中冶置業(yè)審計(jì)管理制度

PAGE168中冶置業(yè)集團(tuán)有限公司審計(jì)管理制度

內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定第一章總則第一條為加強(qiáng)中冶置業(yè)集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，促進(jìn)廉政建設(shè)，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障國有資產(chǎn)安全，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》、國家有關(guān)法律法規(guī)、中國冶金科工集團(tuán)有限公司（以下簡稱中冶集團(tuán)）、中國冶金科工股份有限公司（以下簡稱中國中冶）的相關(guān)管理規(guī)定，結(jié)合中冶置業(yè)集團(tuán)有限公司的實(shí)際情況制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于中冶置業(yè)集團(tuán)有限公司及控股子公司（以下統(tǒng)稱公司）。第三條本規(guī)定所稱的內(nèi)部審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和中冶集團(tuán)及中國中冶內(nèi)部管理規(guī)定對公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效、營運(yùn)狀況、償債能力、持續(xù)增長能力、建設(shè)項(xiàng)目或有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，以及公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等實(shí)施監(jiān)督、評價(jià)、服務(wù)等活動(dòng)。第四條公司應(yīng)根據(jù)本規(guī)定，依照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，認(rèn)真組織、做好內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，糾正違規(guī)行為，檢查內(nèi)控程序的有效性，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序，促進(jìn)企業(yè)提高公司治理、經(jīng)營管理內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。第五條公司應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能。第六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在公司董事會(huì)或公司主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家、中冶集團(tuán)、中國中冶和本公司的有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作，對公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。公司董事會(huì)或公司主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)定期研究、布置內(nèi)部審計(jì)工作，提出具體要求；聽取審計(jì)工作匯報(bào)，審批審計(jì)報(bào)告，簽發(fā)審計(jì)處理意見。第七條內(nèi)部審計(jì)工作的依據(jù)：國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策性文件；中冶集團(tuán)規(guī)章制度；(四)中國中冶規(guī)章制度；(三)本公司規(guī)章制度。第八條公司審計(jì)部是公司審計(jì)業(yè)務(wù)的主管部門。負(fù)責(zé)國家、中冶集團(tuán)、中國中冶及公司各項(xiàng)政策、規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查；公司審計(jì)體系及業(yè)務(wù)建設(shè)的指導(dǎo)、監(jiān)督；實(shí)施對子公司法定代表人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及公司各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督；參與或組織公司財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)評估、改制等外部審計(jì)工作，并對審計(jì)質(zhì)量、報(bào)酬支付進(jìn)行監(jiān)督。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第九條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專職審計(jì)人員，下屬公司可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職審計(jì)人員。第十條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備相應(yīng)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。任免內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)報(bào)中冶集團(tuán)審計(jì)部備案。第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)由熟悉財(cái)務(wù)、審計(jì)、預(yù)算、工程管理的人員組成，具備相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可根據(jù)工作需要第十二條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范、依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密、不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得阻撓，不得打擊報(bào)復(fù)。第十三條為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，應(yīng)建立審計(jì)回避制度，與被審計(jì)單位有利害關(guān)系的審計(jì)人員應(yīng)主動(dòng)回避。第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)第十四條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：（一）監(jiān)督檢查國家、公司各項(xiàng)政策、規(guī)章制度執(zhí)行情況；依照國家有關(guān)法律法規(guī)、中冶集團(tuán)、中國中冶的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。（二）編制公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。（三）向公司經(jīng)營層、內(nèi)部審計(jì)主管機(jī)構(gòu)匯報(bào)工作、反映情況；報(bào)送年度審計(jì)工作計(jì)劃、工作總結(jié)；企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度；有關(guān)統(tǒng)計(jì)信息等。（四）參與或組織本公司年度財(cái)務(wù)決算的外部審計(jì)工作，并對審計(jì)質(zhì)量、報(bào)酬支付進(jìn)行監(jiān)督。（五）組織對本公司主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、子公司或項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；對本公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和提拔到公司領(lǐng)導(dǎo)崗位的負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)報(bào)中冶集團(tuán)審計(jì)部備案。（六）對公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（七）對本公司年度工資總額來源、使用和結(jié)算情況進(jìn)行檢查；（八）對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評價(jià)和意見反饋；對公司有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和意見反饋；（九）對公司的物資采購、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（十）組織對發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的所屬子公司進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（十一）對公司的經(jīng)營績效進(jìn)行監(jiān)督與評價(jià)。（十二）對本公司與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織興辦的合資企業(yè)及合作項(xiàng)目的投資和效益實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。（十三）組織內(nèi)部審計(jì)人員不斷學(xué)習(xí)國家有關(guān)財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等方面的各項(xiàng)制度政策，加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)人員的繼續(xù)教育和培訓(xùn)，全面提高其政治業(yè)務(wù)素質(zhì)，其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考核和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（十四）配合內(nèi)部審計(jì)主管機(jī)構(gòu)開展專項(xiàng)調(diào)查及有關(guān)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。第四章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限第十五條公司應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)擁有履行職責(zé)所必須的權(quán)限。（一）參加本公司經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，參與協(xié)助公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等制度；（二）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位、部門按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)文件資料等。（三）檢查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)等方面的文件、會(huì)議記錄、計(jì)算機(jī)軟件等相關(guān)資料；（四）對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料；（五）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可做出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)向公司主要負(fù)責(zé)人報(bào)告；（六）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人或有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)可暫予以封存；（七）提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和糾正、處理違反法律法規(guī)行為的意見；提出對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人的處理意見，并向上級審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告；（八）公司主要負(fù)責(zé)人在管理權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理權(quán)或處罰權(quán)。（九）對審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，可直接向上級審計(jì)機(jī)構(gòu)反映。（十）對在遵守國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)、中冶集團(tuán)、中國中冶和公司有關(guān)規(guī)章制度方面表現(xiàn)突出，經(jīng)濟(jì)效益顯著的單位和個(gè)人，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議，并作為選拔干部的重要參考依據(jù)。第五章內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序與審計(jì)步驟第十六條內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：（一）審計(jì)計(jì)劃與準(zhǔn)備階段。審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司年度工作重點(diǎn)的需要，編制年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)公司高管會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)中冶集團(tuán)審計(jì)部備案。審計(jì)準(zhǔn)備：根據(jù)年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的安排或公司領(lǐng)導(dǎo)層交辦的臨時(shí)審計(jì)任務(wù)，確定審計(jì)事項(xiàng)，組織項(xiàng)目審計(jì)組，制定審計(jì)方案，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知。1.組織審計(jì)組：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目工作量，確定審計(jì)組人員，實(shí)行審計(jì)組長負(fù)責(zé)制。2.編制審計(jì)工作方案：了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、制度、政策及被審計(jì)單位的基本情況，確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)方案。審計(jì)方案經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由審計(jì)組負(fù)責(zé)實(shí)施。3.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在實(shí)施審計(jì)5日前通知被審計(jì)單位。對特殊審計(jì)業(yè)務(wù)，通知可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。被審計(jì)單位接到審計(jì)通知后應(yīng)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。（二）審計(jì)實(shí)施階段。審計(jì)組按照批準(zhǔn)的審計(jì)工作方案，檢查評價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度，查驗(yàn)現(xiàn)金、實(shí)物，獲取有關(guān)證據(jù)，審查會(huì)計(jì)憑證、賬表、查閱有關(guān)文件資料，編制審計(jì)工作底稿。1.對內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行檢查和評價(jià)。2.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，采取記錄、抄錄、復(fù)印等方法進(jìn)行取證。3．審計(jì)人員取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供人的簽名或蓋章。4．審計(jì)中根據(jù)需要，可以聘請專業(yè)人員，對審計(jì)事項(xiàng)中的某些特殊問題進(jìn)行鑒定。5.審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作進(jìn)行記錄，編制工作底稿，審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄清晰、準(zhǔn)確、證據(jù)充分、相關(guān)內(nèi)容真實(shí)完整。6.實(shí)（三）審計(jì)報(bào)告階段。審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位和被審計(jì)人的意見。被審計(jì)單位和被審計(jì)人應(yīng)于收到審計(jì)報(bào)告之日起3日內(nèi)反饋書面意見，逾期即視為無異議。第十七條審計(jì)終結(jié)階段。審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位反饋的合理意見，進(jìn)行必要的檢查、復(fù)核，以決定是否修改原審計(jì)報(bào)告，并將最終的審計(jì)報(bào)告連同反饋的審計(jì)意見書，呈報(bào)公司總經(jīng)理審批。審計(jì)機(jī)構(gòu)將經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)批示的審計(jì)報(bào)告及時(shí)下發(fā)至被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果書面報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)。第十八條對重要的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的整改落實(shí)情況。第十九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對辦結(jié)的審計(jì)事項(xiàng)，必須及時(shí)建立審計(jì)檔案，并按照《中冶置業(yè)內(nèi)部審計(jì)檔案管理辦法》進(jìn)行管理。第六章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第二十條內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行定期考核制度。對工作成績優(yōu)異、認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績的機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第二十一條被審計(jì)單位拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料，阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)、破壞監(jiān)督檢查，拒不執(zhí)行審計(jì)決定，打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的，審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)責(zé)令其改正，提出給予行政處分的建議。第二十二條對于濫用職權(quán)、徇私舞弊，玩忽職守，泄露秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，由公司依照國家有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分。涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第七章附則第二十三條本規(guī)定由中冶置業(yè)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第二十四條本規(guī)定自頒布之日起實(shí)行。第二十五條本規(guī)定頒布前出臺的有關(guān)規(guī)定中，凡與本規(guī)定條款有抵觸的，一律以本規(guī)定為準(zhǔn)。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法總則為了規(guī)范中冶置業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡稱“中冶置業(yè)”）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，完善權(quán)力制約機(jī)制，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理和廉政勤政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》(以下簡稱審計(jì)法)、《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》、《中冶置業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和國家有關(guān)法律規(guī)定，結(jié)合中冶置業(yè)實(shí)際情況制定本辦法。本辦法適用于中冶置業(yè)集團(tuán)有限公司及其控股子公司（以下簡稱“公司”）。本辦法所稱企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),是指依據(jù)國家規(guī)定的程序、方法和要求，對公司主要負(fù)責(zé)人及因擔(dān)任特定職務(wù)的管理運(yùn)用財(cái)政資金、國有資源和國有資本、其他有關(guān)基金和資金，以及從事其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行職責(zé)、義務(wù)的相關(guān)責(zé)任人，在任職期間其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性和效益性及重大經(jīng)營決策等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況進(jìn)行的監(jiān)督和評價(jià)的審計(jì)活動(dòng)。對公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的是為了客觀公正地評價(jià)有關(guān)負(fù)責(zé)人在其管理職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)績和對存在的問題應(yīng)負(fù)的責(zé)任，促進(jìn)公司加強(qiáng)財(cái)經(jīng)管理，自覺遵守國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，提高經(jīng)濟(jì)效益。本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，包括期中審計(jì)、離任審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作組織經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，按照公司負(fù)責(zé)人管理權(quán)限和公司產(chǎn)權(quán)關(guān)系，依據(jù)“統(tǒng)一要求、分級負(fù)責(zé)”的原則組織實(shí)施。公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人因任期屆滿或者任期內(nèi)調(diào)任、轉(zhuǎn)任、晉升、辭職、退休，或者被免職、辭退和開除等原因離開所任職崗位，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本辦法，接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。一般情況下，對任期滿兩年的控股子公司法定代表人，進(jìn)行階段性經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)干部監(jiān)督管理工作的需要，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可以在相關(guān)責(zé)任人任職期間進(jìn)行。公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況，如公司發(fā)生債務(wù)危機(jī)、長期經(jīng)營虧損、資產(chǎn)質(zhì)量較差、以及合并分立、破產(chǎn)關(guān)閉等重大經(jīng)濟(jì)事件，應(yīng)當(dāng)組織進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，明確責(zé)任，糾正違法違規(guī)行為。中冶置業(yè)審計(jì)部在公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中履行下列職責(zé)：（一）根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，制定有關(guān)中冶置業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作規(guī)章制度；（二）負(fù)責(zé)子公司、中冶置業(yè)直屬項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的組織實(shí)施；（三）決定并組織實(shí)施對發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的子公司進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（四）指導(dǎo)監(jiān)督子公司按照國家有關(guān)規(guī)定和中冶置業(yè)相關(guān)要求，開展企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；（五）根據(jù)公司董事會(huì)或公司管理當(dāng)局的要求，對公司主要部門負(fù)責(zé)人組織實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。組織實(shí)施公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，主要采取以下二種形式：（一）根據(jù)監(jiān)督工作需要，公司內(nèi)部審計(jì)部門人員實(shí)施有關(guān)審計(jì)工作；（二）根據(jù)監(jiān)督工作和實(shí)際工作情況的需要，由公司內(nèi)部審計(jì)部門組織，聘請具有相應(yīng)資質(zhì)條件的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)審計(jì)工作任務(wù)，協(xié)助實(shí)施公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)范圍應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，并充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。對于公司本部及子公司主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍的資產(chǎn)量一般不低于公司資產(chǎn)總額的70%，公司本部及重要子公司應(yīng)當(dāng)納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作范圍內(nèi)，其中下列子公司應(yīng)當(dāng)納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍：（一）資產(chǎn)或者效益占有重要位置的子公司；（二）由公司法定代表人或主要負(fù)責(zé)人兼職的子公司；（三）任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的子公司；（四）任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或者出現(xiàn)經(jīng)營虧損、資不抵債、債務(wù)危機(jī)等財(cái)務(wù)狀況異常的子公司；（五）任期內(nèi)未經(jīng)審計(jì)或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人更換頻繁的子公司等。其他子公司可視不同情況決定審計(jì)工作范圍。對于中冶置業(yè)直屬項(xiàng)目部相關(guān)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，按照重要性原則，審計(jì)范圍的資產(chǎn)量應(yīng)達(dá)到項(xiàng)目總額的100%，一般不低于項(xiàng)目投資總額70%。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中，公司審計(jì)部門或承辦審計(jì)業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)可以將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作與其他財(cái)務(wù)審計(jì)工作相結(jié)合，在確保審計(jì)結(jié)果客觀公正的基礎(chǔ)上，可參考利用相關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)或者經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作資料，避免重復(fù)審計(jì)。公司領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員離任或者任期屆滿，可根據(jù)董事會(huì)或法定代表人要求開展相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作內(nèi)容根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督工作需要，公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作主要內(nèi)容包括：（一）公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間公司經(jīng)營成果的真實(shí)性；（二）公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間公司財(cái)務(wù)收支核算的合規(guī)性；（三）公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間公司資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)狀況；（四）公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間對公司有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)和重大經(jīng)營決策負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（五）公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間公司執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況；（六）公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間企業(yè)經(jīng)營績效變動(dòng)情況。公司經(jīng)營成果的真實(shí)性是指公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確，公司財(cái)務(wù)決算編報(bào)范圍是否完整，公司經(jīng)濟(jì)成果是否真實(shí)可靠，公司計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與資產(chǎn)質(zhì)量是否相匹配，以及公司的盈虧情況是否真實(shí)。主要內(nèi)容包括：（一）公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、真實(shí)，有無虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈的情況，公司的收益分配是否合法、合理，是否存在經(jīng)營成果不實(shí)問題；（二）公司年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告合并范圍、方法、內(nèi)容和編報(bào)質(zhì)量是否符合規(guī)定，有無存在故意編造虛假財(cái)務(wù)決算報(bào)告等問題；（三）公司是否正確采用會(huì)計(jì)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，有無隨意變更或者濫用會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策，故意編造虛假利潤等問題。公司財(cái)務(wù)收支核算合規(guī)性是指公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間財(cái)務(wù)收支管理是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，會(huì)計(jì)核算是否符合國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，年度財(cái)務(wù)決算是否全面、真實(shí)地反映企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況。主要內(nèi)容包括：（一）公司收入確認(rèn)和核算是否完整、準(zhǔn)確，是否符合國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，有無公款私存、私設(shè)“小金庫”，以及以個(gè)人賬戶從事股票交易、違規(guī)對外拆借資金、對外資金擔(dān)保和出借賬戶等問題；（二）公司成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，有無多列、少列或不列成本費(fèi)用等問題，以及公司工資總額來源、發(fā)放、結(jié)余和公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人收入情況；（三）公司會(huì)計(jì)核算是否符合國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，是否隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，有無虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的問題；（四）公司會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)和有關(guān)資料是否相符，有無存在賬外資產(chǎn)、潛虧掛賬等問題，有無存在勞動(dòng)工資核算不實(shí)等問題；（五）公司稅費(fèi)的計(jì)提和繳納情況，是否按國家規(guī)定及時(shí)計(jì)提、申報(bào)、繳納國家稅收，有無偷、漏國家稅收的情況；公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任期內(nèi)繳納稅收與以前年度相比的情況等。公司資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)情況是指公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間各項(xiàng)資產(chǎn)質(zhì)量是否得到改善，是否存在嚴(yán)重?fù)p失、重大潛虧或資產(chǎn)流失等問題，公司國有資本是否安全、完整，以及對公司未來發(fā)展能力的影響。主要內(nèi)容包括：(一）公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理性及變化情況，以及對公司未來發(fā)展的影響；(二)公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間公司資產(chǎn)運(yùn)營效率及變化情況，以及對公司未來發(fā)展的影響；(三)公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間公司有效資產(chǎn)及不良資產(chǎn)的變化情況，以及對公司未來發(fā)展的影響；(四)公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間公司國有資產(chǎn)保值增值結(jié)果，及公司在所處行業(yè)中水平變化的對比分析。公司有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)和重大經(jīng)營決策是指公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間做出的有關(guān)對內(nèi)對外投資、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、出借資金和大額合同等重大經(jīng)濟(jì)決策是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，及其公司內(nèi)部控制程序，是否存在較多問題或者造成重大損失。主要內(nèi)容包括：(一)公司重大投資的資金來源、決策程序、管理方式和投資收益的核算情況，以及是否造成重大損失；(二)對外擔(dān)保、對外投資、大額采購與租賃等經(jīng)濟(jì)行為的決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制及其對公司的影響情況；(三)涉及的證券、期貨、外匯買賣等高風(fēng)險(xiǎn)投資決策的審批手續(xù)、決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制、經(jīng)營收益或損失情況等；(四)改組改制、上市融資、發(fā)行債券、兼并破產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等行為的審批程序、操作方式和對公司財(cái)務(wù)狀況的影響情況等，有無造成公司損失或國有資產(chǎn)流失問題。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要認(rèn)真檢查公司主要負(fù)責(zé)人、相關(guān)責(zé)任人及企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況，核實(shí)公司主要負(fù)責(zé)人、相關(guān)責(zé)任人及企業(yè)有無違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，以權(quán)謀私，貪污、挪用、私分公款，轉(zhuǎn)移國家資財(cái)，行賄受賄和揮霍浪費(fèi)等行為，以及弄虛作假、騙取榮譽(yù)和蓄意編制虛假會(huì)計(jì)信息等重大問題。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在全面核實(shí)公司各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤等賬務(wù)的基礎(chǔ)上，依據(jù)國家有關(guān)經(jīng)營績效評價(jià)政策規(guī)定，對公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間經(jīng)營成果和經(jīng)營業(yè)績，以及公司資產(chǎn)運(yùn)營和回報(bào)情況進(jìn)行客觀、公正和準(zhǔn)確的綜合評判。對公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以本屆任期內(nèi)的工作為主，必要時(shí)可延伸至有關(guān)年度。審計(jì)部門認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。審計(jì)機(jī)構(gòu)委托根據(jù)國資委財(cái)務(wù)監(jiān)督工作需要，及公司董事會(huì)或法定代表人要求，公司內(nèi)部審計(jì)部門可被授權(quán)，承擔(dān)相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作任務(wù)。受委托承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作任務(wù)的公司內(nèi)部審計(jì)部門和專業(yè)人員，應(yīng)依據(jù)國資委統(tǒng)一工作要求，獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作，對審計(jì)工作結(jié)果承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任。對公司主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，采取委托有關(guān)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)方式實(shí)施的，按照“公開、公平、公正”的原則，采取招標(biāo)等合理方式，聘請具有相應(yīng)資質(zhì)條件的機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。承辦經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備以下資質(zhì)條件：(一)注冊會(huì)計(jì)師不少于20人，且上年度業(yè)務(wù)收入不低于100萬元，資質(zhì)條件應(yīng)與公司規(guī)模相適應(yīng)；(二)依法成立3年以上，擁有經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員；(三)具備較完善的審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度；(四)3年內(nèi)未承擔(dān)同一公司年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)；(五)與公司或公司負(fù)責(zé)人不存有利害關(guān)系；(六)近3年未有違法違規(guī)不良記錄；(七)能夠適時(shí)調(diào)配較強(qiáng)的專業(yè)人員承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)。接受聘請的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，以及國資委對公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的統(tǒng)一要求，按照規(guī)定的方法、程序和內(nèi)容，依據(jù)獨(dú)立審計(jì)原則認(rèn)真組織經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，并對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序中冶置業(yè)審計(jì)部組織實(shí)施公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基本工作程序如下：(一)編制審計(jì)工作計(jì)劃；(二)下達(dá)審計(jì)工作通知；(三)成立審計(jì)項(xiàng)目組；(四)擬定審計(jì)方案；(五)組織實(shí)施審計(jì)；(六)交換審計(jì)意見；(七)起草審計(jì)報(bào)告；(八）征求對審計(jì)報(bào)告的意見；(九)出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定。根據(jù)干部管理部門提出的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作要求，編制公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃，明確審計(jì)的對象、時(shí)間安排、范圍、重點(diǎn)內(nèi)容、方法與組織方式等內(nèi)容。審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)5個(gè)工作日前通知公司主要業(yè)務(wù)部門、被審計(jì)項(xiàng)目部等相關(guān)部門或被審計(jì)子公司。接到通知的公司主要部門、項(xiàng)目部及子公司應(yīng)當(dāng)按照通知要求做好接受審計(jì)的有關(guān)準(zhǔn)備工作，如實(shí)提供有關(guān)資料；被審計(jì)人應(yīng)進(jìn)行述職。審計(jì)部門按照公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作任務(wù)要求，成立由具有相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)和一定專業(yè)知識的專業(yè)人員組成的審計(jì)項(xiàng)目組，組長應(yīng)由具有經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)和具備較高專業(yè)技術(shù)資格的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。審計(jì)項(xiàng)目組在對公司負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人任職期間企業(yè)經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量和有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)、重大經(jīng)營決策，以及經(jīng)營績效等資料審計(jì)過程中，也可采取向有關(guān)單位、個(gè)人調(diào)查等方式，充分聽取公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、紀(jì)檢監(jiān)察、工會(huì)和職工反映的情況和意見。審計(jì)項(xiàng)目組長按照要求擬定審計(jì)方案，明確設(shè)計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)要求、審計(jì)組織、延伸審計(jì)單位和其他審計(jì)事項(xiàng)等。審計(jì)方案報(bào)公司審計(jì)部門同意后，由項(xiàng)目組長組織實(shí)施。審計(jì)項(xiàng)目組按照批準(zhǔn)的審計(jì)方案，對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度，會(huì)計(jì)憑證、賬表，實(shí)物資產(chǎn)及涉及公司經(jīng)營活動(dòng)的各類信息資料進(jìn)行審查核實(shí)，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)在計(jì)劃工作時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)任務(wù)，確需延長審計(jì)時(shí)間的，應(yīng)取得公司審計(jì)部門同意，并及時(shí)通知被審計(jì)人及其所在部門、項(xiàng)目部或單位等。審計(jì)項(xiàng)目組完成現(xiàn)場審計(jì)后，應(yīng)向公司審計(jì)部門提交審計(jì)交換意見書，并征求被審計(jì)子公司、項(xiàng)目部、主要業(yè)務(wù)部門及被審計(jì)人意見。被審計(jì)子公司、項(xiàng)目部、主要業(yè)務(wù)部門和被審計(jì)人應(yīng)于收到審計(jì)交換意見書之日起10個(gè)工作日內(nèi)反饋書面意見，在規(guī)定期限內(nèi)未反饋書面意見的，視為無異議。審計(jì)項(xiàng)目組交換完審計(jì)意見后，應(yīng)在3-5個(gè)工作日內(nèi)向公司審計(jì)部門提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告提交前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)子公司、項(xiàng)目部、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)的意見，并將審計(jì)報(bào)告及相關(guān)書面意見一并上報(bào)。公司審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)人的合理意見，起草審計(jì)意見書或決定書，呈報(bào)公司管理當(dāng)局，并送達(dá)被審計(jì)單位、部門及被審計(jì)人。公司依據(jù)審計(jì)報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的重大問題，經(jīng)研究核實(shí)后正式下達(dá)相關(guān)審計(jì)決定。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)公司負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人有嚴(yán)重違法違紀(jì)問題的，應(yīng)移交有關(guān)管理機(jī)構(gòu)予以處理。（一）對于需由公司主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任的，移交相應(yīng)管理部門予以處理；（二）對于公司主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人違反黨紀(jì)政紀(jì)的，移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)予以處理；（三）對于應(yīng)依法追究公司主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人刑事責(zé)任的，移送司法機(jī)關(guān)處理。公司審計(jì)部門、審計(jì)項(xiàng)目小組在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中，采用其他審計(jì)資料和審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)進(jìn)行必要的復(fù)核工作，并對其真實(shí)性、合法性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。被審計(jì)人的述職應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.開展的主要經(jīng)營活動(dòng)和主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；2.任職期間公司資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益的基本狀況，收益分配情況；項(xiàng)目部所管理項(xiàng)目的基本情況，包括項(xiàng)目資產(chǎn)管理、項(xiàng)目洽商等項(xiàng)目基本運(yùn)作情況等；3.公司、項(xiàng)目部或部門的發(fā)展規(guī)劃的實(shí)施情況；4.實(shí)施主要整改措施及效果；5.在公司內(nèi)部控制方面的主要工作及效果；6.任職期間對外投資活動(dòng)和重要資產(chǎn)處置情況；7.遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定的情況；8.其他重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)說明。審計(jì)工作結(jié)果承辦公司主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)項(xiàng)目組提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)報(bào)公司審計(jì)部門審核。審計(jì)部門審定的內(nèi)容主要包括：審計(jì)證據(jù)是否充分、審計(jì)評價(jià)是否適當(dāng)、主要事實(shí)是否清楚和審計(jì)處理意見是否正確。承辦經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)對公司主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出客觀、公正的評價(jià)，并對提交的審計(jì)報(bào)告真實(shí)性、客觀性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)評價(jià)應(yīng)當(dāng)以審計(jì)查證或者認(rèn)可的事實(shí)、有關(guān)法律法規(guī)和國家其他規(guī)定、國家有關(guān)政策和標(biāo)準(zhǔn)等為依據(jù)，實(shí)事求是，客觀公正。審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)方案確定的審計(jì)內(nèi)容，對被審計(jì)主要負(fù)責(zé)人任職期間決策能力、行政或者經(jīng)營效果、管理水平，以及遵守法律法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定、國家政策和廉政規(guī)定情況，作出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)。審計(jì)項(xiàng)目組進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)，應(yīng)當(dāng)客觀描述審計(jì)事項(xiàng)的結(jié)果，反映被審計(jì)主要負(fù)責(zé)人任職期間的工作業(yè)績、問題，分析列舉被審計(jì)主要負(fù)責(zé)人任職期間所采取的有關(guān)重大措施，并評估被審計(jì)主要負(fù)責(zé)人所采取措施的影響程度。審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任界定，是指審計(jì)部門依照法律法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定，以及審計(jì)部門認(rèn)可的被審計(jì)主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人所在公司、項(xiàng)目部的內(nèi)部管理規(guī)定，對被審計(jì)主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人擔(dān)任特定職務(wù)期間不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行界定，包括對直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的界定。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)分清公司主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任和主管責(zé)任。（一）直接責(zé)任是指公司主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人因?qū)χ鞴艿馁Y產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)未履行或者未正確履行職責(zé)，致使公司經(jīng)營管理不善，或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作等，造成所在公司經(jīng)濟(jì)損失或經(jīng)濟(jì)效益下降應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（二）主管責(zé)任是指公司主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人在其任期內(nèi)對其所在公司、項(xiàng)目部的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。公司主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人應(yīng)對下列行為負(fù)有直接責(zé)任：（一）直接違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的；（二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的；（三）失職、瀆職的；（四）其他直接違法違規(guī)行為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作結(jié)果，作為對企公司主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人任免、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。對于在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)因經(jīng)濟(jì)決策失誤給公司造成重大損失，或者公司資產(chǎn)狀況不實(shí)、經(jīng)營成果虛假等問題，應(yīng)當(dāng)視其影響程度相應(yīng)追究有關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任，并予以經(jīng)濟(jì)處罰。公司及各項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作所反映出的有關(guān)管理問題，及時(shí)加強(qiáng)整改工作，堵塞管理漏洞。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對企業(yè)有關(guān)整改工作做好后續(xù)跟蹤審計(jì)。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)公司主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人存在嚴(yán)重問題的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)或公司管理當(dāng)局批準(zhǔn)后，可進(jìn)一步開展延伸審計(jì)工作。情節(jié)相當(dāng)嚴(yán)重的，經(jīng)批準(zhǔn)后，移送監(jiān)察部門處理。罰則被審計(jì)公司主要負(fù)責(zé)人、相關(guān)責(zé)任人或所在公司、項(xiàng)目部拒絕、阻礙經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，或拒絕、拖延提供相關(guān)資料或證明材料的，公司管理當(dāng)局應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正或給予警告，并對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人給予行政或者紀(jì)律處分。被審計(jì)公司主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人所在公司、項(xiàng)目部轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造、毀棄有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)資料的，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人和直接負(fù)責(zé)人給予行政或者紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。對于打擊報(bào)復(fù)或者陷害檢舉人、證明人、資料提供人和審計(jì)人員的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正，并給予行政或紀(jì)律處分；給被害人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法予以賠償；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。審計(jì)人員利用職權(quán)謀取私利、徇私舞弊、玩忽職守、索賄受賄和泄漏國家機(jī)密或者商業(yè)秘密的，應(yīng)當(dāng)給予行政或紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具虛假不實(shí)的審計(jì)報(bào)告，或者違反國家有關(guān)審計(jì)工作要求，避重就輕、回避問題或明知有重要事項(xiàng)不予指明的，移交有關(guān)部門予以處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。附則本辦法由中冶置業(yè)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。本辦法自2010年1月1日起施行。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定第一章總則第一條為加強(qiáng)中冶置業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡稱中冶置業(yè)）的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立規(guī)范、有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)，確保控制或降低由各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、上海證券交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合中冶置業(yè)實(shí)際情況制定。第三條本規(guī)定適用于中冶置業(yè)及控股子公司（以下統(tǒng)稱公司）。第四條本規(guī)定所稱全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是指公司圍繞發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃目標(biāo)，通過建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，在公司管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，為實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。第五條全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括：風(fēng)險(xiǎn)管理組織及職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化等。第六條全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)：（一）將風(fēng)險(xiǎn)控制在與公司發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；（二）維護(hù)公司資產(chǎn)安全；（三）提供真實(shí)、完整的信息；（四）遵守有關(guān)法律法規(guī)；（五）提高經(jīng)營效率及效果，降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性；（六）建立針對各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對機(jī)制。第二章風(fēng)險(xiǎn)管理一般原則第七條全面性原則：風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)涵蓋公司決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第八條重要性原則：以重大風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)實(shí)施控制管理，對重要業(yè)務(wù)、關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)施重點(diǎn)管理。第九條適應(yīng)性原則：全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作必須與公司經(jīng)營管理活動(dòng)相適應(yīng)，與其他管理工作緊密結(jié)合。第十條成本效益原則：權(quán)衡實(shí)施成本和預(yù)期效益，以適當(dāng)成本實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。第三章風(fēng)險(xiǎn)管理組織及職責(zé)第十一條公司各職能部門、子公司以及項(xiàng)目部為風(fēng)險(xiǎn)管理第一道防線，董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組為第二道防線，內(nèi)部審計(jì)和董事會(huì)為第三道防線。第十二條董事會(huì)是公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的最高決策機(jī)構(gòu)，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要履行以下職責(zé)：（一）批準(zhǔn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、制定；（二）批準(zhǔn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)方案；（三）批準(zhǔn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理績效考核方案；（四）批準(zhǔn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；（五）批準(zhǔn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評價(jià)報(bào)告；（六）批準(zhǔn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案；（七）督導(dǎo)全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)；（八）審批全面風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的其他重大事項(xiàng)。第十三條公司應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況成立全面風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，并由領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)的辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。第十四條全面風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組對董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：（一）審議公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、制度；（二）審議全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)方案；（三）審議公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；（四）審議公司風(fēng)險(xiǎn)管理績效考核方案和年度績效考核評定結(jié)果；（五）審議公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案；（六）批準(zhǔn)公司開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施方案；（七）審議全面風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的其他重大事項(xiàng)。第十五條全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室負(fù)責(zé)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)際操作。主要履行以下職責(zé)：（一）研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、制度、管理辦法和實(shí)施細(xì)則；（二）研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)方案；（三）研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案；（四）研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理績效考核標(biāo)準(zhǔn)；（五）編制全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；（六）協(xié)調(diào)、指導(dǎo)公司有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位、控股子公司及項(xiàng)目部開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（七）組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作，研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)方案，監(jiān)控重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案的實(shí)施；（八）組織對風(fēng)險(xiǎn)管理控制失效造成重大損失或不良影響的事件進(jìn)行調(diào)查、處理；（九）組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理其他重大事項(xiàng)。第十六條公司應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況確立全面風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門，履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。中冶置業(yè)審計(jì)部是中冶置業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門。主要負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)具體工作；并協(xié)調(diào)、督促、檢查公司各職能部門、子公司和項(xiàng)目部相關(guān)工作落實(shí)情況；組織對風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)案的日常監(jiān)督檢查；對子公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的指導(dǎo)監(jiān)督等。第十七條公司各職能部門、子公司和項(xiàng)目部，要依據(jù)自身情況設(shè)立或兼設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，由專人負(fù)責(zé)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，接受風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督。主要履行以下職責(zé)：（一）落實(shí)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作要求，建立健全本部門、單位或項(xiàng)目部內(nèi)部控制制定和風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程，保證全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效運(yùn)作；（二）根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)評估方案，識別、分析、報(bào)告本部門、單位或項(xiàng)目部業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)；（三）提出本部門、單位或項(xiàng)目部重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)及重大決策風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告；（四）提出由本部門、單位或項(xiàng)目部負(fù)主導(dǎo)管理責(zé)任的重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案，并對執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)變化情況進(jìn)行監(jiān)控；（五）本部門、單位或項(xiàng)目部風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)工作；（六）風(fēng)險(xiǎn)管理文化相關(guān)工作；（七）負(fù)責(zé)本部門、單位或項(xiàng)目部風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的其他工作。第四章風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程第十八條全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作以推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)為核心，主要工作流程包括：風(fēng)險(xiǎn)初始信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評估、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和應(yīng)對方案、實(shí)施應(yīng)對方案、風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)和監(jiān)督改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)等。第十九條風(fēng)險(xiǎn)初始信息收集的主要步驟：（一）進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)；（二）制定信息收集方案；（三）收集并整理風(fēng)險(xiǎn)初始信息；（四）形成各類風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)事件列表。第二十條風(fēng)險(xiǎn)評估的主要步驟：（一）確定風(fēng)險(xiǎn)評估方案與風(fēng)險(xiǎn)分級標(biāo)準(zhǔn)；（二）董事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批風(fēng)險(xiǎn)評估方案與分級標(biāo)準(zhǔn)；（三）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估培訓(xùn)；（四）執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估，依據(jù)確定的風(fēng)險(xiǎn)分級標(biāo)準(zhǔn)衡量風(fēng)險(xiǎn)水平；（五）對風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果進(jìn)行討論及修正；（六）確定重大風(fēng)險(xiǎn)。第二十一條制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和應(yīng)對方案的主要步驟：（一）依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估最終結(jié)果，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略，以管理重大風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)管理策略；（二）根據(jù)批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略起草和討論應(yīng)對方案；（三）確定和報(bào)告應(yīng)對方案；（四）董事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批應(yīng)對方案；（五）下發(fā)應(yīng)對方案決議事項(xiàng)。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對方案實(shí)施和改進(jìn)的主要步驟：（一）相關(guān)職能部門、子公司和項(xiàng)目部組織實(shí)施應(yīng)對方案；（二）評價(jià)應(yīng)對方案的實(shí)施情況；（三）應(yīng)對方案調(diào)整改進(jìn)；（四）董事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批調(diào)整改進(jìn)方案；（五）持續(xù)評價(jià)應(yīng)對方案和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理。第二十三條風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的主要步驟：（一）制定風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告辦法，包括報(bào)告內(nèi)容、程序、格式、范圍、頻率等；（二）各職能部門、子公司或項(xiàng)目部依據(jù)辦法報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況；（三）風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門匯總編制風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；（四）董事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。第二十四條風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評價(jià)的主要步驟：（一）收集匯總被評價(jià)部門、子公司或項(xiàng)目部提交的風(fēng)險(xiǎn)管理工作資料；（二）確定風(fēng)險(xiǎn)管理工作監(jiān)督評價(jià)方法和標(biāo)準(zhǔn)；（三）由相關(guān)部門依據(jù)確定的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評價(jià)；（四）提出評價(jià)結(jié)果，與被評價(jià)部門、子公司或項(xiàng)目部協(xié)調(diào)，征求反饋意見；（五）匯總反饋意見，進(jìn)行綜合評價(jià)并上報(bào)評價(jià)報(bào)告；（六）進(jìn)行后續(xù)監(jiān)督評價(jià)。第五章風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息收集第二十五條公司實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與公司相關(guān)的內(nèi)部、外部風(fēng)險(xiǎn)初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測，應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各級部門、子公司和項(xiàng)目部。第二十六條在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，公司負(fù)責(zé)戰(zhàn)略的管理部門應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致重大損失的案例，重點(diǎn)收集和分析與本公司相關(guān)的以下信息：（一）國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況；（二）EPC總承包、房地產(chǎn)開發(fā)、技術(shù)裝備制造、資源開發(fā)行業(yè)國內(nèi)外相關(guān)政策；（三）市場對公司產(chǎn)品或服務(wù)的需求狀況；（四）EPC總承包、房地產(chǎn)開發(fā)、技術(shù)裝備制造、資源開發(fā)行業(yè)狀況；（五）與戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性；（六）技術(shù)進(jìn)步、發(fā)明創(chuàng)新、工藝改進(jìn)等科技環(huán)境狀況；（七）公司發(fā)展戰(zhàn)略、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略、公司品牌和企業(yè)文化等；（八）公司治理結(jié)構(gòu)，公司與股東和其他利益相關(guān)者的關(guān)系；（九）其他重要的戰(zhàn)略信息。第二十七條在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)、資金的管理部門應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致重大損失的案例，并重點(diǎn)收集和分析本公司的以下信息：（一）負(fù)債、或有負(fù)債、資產(chǎn)負(fù)債率及資金成本、資本結(jié)構(gòu)；（二）現(xiàn)金流量、償債能力及資金籌措的能力；（三）盈利能力；（四）資產(chǎn)管理效率；（五）成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤及易失控的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)；（六）關(guān)聯(lián)交易和對外擔(dān)保的情況；（七）財(cái)務(wù)報(bào)告及與公司相關(guān)的行業(yè)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估算、與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異與調(diào)節(jié)等信息；（八）其他與財(cái)務(wù)相關(guān)的重要信息。第二十八條在市場風(fēng)險(xiǎn)方面，公司相關(guān)部門、子公司和項(xiàng)目部應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致重大損失的案例，并重點(diǎn)收集和分析與公司相關(guān)的以下信息：（一）產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化，替代或競爭產(chǎn)品的情況；（二）能源、原材料、勞務(wù)等供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格波動(dòng)性；（三）公司主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況，相比主要競爭對手的優(yōu)勢和劣勢；（四）稅收政策的調(diào)整和利率、匯率、有關(guān)金融產(chǎn)品價(jià)格指數(shù)的波動(dòng)；（五）其他與市場相關(guān)的重要信息。第二十九條在運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)方面，公司相關(guān)部門、子公司和項(xiàng)目部應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致重大損失的案例，并重點(diǎn)收集和分析與公司相關(guān)的以下信息：（一）公司產(chǎn)業(yè)鏈、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)和自主創(chuàng)新能力；（二）新市場開發(fā)，市場營銷策略與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等；（三）人力資源管理現(xiàn)狀及存在問題；（四）投資和招投標(biāo)過程中曾發(fā)生或易發(fā)生失控的流程和環(huán)節(jié)；（五）質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息等管理體系現(xiàn)狀及存在的問題；（六）因公司內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致公司遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈；（七）對現(xiàn)有管理和業(yè)務(wù)流程運(yùn)行情況的監(jiān)管、評價(jià)及持續(xù)改進(jìn)能力；（八）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和能力；（九）給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害等環(huán)境情況；（十）其他與運(yùn)營相關(guān)的重要信息。第三十條在法律風(fēng)險(xiǎn)方面，公司負(fù)責(zé)法律事務(wù)的管理部門應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受重大損失的案例，并至少收集和分析與本公司相關(guān)的以下信息：（一）國內(nèi)外與本公司相關(guān)的政治、法律環(huán)境；（二）影響公司的新法律法規(guī)和政策；（三）簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同；（四）發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；（五）公司及競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況。第三十一條各個(gè)參與風(fēng)險(xiǎn)管理信息收集的部門、子公司和項(xiàng)目部對收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、分類、組合及分析，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并及時(shí)將所整理出的相關(guān)資料報(bào)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門備案。第六章風(fēng)險(xiǎn)評估第三十二條公司應(yīng)當(dāng)對收集的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息和各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)三個(gè)步驟。第三十三條風(fēng)險(xiǎn)識別是指查找公司各業(yè)務(wù)板塊、各項(xiàng)重要經(jīng)營活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分析是對識別出的風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行分析，描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件。風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是評估風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度等。第三十四條公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室負(fù)責(zé)制定全系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分級標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評估方案、風(fēng)險(xiǎn)評估工作要求等，指導(dǎo)公司本部風(fēng)險(xiǎn)識別和評估工作的開展，并對公司各職能部門、子公司和項(xiàng)目部的風(fēng)險(xiǎn)分級標(biāo)準(zhǔn)、評估方法等進(jìn)行指導(dǎo)。第三十五條公司各職能部門、子公司和項(xiàng)目部負(fù)責(zé)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的人員，要依據(jù)公司本部制定的風(fēng)險(xiǎn)分級標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評估方法、風(fēng)險(xiǎn)評估工作要求等，指導(dǎo)本部門及本單位風(fēng)險(xiǎn)識別和評估工作的開展，并將相關(guān)資料報(bào)公司審計(jì)部備案。第三十六條公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法。（一）定性的方法可以采用訪談、問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)分析、標(biāo)桿比較和調(diào)查研究等方法；（二）定量的方法可以采用壓力測試、統(tǒng)計(jì)推論、計(jì)算機(jī)模擬、失效模式與影響分析、事件樹分析等。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量評估時(shí)，應(yīng)統(tǒng)一制定各風(fēng)險(xiǎn)的度量單位和風(fēng)險(xiǎn)度量模型，并通過測試等方法，確保評估系統(tǒng)的假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來源和定量評估程序的合理性和準(zhǔn)確性。要根據(jù)環(huán)境的變化，定期對假設(shè)前提和參數(shù)進(jìn)行復(fù)核和修改，并將定量評估系統(tǒng)的估算結(jié)果與實(shí)際效果對比，據(jù)此對有關(guān)參數(shù)進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。第三十七條風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系分析，以便發(fā)現(xiàn)各風(fēng)險(xiǎn)之間的組合效應(yīng)，從風(fēng)險(xiǎn)策略上對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行組合管理。第三十八條公司在評估多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低和對目標(biāo)的影響程度來評估，并繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖，對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，初步確定對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理優(yōu)先順序和策略。第三十九條公司應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)管理信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，定期或不定期實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識別、分析、評價(jià)，以便對新的風(fēng)險(xiǎn)和原有風(fēng)險(xiǎn)的變化重新評估。第七章風(fēng)險(xiǎn)管理策略第四十條本規(guī)定所稱風(fēng)險(xiǎn)管理策略，是指公司根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)承受程度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)降低等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略，并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則。第四十一條公司風(fēng)險(xiǎn)承受程度是指公司在追求目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中能夠接受的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。第四十二條公司應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡，確定適合發(fā)展戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)承受程度，全面管理公司的重大風(fēng)險(xiǎn)，對非重大風(fēng)險(xiǎn)在關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)施重點(diǎn)管理，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)降低等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，有效的將風(fēng)險(xiǎn)控制在確定的風(fēng)險(xiǎn)承受程度范圍內(nèi)。第四十三條公司應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性和合理性，結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完善。第八章風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對方案第四十四條公司應(yīng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，針對各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定管理應(yīng)對方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施及風(fēng)險(xiǎn)管理工具。第四十五條公司應(yīng)針對重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋全過程的控制措施；對其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，應(yīng)把關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。第四十六條公司可通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用合理、有效的控制措施?？刂拼胧┮话惆?不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制、績效考評控制等。第四十七條公司應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。第四十八條公司應(yīng)當(dāng)按照公司各職能部門、子公司和項(xiàng)目部職責(zé)分工，認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對方案，確保各項(xiàng)措施落實(shí)到位。第九章風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)第四十九條公司應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、關(guān)鍵控制活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對等方案的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督。第五十條公司應(yīng)建立貫穿于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，連接各級、各部門和單位的風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通渠道，確保信息溝通的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，為風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)奠定基礎(chǔ)。第五十一條公司各職能部門、子公司和項(xiàng)目部應(yīng)定期對其風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)第五十二條公司內(nèi)部審計(jì)部門定期或不定期對有關(guān)職能部門、子公司和項(xiàng)目部風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展情況及效果進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)，并出具報(bào)告。第五十三條公司應(yīng)將全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入日?？己梭w系，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理績效考核制度和考核標(biāo)準(zhǔn)。第十章風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)第五十四條公司應(yīng)建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程的信息系統(tǒng)，包括信息采集、存儲、分析、測試、傳遞、報(bào)告、披露等。第五十五條公司應(yīng)采取措施確保向風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)輸入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)量化值的一致性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、可用性和完整性。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得更改。第五十六條風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)能對各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量、分析和測試；實(shí)時(shí)監(jiān)控重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程，反映風(fēng)險(xiǎn)矩陣和排序頻譜的狀態(tài)；對超過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警上限的重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施報(bào)警。第五十七條風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)信息在公司各職能部門、子公司和項(xiàng)目部之間的集成與共享，既滿足單項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，亦滿足公司整體和跨職能部門、子公司或項(xiàng)目部的風(fēng)險(xiǎn)管理綜合要求。第五十八條公司應(yīng)確保風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的穩(wěn)定、安全運(yùn)行，并根據(jù)需要不斷完善、更新。第五十九條應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理與公司各項(xiàng)管理業(yè)務(wù)流程、管理軟件統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一實(shí)施。對已建立或基本建立的相關(guān)公司管理信息系統(tǒng)，應(yīng)補(bǔ)充、調(diào)整、更新已有的管理流程和管理程序，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)；對尚未建立的相關(guān)公司管理信息系統(tǒng)，要按照要求馬上規(guī)劃、設(shè)計(jì)、實(shí)施。第十一章風(fēng)險(xiǎn)管理文化第六十條公司應(yīng)建立具有風(fēng)險(xiǎn)理念的企業(yè)文化，促進(jìn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平、員工風(fēng)險(xiǎn)意識的提升，保障公司風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第六十一條風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程。大力培育和塑造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識和自覺行動(dòng)，促進(jìn)公司建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。第六十二條公司應(yīng)在各個(gè)層面營造風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍。董事會(huì)應(yīng)高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育，總經(jīng)理負(fù)責(zé)培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的日常工作。董事和高級管理人員應(yīng)在培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化中起表率作用。重要管理及業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵管理人員和業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)成為培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的骨干。第六十三條公司應(yīng)大力加強(qiáng)員工法律素質(zhì)教育，制定員工道德誠信準(zhǔn)則，形成人人講道德誠信、合法合規(guī)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。對于不遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、弄虛作假、徇私舞弊等違法及違反道德誠信準(zhǔn)則的行為，應(yīng)嚴(yán)肅查處。第六十四條公司全體員工應(yīng)牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)無處不在、風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在、崗位風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任重大等意識和理念。第六十五條風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)應(yīng)與薪酬制度和人事制度相結(jié)合，有利于增強(qiáng)各級管理人員特別是高級管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識，防止盲目擴(kuò)張、片面追求業(yè)績、忽視風(fēng)險(xiǎn)等行為的發(fā)生。第六十六條公司應(yīng)建立重要管理及業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵管理人員和業(yè)務(wù)操作人員崗前風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)制度。采取多種途徑和形式，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化。第十二章附則第六十七條本規(guī)定由中冶置業(yè)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第六十八條本規(guī)定自頒布之日起施行。

內(nèi)部審計(jì)信息報(bào)告辦法第一章總則第一條為規(guī)范中冶置業(yè)集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)信息的報(bào)告程序、內(nèi)容和方式，依據(jù)《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《中冶置業(yè)集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定》和《中國冶金科工股份有限公司內(nèi)部審計(jì)信息報(bào)告辦法》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定本辦法。第二條本辦法適用于中冶置業(yè)集團(tuán)有限公司及其控股子公司（以下簡稱公司）。第三條本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)信息是指與內(nèi)部審計(jì)有關(guān)的各類信息，主要包括內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、決定書、管理建議書、審計(jì)調(diào)查報(bào)告；審計(jì)工作情況報(bào)表；年度審計(jì)工作報(bào)告；審計(jì)工作規(guī)劃及內(nèi)部審計(jì)管理文件，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，審計(jì)工作方法及其他有關(guān)信息等。第二章報(bào)告對象第四條本公司內(nèi)部審計(jì)信息的報(bào)告對象包括本公司董事會(huì)、總經(jīng)理、經(jīng)營層、相關(guān)責(zé)任部門（單位或個(gè)人）。第三章報(bào)告內(nèi)容和方式第五條本公司審計(jì)部對實(shí)施審計(jì)的事項(xiàng)出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)本公司董事會(huì)、總經(jīng)理、經(jīng)營層及被審計(jì)單位，并抄送本公司相關(guān)責(zé)任部門。第七條本公司向中國中冶審計(jì)部報(bào)送的審計(jì)工作月度報(bào)告，主要以審計(jì)工作情況報(bào)表（見附件1）的形式報(bào)送。第八條審計(jì)工作年度報(bào)告。包括本年度內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)、下年度工作計(jì)劃和內(nèi)部審計(jì)綜合情況表（附件2）。（一）年度工作總結(jié)應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、管理模式等基本情況；2.審計(jì)制度、審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)情況；3.年度審計(jì)工作計(jì)劃完成情況、內(nèi)部審計(jì)履職情況及分析；4.審計(jì)工作取得的成效，審計(jì)成果的利用情況；5.審計(jì)工作改進(jìn)提高、審計(jì)信息化手段發(fā)展應(yīng)用、審計(jì)方法創(chuàng)新等情況；6.下年度工作設(shè)想和建議；7.其他需要報(bào)告、說明的事項(xiàng)。（二）年度工作計(jì)劃應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：1.審計(jì)工作的指導(dǎo)思想和總體目標(biāo)；2.年度審計(jì)工作要點(diǎn)；3.年度內(nèi)部審計(jì)的具體工作計(jì)劃；4.審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)制度和隊(duì)伍建設(shè)思路，完善審計(jì)機(jī)制構(gòu)想；5.其他需要報(bào)告、說明的事項(xiàng)。（三）年度審計(jì)工作報(bào)告報(bào)送方式。本公司的審計(jì)工作年度報(bào)告，應(yīng)在本公司經(jīng)營層、董事會(huì)審議通過后，以文件形式在規(guī)定時(shí)間報(bào)送中國中冶審計(jì)部。第九條審計(jì)工作即時(shí)報(bào)告。主要包括本公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或主管領(lǐng)導(dǎo)變動(dòng)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)調(diào)整、內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)重大問題或收到重大事項(xiàng)報(bào)告等需要及時(shí)報(bào)告的情況。本公司審計(jì)部在實(shí)施審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題或收到重大事項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)立即報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營層、董事會(huì)，并有針對性地提出審計(jì)建議。對可能給公司經(jīng)營帶來重大影響的事項(xiàng)，還應(yīng)及時(shí)向中國中冶審計(jì)部報(bào)告。第十條本公司主管審計(jì)工作的主要領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)負(fù)責(zé)人變動(dòng)，印發(fā)內(nèi)部審計(jì)規(guī)定等，在當(dāng)月以正式文件形式報(bào)中國中冶審計(jì)部。第四章附則第十一條本辦法由中冶置業(yè)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第十二條本辦法自頒布之日起施行。附件1中冶置業(yè)集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)工作情況月報(bào)表填報(bào)單位（蓋章）：項(xiàng)目查出有問題及損失金額（萬元）審計(jì)項(xiàng)目（個(gè)）避免和挽回經(jīng)濟(jì)損失（萬元）移送紀(jì)檢監(jiān)察（人）移送司法機(jī)關(guān)（人）發(fā)現(xiàn)管理問題（個(gè)）提出整改建議（條）會(huì)計(jì)信息方面經(jīng)營決策方面改制方面擔(dān)保方面股票、期貨、委托理財(cái)方面賬外賬方面小金庫方面核減投資成本方面違規(guī)違紀(jì)方面其他方面小計(jì)1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)有問題金額損失金額2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有問題金額損失金額其中：離任審計(jì)有問題金額損失金額任中審計(jì)有問題金額損失金額3.財(cái)務(wù)決算審計(jì)有問題金額損失金額4.工程審計(jì)有問題金額損失金額5.效益兌現(xiàn)審計(jì)有問題金額損失金額6.內(nèi)部控制審計(jì)有問題金額損失金額7.管理費(fèi)用審計(jì)有問題金額損失金額8.高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)有問題金額損失金額9.境外審計(jì)有問題金額損失金額10.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)有問題金額損失金額11.合同審計(jì)有問題金額損失金額12.采購審計(jì)有問題金額損失金額13.虧損公司審計(jì)有問題金額損失金額14.審計(jì)調(diào)查有問題金額損失金額15.其他審計(jì)有問題金額損失金額合計(jì)有問題金額損失金額部門負(fù)責(zé)人:填報(bào)人:填報(bào)日期:附件2中冶有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)綜合情況表填報(bào)單位：（蓋章）項(xiàng)目總計(jì)其中:本部一基本情況一、獨(dú)資及控股公司戶數(shù)（戶）二、本年度內(nèi)部審計(jì)成本（辦公費(fèi)、人工成本、中介費(fèi)用等）（萬元）三、已建立審計(jì)制度個(gè)數(shù)（個(gè)）其中：本年度制定、修訂審計(jì)制度個(gè)數(shù)（個(gè)）四、管理級次五、是否合署辦公：是□否□合署辦公機(jī)構(gòu)名稱六、是否監(jiān)管存續(xù)公司是□否□監(jiān)管存續(xù)公司是否有委托手續(xù)是□否□七、審計(jì)部門是否在董事會(huì)或主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作是□否□是否委托領(lǐng)導(dǎo)是□否□委托領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)二審計(jì)人員情況一、公司內(nèi)部審計(jì)人員（人）其中：專職審計(jì)人員人數(shù)其中：會(huì)計(jì)師人數(shù)（其中高級會(huì)計(jì)師人）審計(jì)師人數(shù)（其中高級審計(jì)師人）經(jīng)濟(jì)師人數(shù)（其中高級經(jīng)濟(jì)師人）工程師人數(shù)（其中高級工程師人）已從事審計(jì)工作1至5年的人數(shù)已從事審計(jì)工作6至10年人數(shù)已從事審計(jì)工作11至20年人數(shù)已從事審計(jì)工作21年以上人數(shù)二、本年度組織內(nèi)審人員接受專業(yè)培訓(xùn)的次數(shù)（次）三、本年度組織內(nèi)審人員接受專業(yè)培訓(xùn)的人數(shù)（人）三審計(jì)項(xiàng)目開展情況一、本年度內(nèi)審累計(jì)審計(jì)資產(chǎn)總額（萬元）二、本年度開展內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目個(gè)數(shù)（個(gè)）其中：1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)其中：離任審計(jì)任中審計(jì)3.財(cái)務(wù)決算審計(jì)4.工程審計(jì)5.效益兌現(xiàn)審計(jì)6.內(nèi)部控制審計(jì)7.管理費(fèi)用審計(jì)8.高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)9.境外審計(jì)10.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)11.合同審計(jì)12.采購審計(jì)13.虧損公司審計(jì)14.審計(jì)調(diào)查15.其他審計(jì)四審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題項(xiàng)目有問題金額損失金額一、本年度內(nèi)部審計(jì)查出有問題及損失金額（萬元）其中：會(huì)計(jì)信息方面經(jīng)營決策方面改制方面擔(dān)保方面股票、期貨、委托理財(cái)方面賬外賬方面小金庫方面核減投資成本方面違規(guī)違紀(jì)方面其他方面五審計(jì)成果項(xiàng)目總計(jì)其中：本部一、本年度內(nèi)部審計(jì)取得的直接經(jīng)濟(jì)效益（萬元）二、本年度內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)節(jié)約或避免的損失金額（萬元）三、本年度審計(jì)提出管理建議（條）其中：已落實(shí)整改審計(jì)建議（條）四、本年度審計(jì)移交司法線索（條）其中：1.受到行政處分人數(shù)（人）2.移交司法機(jī)關(guān)處理人數(shù)（人）六補(bǔ)充資料一、是否開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)：是□否□二、是否建立審計(jì)結(jié)果公告制度：是□否□三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在誰的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作：董事會(huì)□總經(jīng)理□副總經(jīng)理□總會(huì)計(jì)師□紀(jì)委書記□其他□四、公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱：五、本年度公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人是否變更：是□否□六、本年度公司是否召開審計(jì)工作會(huì)議：是□否□七、當(dāng)前制約公司內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的主要因素是：1.領(lǐng)導(dǎo)重視不夠是□否□2.機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理是□否□3.審計(jì)人員專業(yè)技能缺乏是□否□4.審計(jì)人員配備不足是□否□5.審計(jì)經(jīng)費(fèi)不足是□否□6.其他，請說明：部門負(fù)責(zé)人:填報(bào)人:填報(bào)日期:

后續(xù)審計(jì)管理辦法第一條為了規(guī)范中冶置業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡稱中冶置業(yè)）的后續(xù)審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，保證審計(jì)效果，根據(jù)中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第8號-后續(xù)審計(jì)》及《中冶置業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合中冶置業(yè)實(shí)際情況制定本辦法。第二條本規(guī)定適用于中冶置業(yè)及其控股子公司。第三條后續(xù)審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)工作的延伸，是中冶置業(yè)審計(jì)部在對中冶置業(yè)及控股子公司上一次進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)上，根據(jù)中冶置業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批示意見，進(jìn)一步實(shí)施的二次或多次審計(jì)行為。第四條后續(xù)審計(jì)可以通過就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)和審計(jì)調(diào)查等方式進(jìn)行。第五條中冶置業(yè)審計(jì)部在審計(jì)中應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密，并遵守審計(jì)回避制度的規(guī)定。第六條中冶置業(yè)后續(xù)審計(jì)的主要任務(wù)是：根據(jù)上一次審計(jì)報(bào)告和審計(jì)資料，檢查上一次審計(jì)工作的有效性；檢查、評估上一次審計(jì)意見和審計(jì)決定的執(zhí)行與整改落實(shí)情況；審計(jì)需要進(jìn)一步檢查的情況與問題；根據(jù)中冶置業(yè)管理層批示意見，進(jìn)行的其他審計(jì)事項(xiàng)。第七條編制后續(xù)審計(jì)方案時(shí)應(yīng)考慮以下基本因素：審計(jì)決定和建議的重要性；（二）糾正措施的復(fù)雜性；（三）落實(shí)糾正措施所需要的期限和成本；（四）糾正措施失敗可能產(chǎn)生的影響；（五）被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)安排和時(shí)間要求。第八條中冶置業(yè)審計(jì)部實(shí)施后續(xù)審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)積極主動(dòng)配合，并有責(zé)任如實(shí)反映情況，提供賬冊、憑證、文件等有關(guān)材料和必要的工作條件。第九條中冶置業(yè)審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在后續(xù)審計(jì)前組成審計(jì)組，并于實(shí)施審計(jì)的前5日向被審計(jì)單位送達(dá)《后續(xù)審計(jì)通知書》。自審計(jì)實(shí)施之日起，應(yīng)當(dāng)在計(jì)劃工作日內(nèi)結(jié)束審計(jì)檢查工作。遇有特殊情況，審計(jì)時(shí)間可以適當(dāng)延長。第十條被審計(jì)單位收到《后續(xù)審計(jì)通知書》后，要做好接受后續(xù)審計(jì)的準(zhǔn)備工作。在審計(jì)組進(jìn)駐后，應(yīng)按照審計(jì)組的要求，及時(shí)、如實(shí)提供有關(guān)資料，并在審計(jì)工作開始的3日內(nèi)，將落實(shí)整改工作的書面材料送交審計(jì)組。書面材料的內(nèi)容包括：上一次審計(jì)之后，對《審計(jì)意見書》提出的整改意見的落實(shí)情況；需要進(jìn)一步改進(jìn)之處及存在問題；其他需要說明的情況與問題。第十一條審計(jì)人員根據(jù)后續(xù)審計(jì)方案，運(yùn)用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計(jì)算和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。第十二條審計(jì)人員實(shí)施后續(xù)審計(jì)后，應(yīng)歸集審計(jì)工作底稿，并與被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)結(jié)果溝通。被審計(jì)單位如對審計(jì)結(jié)果持有異議，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)。第十三條經(jīng)過必要溝通后，審計(jì)部出具后續(xù)審計(jì)報(bào)告。第十四條審計(jì)部（審計(jì)人員）在確定后續(xù)審計(jì)范圍時(shí)，應(yīng)分析原有審計(jì)意見和建議是否仍然適用、可行，如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制或其他因素發(fā)生變化，使原有審計(jì)意見和建議不再適用時(shí)，應(yīng)對其進(jìn)行必要的修改。第十五條本辦法由中冶置業(yè)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第十六條本辦法自下達(dá)之日起施行。

職工薪酬審計(jì)辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)中冶置業(yè)集團(tuán)有限公司職工薪酬管理，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員開展職工薪酬審計(jì)，依據(jù)《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《中冶置業(yè)集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定》、《中冶置業(yè)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法》、《中國冶金科工股份有限公司工資總額管理辦法》,《中國冶金科工集團(tuán)工資總額管理手冊》，結(jié)合中冶置業(yè)集團(tuán)有限公司實(shí)際情況，制定本辦法。第二條本辦法適用于中冶置業(yè)集團(tuán)有限公司及其控股子公司（以下簡稱公司）。第三條本辦法所稱的職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼職工福利費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)非貨幣性福利因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出第四條本辦法所稱的職工薪酬審計(jì)是指中冶置業(yè)集團(tuán)有限公司審計(jì)部依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定對職工薪酬的真實(shí)性、合法性和有效性進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)，為實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)目標(biāo)提供保證和服務(wù)。結(jié)合公司現(xiàn)狀，薪酬管理審計(jì)主要應(yīng)從客觀性、相關(guān)性、必要性和有效性原則四個(gè)角度出發(fā)。1、客觀性：即審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)所收集的審計(jì)證據(jù)客觀發(fā)表審計(jì)意見。如條件允許應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)的相關(guān)資料的復(fù)印件作為備查。2、相關(guān)性：即審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)職工薪酬審計(jì)的具體目標(biāo)實(shí)施完整的審計(jì)程序，索取相關(guān)審計(jì)證據(jù)后明確表達(dá)專業(yè)判斷意見。3、必要性：即審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施所有必要的審計(jì)程序，并保存相關(guān)證據(jù)，凡與被審目標(biāo)相關(guān)和必要的程序都應(yīng)實(shí)施。4、有效性：即審計(jì)工作要達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)（審計(jì)目標(biāo)詳見第五條）。第五條職工薪酬審計(jì)的目標(biāo)是為了加強(qiáng)、改進(jìn)和完善職工薪酬管理，提高職工薪酬管理水平，建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的職工薪酬決定機(jī)制與增長機(jī)制。第二章職工薪酬審計(jì)的主要內(nèi)容第六條了解相關(guān)部門是否建立了公司職工薪酬制度，對于已建立的薪酬制度分析其內(nèi)容是否全面，有無工作完成指標(biāo)等考核內(nèi)容，并評價(jià)其科學(xué)性、公平性。第七條相關(guān)部門是否建立了職工薪酬制度定期評價(jià)機(jī)制，檢查其實(shí)施情況，及時(shí)對薪酬制度的合理性和執(zhí)行效果進(jìn)行評價(jià)。第八條分析職工薪酬結(jié)構(gòu)，檢查績效工資是否有明確的考核標(biāo)準(zhǔn)，分析薪酬結(jié)構(gòu)的每個(gè)構(gòu)成部分是否都具有明確的標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放程序。第九條檢查職工薪酬發(fā)放流程，評價(jià)其合理性以及與職工薪酬制度的符合性。第十條檢查是否根據(jù)規(guī)定按時(shí)足額支付職工工資。第十一條明確職工范圍，檢查是否與關(guān)聯(lián)公司職工工資混淆列支。第十二條國家、集團(tuán)或公司規(guī)定了計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的項(xiàng)目，檢查是否按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提職工薪酬，對于沒有規(guī)定計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的，檢查是否根據(jù)企業(yè)歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和實(shí)際情況合理預(yù)計(jì)當(dāng)期數(shù)額，著重檢查計(jì)提是否存在超標(biāo)情況。第十三條檢查高級管理人員薪酬核準(zhǔn)情況，并復(fù)核相關(guān)考核指標(biāo)。第十四條檢查職工薪酬分配方法是否與上期一致，并將薪酬計(jì)提數(shù)與相關(guān)的生產(chǎn)成本、費(fèi)用、及資本化項(xiàng)目等核對。第十五條獲取或編制職工薪酬明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，與財(cái)務(wù)報(bào)表、總賬及明細(xì)賬等進(jìn)行核對，核對期初余額與上期審定期末余額是否相符并檢查差異原因。第十六條將本期薪酬發(fā)生額與上期進(jìn)行比較，檢查職工薪酬發(fā)生額的異常波動(dòng)，并分析波動(dòng)原因是否合理。第十七條檢查是否按國家、公司的相關(guān)法規(guī)、制度進(jìn)行職工薪酬的確認(rèn)及財(cái)務(wù)處理。第十八條檢查職工繳納個(gè)人所得稅和公司代扣代繳個(gè)人所得稅的情況。第十九條檢查職工薪酬分配情況，判斷資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)付職工薪酬余額的準(zhǔn)確性及合理性。第二十條檢查繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金的職工范圍和金額，是否按時(shí)足額繳納各項(xiàng)社會(huì)法定保險(xiǎn)和住房公積金，對發(fā)現(xiàn)的異常現(xiàn)象分析其原因。第二十一條檢查應(yīng)付福利費(fèi)是否據(jù)實(shí)列支。第二十二條檢查各項(xiàng)非貨幣性福利是否有明確規(guī)定，是否有統(tǒng)一的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)現(xiàn)方式。第二十三條檢查應(yīng)付職工薪酬在財(cái)務(wù)報(bào)表中的列報(bào)與披露是否恰當(dāng)。第二十四條檢查是否建立工資臺賬等各類薪酬臺賬，各類薪酬管理資料（工資發(fā)放審批記錄、工資發(fā)放記錄等）是否妥善歸檔保存，評價(jià)日常薪酬管理的規(guī)范性。第二十五條檢查工資總額的相關(guān)內(nèi)容。（一）工資總額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)直接支付給本企業(yè)全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額。工資總額的計(jì)算應(yīng)以直接支付給職工的全部勞動(dòng)報(bào)酬為根據(jù)，包括：計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資。（二）檢查是否根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)預(yù)計(jì)完成情況編制年度工資總額使用計(jì)劃，有特殊情況須調(diào)整計(jì)劃時(shí)，是否在規(guī)定時(shí)間前報(bào)集團(tuán)核批。（三）根據(jù)集團(tuán)批復(fù)的工資總額文件復(fù)核有關(guān)指標(biāo)的完成情況，檢查工資總額的計(jì)提額是否正確，實(shí)際發(fā)放數(shù)額是否突破集團(tuán)批復(fù)數(shù)。（四）了解和抽查各區(qū)域公司和項(xiàng)目部工資總額管理情況，并判斷其工資總額是否納入總公司工資總額管理體系內(nèi)及工資總額是否嚴(yán)格控制在核定的工資總額內(nèi)。（五）檢查工資總額統(tǒng)計(jì)臺賬的登記是否準(zhǔn)確、及時(shí)；與相關(guān)報(bào)表數(shù)是否一致，若存在差異，檢查分析差異原因。（六）檢查工資總額核算與統(tǒng)計(jì)情況，判斷以貨幣形式和非貨幣形式發(fā)放的工資性收入是否均在工資總額內(nèi)列支，并納入工資總額統(tǒng)計(jì)。（七）檢查工資總額的增長幅度是否低于經(jīng)濟(jì)效益（依據(jù)利潤總額計(jì)算）的增長幅度，職工實(shí)際平均工資增長幅度是否低于勞動(dòng)生產(chǎn)率（依據(jù)增加值計(jì)算）的增長幅度。（八）檢查人力資源部門是否定期與財(cái)務(wù)部門核對工資總額，評價(jià)兩部門間工作的銜接和配合。（九）檢查列入工資總額范圍的項(xiàng)目是否正確，有無將不應(yīng)列入工資總額范圍的項(xiàng)目列入。下列各項(xiàng)不列入工資總額的范圍1、根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的有關(guān)規(guī)定頒發(fā)的發(fā)明創(chuàng)造獎(jiǎng)、自然科學(xué)獎(jiǎng)、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步獎(jiǎng)和支付的合理化建議和技術(shù)改進(jìn)獎(jiǎng)以及支付給運(yùn)動(dòng)員、教練員的獎(jiǎng)金。2、有關(guān)勞動(dòng)保障和職工福利方面的各項(xiàng)費(fèi)用。3、有關(guān)離休、退休、退職人員待遇的各項(xiàng)支出。4、勞動(dòng)保護(hù)的各項(xiàng)支出。5、稿費(fèi)、講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬。6、出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、誤餐補(bǔ)助、調(diào)動(dòng)工作的旅費(fèi)和安家費(fèi)。7、對自帶工具、牲畜來企業(yè)工作職工所支付的工具、牲畜等的補(bǔ)償費(fèi)用。8、實(shí)行租賃經(jīng)營單位的承租人的風(fēng)險(xiǎn)性補(bǔ)償收入。9、對購買本企業(yè)股票和債券的職工所支付的股息（包括股金分紅）和利息。10、勞動(dòng)合同制職工解除勞動(dòng)合同時(shí)由企業(yè)支付的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)、生