財(cái)務(wù)報(bào)表附注樣板

******有限公司**年**月會(huì)計(jì)報(bào)表附注PAGE4有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注年月一、公司簡(jiǎn)介有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本公司）成立于年月。公司住所：；法定代表人：；注冊(cè)資本：人民幣萬(wàn)元整。經(jīng)營(yíng)范圍：。二、不符合會(huì)計(jì)核算前提的說(shuō)明本公司不存在不符合會(huì)計(jì)核算前提的情況。三、主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明（一）會(huì)計(jì)制度本公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。（二）會(huì)計(jì)年度本公司會(huì)計(jì)年度為公歷1月1日起至12月31日。（三）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（四）記賬原則和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)本公司會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，計(jì)價(jià)以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。（五）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有期限短（指從購(gòu)買(mǎi)日起三個(gè)月到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的短期投資?，F(xiàn)金流量表以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制，這里的現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的銀行存款，以及現(xiàn)金等價(jià)物。（六）應(yīng)收款項(xiàng)核算方法1、壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)單位撤銷(xiāo)、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在可預(yù)見(jiàn)的時(shí)間內(nèi)無(wú)法償付債務(wù)等；債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)3年；其他確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回或收回的可能性不大。2、壞賬損失的核算方法：壞帳損失采用直轉(zhuǎn)銷(xiāo)法。3、應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押、貼現(xiàn)等會(huì)計(jì)處理方法（1）應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)處理方法：取得現(xiàn)金時(shí)，實(shí)際收到的金額小于賬面價(jià)值時(shí)，差額計(jì)八當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出；取得非現(xiàn)金資產(chǎn)時(shí)，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值作為受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的入賬價(jià)值；以應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)為股權(quán)時(shí)，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值作為受讓股權(quán)的入賬價(jià)值。（2）應(yīng)收款項(xiàng)質(zhì)押時(shí)不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（3）應(yīng)收款項(xiàng)貼現(xiàn)時(shí)，實(shí)際取得的貨幣資金小于賬面價(jià)值時(shí)，差額計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。（七）存貨的核算方法本公司存貨主要包括原材料、庫(kù)存商品、包裝物、低值房屋及建筑物20年4.75%機(jī)器設(shè)備10年9.5%電子設(shè)備運(yùn)輸工具5年19%（十）遞延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）本公司以實(shí)際成本入賬。開(kāi)辦費(fèi)從開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起，按不超過(guò)5年的期限平均攤銷(xiāo)。其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按受益期限平均攤銷(xiāo)。（十一）收入確認(rèn)原則1、銷(xiāo)售商品取得的收入公司銷(xiāo)售收入的確認(rèn)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，在商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方，公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷(xiāo)售該商品有關(guān)成本能夠可靠的計(jì)量時(shí)，確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。2、提供勞務(wù)取得的收入A、在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，在勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)收入，確認(rèn)的金額為合同或協(xié)議總金額，確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。B、如果勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度。在確認(rèn)勞務(wù)收入時(shí)，以勞務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定，與交易相交的價(jià)款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和完成勞務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量為前提，按完工百分比法確認(rèn)收入。3、允許他人使用公司資產(chǎn)取得的收入A、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；B、收入的金額能夠可靠地計(jì)量。（十二）所得稅的會(huì)計(jì)處置方法本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法四、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明（一）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更本公司報(bào)告期內(nèi)無(wú)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更。（二）會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正本公司報(bào)告期內(nèi)無(wú)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。五、主要稅項(xiàng)稅項(xiàng)適用稅率增值稅17%城建稅5%教育費(fèi)附加3%所得稅25%1、增值稅本公司適用增值稅，產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅率為17%。本公司購(gòu)買(mǎi)原材料等支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅。本公司的增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅后的余額。2、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加本公司按照應(yīng)交增值稅的5%計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅；按照應(yīng)交增值稅的3%繳納教育費(fèi)附加。3、所得稅本公司采用應(yīng)付稅款法。收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。本公司企業(yè)及地方所得稅是按照本年度應(yīng)納稅所得額依稅率25%計(jì)算。4、個(gè)人所得稅本公司職工的個(gè)人所得稅由個(gè)人承擔(dān)，公司代扣代繳。六、職工福利及社會(huì)保險(xiǎn)根據(jù)國(guó)家及鄭州市勞動(dòng)管理規(guī)定，本公司按職工工資總額的一定比例計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和社會(huì)保險(xiǎn)基金等，職工福利據(jù)實(shí)列支。七、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋下列所披露的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，除特別注明之外，“年初”系指2013年12月31日，“年末”系指2014年2月28日，“本年”系指2014年2月1日至28日，“上年”系指2013年1月1日至12月31日，貨幣單位為人民幣元。1、貨幣資金項(xiàng)目年初余額年末余額現(xiàn)金97689.21623289.2銀行存款00合計(jì)97689.21623289.22、應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款賬期初期末余額：應(yīng)收賬款年初余額金額年末余額金額合計(jì)3567894.64523642其中主要欠款單位列示如下：?jiǎn)挝幻Q(chēng)金額（元）占應(yīng)收賬款比例182346040.3%196300043.4%其他散戶73718216.2%3、其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款期初期末余額：應(yīng)收賬款年初余額金額年末余額金額合計(jì)其中主要欠款單位列示如下：?jiǎn)挝幻Q(chēng)金額（元）占應(yīng)收賬款比例4、存貨項(xiàng)目年初余額年末余額原材料低值易耗品庫(kù)存商品7729871.36 6178950合計(jì)7729871.3661789505、固定資產(chǎn)累計(jì)折舊類(lèi)別期初余額調(diào)整后期末余額固定資產(chǎn)原值：6,374,213.005,866,826.00其中：房屋建筑物2,557,890.203,186,154.80設(shè)備965,600.00235,687.20電子設(shè)備670,722.801,652,371.00車(chē)輛2,180,000.001,300,000.00累計(jì)折舊：507,387.00固定資產(chǎn)凈額：5,866,826.006、在建工程期末余額7、短期借款期末余額8、應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款期初期末余額:應(yīng)收賬款年初余額金額年末余額金額合計(jì)623286.2567239.3主要債權(quán)人如下：主要債權(quán)人名稱(chēng)金額（元）占應(yīng)收賬款比例南昌建材市場(chǎng)567239.3100%9、其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款期初期末余額：其他應(yīng)付款年初余額金額年末余額金額合計(jì)203640.3263785.6主要債權(quán)人如下：債權(quán)人名稱(chēng)金額占其他應(yīng)付賬款比例倉(cāng)庫(kù)租金20000075.8%分店店租63785.624.2%10、應(yīng)交稅費(fèi)稅項(xiàng)年初余額年末余額企業(yè)所得稅增值稅城建稅教育費(fèi)附加個(gè)人所得稅合計(jì)11、實(shí)收資本投資者年末余額本年增加本年減少年初余額梅九林15000001500000蔡論女15000001500000合計(jì)3000000300000012、未分配利潤(rùn)期末余額：6662699.41元13、營(yíng)業(yè)收入本年數(shù)：2179865.5元14、營(yíng)業(yè)成本本年數(shù)：1289832.1元15、營(yíng)業(yè)費(fèi)用本年數(shù)：267896.3元主要項(xiàng)目本年數(shù)工資72000宣傳費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)167566.3差旅費(fèi)其他等28330合計(jì)267