個(gè)人家庭的現(xiàn)金流量控制

個(gè)人/家庭的現(xiàn)金流量控制l=J個(gè)人財(cái)務(wù)狀況，相對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)而言要簡(jiǎn)單。要說(shuō)清楚企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，需要三表，而個(gè)人財(cái)務(wù)只需要現(xiàn)金流量表就可以了。這就足見(jiàn)現(xiàn)金管理對(duì)于理財(cái)?shù)闹匾粤?。個(gè)人或家庭的現(xiàn)金流量，是指某一段時(shí)期內(nèi)個(gè)人或家庭現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。個(gè)人或家庭的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，主要是指消費(fèi)、投資和籌資，是影響現(xiàn)金流量的重要因素，但并不是所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都影響現(xiàn)金流量。比如，將現(xiàn)金存入銀行、購(gòu)買(mǎi)3個(gè)月內(nèi)到期的公司債券等，但是如用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)家電、長(zhǎng)期債券等，會(huì)影響現(xiàn)金流量?jī)纛~的變動(dòng)。學(xué)會(huì)編制個(gè)人或家庭的現(xiàn)金流量表不少細(xì)心于家務(wù)的人，往往會(huì)留下買(mǎi)東西的小票或者每天記用錢(qián)的流水帳,這是一個(gè)好習(xí)慣，但光做現(xiàn)金日記帳,還和理財(cái)有很大區(qū)別。不過(guò)每日記錄花銷(xiāo)和收入，是編制個(gè)人或家庭現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)。編制個(gè)人或家庭的現(xiàn)金流量表目的，并不是為了能對(duì)一個(gè)月的理財(cái)有什么幫助，但積累起來(lái)就能提供個(gè)人或家庭的現(xiàn)金收支情況的時(shí)間分布，以利于統(tǒng)計(jì)分析和正確地進(jìn)行消費(fèi)和投資決策。編制個(gè)人或家庭的現(xiàn)金流量表，本質(zhì)上和單位里的現(xiàn)金流量表沒(méi)有大的差別，也需要遵循：真實(shí)可靠原則、反映充分原則、明晰性原則、及時(shí)性原則、本幣反映原則、充分揭示原則。如果個(gè)人或家庭持有外幣資產(chǎn)，匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響要在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。個(gè)人或家庭的現(xiàn)金流量表的編制要包括：記錄收入和支出日記賬、整理日記賬等資料、確定本期現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的變動(dòng)額、分析原因和分類(lèi)編制、附注披露、最后匯總等步驟。其中，關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是確定本期現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物的變動(dòng)額，"“現(xiàn)金凈變動(dòng)額=期末余額-期初余額”，這一數(shù)額既是現(xiàn)金流量表所要分析的對(duì)象，又可以用來(lái)與現(xiàn)金流量表中計(jì)算出的現(xiàn)金凈流量相互核對(duì)檢驗(yàn)，以保證準(zhǔn)確性。個(gè)人或家庭的現(xiàn)金流量表一般是以“現(xiàn)金流入一現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量”這一方程式為基礎(chǔ)，采用多步式列示，最終計(jì)算并填列本期現(xiàn)金凈流量。個(gè)人或家庭的現(xiàn)金流量表（示例）XX年乂乂季度 單位：元序號(hào)項(xiàng)目金額備注小計(jì)1現(xiàn)金流入608001.1工資性現(xiàn)金流入1.1.1工資60001.1.2獎(jiǎng)金01.1.3津貼3001.1.4其他8001.2財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入1.2.1現(xiàn)金股利01.2.2租賃收入7001.2.3生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入01.2.4其他01.3不固定現(xiàn)金收入

1.3.1勞務(wù)收入60001.3.2其他20001.4債權(quán)現(xiàn)金收入1.4.1銀行存款利息01.4.2國(guó)債利息01.4.3向他人放貸利息01.4.4其他01.5收回對(duì)外投資獲得的現(xiàn)金1.5.1股票投資本金300001.5.2債券投資本金01.5.3其他01.6對(duì)外舉債所得的現(xiàn)金01.7其他現(xiàn)金收入1.7.1退休金01.7.2救濟(jì)金01.7.3饋贈(zèng)150001.7.4遺產(chǎn)繼承01.7.5其他02現(xiàn)金流出178002.1日常消費(fèi)支出2.1.1飲食支出30002.1.2日用品支出5002.1.3服裝鞋帽支出2002.1.4文化娛樂(lè)支出3002.1.5醫(yī)療保健支出02.1.6教育支出3002.1.7人際交往支出4002.1.8各種用具支出1002.1.9其他2002.2投資支出2.2.1購(gòu)買(mǎi)股票支出110002.2.2購(gòu)買(mǎi)債券支出02.2.3購(gòu)買(mǎi)基金支出15002.2.4對(duì)外放貸02.2.5房地產(chǎn)投資02.2.6徼交保險(xiǎn)費(fèi)02.2.7購(gòu)買(mǎi)大件耐用品分期付款02.2.8其他02.3償還債務(wù)3002.4其他支出03匯率折算差額004現(xiàn)金凈流量(1-2+3)43000在制作現(xiàn)金流量表時(shí)，每一項(xiàng)目都是可以改變的。表中的備注欄是便于使用者簡(jiǎn)要記錄那些相對(duì)異常的收入或支出項(xiàng)目。上表只是一個(gè)例子，不同的個(gè)人或家庭，收入來(lái)源和支出項(xiàng)目可能是不同的，比如上表的某些項(xiàng)目永遠(yuǎn)都不會(huì)出現(xiàn)，則可以刪除；對(duì)那些不是每個(gè)月都會(huì)發(fā)生，建議保留；也可以增加一些沒(méi)有的項(xiàng)目。保持上表結(jié)構(gòu)上相對(duì)穩(wěn)定不變，會(huì)便于日后統(tǒng)計(jì)時(shí)直接使用EXCEL進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，通過(guò)不同時(shí)期個(gè)人和家庭現(xiàn)金流量表的對(duì)比，可以獲得現(xiàn)金流入、流出的變動(dòng)額度，并從變動(dòng)的總體趨勢(shì)上把握個(gè)人和家庭的財(cái)務(wù)狀況。控制財(cái)務(wù)支出要從現(xiàn)金收支預(yù)算表開(kāi)始現(xiàn)金流量表反映的是過(guò)去的現(xiàn)金收支情況，而現(xiàn)金預(yù)算表則是針對(duì)未來(lái)的現(xiàn)金收支的計(jì)劃。歷史的現(xiàn)金流量表為未來(lái)的現(xiàn)金收支預(yù)算表提供了決策的參考和分析依據(jù)。編制現(xiàn)金收支預(yù)算表是為了更好地控制開(kāi)支，但是前提是，必須對(duì)個(gè)人有很好的約束能力。制作現(xiàn)金收支預(yù)算表，主要是為了發(fā)現(xiàn)我們自己在現(xiàn)金規(guī)劃和實(shí)際用度之間的差異，并逐漸將差異減到最小。還有一個(gè)用處是，財(cái)務(wù)規(guī)劃總是由設(shè)定最后要達(dá)到的目標(biāo)開(kāi)始，然后往前推，制訂支出計(jì)劃，也就是預(yù)算，那么通常在開(kāi)始總難做到預(yù)算支出與實(shí)際支出平衡，現(xiàn)金收支預(yù)算表也起到幫助我們分析確定如何在各個(gè)項(xiàng)目之間調(diào)整，以及養(yǎng)成約束自己遵守收支計(jì)劃的好習(xí)慣。編制現(xiàn)金收支預(yù)算表也一些必須遵循的原則，首先是量入為出的收支平衡原則，即“預(yù)算收入總額+期初現(xiàn)金資產(chǎn)=預(yù)算支出總額+期末預(yù)計(jì)的現(xiàn)金資產(chǎn)“。其次，合理的投資消費(fèi)比例原則，應(yīng)盡量減少不是非常必要的消費(fèi)，將節(jié)省的錢(qián)用于投資。最后是重要性原則，要將有限的收入資源用于重要目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。個(gè)人和家庭在編制現(xiàn)金收支預(yù)算表時(shí)可以采用以下的格式：現(xiàn)金收支預(yù)算表XX年XX季度 單位：元上期實(shí)際數(shù)本期預(yù)計(jì)數(shù)本期實(shí)際數(shù)本期預(yù)決算差額收入1.工資性收入6300630071008002.財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入70070070003.不固定收入00800080004.債務(wù)收入00005.其他收入0000收入合計(jì)70007000158008800支出1.飲食支出3000300032002002.衣服鞋帽支出20030003003.日用品支出50050050004.交通費(fèi)10010001005.文化娛樂(lè)支出3003001002006.醫(yī)療保健支出002002007.教育支出30030030008.人際交往支出4002003001009.各種用具支出100100010010.住房支出000011.投資支出125001500160010012.所得稅800800800013.其他支出200200100100支出合計(jì)1840073007100200預(yù)算盈余（收入合計(jì)-支出合計(jì)）1140030087008600現(xiàn)金預(yù)算表也完全是根據(jù)現(xiàn)金流量表的各大項(xiàng)收入和支出來(lái)列的，對(duì)于一些臨時(shí)發(fā)生的項(xiàng)目可以放入其他一欄。如果節(jié)余額為正數(shù)（黑字表示），則說(shuō)明收大干支。若余額為負(fù)數(shù)（紅字表示），則說(shuō)明入不敷出、寅吃卯糧?，F(xiàn)金控制能否成功，取決于對(duì)建立的現(xiàn)金預(yù)算是否忠實(shí)執(zhí)行。對(duì)于出現(xiàn)差異的項(xiàng)目，就應(yīng)該參考當(dāng)月現(xiàn)金流量表去找原因并且采取糾正的措施?？傊?，記現(xiàn)金日記帳（或者保留當(dāng)月所有收入支出的票據(jù)）、編制現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金預(yù)算表都需要平時(shí)花費(fèi)一些時(shí)間，并且要用預(yù)算來(lái)控制自己，這些要求和必要的付出對(duì)于每個(gè)人來(lái)講，都不是一件輕松易做的事情。不持之以恒地堅(jiān)持下去，是不會(huì)取得顯著效果的。這