（7）法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)

認(rèn)定為工傷的其他情形。

［多選題］

27.下列銷售行為中，不征收消費(fèi)稅的有（）?

A）白酒批發(fā)商店銷售白酒

B）零售商店銷售珠寶玉石

C）汽車銷售商店銷售汽車

D）卷煙批發(fā)商向零售商批發(fā)卷煙

答案：ABC

解析:選項(xiàng)A,白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B,在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的只

有金銀首飾，而非珠寶玉石；選項(xiàng)C,汽車在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D,卷

煙批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的不繳納消費(fèi)稅，而如果卷煙批發(fā)商批

發(fā)給零售商需要按照規(guī)定繳納消費(fèi)稅。

［多選題］

28.增值稅一般納稅人的下列行為中，適用免稅規(guī)定的有（）0

A）古舊圖書

B）被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

C）外國企業(yè)無償援助的進(jìn)口設(shè)備

D）殘疾人組織直接進(jìn)口的殘疾人專用物品

答案:AD

解析:選項(xiàng)B,屬于不征收增值稅的項(xiàng)目；選項(xiàng)C,外國政府無償援助的進(jìn)口設(shè)備才

適用免稅項(xiàng)目，外國企業(yè)不適用。

［多選題］

29.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”征收個(gè)人所得稅的

有（）-

A）小李的手繪作品以圖書形式出版取得的所得

B）小張?jiān)谀巢宛^兼職取得的所得

C）小王老師接受出版社委托進(jìn)行審稿取得的所得

D）小盧將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得

答案:BC

解析:選項(xiàng)A屬于“稿酬所得”；選項(xiàng)D屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”。

［多選題］

30.下列票據(jù)行為中，說法正確的有（）.

A）背書附有條件，所附條件無效

B）承兌附有條件，視為拒絕承兌

C）保證未記載日期，視為保證無效

D）背書未記載日期，視為票據(jù)到期前背書

答案:ABD

解析:根據(jù)規(guī)定，保證未記載日期，出票日期為保證日期；出票未記載日期，票據(jù)無

效。

［多選題］

31.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，可以進(jìn)行掛失止付的票據(jù)包括（）。

A）已承兌的商業(yè)匯票

B）已背書轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票

C）支票

D）填窗“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

答案:ACD

解析：只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止付，具體包括（1）

已承兌的商業(yè)匯票、支票；（2）填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票；（3）

填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。因此選項(xiàng)ACD正確。

［多選題］

32.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，對于來源于中國境內(nèi)、境外所得的說法正確的

有（）o

A）提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B）利息、租金所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定

C）不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

D）股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照取得所得的企業(yè)或個(gè)人所在地確定

答案:ABC

解析:選項(xiàng)D,股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

［判斷題］

33.發(fā)卡機(jī)構(gòu)向持卡人收取的年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用計(jì)收利息、。（）

A）正確

B）錯(cuò)誤

答案:B

解析:發(fā)卡機(jī)構(gòu)向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用不得計(jì)收利

息。

［判斷題］

34.接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計(jì)記錄的

連續(xù)性。（）

A）正確

B）錯(cuò)誤

答案:A

解析:題目所述內(nèi)容正確。

［判斷題］

35.五級、六級傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼按照國家規(guī)定從工傷保險(xiǎn)基金中支付。

（）

A）正確

B）錯(cuò)誤

答案:B

解析:五級、六級傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼按照國家規(guī)定由用人單位支付。

［判斷題］

36.資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)

出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）

A）正確

B）錯(cuò)誤

答案:B

解析：資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。

［判斷題］

37.小王舉報(bào)當(dāng)?shù)啬撤缸锛瘓F(tuán)的犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金，按“偶然所得”計(jì)算個(gè)人所

得稅。（）

A）正確

B）錯(cuò)誤

答案:B

解析:個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金暫免征收個(gè)人所得稅。

［判斷題］

38.接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位。（）

A）正確

B）錯(cuò)誤

答案:A

解析:題目所述內(nèi)容正確。

［判斷題］

39.除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣

除。（）

A）正確

B）錯(cuò)誤

答案:A

解析:題目所述內(nèi)容正確。

［判斷題］

40.進(jìn)口貨物適用何種關(guān)稅稅率是以出口貨物的原產(chǎn)地為標(biāo)準(zhǔn)的。（）

A）正確

B）錯(cuò)誤

答案：B

薪析:進(jìn)口貨物適用何種關(guān)稅稅率是以進(jìn)口貨物的原產(chǎn)地為標(biāo)準(zhǔn)的。

［判斷題］

41.復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。（）

A）正確

B）錯(cuò)誤

答案:B

解析:進(jìn)口貨物適用何種關(guān)稅稅率是以進(jìn)口貨物的原產(chǎn)地為標(biāo)準(zhǔn)的。

［多選題］

42.某居民企業(yè)2X19年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8000

萬元，取得違約金收入10萬元；（2）取得國債利息收入30萬元；（3）產(chǎn)品銷售

成本2500萬元，稅金及附加200萬元，銷售費(fèi)用1000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬

元，管理費(fèi)用1200萬元：另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬增值稅。（4）營業(yè)外支

出800萬元，其中贊助支出60萬元，稅收滯納金20萬元；（5）全年計(jì)入成本費(fèi)

用并實(shí)際支付工資800萬元，發(fā)生工會經(jīng)費(fèi)17.5萬元，職工福利費(fèi)90萬元，職

工教育經(jīng)費(fèi)45萬元已知：2X18年企業(yè)虧損200萬元。要求：根據(jù)上述材料，不

考慮其他因素，分析回答下列小題。下列表述正確的是（）。

A）該企業(yè)取得違約金收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額

B）該企業(yè)取得違約金收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額

C）該企業(yè)取得的國債利息收入為免稅收入

D）該企業(yè)取得的國債利息收入為征稅收入

答案：BC

薪析:選項(xiàng)B,企業(yè)取得的違約金收入屬于征稅收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)

C,國債利息收入為免稅收入。

［多選題］

43.某居民企業(yè)2X19年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8000

萬元，取得違約金收入10萬元；（2）取得國債利息收入30萬元；（3）產(chǎn)品銷售

成本2500萬元，稅金及附加200萬元，銷售費(fèi)用1000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬

元，管理費(fèi)用1200萬元；另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬增值稅。（4）營業(yè)外支

出800萬元，其中贊助支出60萬元，稅收滯納金20萬元；（5）全年計(jì)入成本費(fèi)

用并實(shí)際支付工資800萬元，發(fā)生工會經(jīng)費(fèi)17.5萬元，職工福利費(fèi)90萬元，職

工教育經(jīng)費(fèi)45萬元已知：2X18年企業(yè)虧損200萬元。要求：根據(jù)上述材料，不

考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法中，不正

確的是（）。

A）企業(yè)稅金及附加200萬元可以稅前扣除

B）企業(yè)當(dāng)年繳納的增值稅可以稅前扣除

C）企業(yè)的贊助支出可以稅前扣除

D）企業(yè)的稅收滯納金可以稅前扣除

答案:BCD

解析:在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利

等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款

和被沒收財(cái)物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核

定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的租金和特許權(quán)使

用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無關(guān)的其他支

出。選項(xiàng)BCD都不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

［多選題］

44.某居民企業(yè)2X19年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8000

萬元，取得違約金收入10萬元；（2）取得國債利息收入30萬元；（3）產(chǎn)品銷售

成本2500萬元，稅金及附加200萬元，銷售費(fèi)用1000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬

元，管理費(fèi)用1200萬元：另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬增值稅。（4）營業(yè)外支

出800萬元，其中贊助支出60萬元，稅收滯納金20萬元；（5）全年計(jì)入成本費(fèi)

用并實(shí)際支付工資800萬元，發(fā)生工會經(jīng)費(fèi)17.5萬元，職工福利費(fèi)90萬元，職

工教育經(jīng)費(fèi)45萬元已知：2X18年企業(yè)虧損200萬元。要求：根據(jù)上述材料，不

考慮其他因素，分析回答下列小題。該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，關(guān)于三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

的調(diào)整，說法正確的是（）。

A）工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1.5萬元

B）職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬元

C）職工福利費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除

D）職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元

答案:AC

解析：（1）工會經(jīng)費(fèi)的扣除限額=800X2%=16（萬元），實(shí)際發(fā)生工會經(jīng)費(fèi)17.5萬

元，準(zhǔn)予扣除16萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=17.5-16=1.5（萬元）；（2）職工福

利費(fèi)的扣除限額=800X14%=112（萬元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)90萬元，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)

扣除90萬元；（3）職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=800X8%=64（萬元），實(shí)際發(fā)生職工

教育經(jīng)費(fèi)45萬元，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除45萬元，剩余64-45=19（萬元），準(zhǔn)予在以后

納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此選項(xiàng)AC正確。

［單選題］

45.某居民企業(yè)2X19年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8000

萬元，取得違約金收入10萬元；（2）取得國債利息收入30萬元；（3）產(chǎn)品銷售

成本2500萬元，稅金及附加200萬元，銷售費(fèi)用1000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬

元，管理費(fèi)用1200萬元；另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬增值稅。（4）營業(yè)外支

出800萬元，其中贊助支出60萬元，稅收滯納金20萬元；（5）全年計(jì)入成本費(fèi)

用并實(shí)際支付工資800萬元，發(fā)生工會經(jīng)費(fèi)17.5萬元，職工福利費(fèi)90萬元，職

工教育經(jīng)費(fèi)45萬元已知：2X18年企業(yè)虧損200萬元。要求：根據(jù)上述材料，不

考烏其他因素，分析回答下列小題。該企業(yè)2X19年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）

萬元。

A）503.38

B）497.88

0553.38

D）483.38

答案:B

解析：（1）不含稅收入8000萬元、違約金收入10萬元都應(yīng)計(jì)入收入總額（2）

國債利息收入30萬元免稅（3）企業(yè)繳納的540萬元增值稅不得在稅前扣除（4）

贊助支出60萬元，稅收滯納金20萬元不得在稅前扣除（5）工會經(jīng)費(fèi)調(diào)增1.5萬

元（6）2X18年發(fā)生的虧損可以在計(jì)算2X19年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除應(yīng)納稅所得額

=8000+10-2500-200-1000-200-1200-（800-60-20）+1.5-200=1991.5（萬元）

該企業(yè)2X19年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1991,5X25%=497.88（萬元）

［單選題］

46.某生產(chǎn)企業(yè)的職工小王在工作中因突發(fā)疾病（非因工）住院治療，企業(yè)承諾，住

院期間按月向其支付病假工資。3個(gè)月后，小王出院，欲回到生產(chǎn)車間上班。但因

該疾病導(dǎo)致活動(dòng)受限，小王已不能從事原工作。經(jīng)過企業(yè)培訓(xùn)、調(diào)整其他工作崗位,

小王仍不能從事相關(guān)工作。據(jù)此，企業(yè)擬單方面解除與小王之間尚未到期的勞動(dòng)合

同。已知，小王月工資3000元，在甲公司工作3年，實(shí)際工作年限6年；某生

產(chǎn)企業(yè)所在地月最低工作標(biāo)準(zhǔn)為2000元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析

回答下列個(gè)題。小王住院期間，企業(yè)每月向其支付的病假工資不得低于（）o

A）1600元

B）2000元

02400元

D）3000元

答案:A

解析:職工醫(yī)療期內(nèi)，病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不得低于最

低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%,

［多選題］

47.某生產(chǎn)企業(yè)的職工小王在工作中因突發(fā)疾?。ǚ且蚬ぃ┳≡褐委煟髽I(yè)承諾，住

院期間按月向其支付病假工資。3個(gè)月后，小王出院，欲回到生產(chǎn)車間上班。但因

該疾病導(dǎo)致活動(dòng)受限，小王已不能從事原工作。經(jīng)過企業(yè)培訓(xùn)、調(diào)整其他工作崗位,

小王仍不能從事相關(guān)工作。據(jù)此，企業(yè)擬單方面解除與小王之間尚未到期的勞動(dòng)合

同。已知，小王月工資3000元，在甲公司工作3年，實(shí)際工作年限6年；某生

產(chǎn)企業(yè)所在地月最低工作標(biāo)準(zhǔn)為2000元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析

回答下列小題。企業(yè)單方面解除與小王的勞動(dòng)合同可采用的下列方式中，符合法律

規(guī)定的是（）。

A）無須通知小王即可解除勞動(dòng)合同

B）可隨時(shí)通知小王解除勞動(dòng)合同且不向其額外支付工資

C）可額外支付小王1個(gè)月工資后解除勞動(dòng)合同

D）可提前30日以書面形式通知小王而解除勞動(dòng)合同

答案:CD

解析:該情形屬于用人單位可單方解除勞動(dòng)合同的情形中的無過失性辭退，勞動(dòng)者

“患病或者非因工負(fù)傷”，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用

人單位另行安排的工作的，用人單位需提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人；或

者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，方可解除勞動(dòng)合同。

［多選題］

48.某生產(chǎn)企業(yè)的職工小王在工作中因突發(fā)疾病（非因工）住院治療，企業(yè)承諾，住

院期間按月向其支付病假工資。3個(gè)月后，小王出院，欲回到生產(chǎn)車間上班。但因

該疾病導(dǎo)致活動(dòng)受限，小王已不能從事原工作。經(jīng)過企業(yè)培訓(xùn)、調(diào)整其他工作崗位,

小王仍不能從事相關(guān)工作。據(jù)此，企業(yè)擬單方面解除與小王之間尚未到期的勞動(dòng)合

同。已知，小王月工資3000元，在甲公司工作3年，實(shí)際工作年限6年；某生

產(chǎn)企業(yè)所在地月最低工作標(biāo)準(zhǔn)為2000元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析

回答下列小題。下列關(guān)于小王醫(yī)療期的相關(guān)表述中，說法正確的是（）。

A）小王可享受3個(gè)月的醫(yī)療期待遇

B）小王可享受6個(gè)月的醫(yī)療期待遇

C）小王可享受的醫(yī)療期應(yīng)按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算

D）小王可享受的醫(yī)療期應(yīng)按12個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算

答案：AC

薪析:企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷需要停止工作的享受醫(yī)療期待遇，醫(yī)療期，實(shí)際

工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個(gè)月；醫(yī)療期3個(gè)月

的按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算。

［單選題］

49.某生產(chǎn)企業(yè)的職工小王在工作中因突發(fā)疾病（非因工）住院治療，企業(yè)承諾，住

院期間按月向其支付病假工資。3個(gè)月后，小王出院，欲回到生產(chǎn)車間上班。但因

該疾病導(dǎo)致活動(dòng)受限，小王已不能從事原工作。經(jīng)過企業(yè)培訓(xùn)、調(diào)整其他工作崗位,

小王仍不能從事相關(guān)工作。據(jù)此，企業(yè)擬單方面解除與小王之間尚未到期的勞動(dòng)合

同。已知，小王月工資3000元，在甲公司工作3年，實(shí)際工作年限6年；某生

產(chǎn)企業(yè)所在地月最低工作標(biāo)準(zhǔn)為2000元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析

回答下列小題。關(guān)于企業(yè)單方面解除與小王的勞動(dòng)合同法律后果的下列表述中，正

確的是（）。

A）應(yīng)向小王支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

B）應(yīng)向小王支付賠償金

C）應(yīng)向小王支付違約金

D）應(yīng)向小王支付一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金

答案:A

解析:選項(xiàng)B,用人單位與勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同，沒有給勞動(dòng)者造成損害的，無需支

付賠償金；選項(xiàng)C,違約金是勞動(dòng)者違反了“服務(wù)期和競業(yè)限制”的約定而向用人

單位支付的違約補(bǔ)償；選項(xiàng)D,勞動(dòng)者因工受傷或者患職業(yè)病導(dǎo)致被評定為七級至

十級傷殘的，勞動(dòng)、聘用合同期滿終止，或者職工本人提出解除勞動(dòng)、聘用合同的,

由用人單位支付一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金，但小王此次住院是非因工，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

[單選題]

50.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事白酒生產(chǎn)，2X19年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)

務(wù)：（1）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅3萬元，支付運(yùn)費(fèi)取

得承運(yùn)企業(yè)的增值稅普通發(fā)票注明金額1.13萬元。其中，因保管不善部分原材料

被盜，損失10%?（2）銷售瓶裝糧食白酒10噸，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增

值稅銷售額34萬元，同時(shí)收取包裝物押金2.26萬元。（3）將自行研制的2噸新

型白酒贈送給客戶，已知該批白酒的生產(chǎn)成本為5萬元，成本利潤率為5%,無同

類產(chǎn)品市場售價(jià)。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；取得的增值稅專用發(fā)票均通

過認(rèn)證；白酒適用的消費(fèi)稅稅率為20%、0.5元/500克。要求：根據(jù)上述材料，不

考慮其他因素，分析回答下列小題。針對業(yè)務(wù)（1）,甲公司外購原材料當(dāng)月準(zhǔn)予抵

扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A）3+1.134-（1+13%）=4（萬兀）

B）[3+1.134-（1+13%）]X（1-10%）=3.6（萬元）

O3X（1-10%）=2.7（萬元）

D）3萬元

答案：C

而析：由于管理不善造成的非正常損失的購進(jìn)貨物，其相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。并且

取得的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票不得進(jìn)行抵扣。因此可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3X（1-10盼=2.7（萬

元）。

[多選題]

51.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事白酒生產(chǎn)，2X19年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)

務(wù)：（1）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅3萬元，支付運(yùn)費(fèi)取

得承運(yùn)企業(yè)的增值稅普通發(fā)票注明金額1.13萬元。其中，因保管不善部分原材料

被盜，損失10%?（2）銷售瓶裝糧食白酒10噸，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增

值稅銷售額34萬元，同時(shí)收取包裝物押金2.26萬元。（3）將自行研制的2噸新

型白酒贈送給客戶，已知該批白酒的生產(chǎn)成本為5萬元，成本利潤率為5%,無同

類產(chǎn)品市場售價(jià)。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；取得的增值稅專用發(fā)票均通

過認(rèn)證；白酒適用的消費(fèi)稅稅率為20%、0.5元/500克。要求：根據(jù)上述材料，不

考慮其他因素，分析回答下列小題。針對業(yè)務(wù)（2）,甲公司下列說法正確的是（）。

A）收取的包裝物押金應(yīng)當(dāng)在逾期時(shí)征收消費(fèi)稅

B）收取的包裝物押金應(yīng)當(dāng)直接并入當(dāng)期銷售額，征收消費(fèi)稅

C）應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅=[34+2.26/（1+13%）]X20%+10X2000X0.54-10000=8.2（萬

元）

D）應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅=34X2096+10義2000X0.54-10000=7.8（萬元）

答案:BC

解析:對白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計(jì)

上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費(fèi)稅。因此收取的2.26萬元押金

（含稅）應(yīng)并入當(dāng)期