加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)賬制度范本（二篇）

第4頁共4頁加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)賬制度范本（ta____ationguaranteeforprocessingtrade）產(chǎn)品說明經(jīng)營加工貿(mào)易的單位或企業(yè)憑主管海關(guān)核準(zhǔn)的手續(xù)，按合同備案料、件金額向主管海關(guān)所在地的中國銀行申請(qǐng)?jiān)O(shè)立加工貿(mào)易進(jìn)口料件保證金臺(tái)賬，加工成品在規(guī)定的加工期限內(nèi)全部出口，經(jīng)海關(guān)核銷合同后，再由中國銀行核銷保證金臺(tái)賬。若企業(yè)在合同規(guī)定的加工期內(nèi)未能及時(shí)出口或經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，海關(guān)將會(huì)同稅務(wù)部門和中國銀行對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅款追繳。對(duì)于逾期不向海關(guān)辦理核銷手續(xù)的加工貿(mào)易企業(yè)，中國銀行不再為其開設(shè)新臺(tái)賬。加工貿(mào)易企業(yè)設(shè)立臺(tái)賬時(shí)分為“實(shí)轉(zhuǎn)”和“空轉(zhuǎn)”兩種。產(chǎn)品功能加工貿(mào)易進(jìn)口料件銀行保證金臺(tái)賬制度是經(jīng)____批準(zhǔn)的一項(xiàng)制度，旨在充分發(fā)揮海關(guān)、銀行等部門的監(jiān)督作用，加強(qiáng)綜合管理，堵塞管理漏洞，制止和打擊加工貿(mào)易渠道的走私違法活動(dòng)，保證國家稅收，促進(jìn)加工貿(mào)易的健康發(fā)展。產(chǎn)品特點(diǎn)1.國家對(duì)加工貿(mào)易采取的強(qiáng)制性規(guī)定。2.目前為止我行為該業(yè)務(wù)的獨(dú)家承辦行。3.憑海關(guān)聯(lián)系單辦理臺(tái)賬業(yè)務(wù)。適用范圍經(jīng)營加工貿(mào)易的企業(yè)相關(guān)費(fèi)用按照____批準(zhǔn)的收費(fèi)原則和費(fèi)率辦理。申請(qǐng)條件____具有經(jīng)年檢的法人營業(yè)執(zhí)照或其他足以證明其經(jīng)營合法性和經(jīng)營范圍的有效證明文件；2.擁有開戶登記證；3.憑海關(guān)聯(lián)系單辦理臺(tái)賬業(yè)務(wù)。提交材料1.加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)賬企業(yè)信息卡2.海關(guān)出具的《銀行保證金臺(tái)賬開設(shè)聯(lián)系單》第三、四聯(lián)（臺(tái)賬開設(shè)業(yè)務(wù)）3.海關(guān)出具的《銀行保證金臺(tái)賬變更聯(lián)系單》第三、四聯(lián)（臺(tái)賬變更業(yè)務(wù)）4.中國銀行保函受權(quán)分行出具的稅款保付保函正本和副本（開立稅款保付保函臺(tái)賬業(yè)務(wù)）5.海關(guān)出具的專用繳款書（臺(tái)賬轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)）6.海關(guān)出具的注有“掛賬”或“停賬”的《銀行保證金臺(tái)賬核銷聯(lián)系單》第三、四聯(lián)（臺(tái)賬掛停業(yè)務(wù)）7.海關(guān)出具的注有“正常核銷”的《銀行保證金臺(tái)賬核銷聯(lián)系單》第三、四聯(lián)（臺(tái)賬掛停業(yè)務(wù)）8.中國銀行要求的其他文件溫馨提示如果您的企業(yè)是初次辦理加工貿(mào)易貿(mào)易保證金臺(tái)賬業(yè)務(wù)，您還需提交中國人民銀行核準(zhǔn)的、基本賬戶開戶行核發(fā)的“開戶登記證”復(fù)印件。辦理流程1.企業(yè)建立檔案。記錄企業(yè)的有關(guān)信息，如信息發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)更新；2.開立海關(guān)保證金專用賬戶。海關(guān)保證金專用賬戶按加工貿(mào)易企業(yè)設(shè)立分戶進(jìn)行管理；3.對(duì)實(shí)轉(zhuǎn)臺(tái)賬收取保證金。保證金的收取方式可以是轉(zhuǎn)賬、提交轉(zhuǎn)賬支票、匯款、提交銀行匯票等非現(xiàn)金方式；____臺(tái)賬的開設(shè)分為空轉(zhuǎn)臺(tái)賬的開設(shè)、稅款保證金實(shí)轉(zhuǎn)臺(tái)賬的開設(shè)和稅款保付保函實(shí)轉(zhuǎn)臺(tái)賬的開設(shè)；____臺(tái)賬變更。臺(tái)賬變更分為空轉(zhuǎn)臺(tái)賬的變更、稅款保證金實(shí)轉(zhuǎn)臺(tái)賬的變更和稅款保付保函實(shí)轉(zhuǎn)臺(tái)賬的變更；6.保證金臺(tái)賬轉(zhuǎn)稅的處理。對(duì)于不含緩稅利息的情況，我行核對(duì)對(duì)應(yīng)臺(tái)賬的保證金本金足以支付稅款后，按海關(guān)指示將相當(dāng)于稅款金額的保證金本金轉(zhuǎn)往海關(guān)指定賬戶；對(duì)于含緩稅利息的情況，企業(yè)發(fā)生走私違規(guī)行為需強(qiáng)行追繳稅款及緩稅利息后，按海關(guān)指示將相當(dāng)于稅款金額的保證金本金及相當(dāng)于緩稅利息金額的保證金利息轉(zhuǎn)往海關(guān)指定賬戶。7.保證金臺(tái)賬的核銷。中行優(yōu)勢1.完善的規(guī)章制度。2.完備的業(yè)務(wù)系統(tǒng)。3.經(jīng)驗(yàn)豐富的從業(yè)人員。加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)賬制度范本（二）一、定義加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)賬制度是指加工貿(mào)易企業(yè)憑海關(guān)核準(zhǔn)的加工貿(mào)易貨物備案手續(xù)，按合同備案料件金額向指定銀行申請(qǐng)?jiān)O(shè)立加工貿(mào)易進(jìn)口料件保證金臺(tái)賬，加工成品在規(guī)定的加工期限內(nèi)全部出口，經(jīng)海關(guān)核銷后，由銀行核銷保證金臺(tái)賬的制度。二、管理規(guī)定和操作要求（一）臺(tái)賬開設(shè)1.加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)向加工企業(yè)所在地主管海關(guān)申請(qǐng)辦理加工貿(mào)易貨物備案手續(xù)。2.符合加工貿(mào)易貨物備案要求的，海關(guān)按備案料件金額簽發(fā)《銀行保證金臺(tái)賬開設(shè)聯(lián)系單》（以下簡稱《開設(shè)聯(lián)系單》），交經(jīng)營企業(yè)向主管海關(guān)所在地中國銀行申請(qǐng)辦理保證金臺(tái)賬設(shè)立手續(xù)。企業(yè)可以現(xiàn)金、保付保函等多種形式繳納臺(tái)賬保證金。3.銀行根據(jù)海關(guān)簽發(fā)的《開設(shè)聯(lián)系單》為經(jīng)營加工貿(mào)易單位開設(shè)保證金臺(tái)賬，簽發(fā)《銀行保證金臺(tái)賬登記通知單》4.經(jīng)營企業(yè)憑銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺(tái)賬登記通知單》向主管海關(guān)辦理加工貿(mào)易貨物備案手續(xù)。（二）臺(tái)賬變更1.當(dāng)加工貿(mào)易合同發(fā)生變更時(shí)，經(jīng)營企業(yè)向主管海關(guān)提出變更申請(qǐng)。2.經(jīng)主管海關(guān)審核可以辦理合同變更手續(xù)的，簽發(fā)《銀行保證金臺(tái)賬變更聯(lián)系單》，交經(jīng)營企業(yè)前往指定銀行辦理臺(tái)賬變更手續(xù)。3.經(jīng)營企業(yè)前往指定銀行辦理保證金臺(tái)賬手續(xù)。銀行審核有個(gè)資料后，根據(jù)情況簽發(fā)《銀行保證金臺(tái)賬變更通知單》。如涉及增加臺(tái)賬保證金的，企業(yè)應(yīng)予以補(bǔ)交，但合同變更后減少的臺(tái)賬保證金暫不退換，待合同結(jié)案后予以退還。4.經(jīng)營企業(yè)憑銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺(tái)賬變更通知單》到海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同變更手續(xù)。（三）臺(tái)賬核銷1.加工貿(mào)易合同執(zhí)行完畢后，經(jīng)營企業(yè)向主管海關(guān)提出核銷申請(qǐng)。2.經(jīng)主管海關(guān)審核可以核銷結(jié)案的，主管海關(guān)簽發(fā)《銀行保證金臺(tái)賬核銷聯(lián)系單》，交由企業(yè)前往指定銀行辦理臺(tái)賬核銷手續(xù)。3.銀行憑海關(guān)簽發(fā)的《銀行保證金臺(tái)賬核銷聯(lián)系單》辦理臺(tái)賬核銷手續(xù)，簽發(fā)《銀行保證金臺(tái)賬變更通知單》。需辦理臺(tái)賬保證金的退還手續(xù)的，銀行按活期存款利率計(jì)付利息。在合同規(guī)定的加工期限內(nèi)未能出口或批準(zhǔn)轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，海關(guān)通知銀行將保證金轉(zhuǎn)為稅款，并由企業(yè)支付緩稅利息。4.企業(yè)憑銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺(tái)賬變更通知單》到海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同核銷結(jié)案手續(xù)。（四）保證金臺(tái)賬的分類管理海關(guān)審批加工貿(mào)易合同，按企業(yè)適用的管理類別實(shí)施管理。如加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與加工企業(yè)管理類別不一致時(shí)，以a、b、c、d為順序，海關(guān)按較后的企業(yè)管理類別實(shí)施相應(yīng)的監(jiān)管措施。1.以下情況不納入保證金臺(tái)賬制度管理（1）經(jīng)營企業(yè)從事非限制類商品加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的，海關(guān)評(píng)定適用aa類管理的加工貿(mào)易企業(yè)；（2）經(jīng)營企業(yè)從事非限制類商品加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的，海關(guān)評(píng)定適用a類管理的加工貿(mào)易企業(yè)，且符合下列條件之一的：①實(shí)行海關(guān)派員駐廠監(jiān)管或與主管海關(guān)實(shí)行計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)管理的保稅工廠；②從事飛機(jī)、船舶等特殊行業(yè)加工貿(mào)易的企業(yè)的；③企業(yè)年進(jìn)出口總額____萬美元（自營生產(chǎn)型企業(yè)出口額____萬美元）及以上，或年加工貿(mào)易出口額____萬美元及以上的企業(yè)。（3）保稅區(qū)、出口加工區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)開展加工貿(mào)易不納入保證金臺(tái)賬制度管理。（4）對(duì)金額在____美元以下（含____美元，金額以海關(guān)核定為準(zhǔn)）的加工貿(mào)易合同，如由a類或b類企業(yè)經(jīng)營，進(jìn)口料件無論是否涉及限制類商品，均不納入保證金臺(tái)賬制度管理。（5）外商提供的進(jìn)口輔料品種在規(guī)定的____種范圍內(nèi)，且金額在____美元及以下的。2.保證金臺(tái)賬“空轉(zhuǎn)”保證金臺(tái)賬“空轉(zhuǎn)”是指加工貿(mào)易企業(yè)在中國銀行開設(shè)保證金臺(tái)賬，但并不向銀行交付保證金的臺(tái)賬運(yùn)作方式。（1）經(jīng)營企業(yè)及其加工企業(yè)同時(shí)屬中西部地區(qū)的，按加工貿(mào)易企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)已評(píng)定為a、b類的企業(yè)，除前述不納入保證金臺(tái)賬制定管理的幾種情況外，加工限制或允許類商品均適用保證金臺(tái)賬“空轉(zhuǎn)”的運(yùn)作方式；（2）經(jīng)營企業(yè)及其加工企業(yè)同時(shí)屬東部地區(qū)的，按加工貿(mào)易企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)已評(píng)定為a、b類的企業(yè)，加工允許類商品的。3.保證金臺(tái)賬“實(shí)轉(zhuǎn)”保證金臺(tái)賬的“實(shí)轉(zhuǎn)”是指企業(yè)在設(shè)立保證金臺(tái)賬時(shí)，海關(guān)對(duì)其加工貿(mào)易進(jìn)口料件收取應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅及增值稅等值或____%的保證金或由中國銀行出具保函，企業(yè)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)出口，并辦理核銷后，中國銀行憑海關(guān)開具的臺(tái)賬核銷通知單退還保證金（并按活期存款利率計(jì)付利息）或核