模擬做賬-太原科技大學

太原科技大學模擬做賬（60筆業(yè)務(wù)）說明：相關(guān)原始憑證、會計估計、會計政策、期初數(shù)據(jù)等見老師給出的資料，本文本只給出分錄答案，望太原科技大學華科學院、經(jīng)管學院會計學專業(yè)的同學在模擬做賬、模擬審計時可以看到此文本以作參考，本分錄99.99999%正確，后面幾個分錄或許和老師給出的原始憑證不對應，那是老師錯了，關(guān)于這一點已與老師溝通，老師同意修改，因是模擬做賬，同學們可以自己修改一下原始憑證，以保證記賬憑證與原始憑證的一致性。。。。。。。。。。。。。。。。。。。（2014年）1.2006年12月1日，收到光明集團公司追加投資500萬元，款項存入銀行。摘要：收到光明集團的投資借：銀行存款-市工商銀行5000000貸：實收資本-光明集團5000000（附原始憑證貳張）2.2006年12月1日，為明年2月建新辦公樓，借入三年期借款，月利率0.6%，款項已劃入存90款賬戶。摘要：為新建辦公樓借入長期借款借：銀行存款—市工商銀行2000000貸：長期借款—市工商銀行2000000（附原始憑證壹張）3.2006年12月3日，購入大型計算機一臺，相關(guān)款項均已支付。摘要：購入大型計算機借：固定資產(chǎn)-計算機300093應交稅費-應交增值稅（進項稅額）51007貸：銀行存款-市工商銀行351000庫存現(xiàn)金100（附原始憑證肆張）4.2006年12月4日，轉(zhuǎn)賬交納上月稅費53

000元。摘要：轉(zhuǎn)賬繳納上月稅費借：應交稅費-未交增值稅25000-應交城市維護建設(shè)稅2000-應交營業(yè)稅3000-應交企業(yè)所得稅15000-應交教育費附加8000貸：銀行存款-市工商銀行53000（附原始憑證貳張）5.2006年12月5日，轉(zhuǎn)賬支付應付廣州鋼鐵股份有限公司貨款41

000元。摘要：轉(zhuǎn)賬支付前欠廣州鋼鐵貨款借：應付賬款-廣州鋼鐵公司41000貸：銀行存款-市工商銀行41000（附原始憑證壹張）6.2006年12月6日，銷售產(chǎn)品P56，款項存入銀行。摘要：銷售P56電焊機給長征機械廠借：銀行存款-市工商銀行113607貸：主營業(yè)務(wù)收入-P5697100應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）16507（附原始憑證叁張）7.2006年12月7日，簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金3

000元備用。摘要：提取備用金借：庫存現(xiàn)金3000貸：銀行存款-市工商銀行3000（附原始憑證壹張）8.2006年12月8日，用銀行存款歸還已到期的發(fā)展銀行貸款本息。摘要：歸還發(fā)展銀行短期借款借：短期借款-發(fā)展銀行100000應付利息-發(fā)展銀行2000財務(wù)費用-利息支出1000貸：銀行存款-市工商銀行103000（附原始憑證壹張）9.2006年12月8日，購鋼板4

000千克，單價20元，貨款已付。摘要：購鋼板借：材料采購-鋼板80000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）13600貸：銀行存款-市工商銀行93600（附原始憑證貳張）10.2006年12月8日，用現(xiàn)金支付鋼板運雜費300元。摘要：支付購鋼板運雜費借：材料采購-鋼板300貸：庫存現(xiàn)金300（附原始憑證壹張）11.2006年12月8日，簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金15

000元備用。摘要：提取備用金借：庫存現(xiàn)金15000貸：銀行存款-市工商銀行15000（附原始憑證壹張）12.2006年12月9日，張三借支差旅費1

000元，付給現(xiàn)金。摘要：張三借支差旅費借：其他應收款-張三1000貸：庫存現(xiàn)金1000（附原始憑證壹張）13.2006年12月10日，以現(xiàn)金發(fā)放本月工資15

000元。摘要：以現(xiàn)金發(fā)放本月工資借：應付職工薪酬-工資15000貸：庫存現(xiàn)金15000（附原始憑證壹張）14.2006年12月11日，接銀行通知，收回上月上海華聯(lián)股份有限公司欠款20000元。摘要：收回上海華聯(lián)上月欠款借：銀行存款-市工商銀行20000貸：應收賬款-上海華聯(lián)公司20000（附原始憑證壹張）15.2006年12月12日，盤點發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺，估計原值2萬元，八成新。摘要：盤盈一臺設(shè)備（電機）借：固定資產(chǎn)-電機16000貸：以前年度損益調(diào)整16000（附原始憑證壹張）16.2006年12月13日，轉(zhuǎn)賬預付10

000元給宏圖公司，準備用于購買材料。摘要：預付宏圖購材料款借：預付賬款-宏圖公司10000貸：銀行存款-市工商銀行10000（附原始憑證壹張）17.2006年12月14日，用存款轉(zhuǎn)交職工培訓費5

000元。摘要：支付職工培訓費36.2006年12月25日，銷售已預收款的P55產(chǎn)品10臺及配件給紅日公司。摘要：銷售P55及配件給紅日公司借：預收賬款-紅日公司490230貸：主營業(yè)務(wù)收入-P55380000-配件39000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）71230（附原始憑證貳張）37.2006年12月25日，用現(xiàn)金支付所銷產(chǎn)品的運費400元。摘要：支付銷售產(chǎn)品運費借：銷售費用-運輸費372應交稅費-應交增值稅（進項稅額）28貸：庫存現(xiàn)金400（附原始憑證壹張）38.2006年12月25日，本月盤盈的固定資產(chǎn)經(jīng)批準轉(zhuǎn)為留存收益。摘要：盤盈電機轉(zhuǎn)為留存收益借：以前年度損益調(diào)整16000貸：盈余公積-法定盈余公積1600利潤分配-未分配利潤14400（附原始憑證壹張）39.2006年12月27日，支付廣告費5

000元。摘要：支付給金太陽廣告公司廣告費借：銷售費用-廣告費5000銀行存款-市工商銀行5000（附原始憑證貳張）40.2006年12月28日，違反有關(guān)規(guī)定被處以罰款1300元。摘要：支付給市環(huán)保局罰款借：營業(yè)外支出-罰沒支出1300貸：銀行存款-市工商銀行1300（附原始憑證貳張）41.2006年12月29日，存款支付生產(chǎn)廠房修理費4000元。摘要：支付給向陽公司廠房修理費借：管理費用-修理費4000貸：銀行存款-市工商銀行4000（附原始憑證貳張）42.2006年12月30日，計算本月應付借款利息。摘要：計提本月應付借款利息借：財務(wù)費用-利息支出51000在建工程-基建6000貸：應付利息-工行39000長期借款-應計利息（建行）6000-應計利息（市工商）12000（附原始憑證壹張）43.2006年12月31日，領(lǐng)用材料182500元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品用170000元，一般消耗5000元，企業(yè)管理用7500元。摘要：直接材料的歸集分配借：生產(chǎn)成本-P5570000-P56100000制造費用5000管理費用-物料消耗7500貸：原材料-鋼板100000-鋁材82500（附原始憑證壹張）44.2006年12月31日，分配本月發(fā)出材料應負擔的材料成本差異。摘要：分配本月發(fā)出材料成本差異借：生產(chǎn)成本-P55219.33-P56225.78制造費用103.22管理費用-物料消耗154.83貸：材料成本差異-鋼板1000-鋁材1703.16（附原始憑證壹張）45.2006年12月31日，分配本月應付職工工資。摘要：分配本月工資借：制造費用1000生產(chǎn)成本-P552400-P569600管理費用-工資2000貸：應付職工薪酬-工資15000（附原始憑證壹張）46.2006年12月31日，根據(jù)在崗職工數(shù)量和歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)等計提職工福利費，按照有關(guān)規(guī)定計提本月職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費。摘要：計提本月職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等借：制造費用175生產(chǎn)成本-P55420-P561680管理費用-福利費280-工會經(jīng)費40-職工教育經(jīng)費30貸：應付職工薪酬-福利費2100-工會經(jīng)費300-職工教育經(jīng)費225（附原始憑證壹張）47.2006年12月31日，當月計提固定資產(chǎn)折舊，攤銷無形資產(chǎn)和長期待攤費用。摘要：計提固定資產(chǎn)折舊借：制造費用42700.40管理費用-折舊費22306貸：累計折舊-車間42700.40-管理部門22306（附原始憑證壹張）摘要：無形資產(chǎn)攤銷借：生產(chǎn)成本-P552000-P561000貸：累計攤銷-P552000-P561000（附原始憑證壹張）摘要：長期待攤費用攤銷借：制造費用6000貸：長期待攤費用6000（附原始憑證壹張）48.2006年12月31日，接到銀行通知，應支付本月電費20000元。摘要：應支付給市供電公司本月電費借：管理費用-電費4000制造費用16000貸：應付賬款-市供電公司20000（附原始憑證貳張）49.2006年12月31日，將本月發(fā)生的制造費用結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本。摘要：制造費用結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本-P5514454.44-P5657817.74貸：制造費用72272.18（附原始憑證壹張）50.2006年12月31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)完工驗收入庫產(chǎn)品成本。摘要：結(jié)轉(zhuǎn)完工驗收入庫產(chǎn)品成本借：庫存商品-P5589055.11-P56169871.96貸：生產(chǎn)成本-P5589055.11-P56169871.96（附原始憑證叁張）51.2006年12月31日，按全月一次加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本，發(fā)出配件的成本為30

000元。摘要：結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本借：主營業(yè)務(wù)成本-P55135039.36-P56135948.78-配件30000貸：庫存商品-P55135039.36-P56135948.78-配件30000（附原始憑證壹張）52.2006年12月31日，計算本月應交城市維護建設(shè)稅和教育費附加(計稅依據(jù)是本月實際應繳納的消費稅、增值稅、營業(yè)稅的稅額合計數(shù))，并將應交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細賬。摘要：計提本月應交城建稅、教育費附加借：營業(yè)稅金及附加261.71貸：應交稅費-應交城市維護建設(shè)稅183.20-應交教育費附加78.51（附原始憑證壹張）摘要：應交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）2617.15貸：應交稅費-未交增值稅2617.15（附原始憑證壹張）53.2006年12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類中收入收益類賬戶到“本年利潤”賬戶。摘要：本月收入結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：主營業(yè)務(wù)收入-P55380000-P56195100-配件39000營業(yè)外收入-罰沒利得1000-無法償還賬款1400-捐贈利得130000貸：本年利潤746500（附原始憑證張）54.2006年12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類中費用類賬戶到“本年利潤”賬戶。摘要：本月費用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：本年利潤405423.02貸：主營業(yè)務(wù)成本-P55135039.36-P56135948.78-配件30000營業(yè)稅金及附加261.71銷售費用-運輸費372-廣告費5000財務(wù)費用-利息支出52000管理費用-辦公費4500-電話費200-差旅費800-修理費4000-物料消耗7345.17-工資2000-福利費280-工會經(jīng)費40-職工教育經(jīng)費30-折舊費22306-電費4000營業(yè)外支出-罰沒支出1300（附原始憑證張）55.2006年12月31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅(稅率25%)。摘要：確認所得稅費用借：所得稅費用85269.25貸：應交稅費-應交所得稅85269.25（附原始憑證壹張）56.2006年12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用到“本年利潤”賬戶。摘要：所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤借：本年利潤85269.25貸：所得稅費用85269.25（附原始憑證張）57.2006年12月31日，本年度實現(xiàn)凈利潤600

000元，按其10%的比例計提法定盈余公積金。摘要：提取法定盈余公積借：利潤分配-提取法定盈余公積60000貸：盈余公積-法定盈余公積60000（附原始憑證壹張）58.2006年12月31日，本年度實現(xiàn)凈利潤600

000元，按50%計算分配給投資者利潤。摘要：向投資者分配股利借：利潤分配-應付現(xiàn)金股利300000貸：應付股利-國有股東160000-職工股東40000-光明集團100000（附原始憑證貳張）59.2006年12月31日，將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤賬戶。摘要：本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤借：本年利潤25580773貸：利潤分配-未分配利潤255807.73（附原始憑證張）60.2006年12月31日，將利潤分配各明細科目結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤明細賬戶。摘要：利潤分配結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤借：利潤分配-未分配利潤360000貸：利潤分配-提取法定盈余公積60000-應付現(xiàn)金股利300000（附原始憑證張）資產(chǎn)負債表編制單位：中南電焊機有限責任公司時間：2006年12月31日單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金2,687,000.009,400,021.15短期借款3,900,000.00交易性金融資產(chǎn)46,000.0060,000.00交易性金融負債應收票據(jù)40,000.00應付票據(jù)320,000.00應收賬款820,000.001125890應付賬款116,819.50445,500.00預付款項16,400.0077,400.00預收款項131,000.00522,000.00應收利息30,000.00應付職工薪酬199,605.00應收股利應交稅費85,779.0088,148.11其他應收款3,6003,200.00應付利息232,000.00存貨248,249.00577,563.09應付股利230,000.00620,000.00一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)4,200.00其他應付款1,100.001,000.00其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負債流動資產(chǎn)合計3,855,449.0011,284,074.24其他流動負債非流動資產(chǎn)：流動負債合計564,698.506,328,253.11可供出售金融資產(chǎn)非流動負債：持有至到期投資112,000.00長期借款533,950.003,218,000.00長期應收款應付債券長期股權(quán)投資300,000.00長期應付款投資性房地產(chǎn)專項應付款固定資產(chǎn)10,903,878.0010,881,086.60遞延所得稅負債在建工程1,800,000.005,806,000.00其他非流動負債工程物資16,500.0027,000.00非流動負債合計533,950.003,218,000.00固定資產(chǎn)清理負債合計1,098,648.509,546,253.11無形資產(chǎn)0.00174,000.00實收資本12,752,000.0015,000,000.00開發(fā)支出資本公積2,642,100.00