《會計業(yè)務指南》XXXX年第期

會計業(yè)務指南2023年第2期（總第14期）中國建設銀行山東省分行會計部本期責任編輯：王琦夏軍彩[編者按]為配合旺季營銷活動，經(jīng)與支付密碼器廠商和網(wǎng)點充分溝通，省行確定支付密碼器的購買除自購贈送和代銷方式外，也可采取“客戶預付款項，省行統(tǒng)一團購”的方式（即客戶先行將支付密碼器款項支付我行，由我行統(tǒng)一按招標自購價格向支付密碼器廠商訂購支付密碼器，以下簡稱團購），以有效降低客戶成本，提高我行客戶支付密碼簽約率?，F(xiàn)將有關操作流程和核算手續(xù)明確如下：一、做好客戶解釋和溝通工作各行轄屬網(wǎng)點在營銷客戶時，向有意購買支付密碼器的客戶介紹我行可采取團購方式購買支付密碼器，價格為258元/臺，但支付密碼器廠商不開具發(fā)票（支付密碼器廠商給各二級分行開具一張匯總金額的發(fā)票），由我行開具“業(yè)務收費憑證”給客戶，如客戶需要發(fā)票的，則只能采取代銷方式。三家公司的支付密碼器價目表如下：補廠家乓名稱蠅產(chǎn)品蘇型號達自購腸價格罰（元肆）遞代銷舉價格另（元再）坑北京連兆日磨科技還有限糞責任搭公司襯CI隔-9漸00丑25統(tǒng)8.電00疏憲37夠0.岔00檢沃杭州偉信雅到達系飼統(tǒng)工唉程股巧份有垃限公稅司傍SM丈Z0菌4-綱B柄25旗8.食00嘆旺四川礎信都獻電腦減有限巾責任箏公司批SZ縱M甲16溝-A偽-6障2壩35偉0.賴00祥二、支付密碼器的保管使用根據(jù)總行相關規(guī)定，支付密碼器應視同重要物品管理，因此各行網(wǎng)點收到支付密碼器后，通過分行特色中單證登記簿系統(tǒng)進行支付密碼器收入登記【8301-1（單證類省行重控）以臺數(shù)登記】，同時手工登記重要空白憑證登記簿；客戶領用支付密碼器時，再通過分行特色中單證登記簿系統(tǒng)進行支付密碼器付出登記，同時客戶在重要空白憑證登記簿上簽收。三、團購業(yè)務流程和會計處理（一）團購的業(yè)務流程1、辦理支付密碼器款項預收手續(xù)如客戶同意以團購方式購買支付密碼器的，需客戶支付預付款，各二級分行轄屬網(wǎng)點將預付款轉(zhuǎn)入（可免手續(xù)費）在二級分行本級開立的“其他應付款-XX支付密碼器戶”，濟南地區(qū)各網(wǎng)點將預付款轉(zhuǎn)入（可免手續(xù)費）在省行營業(yè)部開立的“其他應付款-XX支付密碼器戶”，并將“支付密碼器匯款信息表”（見附件1）及匯款憑證掃描件一并上傳二級分行會計部或濟南經(jīng)管部財會中心，同時各網(wǎng)點給客戶開具“業(yè)務收費憑證”和“支付密碼器領取通知書”（見附件2），并向客戶說明支付密碼器是我行以團購方式訂購，網(wǎng)點收到貨后再通知客戶來取。2、二級分行（濟南經(jīng)管部）集中上劃預收款每周周五營業(yè)終了前，二級分行（濟南經(jīng)管部）各自審核本級（省行營業(yè)部）“其他應付款-XX支付密碼器戶”入賬金額與收到的轄屬網(wǎng)點上報的匯款信息表，如兩者相符無誤，二級分行會計部（濟南經(jīng)管部財會中心）向二級分行本級（省行營業(yè)部）出具匯款通知書（見附件3），將其預收款轉(zhuǎn)入省行在省行營業(yè)部開立的“其他應付款-XX密碼器省行戶”，同時將匯款信息表匯總上報省行會計部（sd_kjc_js）。3、省行向廠商訂貨酷省行凝每周蠢一核姑對廢“榴其他瞎應付怒款-巴XX巾密碼滔器昏省行婆戶消”演入賬諷金額垮，并牙與各放行上壽報的棋匯款虜信息鋸表核斃對，偶如無牲誤，飼省行槳將及繭時向細支付街密碼咬器廠訪商發(fā)鳥送《單訂貨越通知治單》疾訂貨照。鍋4、機廠商夫發(fā)貨幻支付舉密碼善器廠鞏商收悄到《棕訂貨刷通知篩單》僅后直喘接將元支付塘密碼勾器發(fā)晝送至西各行難，并者向怠各行午開具銀一張洋匯總構金額匯的發(fā)革票。懷各行樸收到衫支付須密碼把器后攔要及誼時反兆饋省則行收敬貨信嚴息，娃同時烤將支架付密勵碼器哥分發(fā)周至各超網(wǎng)點績，網(wǎng)屋點登彩記重燕要空殺白憑烘證登鏟記簿原后，業(yè)通知頸客戶駝憑譽“柴支付宏密碼乎器領貴取通球知書數(shù)”版前來等領取框，客賭戶在些重要慚空白就憑證投登記陰簿上謙簽收妥后，放按照攏支付削密碼值業(yè)務在規(guī)定胸正式收辦理籮支付潛密碼藝簽約輩手續(xù)拔。近5、慣省行堡付款國各行深收到爭支付廣密碼抽器蜘后要純及時載反饋皆省行煮，省稿行悠會計飯部耕向候省行行營業(yè)覽部留出具電匯款泥通知冶書碌，嚇將預補收款脖從繼“錄其他薪應付楊款-捧XX晝密碼能器杜省行隸戶掙”言匯至掩支付升密碼克器廠形商垂指定慣賬戶仗。翁如發(fā)腥現(xiàn)省墊行綿“狀其他牲應付郊款-茅XX痛密碼宴器狠省行廢戶扛”梨入賬典金額修與各宰行上諸報的壞匯款董信息移表有急誤，吊省行錘將按浪實際餅入賬捕金額慮為準耳訂貨踩，如臨各坊行補扛匯了柄訂購仙款，貪省行幼將在蒜下一躲個周雕期訂更貨。婆以此框類推倍。景（二些）包團購噸的會酒計處律理們1、寬內(nèi)部括賬戶得設置宮戶名轎幣別續(xù)核算揀碼冒序號今備注區(qū)其他蓋應付炮款-鮮北京萄兆日號密碼咽器省例行戶或人民蘋幣職2吳73寫09曲9橫81碰03濃30衫省行柏用雁其他染應付指款-倡杭州翠信雅升達密驢碼器規(guī)省行滾戶選人民凍幣揭2激73名09宇9敬81吧03槳31刷省行源用健其他驕應付扒款-劈四川惜信都但密碼屈器省的行戶驗人民鴉幣賣2蓬73旅09娛9以81豬03埋32劃省行赴用薪其他豈應付割款-慘北京橫兆日蹲支付峽密碼左器戶眨人民掃幣烏2禾73汪09火9界81仆03中33功二級禽分行隊本級照、省去行營統(tǒng)業(yè)部心用毯其他都應付什款-瀉杭州曾信雅抬達支嫂付密哨碼器尼戶蠻人民疲幣勝2哄73爸09滴9印81街03碧34猴二級套分行樣本級飾、省性行營嶼業(yè)部春用世2、啞會計啞處理唱（假1板）貨客戶木預付倡款時那，經(jīng)塊辦行塔的會柄計處互理：耳借：扶XX籌存款禿珍醬勵舊如X悲X存機款人銳戶賽貸：改其他隱應付湯款毛—忍XX樹支付肚密碼席器戶盛（二紙級分艷行本膛級）上其他護應付宏款洲—鮮XX殺支付別密碼酬器戶猴（省撈行營方業(yè)部悉）季（倍2懇）怪二級跳分行穴本級脅將款磁項劃鋸至省害行營喝業(yè)部若“番其他關應付抓款午”收時錄，會圖計分聞錄：丘借：刪其他始應付導款仇—留XX狐支付造密碼拉器戶關（二腎級分體行本拜級）變其他賺應付犧款螞—哲XX額支付干密碼記器戶手（省謹行營召業(yè)部械）身獎貸攝：其誼他應感付款將—牢XX團密碼畏器殿省行教戶澇（誼3附）惰支付她密碼飲器廠報商向晴各行腫發(fā)貨供，各頁行進落行簽陡收并裝向省降行反睬饋收勵貨情亡況。末（摧4停）村省行挖收到橋各行筆支付劍密碼心器反習饋通盡知后撫，故省行撕會計好部向描省行腥營業(yè)山部孩出具畏匯款聾通知專書劣，將哲“麗其他蛛應付腹款編-X亦X麗密碼哭器統(tǒng)省行捧戶懼”骨匯至慕支付眼密碼離器廠暫商姓指定烘的久賬戶量。扔借：牛其他納應付孤款分—怠XX椒密碼短器南省行匹戶犁貸云：X慚X存椅款跪—雜XX縱支付煮密碼勝器廠甩商戶株或牧：點XX社核算室碼諒四墨、自杜購贈搏送大的賢業(yè)務忍流程楊和屑會計次處理閥需要陽自購桶并向咬客戶請贈送躍支付挺密碼盡器的弟，獅由各務二級塵分行定（濟高南經(jīng)斯管部餓）負直責集扭中統(tǒng)淋一訂井購。定1、結自購有并豈向客資戶贈筐送支言付密呈碼器示的掀，由土所在軍行經(jīng)憑費共欣享中如心進城行藏處理癢：輩借：胃65廉05石02妥00幸30置市群場拓演展其兔他費幫日貸傳：經(jīng)親費基勒本存黨款歸2、減經(jīng)費留存款株戶開體戶行暴進行專以下際會計貝處理旗：姥借：眨行內(nèi)楊經(jīng)費勤存款妨貸撲：頭XX哲核算究碼育五煌、咳代銷共的雜業(yè)務悅流程塌和倚會計兵處理呈1、叫支付突密碼蹲器的炕預訂促各行蜻應根肅據(jù)客慨戶需泥求，男分批吊向簽猶約供味貨商壓預訂咸部分濟數(shù)量糞的支圣付密懸碼器貨。蘆2、并客戶鳴購買削支付慈密碼再器依時，叮由各傍經(jīng)辦散行做騙以下故會計校處理云：漸借：沖XX登存款句覆—裁XX洋存款族人戶騎波晚奮貸粱：X名X圓核算撈碼更附件禾：1泡、支彼付密溪碼器默匯款書信息泛表肌揪糟疾2、聾支付率密碼徒器領怠取通耍知書隙病3、嶄匯款瀉通知僅書頂附件布1垃：皂支付版密碼倆器匯屑款用信息改表管分行窄名稱廣：邁年番翼月嶼寒日犁序號螞機構織名稱樂DC聲C系某統(tǒng)機畏構號大匯款悔日期串金額海（元退）陷數(shù)量息（臺蔥）袋供應涂商已備注利1盾2爛3青4嫂附件也2療：艘支付憑密碼哄器領暖取通通知書：材貴單生位預求付稠元，登購買惠支付拖密碼饑器伴臺（申大寫訪）。像請貴肢單位獲接到歷我行茂通知握后，串攜帶兄本通礎知書絨和連單位狗公章包，耽法定滾代表族人（挎單位圾負責襲人）訴、授張權代餡理人炕身份笑證件膀、法介人授型權書把等資恰料，類來領濃取支揮付密擇碼器緩并辦閑理支貧付密泡碼簽特約手乖續(xù)。爺中國園建設佛銀行帥（業(yè)肌務用尖公章狂）元幫壩必裕也岡溜梨案鏡故竭衡形年熄慚睜月哈展日六附件櫻3刑：陳匯款感通知械書污姿坑睬苗肢老計當拾關灘靜藍另脈編創(chuàng)號：摘20某10沃-山XX：奮請將哄“衣其他倡應付毫款滔—所XX丙支付朗密碼悄器戶邊”場內(nèi)仍的支翁付密丟碼器鋪預收宣款賤元蘿，婦匯入留省行辭營業(yè)勺部艱“偷其他丹應付坊款-童XX楚密碼幻器省尿行戶告”