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文檔簡介

現(xiàn)金出納的工作原則，現(xiàn)金收付的核算，長短款的核算，儲蓄所現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算5現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算（1）錢賬分管；（2）雙人經(jīng)辦；（3）嚴(yán)格復(fù)核；（4）嚴(yán)格交接手續(xù)和查庫制度；（5）嚴(yán)格現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)程序。5.1現(xiàn)金出納的工作原則（1）現(xiàn)金收入的核算借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款——活期存款或——活期儲蓄存款（2）現(xiàn)金付出的核算與上相反。5.2現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算～是銀行的派出機(jī)構(gòu)。所需備用現(xiàn)金從管轄行領(lǐng)取，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金交管轄行。1）領(lǐng)取備用金填寫“內(nèi)部現(xiàn)金提款單”，由所負(fù)責(zé)人簽章，到管轄行提款。5.3儲蓄所現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算（1）管轄行會計部門審核無誤后，填制一式兩聯(lián)“內(nèi)部往來劃付款報單”，辦理轉(zhuǎn)賬。借：內(nèi)部往來——×儲蓄所貸：庫存現(xiàn)金（2）儲蓄所領(lǐng)回現(xiàn)金后借：庫存現(xiàn)金貸：內(nèi)部往來——管轄行2）交回備用金（1）儲蓄所填制“內(nèi)部現(xiàn)金繳款單”和“內(nèi)部往來劃付款報單”，經(jīng)所負(fù)責(zé)人審查簽章后，交管轄行出納柜。出納柜審核無誤后收款。借：庫存現(xiàn)金貸：內(nèi)部往來——×儲蓄所（2）儲蓄所根據(jù)回單記賬與上相反。5.4.1長款1）發(fā)生時不能侵占，由出納出具證明，會計主管審批入賬。借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款—待處理出納長款5.4出納長短款的核算2）處理時（1）客戶多交或銀行少付借：其他應(yīng)付款——待處理出納長款貸：庫存現(xiàn)金（2）無法查明原因轉(zhuǎn)“營業(yè)外收入——出納長款”。5.4.2短款1）發(fā)生時借：其他應(yīng)收款—待處理出納短款貸：庫存現(xiàn)金2）處理時（1）客戶少交或銀行多付借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——待處理出納短款（2）無法查明原因a.數(shù)額較小轉(zhuǎn)“營業(yè)外支出——出納短款”。b.數(shù)額較大追究有關(guān)人員責(zé)任或報案。（1）金庫管

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