2019年山亭區(qū)山城街道加工車間

山東忠信會計(jì)師事務(wù)所地址：棗莊市新城嘉匯大廈南C區(qū)4樓電話：0632-31880762019年山亭區(qū)山城街道加工車間扶貧項(xiàng)目支出績效評價報告 魯忠信績評字[2020]2058號委托單位：棗莊市山亭區(qū)財(cái)政局項(xiàng)目主管部門：棗莊市山亭區(qū)山城街道辦事處評價機(jī)構(gòu)：山東忠信會計(jì)師事務(wù)所有限公司2020年11月目錄TOC\o"1-3"\h\u1712124416一、項(xiàng)目概況 12895（一）項(xiàng)目立項(xiàng) 19130（二）項(xiàng)目績效目標(biāo)和績效指標(biāo)設(shè)定情況 19622（三）項(xiàng)目資金來源 頁社會效益（2分）項(xiàng)目覆蓋效果（2分）1對項(xiàng)目所覆蓋的受益貧困戶按有無勞動能力、勞動能力高低進(jìn)行了分類的，計(jì)2分否則為0分?？沙掷m(xù)影響（15分）資產(chǎn)保值管理（7分）2有完善的維護(hù)管理制度有專人維護(hù)或約定承租方維護(hù)管理計(jì)2分，否則不計(jì)分；資產(chǎn)不存在被承租方抵押質(zhì)押擔(dān)?；蛘邠p毀滅失等情況計(jì)2分，否則不計(jì)分。對扶貧資產(chǎn)安全、扶貧收益的可持續(xù)設(shè)立監(jiān)管制度計(jì)1分，否則不計(jì)分；定期對承租方運(yùn)營狀況進(jìn)行巡查計(jì)2分，否則不計(jì)分。資產(chǎn)收益的持續(xù)性（8）8根據(jù)實(shí)施方案和績效目標(biāo)，結(jié)合實(shí)地調(diào)研結(jié)果綜合得出結(jié)論。滿意度指標(biāo)(8分)服務(wù)對象滿意程度（8分）服務(wù)對象滿意程度（8分）8調(diào)查綜合滿意度達(dá)95%以上（8分），95%-90%(6分）89%-80%（4分），70%以下（3分）。合計(jì)10010010087.8四、績效評價指標(biāo)分析（一）項(xiàng)目決策分析項(xiàng)目決策19分，得分情況詳見下表：2019年山亭區(qū)山城街道加工車間扶貧項(xiàng)目項(xiàng)目決策指標(biāo)評分結(jié)果項(xiàng)目實(shí)施主體：山城街道辦評價基準(zhǔn)日：2020年07月13日指標(biāo)名稱項(xiàng)目立項(xiàng)規(guī)范性（4分）績效目標(biāo)合理性（4分）績效指標(biāo)明確性（4分）資金到位率（4分）到位及時率（4分）合計(jì)（20分）得分44344191.項(xiàng)目立項(xiàng)規(guī)范性（該項(xiàng)滿分4分，得分4分）根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)2019年度財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金使用監(jiān)管的意見》(魯扶貧組辦字〔2019〕16號)“實(shí)行目標(biāo)到縣、任務(wù)到縣、資金到縣、權(quán)責(zé)到縣的‘四到縣’管理體制”的規(guī)定，由山亭區(qū)扶貧辦審核立項(xiàng)手續(xù)確定立項(xiàng)條件符合政策要求。根據(jù)文件《關(guān)于下發(fā)2019年產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目專家評審意見的通知》山扶貧組辦字[2019]30號，該項(xiàng)目于2019年4月26日通過專家評審予以立項(xiàng)。項(xiàng)目立項(xiàng)條件符合文件要求，項(xiàng)目立項(xiàng)文件合理，項(xiàng)目立項(xiàng)程序合規(guī)。2.績效目標(biāo)合理性（該項(xiàng)滿分4分，得分4分）根據(jù)棗莊市扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室下發(fā)的《全市脫貧攻堅(jiān)專項(xiàng)實(shí)施方案》、《市扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位扶貧開發(fā)工作成效考核辦法》和《棗莊市關(guān)于建立貧困退出機(jī)制的實(shí)施意見》文件精神的相關(guān)要求，該項(xiàng)目所設(shè)定的績效目標(biāo)符合國家相關(guān)法律法規(guī)、國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和鎮(zhèn)黨委政府決策。所設(shè)定的績效目標(biāo)與項(xiàng)目實(shí)施主體山城街道辦職責(zé)密切相關(guān)，有力促進(jìn)山城街道區(qū)域脫貧攻堅(jiān)。3.績效指標(biāo)明確性（該項(xiàng)滿分4分，得分3分）該項(xiàng)目績效指標(biāo)設(shè)定在數(shù)量、質(zhì)量、成本、時效、效益等方面設(shè)置了可以量化的績效指標(biāo)；績效目標(biāo)財(cái)政撥款省級資金770萬元，市級資金226萬元，電商項(xiàng)目收回資金10.9萬元與項(xiàng)目年度計(jì)劃數(shù)、資金量相符；但在細(xì)化程度方面指標(biāo)內(nèi)容不夠清晰合理，例如：該項(xiàng)目實(shí)施的是購買企業(yè)已建成的加工車間，質(zhì)量指標(biāo)內(nèi)容為建設(shè)合格率與實(shí)際情況不符；帶動貧困戶就業(yè)人數(shù)（公益崗）、帶動貧困戶脫貧人口數(shù)、受益建檔立卡貧困人口數(shù)、受益建檔立卡貧困戶數(shù)設(shè)置在社會效益指標(biāo)，實(shí)際根據(jù)扶貧項(xiàng)目特點(diǎn)設(shè)置為數(shù)量指標(biāo)較為合理。4.資金到位率（該項(xiàng)滿分4分，得分4分）山城街道財(cái)經(jīng)服務(wù)中心于2019年2月收到山亭區(qū)財(cái)政局扶貧資金1006.9萬元與計(jì)劃投入資金相符。5.到位及時率（該項(xiàng)滿分4分，得分4分）根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施方案山城街道辦于2019年2月底需要進(jìn)行項(xiàng)目完成驗(yàn)收，2019年2月收到扶貧資金1006.9萬元未遲于計(jì)劃投入資金時間。（二）項(xiàng)目管理分析項(xiàng)目管理得分23.8分，得分情況詳見下表：2019年山亭區(qū)山城街道加工車間扶貧項(xiàng)目項(xiàng)目管理指標(biāo)評分結(jié)果如下：項(xiàng)目實(shí)施主體：山城街道辦評價基準(zhǔn)日：2020年07月13日指標(biāo)名稱管理制度健全性（4分）制度執(zhí)行有效性（6分）項(xiàng)目質(zhì)量可控性（5分）專項(xiàng)資金管理制度健全性（3分）資金使用合規(guī)性（12分）合計(jì)（30分）得分43.8511023.81.管理制度健全性（該項(xiàng)滿分4分，得分4分）山城街道辦未建立本級扶貧項(xiàng)目管理制度，但制定了扶貧工作流程圖，且該扶貧項(xiàng)目參照執(zhí)行的上級主管部門下發(fā)的管理制度合法、合規(guī)、完整。山城街道辦參照執(zhí)行的扶貧項(xiàng)目管理制度，例如：《關(guān)于加強(qiáng)2019年度財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金使用監(jiān)管的意見》(魯扶貧組辦字〔2019〕16號)、《關(guān)于加強(qiáng)2019年度市級財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金使用監(jiān)管的通知》(棗扶貧組辦字〔2019〕8號)。2.制度執(zhí)行有效性（該項(xiàng)滿分6分，得分5分）（1）山城街道辦成立以黨工委書記張成國任組長，辦事處主任楊國華、街道黨工委副書記陳孔燦、辦事處副主任王昌來任副組長，街道紀(jì)委、財(cái)政所、審計(jì)所、經(jīng)管站、扶貧辦等部門負(fù)責(zé)人為成員的項(xiàng)目實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)項(xiàng)目立項(xiàng)評審、績效評價、驗(yàn)收、資金使用監(jiān)督等工作，嚴(yán)格按照規(guī)定，做到?？顚Ｓ?，確保資金安全規(guī)范運(yùn)行。另外成立以街道紀(jì)委書記崔洪洋任組長，街道紀(jì)委、財(cái)政所、審計(jì)所、經(jīng)管站、扶貧辦等部門負(fù)責(zé)人為成員的扶貧資金監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對扶貧資金管理使用進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和審計(jì)，杜絕擠占挪用，確保扶貧資金效益，形成嚴(yán)格的扶貧資金管理機(jī)制。（2）山城街道辦根據(jù)扶貧政策要求將項(xiàng)目實(shí)施方案在扶貧項(xiàng)目所在46個村的政務(wù)公開欄或村民主要活動場所進(jìn)行公示，公示及時，內(nèi)容完整準(zhǔn)確，檔案資料包含各村公示照片。（3）項(xiàng)目檔案資料未收存扶貧項(xiàng)目管理制度。根據(jù)山城街道扶貧辦公室提供的《扶貧檔案管理制度》要求，山城街道辦需確立但未確立扶貧項(xiàng)目檔案管理人。（4）該項(xiàng)目明確了以黨工委書記張成國任組長，辦事處主任楊國華、街道黨工委副書記陳孔燦、辦事處副主任王昌來任副組長，街道紀(jì)委、財(cái)政所、審計(jì)所、經(jīng)管站、扶貧辦等部門負(fù)責(zé)人為成員的項(xiàng)目實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)項(xiàng)目立項(xiàng)評審、績效評價、驗(yàn)收、資金使用監(jiān)督等工作。實(shí)施人員齊備，符合項(xiàng)目實(shí)施條件。3.項(xiàng)目質(zhì)量可控性（該項(xiàng)滿分5分，得分5分）為了完成貧困人口戶均年增加收入546元、帶動貧困戶就業(yè)人數(shù)（公益崗）27人、帶動貧困戶脫貧人口數(shù)1476人、受益建檔立卡貧困人口數(shù)1421人、受益建檔立卡貧困戶數(shù)530戶等山城街道辦設(shè)立的績效目標(biāo)，山城街道辦嚴(yán)格執(zhí)行《山東省扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于印發(fā)〈2016年扶貧對象動態(tài)調(diào)整和建檔立卡信息采集錄入工作方案〉的通知》（魯扶貧組辦字[2016]84號）、《關(guān)于利用動態(tài)調(diào)整成果進(jìn)一步做好貧困人口精準(zhǔn)施策的指導(dǎo)意見》（棗扶貧辦組[2018]2號）、棗莊市《市扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位扶貧開發(fā)工作成效考核辦法》和《棗莊市關(guān)于建立貧困退出機(jī)制的實(shí)施意見》的規(guī)定，根據(jù)建檔立卡系統(tǒng)建設(shè)情況、各個貧困戶確認(rèn)的現(xiàn)場照片、貧困戶所在村調(diào)查檔案記錄、扶貧幫包人填報的記錄和現(xiàn)場照片、2020年6月的山城街道辦項(xiàng)目初驗(yàn)報告以及評價人員現(xiàn)場入戶調(diào)查情況反映，未發(fā)現(xiàn)山城街道在精準(zhǔn)識別貧困戶、精準(zhǔn)退出貧困戶等扶貧質(zhì)量把控上的問題。4.專項(xiàng)資金管理制度健全性（該項(xiàng)滿分3分，得分3分）山城街道辦未根據(jù)《財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金管理辦法》財(cái)農(nóng)〔2011〕412號等上級主管部門文件制定符合本級機(jī)關(guān)專項(xiàng)扶貧資金和項(xiàng)目管理實(shí)施細(xì)則、扶貧專項(xiàng)資金監(jiān)督管理辦法等制度。5.資金使用合規(guī)性（該項(xiàng)滿分12分，得分10分）（1）該項(xiàng)目未執(zhí)行政府采購手續(xù)，山城街道辦與山東歐樂食品有限公司于2019年9月1日簽訂了購買租賃合同，約定購買價格1006.9萬元，合同期間為2019年9月1日至2024年8月30日。2019年2月山城街道財(cái)經(jīng)服務(wù)中心匯款1006.9萬元至山東歐樂食品有限公司賬戶，項(xiàng)目支出與預(yù)算金額符合，項(xiàng)目支出與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的相符。（2）山城街道辦經(jīng)過審核、批復(fù)和公告扶貧項(xiàng)目收益使用分配方案于2019年9月30日支付2019年9月至12月租金26.850667萬元，上報亭區(qū)扶貧領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。截止評價基準(zhǔn)日該項(xiàng)目按照合同約定山東歐樂食品有限公司于每年9月30日、1月31日和6月31日前支付租金。經(jīng)查閱該項(xiàng)目扶貧分紅臺賬，山城街道辦已按照已備案的收益分配方案、實(shí)施方案及扶貧政策要求每季度支付貧困戶分紅至“一卡通”。扶貧分紅支出合規(guī)、手續(xù)合規(guī)。（三）項(xiàng)目產(chǎn)出分析項(xiàng)目產(chǎn)出20分，得分情況詳見下表：2018年山亭區(qū)山城街道加工車間扶貧項(xiàng)目項(xiàng)目產(chǎn)出指標(biāo)評分結(jié)果項(xiàng)目實(shí)施主體：山城街道辦評價基準(zhǔn)日：2020年07月13日指標(biāo)名稱數(shù)量指標(biāo)實(shí)際完成率（15分）質(zhì)量達(dá)標(biāo)率（5分）合計(jì)（20分）得分146201.數(shù)量指標(biāo)實(shí)際完成率（該項(xiàng)滿分15分，得分14分）受益建檔立卡貧困人口數(shù)指標(biāo)績效目標(biāo)1476人、受益建檔立卡貧困戶數(shù)指標(biāo)績效目標(biāo)558戶、帶動貧困就業(yè)人數(shù)指標(biāo)績效目標(biāo)實(shí)際根據(jù)每季度分紅方案、分配公示照片、分紅發(fā)放憑證以及現(xiàn)場入戶調(diào)查反映受益建檔立卡貧困人口數(shù)實(shí)際人數(shù)為1421人、受益建檔立卡貧困戶數(shù)實(shí)際戶數(shù)為530戶其他指標(biāo)達(dá)標(biāo)。加工車間面積指標(biāo)績效目標(biāo)9990㎡、加工車間數(shù)量指標(biāo)績效目標(biāo)，現(xiàn)場查看和區(qū)級鎮(zhèn)級驗(yàn)收情況反映，績效目標(biāo)與實(shí)際情況一致。2.質(zhì)量達(dá)標(biāo)率（該項(xiàng)滿分7分，得分7分）貧困人口戶均年增加收入指標(biāo)績效目標(biāo)546元，根據(jù)實(shí)際年項(xiàng)目收益及受益建檔立卡貧困戶數(shù)實(shí)際戶數(shù)為530戶計(jì)算貧困人口戶均年增加收入為546元，績效目標(biāo)達(dá)標(biāo)。（四）項(xiàng)目績效分析項(xiàng)目績效24分，得分情況詳見下表：2019年山亭區(qū)山城街道加工車間扶貧項(xiàng)目項(xiàng)目績效指標(biāo)評分結(jié)果項(xiàng)目實(shí)施主體：山城街道辦評價基準(zhǔn)日：2020年07月13日指標(biāo)名稱經(jīng)濟(jì)效益（5分）社會效益（2分）可持續(xù)影響（15分）服務(wù)對象滿意程度（8分）合計(jì)（30分）得分51108241.經(jīng)濟(jì)效益（該項(xiàng)滿分5分，得分5分）根據(jù)山城街道辦與山東歐樂食品有限公司于2019年9月1日簽訂了購買租賃合同約定山東歐樂食品有限公司于每年6月30日、9月30日、12月31日和3月31日前支付租金，歐樂于2019年12月支付租金26.850667萬元；2020年6月30日支付租金37.6016萬元，經(jīng)濟(jì)效益效果明顯。2.社會效益（該項(xiàng)滿分2分，得分1分）根據(jù)山城街道辦提供的《歐樂食品加工車間扶貧項(xiàng)目收益分配匯總表》反映，所有致貧原因歸類為因病、因殘、缺資金、缺技術(shù)、缺勞動力等分類，未對項(xiàng)目所覆蓋的受益貧困戶所有家庭成員按有無勞動能力、勞動能力高低進(jìn)行了分類。按照《棗莊市關(guān)于建立貧困退出機(jī)制的實(shí)施意見》等政策要求實(shí)施這一分類，可以精準(zhǔn)推行扶貧就業(yè)政策，變扶貧“輸血”為“造血”，脫貧鞏固情況將大大改善。3.可持續(xù)影響（該項(xiàng)滿分15分，得分10分）（1）評價人員現(xiàn)場查看了有關(guān)山東歐樂食品有限公司的銷售狀況和收益情況的財(cái)務(wù)資料和網(wǎng)店經(jīng)營情況，該公司于2019年開始試生產(chǎn)，前六個月每月銷售額200萬元，經(jīng)營模式為廣東歐樂食品有限公司通過線上網(wǎng)店渠道接單，生成訂單信息后按客戶地址就近派單給山東歐樂食品有限公司，由山東歐樂食品有限公司生產(chǎn)發(fā)貨。該公司注冊商標(biāo)為休閑食品，在淘寶、京東、天貓等平臺均有店鋪。我們查閱了網(wǎng)購平臺的發(fā)貨指令以及店鋪（天貓-休閑食品旗艦店、休閑農(nóng)場康爾福專賣店、休閑農(nóng)場樂戀專賣店等）銷售狀態(tài)，未發(fā)現(xiàn)影響持續(xù)經(jīng)營的事項(xiàng)。該項(xiàng)目資產(chǎn)收益的持續(xù)性較強(qiáng)。（2）根據(jù)山城街道辦與山東歐樂食品有限公司于2020年9月1日簽訂了購買租賃合同第四條“乙方承擔(dān)在合同期內(nèi)發(fā)生的所租加工車間的毀損和滅失風(fēng)險”，資產(chǎn)安全有合同保證。另經(jīng)現(xiàn)場查看和網(wǎng)上搜索加工車間，截止評價基準(zhǔn)日資產(chǎn)不存在被承租方抵押質(zhì)押擔(dān)?；蛘邠p毀滅失等情況。但山城街道辦暫無針對該扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目承租方選定和退出的明確標(biāo)準(zhǔn)，未針對扶貧資產(chǎn)安全、扶貧收益的可持續(xù)設(shè)立對承租方運(yùn)營狀況進(jìn)行有效巡查的監(jiān)管制度。山城街道辦事處在確保承租方能否在合同解除時有足夠的資金或等價資產(chǎn)支付1006.9萬元扶貧資金和扶貧項(xiàng)目能否持續(xù)有效運(yùn)營上存在不確定性。4.服務(wù)對象滿意程度（該項(xiàng)滿分8分，得分8分）為了解受益貧困戶對2019年山亭區(qū)山城街道加工車間扶貧項(xiàng)目的滿意度，評價小組發(fā)放了調(diào)查問卷80份，實(shí)際回收有效問卷80份，經(jīng)統(tǒng)計(jì)滿意調(diào)查表80份，滿意度較高。五、項(xiàng)目存在的主要問題（一）項(xiàng)目決策方面細(xì)化程度方面指標(biāo)內(nèi)容不夠清晰合理，例如：該項(xiàng)目實(shí)施的是購買企業(yè)已建成的加工車間，質(zhì)量指標(biāo)內(nèi)容為建設(shè)合格率與實(shí)際情況不符；收回資金成本的可控性、帶動貧困戶脫貧人口數(shù)、受益建檔立卡貧困人口數(shù)、受益建檔立卡貧困戶數(shù)設(shè)置在社會效益指標(biāo)，實(shí)際根據(jù)扶貧項(xiàng)目特點(diǎn)設(shè)置為數(shù)量指標(biāo)較為合理。（二）項(xiàng)目管理方面1.山城街道辦事處成立組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施，但各部門的職責(zé)未明確。2.項(xiàng)目檔案資料未收存各級各項(xiàng)扶貧項(xiàng)目管理制度。根據(jù)山城街道扶貧辦公室提供的《扶貧檔案管理制度》要求，山城街道辦需確立但未確立扶貧項(xiàng)目檔案管理人。3.項(xiàng)目實(shí)施方案第九項(xiàng)項(xiàng)目收益及分配中明確租金一部分用于有勞動能力貧困戶參加村居公益事業(yè)崗位的補(bǔ)助，一部分直接用于無勞動能力貧困戶分紅。4.山城街道辦未根據(jù)《財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金管理辦法》財(cái)農(nóng)〔2011〕412號等上級主管部門文件制定符合本級機(jī)關(guān)專項(xiàng)扶貧資金和項(xiàng)目管理實(shí)施細(xì)則、扶貧專項(xiàng)資金監(jiān)督管理辦法等制度5.山城街道扶貧加工車間項(xiàng)目采購加工車間未執(zhí)行政府采購手續(xù)。（三）項(xiàng)目績效方面根據(jù)山城街道辦提供的《歐樂食品加工車間扶貧項(xiàng)目收益分配匯總表》反映，所有致貧原因歸類為因病、因殘、缺資金、缺技術(shù)、缺勞動力等分類，未對項(xiàng)目所覆蓋的受益貧困戶所有家庭成員按有無勞動能力、勞動能力高低進(jìn)行了分類。按照《棗莊市關(guān)于建立貧困退出機(jī)制的實(shí)施意見》等政策要求實(shí)施這一分類，可以精準(zhǔn)推行扶貧就業(yè)政策，變扶貧“輸血”為“造血”，脫貧鞏固情況將大大改善。依據(jù)《山東省扶貧辦關(guān)于加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目及資產(chǎn)管理工作的通知》魯扶貧辦發(fā)(2019)4號、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目