應(yīng)收賬款管理辦法提要

第4頁共11頁X公司應(yīng)收賬款管理辦法(暫行)第一章 總則為規(guī)范X公司(以下簡稱:X公司)的應(yīng)收賬款管理，進(jìn)一步加大應(yīng)收賬款回收力度，保持生產(chǎn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量平衡，提高流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，提高資金的使用效果，特制定本辦法。應(yīng)收賬款實行“源頭控制、過程監(jiān)控、責(zé)任到位”的控制原則，實行“項目經(jīng)理為第一責(zé)任人、總部與項目部風(fēng)險共擔(dān)”的考核原則。本辦法適用于X公司所屬各單位。第二章 應(yīng)收賬款管理的范疇及組織機(jī)構(gòu)應(yīng)收帳款管理的范疇：工程項目已形成產(chǎn)值但依據(jù)工程建設(shè)施工合同約定尚未按時回收的款項，均應(yīng)納入應(yīng)收賬款管理范疇。根據(jù)工程形態(tài)劃分，分為在施工程應(yīng)收賬款、已竣未結(jié)工程應(yīng)收賬款、已竣已結(jié)工程應(yīng)收賬款。根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡劃分，分為一年以內(nèi)應(yīng)收賬款、一年以上兩年以內(nèi)應(yīng)收賬款、兩年以上三年以內(nèi)應(yīng)收賬款、三年以上應(yīng)收賬款。應(yīng)收帳款管理的組織機(jī)構(gòu)：應(yīng)收帳款的日常管理為項目部與總部資產(chǎn)財務(wù)部。應(yīng)收帳款的清欠管理應(yīng)根據(jù)具體情況有重點(diǎn)地確定清欠機(jī)構(gòu)，原則上在施工程及已竣未結(jié)工程，清欠機(jī)構(gòu)為項目部，總部經(jīng)營管理部與項目部應(yīng)共同及時完成工程結(jié)算，以利于后續(xù)工程款的回收；已竣已結(jié)工程，清欠機(jī)構(gòu)為清欠辦公室；進(jìn)入法律訴訟的工程，清欠機(jī)構(gòu)為法律事務(wù)部。應(yīng)收帳款的考核管理由總部資產(chǎn)財務(wù)部與人力資源部共同完成。清欠辦公室為常設(shè)機(jī)構(gòu)，設(shè)辦公室主任一名，由項目經(jīng)理、資產(chǎn)財務(wù)部、經(jīng)營管理部、法律事物部、市場營銷中心相關(guān)人員共同組成，接受清欠辦主任的統(tǒng)一調(diào)度，清欠工作與日常管理工作相沖突時，應(yīng)以清欠工作為主。清欠辦公室在催收應(yīng)收賬款的過程中，項目部應(yīng)積極參與催收工作，并密切與法律事務(wù)部等職能部門聯(lián)系，對確實無法催收回的應(yīng)收賬款報總會計師和總經(jīng)濟(jì)師審核后，經(jīng)總經(jīng)理審批是否轉(zhuǎn)入法律訴訟。第三章 應(yīng)收賬款的源頭管理應(yīng)收賬款管理應(yīng)加強(qiáng)事前控制，強(qiáng)調(diào)從源頭進(jìn)行應(yīng)收帳款風(fēng)險控制，在擴(kuò)大市場營銷份額的同時，控制應(yīng)收帳款額度。在招投標(biāo)環(huán)節(jié)應(yīng)重點(diǎn)審查建設(shè)方的資信能力、項目審批手續(xù)、資金來源渠道、履約能力等，應(yīng)選擇誠信、合法、有實力的建設(shè)方投標(biāo)。在付款方式方面應(yīng)注重進(jìn)度款付款比例的高低形成的應(yīng)收賬款在流動資產(chǎn)中所占比重的合理程度、墊付資金、履約保證金占用的時間及收回的難易程度、企業(yè)當(dāng)年經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金凈流入是否能保持企業(yè)現(xiàn)金流量平衡。在施工合同簽訂環(huán)節(jié)應(yīng)加強(qiáng)債權(quán)保障條款的商談與審查。墊資工程項目應(yīng)由市場營銷等相關(guān)部門對建設(shè)方進(jìn)行方法進(jìn)行合理清欠。對屬建設(shè)方惡意拖欠不還的應(yīng)收賬款劃分為A類，針對A類債權(quán)應(yīng)及時采取法律訴訟等合理手段進(jìn)行清欠；對已竣工工程，由于建設(shè)方經(jīng)營不善或資金被挪作他用等臨時性經(jīng)營困難而不能及時償還的逾期應(yīng)收賬款劃分為B類，針對B類債權(quán)在適當(dāng)延長付款時間但加收一定的逾期補(bǔ)償金的條件下，加強(qiáng)對建設(shè)方財務(wù)經(jīng)營狀況、人員變動等情況的監(jiān)控，做到心中有數(shù)，及時采取方式保護(hù)債權(quán)的實現(xiàn)；對在施工程，在建設(shè)方按期支付款項但支付額不足的情況下形成的應(yīng)收帳款劃分為C類，針對C類債權(quán)應(yīng)積極加強(qiáng)與建設(shè)方的溝通，并控制應(yīng)收帳款額度，在應(yīng)收帳款超出可承受的范圍后，積極采取恰當(dāng)措施保證債權(quán)的履行。第五章 應(yīng)收賬款的考核管理應(yīng)收賬款的考核原則：應(yīng)收賬款實行“項目經(jīng)理為第一責(zé)任人”、“總部與項目部風(fēng)險共擔(dān)”的考核原則。無論工程項目是否結(jié)算、是否納入清欠辦公室或法律事務(wù)部管理，項目經(jīng)理均為應(yīng)收賬款管理的第一責(zé)任人，應(yīng)收帳款回收完成程度應(yīng)作為項目經(jīng)理述職考評的重要指標(biāo)?？偛繉嵭泄こ添椖款I(lǐng)導(dǎo)班子定點(diǎn)負(fù)責(zé)制，總部定點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)與項目部共同參與考核，共同承擔(dān)風(fēng)險。應(yīng)收賬款的考核指標(biāo)：應(yīng)收賬款回收設(shè)定目標(biāo)指標(biāo)和最低指標(biāo)。目標(biāo)指標(biāo)根據(jù)施工合同及補(bǔ)充合同的約定設(shè)定，最低指標(biāo)在目標(biāo)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，參考不同工程項目的實際情況進(jìn)行適當(dāng)下浮，最低指標(biāo)的設(shè)定應(yīng)能基本滿足生產(chǎn)經(jīng)營的正常開支。應(yīng)收賬款的獎懲原則：對超額完成應(yīng)收帳款回收目標(biāo)指標(biāo)的所屬單位，總部予以獎勵，獎勵金額作為總部對項目部的專項獎勵，不計入項目部成本。對未完成應(yīng)收帳款回收最低指標(biāo)的單位，X公司將根據(jù)實際完成情況，與薪酬水平掛鉤。應(yīng)收賬款的獎懲范圍：應(yīng)收賬款未轉(zhuǎn)入清欠辦公室或法律事務(wù)部時，獎懲范圍為總部定點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)、項目部領(lǐng)導(dǎo)班子成員，獎懲與月度績效工資掛鉤。應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)入清欠辦公室或法律事務(wù)部時，獎懲范圍為總部定點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)、項目部領(lǐng)導(dǎo)班子?？偛慷c(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)班子與當(dāng)年的年薪兌現(xiàn)掛鉤，項目部領(lǐng)導(dǎo)班子與項目考核掛鉤。。應(yīng)收賬款獎懲時間：應(yīng)收帳款回收采取月度下達(dá)指標(biāo)、季度實現(xiàn)懲罰、年度匯總獎勵的方式進(jìn)行考核評價。資產(chǎn)財務(wù)部按月下達(dá)應(yīng)收帳款回收目標(biāo)指標(biāo)與最低指標(biāo)，按季度進(jìn)行懲罰，按年度進(jìn)行獎勵。季度完成情況為當(dāng)季連續(xù)三月完成情況的加權(quán)平均數(shù)，年度完成情況為當(dāng)年連續(xù)12個月完成情況的加權(quán)平均數(shù)。應(yīng)收賬款的獎懲標(biāo)準(zhǔn)：已竣已結(jié)、已竣未結(jié)和在施工程，應(yīng)收帳款回收額度達(dá)到年度目標(biāo)指標(biāo)的100%以上，超額部分按照10‰對項目部予以獎勵。對集團(tuán)公司參與協(xié)調(diào)回收的工程款，超額部分按照5‰對項目部予以獎勵。對應(yīng)收帳款回收大于季度最低指標(biāo)但小于目標(biāo)指標(biāo)的單位，不執(zhí)行獎懲；對應(yīng)收帳款回收低于季度最低指標(biāo)的單位，按照應(yīng)收帳款回收比例發(fā)放該單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員及總部定點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)月度績效工資。依據(jù)施工合同約定，對于非墊資項目，月度應(yīng)收帳款回收為零的單位，僅發(fā)放該單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員及總部定點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)基本工資。依據(jù)施工合同約定，應(yīng)回收的應(yīng)收賬款小于該項目應(yīng)支出資金的所屬單位，僅發(fā)放項目部班子成員和管理人員基本工資，直至應(yīng)回收的應(yīng)收賬款與應(yīng)支出資金持平為止。X公司法律事務(wù)人員通過協(xié)調(diào)或法律訴訟收回的工程款，超額部分按5‰予以獎勵。以聘請專業(yè)律師為主通過法律訴訟收回的工程款，不執(zhí)行以上獎勵辦法。應(yīng)收帳款回收以自然年度為考核周期，在一個考核周期內(nèi)完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo)，扣罰的績效工資部分可予以補(bǔ)發(fā)；在一個考核周期內(nèi)未完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo)，扣罰的績效工資部分不予以補(bǔ)發(fā)。應(yīng)收賬款的考核程序：資產(chǎn)財務(wù)部每月5日將上月應(yīng)收帳款回收指標(biāo)完成情況及每季度首月5日將上季度應(yīng)收帳款回收指標(biāo)完成情況經(jīng)總會計師審核后，由總經(jīng)濟(jì)師提出初步獎懲意見，經(jīng)“X公司責(zé)任目標(biāo)考核管理委員會”審議后執(zhí)行。對應(yīng)收帳款回收獎勵，由所屬單位自主分配，所屬單位接到人力資源部下發(fā)的獎勵通知單后，制作分配單，上報人力資源部備案。嚴(yán)禁所屬單位不經(jīng)備案私自分配使用，對違反規(guī)定的單位，總部有權(quán)收回獎勵。對未完成應(yīng)收帳款回收指標(biāo)的單位，人力資源部依據(jù)“X公司責(zé)任目標(biāo)考核管理委員會”審議后的處理意見，執(zhí)行薪酬浮動。第六章 附則本辦法自頒布之日起執(zhí)行，之前與此辦法沖突的文件，以此文件為準(zhǔn)。本辦法由北京住總集團(tuán)X公司資產(chǎn)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋修訂。附件一：《應(yīng)收賬款控制表》表樣附件二：《工程款收款明細(xì)表》表樣

應(yīng)收賬款控制表項目部負(fù)責(zé)人：

申報日期：200年

月

日建設(shè)單位工程名稱產(chǎn)值應(yīng)收賬款額按合同約定比例應(yīng)收賬款額監(jiān)理確認(rèn)產(chǎn)值賬面累計產(chǎn)值累計已收款按監(jiān)理確認(rèn)產(chǎn)值應(yīng)收款按賬面累計產(chǎn)值應(yīng)收款按監(jiān)理確認(rèn)產(chǎn)值應(yīng)收賬款按賬面產(chǎn)值應(yīng)收賬款其中：已開發(fā)票未收款額

合計

核準(zhǔn)：

復(fù)核：

制表：附注：施工合同關(guān)于付款比例的約定為：。說明：1、本表由項目財務(wù)主管負(fù)責(zé)填列、項目商務(wù)經(jīng)理復(fù)核、項目經(jīng)理核準(zhǔn)。每月報送總部資產(chǎn)財務(wù)部。2、本表“產(chǎn)值應(yīng)收賬款額”部分，根據(jù)監(jiān)理確認(rèn)產(chǎn)值和財務(wù)賬面產(chǎn)值分別填列。

3、本表“按合同約定比例應(yīng)收賬款額”部分，根