會計基礎(chǔ)計算和綜合題(新)

會計證之《會計基礎(chǔ)》考前計算和業(yè)務(wù)題總復(fù)習(xí)一、會計分錄的掌握：1、收到投資、捐贈借：銀行存款/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)/原材料貸：實收資本（投資）資本公積（捐贈）2、從銀行取得借款借：銀行存款貸：長期借款/短期借款3、歸還到期借款借：長期借款/短期借款貸：銀行存款4、購買原材料入庫(不考慮稅)借：原材料—XX材料貸：銀行存款/應(yīng)付帳款—XX公司5、歸還前欠貨款借：應(yīng)付帳款-XX公司貸：銀行存款6、提取庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款7、用庫存現(xiàn)金發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金8、購買辦公用品借：管理費用貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款9、預(yù)付下半年財產(chǎn)保險費或報刊雜志費借：管理費用/制造費用/銷售費用貸：銀行存款10、支付本月短期借款利息借：財務(wù)費用貸：銀行存款11、領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本—XX產(chǎn)品貸：原材料—XX材料12、結(jié)算本月職工工資借：生產(chǎn)成本—XX產(chǎn)品（生產(chǎn)產(chǎn)品工人工資）制造費用（車間管理人員工資）

管理費用（管理部門人員工資）貸：應(yīng)付職工薪酬-工資13、按工資總額的14%提取職工福利費借：生產(chǎn)成本—XX產(chǎn)品（生產(chǎn)產(chǎn)品工人工資）制造費用（車間管理人員工資）管理費用（管理部門人員工資）貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費14、產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本借：庫存商品—XX產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本—XX產(chǎn)品XX出差預(yù)借其他應(yīng)收款—XX15、差旅費借：貸：庫存現(xiàn)金16、XX出差回來報銷差旅費借：管理費用庫存現(xiàn)金（交回庫存現(xiàn)金）貸：其他應(yīng)收款庫存現(xiàn)金（補付庫存現(xiàn)金）17、銷售產(chǎn)品收入(不考慮稅)借：銀行存款/應(yīng)收帳款/應(yīng)收票據(jù)—XX公司貸：主營業(yè)務(wù)收入—XX產(chǎn)品18、結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品的銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本—XX產(chǎn)品貸：庫存商品—XX產(chǎn)品19、支付廣告費借：銷售費用貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金20、收到購貨方支付的前欠貨款借：銀行存款貸：應(yīng)收帳款—XX公司21、用銀行存款上繳各種稅金借：應(yīng)交稅費貸：銀行存款22、企業(yè)取借：銀行存款投資收益得投資收益貸：23、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用借：生產(chǎn)成本貸：制造費用24、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益類帳戶

(1)結(jié)轉(zhuǎn)收入類帳戶：借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入投資收益貸：本年利潤(2)結(jié)轉(zhuǎn)費用類帳戶借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)外支出管理費用銷售費用財務(wù)費用會計基礎(chǔ)計算和綜合題典型題型1、根據(jù)賬戶期末余額的計算公式，列式計算下表中有關(guān)賬戶的余額或發(fā)生額（需計算的數(shù)字在空格中標(biāo)有順序號）：本期借方本期貸方賬戶名稱期初余額期末余額發(fā)生額500發(fā)生額800庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款固定資產(chǎn)短期借款應(yīng)付賬款100010000③①②1900032000④1100012000600007000⑥1000020000⑤500001000018000600017000200002、某企業(yè)期初的資產(chǎn)和權(quán)益總額均為100萬元，當(dāng)期發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）從銀行提取現(xiàn)金2000元。（2）接受投資者投入資金100000元，（3）用款50000元。（4）用資本公轉(zhuǎn)積贈資本80000元。（5）開出商業(yè)匯票抵付所欠材料款100000元?？铐椧汛嫒脬y行。銀行存款償還長期借要求：（1）逐項說明上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)對企業(yè)資產(chǎn)與權(quán)益總額有無影響，如有影響,說明影響的方向和金額。（2）根據(jù)上述5項業(yè)務(wù)引起的變動在下表進行對號打勾：、權(quán)益資產(chǎn)、權(quán)益資產(chǎn)一增負債一增同時增加同時減少一減業(yè)務(wù)編碼資產(chǎn)所有者權(quán)益一減一增一減（1）（2）（3）（4）（5）3、某企業(yè)2000年6月30日銀行存款日記賬余額238000元，銀行對賬單余額243000元。08年上（1）企業(yè)償還A公司貨款25000元已登記入賬，（2）企業(yè)收到銷售商品款35100元已登記入賬，（3）銀行已劃轉(zhuǎn)電費4900元登記入賬，企業(yè)（4）銀行已收外地匯入貨款20000元登記入賬，企業(yè)銀行存款余額經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有幾筆末達賬項（類似考題）：但銀行尚未登記入賬。但銀行尚未登記入賬。尚未收到付款通知單，未登記入賬。尚未收到收款通知單，未登記入賬。調(diào)節(jié)表年月日金額項目企業(yè)銀行存款日記賬余額加：項目金額銀行對賬單余額加：減：減：調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額4、某企業(yè)2000年6月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）6月2日，收到A投資者投資款200000元，存入銀行；（2）6月8日，從銀行提取庫存現(xiàn)金10000元備；用（3）6月15日，向B銀行借入短期借款300000元，款項存入銀行；（4）6月20日，向D公司購入一批甲材料250000元，貨款暫欠。制會計分錄；（以下列收/付/轉(zhuǎn)記賬憑證編制,不考慮稅金）收款憑證要求：編借方科目：200年月日收字第號（業(yè)務(wù)號：）摘要貸方科目記帳金額總賬科目明細科目合計會計主管：記賬：出納：審核：制單：附件張付款憑證貸方科目：200年月日付字第號（業(yè)務(wù)號：）摘要借方科目記帳金額總賬科目明細科目合計會計主管：記賬：出納：審核：制單：附件張收款憑證借方科目：200年月日收字第號（業(yè)務(wù)號：）摘要貸方科目記帳金額總賬科目明細科目合計會計主管：記賬：出納：審核：制單：附件張轉(zhuǎn)賬憑證200年月日轉(zhuǎn)字第號（業(yè)務(wù)號：摘要會計科目記帳借方金額貸方金額總賬科目明細科目）合計會計主管：記賬：出納：審核：制單：附件張5、某企業(yè)2000年6月對賬時發(fā)現(xiàn)5月下列錯賬：根據(jù)業(yè)務(wù)分析下面的記帳憑證是否正確，若錯誤，說明用那種更正方法更正，并請編制更正的記帳憑證。（1）生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料一批，價值16000元，轉(zhuǎn)賬憑證2000年5月16日轉(zhuǎn)字第8號（業(yè)務(wù)號：）摘要會計科目總賬科目明細科目制造費用記帳借方金額貸方金額領(lǐng)用材料16000原材料A材料16000合計￥16000￥16000會計主管：記賬：出納：審核：制單：附件張轉(zhuǎn)賬憑證2000年6月30日轉(zhuǎn)字第6號（業(yè)務(wù)號：）摘要會計科目記帳借方金額貸方金額總賬科目明細科目合計會計主管：記賬：出納：審核：制單：附件張轉(zhuǎn)賬憑證2000年6月30日轉(zhuǎn)字第7號（業(yè)務(wù)號：）摘要會計科目記帳借方金額貸方金額總賬科目明細科目合計會計主管：記賬：出納：審核：制單：附件張（2）銷售產(chǎn)品一批,價款500000已收存入銀行.收款憑證借方科目：銀行存款2000年5月20日銀收字第5號（業(yè)務(wù)號：）記帳金額摘要貸方科目總賬科目明細科目主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品銷售產(chǎn)品50000合計￥50000會計主管：記賬：出納：審核：制單：附件張收款憑證借方科目：2000年6月30日銀收字第8號（業(yè)務(wù)號：）摘要貸方科目記帳金額總賬科目明細科目合計會計主管：記賬：出納：審核：制單：附件張轉(zhuǎn)賬憑證2000年6月30日轉(zhuǎn)字第8號（業(yè)務(wù)號：）會計科目記帳借方金額貸方金額總賬科目明細科目摘要合計會計主管：記賬：出納：審核：制單：附件張（3）A所有者投入無形資產(chǎn)200000元；轉(zhuǎn)賬憑證2000年5月16日轉(zhuǎn)字第6號（業(yè)務(wù)號：）摘要會計科目記帳借方金額貸方金額總賬科目明細科目投入無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)2000000實收資本A股東2000000合計￥2000000￥2000000會計主管：記賬：出納：審核：制單：附件張轉(zhuǎn)賬憑證2000年6月30日轉(zhuǎn)字第10號（業(yè)務(wù)號：）會計科目記帳借方金額貸方金額摘要總賬科目明細科目合計會計主管：記賬：出納：審核：制單：附件張6、某工業(yè)企業(yè)現(xiàn)用部分會計科目，明細科目如下：（1）原材料（2）短期借款（3）應(yīng)收B公司貨款（4）主要材料（5）輔助材料（6）應(yīng)付甲工廠貨款（7）應(yīng)付賬款（8）臨時借款（9）甲材料（10）乙材料（11）應(yīng)收賬款（12）應(yīng)收A單位貨款要求：在上列科目中分析哪些屬于一級科目？哪些屬于對應(yīng)的二、三級明細科目，并分析應(yīng)選擇何種格式的賬簿進行記帳。7、某工業(yè)企業(yè)發(fā)生下列各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）存放在出納處的庫存現(xiàn)金500元；（2）存放在銀行里的款項144,500元；（3）向銀行借入3個月期限的臨時借款600,000元；（4）倉庫中存放的材料380,000元；（5）倉庫中存放的已完工產(chǎn)品60,000元;（6）正在加工中的在產(chǎn)品75,000元；（7）向銀行借入1年以上期限的借款1,450,000元;（8）房屋及建筑物2,400,000元；（9）所有者投入的資本2,000,000元；（10）應(yīng)收外單位的貨款140,000元；（11）應(yīng)付給外單位的材料款120,000元；（12）以前年度積累的未分配利潤280,000元；要求：1、判斷上述各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計科目名稱及所屬要素，填入下表；2、試算資產(chǎn)總額是否等于負債+所有者權(quán)益總額。經(jīng)濟業(yè)務(wù)序號會計科目資產(chǎn)負債所有者權(quán)益12庫存現(xiàn)金5003456789101112合計8、天馬公司2007年9月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下(07年下考題1列示的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)引起會計要素的變動情況，本題21分）（1）購買甲材料一批，重300噸，單價500元，材料已驗收入庫，)：要求：（1）編制會計分錄；（2）分析表并在表中相應(yīng)欄目打“?”列示。（價款用銀行存款支付。（不考慮增值稅，下同）（2）向中國銀行借入期限為1年的短期借款300000元，已存入銀行。（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，價款500000元，款項尚未收到。（4）收到投資人投入的資金300000元，款項已經(jīng)存入銀行。（5）結(jié)轉(zhuǎn)本企業(yè)生產(chǎn)的完工產(chǎn)品一批，生產(chǎn)成本200000元。（6）計提本月份（7）將本月份實現(xiàn)的銷售收入500000元，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。（8）經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積300000元轉(zhuǎn)增資本。（9）用銀行存款償還所借中國銀行的三年期借款150000元。類資產(chǎn)和負資產(chǎn)和所有資產(chǎn)和負資產(chǎn)和所有資產(chǎn)內(nèi)部負債內(nèi)部所有者權(quán)益者權(quán)益同時債者權(quán)益同時一增一減一增一減內(nèi)部一增一同時減少減少固定資產(chǎn)折舊費50000元，其中生產(chǎn)車間35000元，管理部門15000元。型債業(yè)務(wù)同時增加增加業(yè)務(wù)1減業(yè)務(wù)2業(yè)務(wù)4業(yè)務(wù)5業(yè)務(wù)8業(yè)務(wù)99、某企業(yè)2008年4月30日銀行日記賬的余額500000元。5月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下（08年上類似考題）：（1）5日購入機器一臺計10000元，以銀行存款支付。（2）9日借入短期借款40000元,存入銀行存款戶。（3）16日購入材料一批，計8,000元，材料已驗收入庫，貨款以銀行存款支付;（4）20日從銀行提取現(xiàn)金5000元備用。（5）23日以銀行存款償付供貨單位的材料欠款5000元；（6）25日以銀行存款歸還銀行短期貸款10000元；（7）28日收到購貨單位欠貨款4000元存入銀行；（8）30日將庫存現(xiàn)金3000元存入銀行。要求：根據(jù)以上資料，編制會計分錄，登記“銀行存款日記賬”，并進行月結(jié)。銀行存款日記賬年憑證摘要借方（收入）貸方（支出）借或余額月日編號金額金額貸金額借50000041期初余額430本月合計10、某公司2000年1月31日資產(chǎn)和權(quán)益的狀況如下：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費450,000元原材料2,000元應(yīng)收賬款26,000元2,900元銀行存款應(yīng)付賬款庫存商品生產(chǎn)成本18,000元實收資本15,000元庫存現(xiàn)金6,000元短期借款4,800元其他應(yīng)收款482,000元100元9,000元200元該公司2月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）從銀行存款中提取現(xiàn)金800元；（2）以庫存現(xiàn)金預(yù)借給采購員王明差旅費300元；（3）以銀行存款交清上月欠交稅金2,000元；（4）從海侖工廠購入材料8,000元,貨款尚未支付;（5）錦江公司投入新機器一臺,作為對公司的投資,價值35,000元;（6）向銀行借入短期借款15,000元,存入銀行;（7）以銀行存款償還海侖工廠貨款12,000元。（8）生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料16,000元,全部投入產(chǎn)品生產(chǎn)（9）收到華星廠歸還上月所欠貨款2,900元,存入銀行;（10）以銀行存款歸還短期借款9,000元;;要求：（1）開設(shè)各有關(guān)賬戶，（用“T”字賬表示）登記期初余額。（2）編制會計分錄，登入各有關(guān)賬戶。（3）結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額期和末余額。（4）根據(jù)上述資料編制試算平衡表。2000年2月賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額借方貸方期末余額借方貸方（會計科目）借方貸方庫存現(xiàn)金100銀行存款18000應(yīng)收賬款原材料2900260006000庫存商品生產(chǎn)成本4800200其他應(yīng)收款固定資產(chǎn)450000應(yīng)付賬款150002000應(yīng)交稅費短期借款9000實收資本482000合計11、廣州宏發(fā)公司編制的2008年5月份的試算平衡表如表4所示，請根據(jù)試算平衡原理，在標(biāo)號后的空格內(nèi)填上正確的數(shù)字，使試算平衡表平衡（08年上考題）。（本題8分）會計科目期初余額借方本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方貸方庫存現(xiàn)金10000銀行存款（2）應(yīng)收賬款80000原材料35000固定資產(chǎn)750000無形資產(chǎn)35000短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款長期借款實收資本盈余公積15000（1）2000035000050000500000（3）40000030000250000（4）253000（5）20000（6）6000（7）21000020000（8）300030000（9）2300026000060000（10）60000（11）50000057900056000050000050000（16）50000合計（12）（13）（14）（15）12、某公司2000年1月份發(fā)生差旅費500元，以庫存現(xiàn)金支付。到東方公司還來前欠的銷貨款35,000元,其中25,000元直接歸還銀行借款,其余10000存入銀行；的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）采購員趙松出差，預(yù)借（2）收（3）生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用A材料1,500元；（4）從銀行提取庫存現(xiàn)金21,000元,備發(fā)工資；（5）產(chǎn)品生產(chǎn)完畢驗收入庫,結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本26,000元；（6）從銀行借入短期借款18,000元,存入銀行；（7）從海爾公司購入材料8,000元,以銀行存款支付5,600元，其余2400元暫欠；（8）以銀行存款歸還前欠海爾公司貨款2,400元；（9）收到國家作為追加投資投入的資本金12,000元,存入銀行;（10）采購員趙松出差回來,報銷差旅費580元，不足部分80元以庫存現(xiàn)金支付。要求：將上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編成會計分錄，并進行登賬，結(jié)出本期發(fā)生額。生產(chǎn)成本原材料銀行存款庫存現(xiàn)金庫存商品短期借款實收資本應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款管理費用13、長江工廠2000年4月1日“原材料”賬戶余額（一）“原材料”總分類賬戶借方余額5,800元。其中：材料名稱計量單位量數(shù)單價如下：金額（元）甲材料千克10001.802.001,8004,000乙材料只2,000（二）該廠4月份發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）4月2日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料2,000只，每只2元，全部投入產(chǎn)品生產(chǎn)。（2）4月8日，向文達公司購入乙材料3,000只,每只2元。已驗收入庫，貨款尚未支付。（3）4月16日，向廣匯工廠購入甲材料500千克，驗收入庫，貨款900元以銀存款支付。（4）4月17日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用下列材料投入生產(chǎn)產(chǎn)品：甲材料700千克，每千克1.80元；乙材料1000只，每只2元。（5）4月21日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用乙材料500只，每只2元；用于生產(chǎn)產(chǎn)品。要求：1、根據(jù)資料（1），登記下列賬戶期初余額。2、根據(jù)資料（2），編制會計分錄，登記“原材料”總分類賬戶及明細分類賬戶3、結(jié)賬。原材料總分類賬年憑證編摘要月日號借方貸方借或貸余額明細科目：原材料明細賬單位：元，只，千克年憑證摘要收入月日編號數(shù)單金額數(shù)量單金額數(shù)量單金額量價發(fā)出結(jié)存價價明細科目：原材料明細賬單位：元，只，千克年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存月日編號數(shù)單金額數(shù)量單金額數(shù)量單金額量價價價14、某企業(yè)2007年1月10日有關(guān)銀行存款收付的業(yè)務(wù)發(fā)生如下（07年上考題）：（本題10分）要求：（1）編制會計分錄（代記賬憑證，在登賬時要寫明憑證字號）；（本小題6分）（說明：本月1—9日，銀行存款為840950元。1、向銀行提取現(xiàn)金10000元。2、收回甲公司前欠的銷貨款55000元。3、以銀行存款政管理部門的電話費2100元。銀行存款日記帳2007年憑證2）登記銀行存款日記賬。（本小題4分）借方發(fā)生額共計為864750元，貸方發(fā)生額共計支付行第一頁摘要收入付出余額月日字號11上年結(jié)轉(zhuǎn)2892002銀付1支付購料款現(xiàn)付1現(xiàn)金送存銀行20000…………80000209200…………9銀收3銷售產(chǎn)品收款1200009銀付15支付水費47400313000銀行存款日記帳第二頁2007年憑證月日字號摘要收入付出余額大-會計證考試15、資料：安怡公司2000年4月30日銀行對賬單的存款余額為24,320元。4月底公司與銀行往來的資料如下：（1）公司在4月29日簽發(fā)的支票#1108、#1109對方單位尚未到銀行兌現(xiàn)，金額分別為2,400元和4,000元。（2）銀行將公司28日送存的銷貨款2,340元誤記為2,430元。（3）公司30日送存銀行的貨款3,170元,銀行尚未入賬。（4）4月30日，銀行代收貨款2,780元，公司尚未接到通知。（5）銀行已在本公司賬上扣除借款利息275元，并代付水電費505元，公司尚未接到通知。（6）銀行將欣怡公司的存款1,000元誤記在本公司賬上。要求：假設(shè)該公司與銀行均無其它記賬錯誤，試根據(jù)上述資料列式計算4月30日安怡公司的銀行日記賬余額。（或通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行逆向計算）16、創(chuàng)業(yè)公司2006年9月末部分賬戶的余額資料如下（07年考題，09年上類似考題）單位：元賬戶名稱借或貸總賬明細賬賬戶名稱借或貸總賬金額金額金額金額庫存現(xiàn)金借2100應(yīng)付賬款貸100000——A單貸明細賬銀行存款借179500其他貨幣資金借30000應(yīng)收賬款借76000——甲公借11300013000位借——B單貸5000078000位2000預(yù)收賬款借——C單45000位貸530003000司貸——乙公借40000司借預(yù)付賬款貸5000——D單位——丙公借145000司借220000——丁公借86000司借20000原材料生產(chǎn)成本庫存商品在途物資要求：計算填列資產(chǎn)負債表中有關(guān)流動資產(chǎn)、流動負債項目的金額，完成資產(chǎn)負債表的編制。（本題8分）資產(chǎn)負債表編制單位：創(chuàng)業(yè)公司日2006年9月30單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債及所有年初數(shù)者權(quán)益期末數(shù)流動資產(chǎn)：略貨幣資金流動負債：略短期借款應(yīng)付票據(jù)50,00014,000應(yīng)收票據(jù)50,0003,500應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款預(yù)付賬款存貨應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付福利費應(yīng)交稅金52,00012,500流動資產(chǎn)合計流動負債合計長期投資長期負債：長期股權(quán)投資長期投資合計380,000長期借款380,000長期負債合計400,000400,000固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)原價減：累計折舊固定資產(chǎn)凈值780,900實收資本1,000,00080,00098,000資本公積682,900盈余公積96,500固定資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計682,900未分配利潤所有者權(quán)益合計60,0001,236,500負債及所有者權(quán)益合計17、資料：海飛公司2000年12月31日資產(chǎn)負債表如圖表所示：海飛公司資產(chǎn)負債表2000年12月31日單位：元資產(chǎn)金額負債及所有權(quán)益金額流動資產(chǎn)：流動負債應(yīng)收賬款190,000短期借款670,00152,00075,000300,000存貨263,000應(yīng)付賬款63,000未交稅金累計折舊貨幣資金非流動資產(chǎn)：短期投資長期投資固定資產(chǎn)原價待攤費用48,000長期負債：300,000長期借款1,200,000所有者權(quán)益：48,000實收資本盈余公積330,000800,000250,000138,000未分配利潤資產(chǎn)總計要求：上表分2,112,000負債及所有者權(quán)益總計2,112,000些差錯，試為該公司編制一張正確的資產(chǎn)負債表。類中有附：資產(chǎn)負債表年月日編制單位：單位：元資產(chǎn)金額負債及所有者權(quán)益流動負債：金額流動資產(chǎn)：長期負債：非流動資產(chǎn)：所有者權(quán)益：資產(chǎn)合計負債及所有者權(quán)益合計18、資料：海發(fā)公司2000年12月31日時，各收入、費用類賬戶的全年資料如下（單位：元）主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用80,000,00050,000,0003,000,0004,000,00011,000,0002,000,00015,000,000管理費用財務(wù)費用其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)支出投資收益11,000,0001,200,0004,000,0007,600,000營業(yè)外收入營業(yè)外支出所得稅費用稅率25%。要求：（一）編制2000年度的利潤表。利潤表編制單位：年度單位：元項目本年累計數(shù)一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用加：投資收益（損失以“-”填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“-”填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）減：所得稅費用五、凈利潤（凈虧損以“-”填列）（二）根據(jù)上述損益凈利潤的數(shù)值。類賬戶的發(fā)生額，列式計算：營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤、利潤總額、所得稅費用、19、2006年8月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)均有錯誤，請按要求回答問題及處理（07年考題）：（1）公司購買辦公用品，貨款2650元已以銀行存款支審查時發(fā)現(xiàn)有誤，要求：○1指出該發(fā)票的不正確處之，○2對該發(fā)票應(yīng)如何處理付，取得發(fā)票如下，在對發(fā)票進行？廣東省商品銷售統(tǒng)一發(fā)票0000312144發(fā)票聯(lián)NO12183801月日品名單位數(shù)量單價超金額備客戶名稱：東方公司200年規(guī)格過注千千百十元角分計算器臺20605位120000無50000筆記本本100復(fù)印紙盒3031效91000合計人民貳仟壹佰陸拾零元零角零分261000幣（大寫）說明：①本發(fā)票為剪開式，大寫欄仟位和佰位金額必須與剪票欄剪下的金額一致，否則為無效發(fā)票。②發(fā)票聯(lián)發(fā)生載翦錯誤，應(yīng)作廢，并全套保存。開票人：劉海收款人：蘇美業(yè)主名稱：青峰公司（公章）（2）記帳憑證編制完畢，但尚未登記入賬時,發(fā)若現(xiàn)有錯誤應(yīng)該如何處理?例如：月本月銷售A產(chǎn)品成本200000元，經(jīng)審核原始誤并編制記帳憑證如下，在記帳前通過對該憑證進行審核現(xiàn)有誤。要求：①指出該記帳憑證的不正確②對該記帳憑證應(yīng)如何處理轉(zhuǎn)賬憑證2000年6月30日轉(zhuǎn)字第10號（業(yè)務(wù)號：）摘要會計科目記借方金額貸方金額總賬科目明細科目帳終結(jié)轉(zhuǎn)憑證無，發(fā)之處？？結(jié)轉(zhuǎn)A產(chǎn)品銷售成主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品20000本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品20000合計￥20000￥20000會計主管：記賬：出納：審核：制單：劉紅附件1張20、宏達企業(yè)2008年7月份部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)的總分類賬戶資料如下（08年下考題）：借方現(xiàn)金貸方借方銀行存款貸方借方原材料貸方②12000①600000②12000⑤120000④200000⑥200000借方應(yīng)付賬款貸方借方應(yīng)付利潤貸方借方長期借款貸方③500000⑤120000④200000⑦160000③500000借方應(yīng)付債券貸方借方實收資本貸方借方盈余公積貸方⑧400000⑥200000①600000⑦160000⑧400000⑨140000⑨140000要求：（1）根據(jù)以上總分類賬戶的會計分錄。業(yè)務(wù)①經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計分錄：登記資料，用文字簡要敘述對應(yīng)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，并編制相應(yīng)的內(nèi)容：業(yè)務(wù)②經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容：會計分錄：業(yè)務(wù)③經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容：會計分錄：業(yè)務(wù)④經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容：會計分錄：業(yè)務(wù)⑤經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容：會計分錄：業(yè)務(wù)⑥經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容：會計分錄：業(yè)務(wù)⑦經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容：會計分錄：業(yè)務(wù)⑧經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容：會計分錄：業(yè)務(wù)⑨經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容：會計分錄：（2）根據(jù)以上總分類賬戶所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制“本期發(fā)生額試算平衡表”。本期發(fā)生額試算平衡表2008年7月31日本期發(fā)生額借方②12000會計科目庫存現(xiàn)金貸方（）②12000④200000⑥200000銀行存款原材料⑤120000③500000；（）（）（）（）應(yīng)付賬款應(yīng)付利潤長期借款應(yīng)付債券實收資本盈余公積合計（）（）①600000⑧400000⑨140000（）⑦160000；（）（）21、華興工廠2008年3月1日到3月30日企業(yè)銀行存款日記賬賬面記錄與銀行4月5日出具的3月份的對賬單資料如下（08年下考題）：（1）銀行存款日記賬賬面記錄：銀行存款日記帳憑2008年證對方摘要付出（貸方）金結(jié)存余額收入（借方）金額額號科目數(shù)月日31萬千百十元角分萬千百十元角分十萬千百十元角分11200000承前頁118700009330000略支付貸款存入貨款535100001284000080000012040000147200008略上交稅金2680000111419232629收回欠款提取現(xiàn)金支付貨款支付保險存入貨款收回欠款500000142200001290000129300009000001203000012800001331000013610000300000（2）銀行對賬單記錄：中國工商銀行廣州市分行對賬單2008年戶名：華興工廠第X頁賬號：5267—4468—0511日期交易號操作頁支票號借（付）方貸（收）方余額碼碼31（略）（略）11200031（略）（略）1870035（略）（略）93300351002680012840012040014720014220013020014300015700015340038（略）（略）8000311（略）（略）314（略）（略）5000320（略）（略）12000326（略）（略）1280014000327（略）（略）330（略）（略）3600要求：（1）編制華興工廠3月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表2008年3月30日項目金額項目（1）金額（6）銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額（2）（7）加：銀行已收企業(yè)未收款項加：企業(yè)已收銀行未收款項減：銀行已付企業(yè)未付款（3）（4）減：企業(yè)已付銀行未付款（8）（9）項項（5）（10）調(diào)節(jié)后存款余額調(diào)節(jié)后存款余額在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的過程中，如果調(diào)整后銀行存款日記賬與銀行對賬單余額仍然不相等，產(chǎn)生這種情況的原因有哪些？22、某企業(yè)2008年6月30日在務(wù)的記錄有錯誤。務(wù)應(yīng)采用的錯賬更正方法，然后說明如何更正（需要編制更正分錄的請寫出更正分錄）（（1）2日，開出現(xiàn)金進行賬證核對時，發(fā)現(xiàn)下列幾筆業(yè)要求：請首先指出每筆業(yè)08年下考題）。支票300元支付對A單位的賠償款。原編制的會計分錄如下：借：其他應(yīng)收款300貸：現(xiàn)金300應(yīng)采用的更正法：更正：（2）9日，以銀行存款12000元購買一臺機器設(shè)備。記賬憑證正確，過賬時誤將固定資產(chǎn)金額登為21000。應(yīng)采用的更正法：更正：（3）12日，車間領(lǐng)用一般消耗材料290元。原填制的記賬憑證如下：借：制造費用920貸：原材料920應(yīng)采用的更正法：更正：（4）20日，購進甲材料10噸，單憑證如下：借：原材料5600價5600元，貨款未付，不考慮增值稅，材料已入庫。原填制的記賬貸：應(yīng)付賬款5600應(yīng)采用的更正法：更正：（5）30日，生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料一批，投入生產(chǎn)，計25000元，原填制的記賬憑證如下：借：制造費用25000貸：原材料25000應(yīng)采用的更正法：更正：23、請根據(jù)下列相關(guān)會計資料，計算江海公司2008年10月利潤表中“營業(yè)利潤”、“利潤總額”、“所得稅（或所得稅費用）”、“凈利潤”共四個項目的“本月數(shù)”和“本年累計數(shù)”欄的金額。損益類賬戶10月份發(fā)生額務(wù)收入600000300001—9月累計發(fā)生額002055557400094500060000045000093300060000040500015000000主營業(yè)主營業(yè)務(wù)成本300000營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)收入60000其他業(yè)務(wù)支出管理費用財務(wù)費用銷售費用投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出450006000300036901680013500990025%15000025%所得稅費用24、廣州明亮公司2008年3月份發(fā)生的要求（08年上考題）：（本題19分）（1）編制會計分錄。（涉及明細科目的業(yè)務(wù)需列出明細科目）（2）登記給出的“原材料”總賬及其所屬的明賬細。（3）判斷前8項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)采用的記賬憑證類型，并在表3中相應(yīng)欄目打“√”列示。①3月1日，向銀行借入償還期為3年的長期借款100000元，款項已存入銀行。②3月5日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，用于向A公司支付前欠的購貨款50000元。③3月10日，收到投資資本投入的全新設(shè)備一臺（無需安裝），價值1500000元。④3月15日，向A公司購買甲材料1200千克，單價50元。向B公司購買乙材料600千克，單價30元。驗收入庫，款項尚未支付。經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下（均不考慮增值稅）者作為貨物已⑤3月20日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料1000千克，單價50元，領(lǐng)用乙材料500千克單價30元。⑥3月21日，銷售產(chǎn)品一批，獲得銷售收入300000元，已存入銀行。⑦3月22日，用銀行存款歸還償還期為9個月的短期借款150000元。⑧3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本企業(yè)生產(chǎn)的完工產(chǎn)品一批，生產(chǎn)成本500000元。⑨3月31日，將本月份實現(xiàn)的銷售收入2000000元結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。總分類賬戶會計科目：原材料2008年憑證號月日數(shù)31借或貨摘要對方科目借方貸方月初余額余額借28000略331本月合計原材料明細分類賬明細科目：甲材料數(shù)量單位：千克2008年憑證號收入單數(shù)量金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額價發(fā)出結(jié)存摘要月日數(shù)31略月初余額5005025000331本月合計原材料明細分類賬明細科目：乙材料數(shù)量單位：千克2008年憑證號收入單數(shù)量金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額價發(fā)出結(jié)存摘要月日數(shù)31略月初余額100303000331表3本月合計收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)1業(yè)務(wù)2業(yè)務(wù)3業(yè)務(wù)4業(yè)務(wù)5業(yè)務(wù)6業(yè)務(wù)7業(yè)務(wù)825、廣東環(huán)球公司2008年5月份部分賬戶期初余額如表5所示，同時5月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)（08年上考題）。（本題10分）要求：（1）編制各筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。（2）根據(jù)所給資料填列環(huán)球公司2008年5月31日的資產(chǎn)負債表。表5環(huán)球公司2008年5月初部分賬戶的期初余額單位：元賬戶名稱現(xiàn)金借方金額貸方金額300050000230003900007000銀行存款其他貨幣資金應(yīng)收賬款預(yù)付賬款原材料67000330000029000065000990000100000庫存商品生產(chǎn)成本長期應(yīng)收款固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)短期借款53000081500076000015600001000000620000應(yīng)付賬款長期