西方國家績效預(yù)算暨課件

西方國家績效預(yù)算暨中國預(yù)算績效管理省財政廳績效管理處

賀金生主要內(nèi)容：?預(yù)算績效管理的基本理論?西方國家的績效預(yù)算?我國預(yù)算績效管理的基本要求預(yù)算績效管理基本理論

一、

預(yù)算績效管理基本理論

威爾遜于1887年發(fā)表了行政學(xué)的開山之作《行政學(xué)研究》：政府能夠適當(dāng)?shù)鼗虺晒Φ剡M(jìn)行什么工作；政府怎樣才能以盡可能高的效率及在費(fèi)用或能源方面以盡可能少的成本完成這些適當(dāng)?shù)牡墓ぷ鳌?/p>

認(rèn)為只要實(shí)現(xiàn)了政治與行政分離就能提高行政效率。為自己決策為別人決策自己的錢ⅠⅡ別人的錢ⅢⅣ決策的四種模式新公共管理：

以現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)為理論基礎(chǔ)，主張在政府的公共部門廣泛采用私營部門成功的管理方法和競爭機(jī)制，如績效管理、目標(biāo)管理、組織發(fā)展、人力資源開發(fā)等，重視公共服務(wù)的產(chǎn)出，嘗試建立一種高效率、低成本、應(yīng)變能力強(qiáng)、責(zé)任機(jī)制更健全的“新公共管理”模式。預(yù)算績效管理基本理論

新公共管理運(yùn)動三個再造：

政府職能再造、管理流程再造和財政再造。預(yù)算績效管理基本理論

一項(xiàng)制度：指建立公共支出績效評價制度，使之成為政府公共管理的基本環(huán)節(jié)，是傳統(tǒng)管理所沒有的。因此，在西方發(fā)達(dá)國家，也將新公共管理運(yùn)動稱為“績效革命”。西方國家的績效預(yù)算二、

西方國家的績效預(yù)算

杜魯門——“胡佛委員會”

1949年，美國總統(tǒng)杜魯門組建的臨時性顧問組織，請第31任總統(tǒng)胡佛為主席，該組織被稱作“胡佛委員會”，針對聯(lián)邦預(yù)算的浪費(fèi)和低效，提出了績效預(yù)算改革的設(shè)想。麥克納馬拉——“計劃項(xiàng)目預(yù)算”1961年，美國國防部為了獲得穩(wěn)定的預(yù)算，麥克納馬拉將發(fā)端于企業(yè)的計劃項(xiàng)目預(yù)算引入政府，創(chuàng)立了以項(xiàng)目管理為核心的公共支出管理模式,也就是“計劃項(xiàng)目預(yù)算”1971年，尼克松政府廢除肯尼迪政府的“計劃項(xiàng)目預(yù)算”，實(shí)行以目標(biāo)管理為特點(diǎn)的“聯(lián)邦政府生產(chǎn)率測定方案”。西方國家的績效預(yù)算

1977年，卡特政府實(shí)行以專項(xiàng)預(yù)算為基礎(chǔ)的“零基預(yù)算”。1981年，里根政府取消“零基預(yù)算”，恢復(fù)了60年代的“計劃項(xiàng)目預(yù)算”?！墩冃c成果法》由于聯(lián)邦項(xiàng)目的浪費(fèi)和效益低下，破壞了美國人民對政府的信心，削弱了政府滿足公眾最基本需要的能力；由于項(xiàng)目目標(biāo)不夠清晰，政府管理者在改進(jìn)項(xiàng)目成果和效率方面很不得力；由于沒有充分重視項(xiàng)目的績效和成果，國會的政策制定、支出決策以及項(xiàng)目的考察都存在嚴(yán)重的缺陷。西方國家的績效預(yù)算

發(fā)現(xiàn)：《政府績效與成果法》一是通過制度使聯(lián)邦政府負(fù)責(zé)；二是啟動項(xiàng)目績效改革；三是將重點(diǎn)放在關(guān)注成果、服務(wù)質(zhì)量和用戶滿意度，改善聯(lián)邦項(xiàng)目的效果和公開性；四是幫助聯(lián)邦管理者改進(jìn)所提供的服務(wù)；五是改善國會的政策制定；六是改進(jìn)聯(lián)邦政府的內(nèi)部管理。西方國家的績效預(yù)算

目的：《2010年政府績效與結(jié)果法案修正案》美國國會在2010年12月21日通過了《2010年政府績效與結(jié)果法案修正案》。2011年1月4日，奧巴馬總統(tǒng)簽署了該法案，從而完成對1993年通過的《政府績效與結(jié)果法案》的首次修訂。西方國家的績效預(yù)算

《2010年政府績效與結(jié)果法案修正案》該法案要求每個聯(lián)邦政府部門設(shè)定更加清晰的目標(biāo)，明確界定它們?yōu)槊绹嗣駥?shí)現(xiàn)了什么。該法案要求通過公共網(wǎng)站公開和更新政府績效信息。該法案還要求各部門指派一名首席運(yùn)營官和一名績效改進(jìn)官，負(fù)責(zé)監(jiān)督所在部門和整個政府改進(jìn)行政、管理、采購等職能的情況。西方國家的績效預(yù)算

亮點(diǎn)

在美國，預(yù)算管理局要求各部門在提交預(yù)算時，同時提交部門整體使命、愿景、目的、目標(biāo)和績效指標(biāo)。西方國家的績效預(yù)算

西方國家的績效預(yù)算

使命是一個部門或單位的職責(zé)描述。部門或單位創(chuàng)造什么價值，是其存在的根本理由。愿景是最高層面的績效追求。目的是部門或單位努力的大方向。目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)長期目的在短期內(nèi)預(yù)計達(dá)到的產(chǎn)出和效果?？冃е笜?biāo)是用來衡量部門或單位是否履行目標(biāo)、達(dá)到目的的量化指標(biāo)，是最低層面的績效效果。部門要根據(jù)使命，提出愿景、目的、目標(biāo)和績效指標(biāo)。西方國家的績效預(yù)算

1979年，撒切爾夫人任命雷納勛爵為顧問,開展了著名的“雷納評估”。

意大利實(shí)行了按照績效目標(biāo)編制預(yù)算，以績效評價考核目標(biāo)成效，以評價報告反饋政府工作成效的績效預(yù)算管理模式。其中的績效評價主要以各部委自評為主，各部委都設(shè)有獨(dú)立評估辦公室，負(fù)責(zé)本部門財政支出的績效評價工作。評價指標(biāo)的選擇主要由各部委自定。西方國家的績效預(yù)算

績效預(yù)算是一個有機(jī)的管理過程第一，利用預(yù)算績效信息設(shè)定績效目標(biāo)；第二，根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)，進(jìn)行財政資源配置，按優(yōu)先順序安排支出；第三，幫助管理者維持或調(diào)整既定目標(biāo)計劃；第四，報告資金使用結(jié)果與目標(biāo)的符合程度。四個階段：西方國家的績效預(yù)算

羅伯特·斯特蘭奇·麥克納馬拉(RobertStrangeMcNamara，1916年6月9日加利福尼亞州洛杉磯-2009年7月6日)：精通法律和數(shù)理分析。西方國家的績效預(yù)算

羅伯特·蓋茨(RobertGates,1943年9月25日-)：積極推行軍事變革，在2011年發(fā)表的《美國國防部預(yù)算和效率聲明》中指出：納稅人上繳的每一美元都很珍貴，為了讓用在防務(wù)上的每一美元都物有所值，我們會竭盡全力，將每一美元都用在對核心任務(wù)十分重要的優(yōu)先發(fā)展項(xiàng)目上，并削減或改革過時的、重復(fù)和效率低下的項(xiàng)目.在未來5年的國防預(yù)算中，節(jié)約至少1000億美元。萊昂·帕內(nèi)塔(LeonPanetta，1938年6月28日-)：是位很會理財?shù)摹疤毓ぁ?。西方國家的績效預(yù)算

三個意圖:第一，績效預(yù)算無列外，不應(yīng)該有特殊情況。

第二，預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)細(xì)化，也可以細(xì)化。

第三，預(yù)算可以公開，應(yīng)當(dāng)盡可能細(xì)化公開。中國的預(yù)算績效管理三、

2003年10月，黨的十六屆三中全會在完善財稅體制中，明確提出要“建立預(yù)算績效評價體系”。2008年2月，十七屆二中全會在加強(qiáng)依法行政和制度建設(shè)中強(qiáng)調(diào)要“推進(jìn)政府績效管理和行政問責(zé)制度”。2010年10月十七屆五中全會在完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制中要求“完善政府績效評估制度，提高政府公信力”。

2012年11月黨的十八大在推進(jìn)政治體制改革中要求“創(chuàng)新行政管理方式，提高政府公信力和執(zhí)行力，推進(jìn)政府績效管理”。中國的預(yù)算績效管理

績效管理和信息公開是一對“孿生兄弟”，績效管理是預(yù)算信息公開的必然要求。只有通過推進(jìn)預(yù)算績效管理，不僅要讓人民知道政府花了多少錢，辦了多少事，還要讓人民知道政府花錢的效益；不僅要讓人民知道花錢的效益，還要讓人民滿意政府花錢的效果。社會輿論反映：預(yù)算報告仍然存在“說不清道不明”之處，讓人“霧里看花”?！叭苯?jīng)費(fèi)藏頭露尾，項(xiàng)目支出“虛頭巴腦”，“靈活要錢、靈活花錢”更加容易。不是“說不清楚”，而是“不想說清楚”，導(dǎo)致“外行看不懂，內(nèi)行看不到”。中國的預(yù)算績效管理

李克強(qiáng)總理在國務(wù)院第一次廉政工作會上強(qiáng)調(diào)：讓權(quán)力公開透明，也是最有效防腐劑，要“給權(quán)力涂上防腐劑、戴上緊箍咒”。他特別提出，要“深化細(xì)化預(yù)算決算和三公經(jīng)費(fèi)公開，從今年開始，要逐步實(shí)現(xiàn)縣級以上政府公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)公開。公開的形式要通俗，要讓老百姓看得懂，可以有效地監(jiān)督政府?！敝袊念A(yù)算績效管理

中國的預(yù)算績效管理

一是預(yù)算績效目標(biāo)公開，讓納稅人清楚財政資金將具體用到哪里去，該不該用二是績效評價結(jié)果公開，讓納稅人清楚財政資金到底用到哪里去了，用得好不好。預(yù)算公開的兩個重要方面財政部：加強(qiáng)預(yù)算績效管理，既是一項(xiàng)需要堅持不懈、不斷推進(jìn)的長期任務(wù)，更是當(dāng)前財政發(fā)展改革的緊迫要求。中國的預(yù)算績效管理

2011年10月，省財政廳出臺了《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績效管理的意見》(湘財績〔2011〕

4號)。2012年9月，省政府出臺了《關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的意見》(湘政發(fā)〔2012〕

33號)。財政部《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》(財預(yù)〔2011〕416號)明確“預(yù)算績效管理”是一個由績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理、績效評價實(shí)施管理、績效評價結(jié)果反饋和應(yīng)用管理四個部分共同組成的綜合系統(tǒng)。逐步建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理機(jī)制。中國的預(yù)算績效管理

徐守盛：在前幾年預(yù)算績效管理試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上，建立全過程的預(yù)算績效管理機(jī)制，落實(shí)“三個全部”,即預(yù)算績效管理覆蓋全部財政性資金，預(yù)算績效管理貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全部過程，預(yù)算績效管理在省、市、縣各級政府全部實(shí)施。到“十二五”末，建立較為完善的預(yù)算績效管理運(yùn)行機(jī)制。中國的預(yù)算績效管理

預(yù)算績效：也稱財政績效或財政效率，是指預(yù)算資金所達(dá)到的產(chǎn)出和結(jié)果，是政府的公共支出與獲得的有效公共服務(wù)的對比關(guān)系。預(yù)算績效管理：是一個由績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理、績效評價實(shí)施管理、績效評價結(jié)果反饋和應(yīng)用管理四個部分共同組成的綜合系統(tǒng)，是一種以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式。中國的預(yù)算績效管理

績效目標(biāo)管理績效目標(biāo)申報績效目標(biāo)審核績效目標(biāo)批復(fù)中國的預(yù)算績效管理

按照“用錢先問效”的績效理念和預(yù)算績效管理的制度規(guī)定，各部門在編制年度預(yù)算時，必須同時或提前申報績效目標(biāo)。績效目標(biāo)確定要“指向明確、具體細(xì)化、合理可行、相應(yīng)匹配”?？冃繕?biāo)要有政策依據(jù)。這些政策依據(jù)主要包括：國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、省委省政府有關(guān)政策規(guī)定、專項(xiàng)資金管理辦法等?？冃繕?biāo)申報中國的預(yù)算績效管理

財政部門要依據(jù)國家和本級政府的相關(guān)政策、財政支出方向和重點(diǎn)、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等，對預(yù)算單位提出的績效目標(biāo)進(jìn)行審核。績效目標(biāo)不符合要求的，財政部門應(yīng)要求報送單位調(diào)整、修改；審核合格的，才能進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。績效目標(biāo)審核中國的預(yù)算績效管理

財政預(yù)算經(jīng)各級人民代表大會審查批準(zhǔn)后，財政部門應(yīng)在批復(fù)單位預(yù)算時同步批復(fù)績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)批復(fù)中國的預(yù)算績效管理

預(yù)算績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理是預(yù)算績效管理的關(guān)鍵。財政部門和預(yù)算單位要建立績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，促進(jìn)績效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。跟蹤監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效運(yùn)行目標(biāo)與預(yù)期績效目標(biāo)發(fā)生偏離時，要及時采取措施予以糾正。抓好績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控中國的預(yù)算績效管理

績效評價：指政府和財政部門以及財政資金使用單位，依據(jù)“花錢購買服務(wù)”的效率原則（也就是政府提供財政資金，使用財政資金的單位和個人必須相應(yīng)提供有效的公共服務(wù)），借助于一定程序和指標(biāo)，對財政支出效果做出評議和估價的制度。突出預(yù)算支出績效評價中國的預(yù)算績效管理

原則上所有財政性資金，在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，都要對產(chǎn)出和結(jié)果進(jìn)行績效評價。預(yù)算支出績效評價是預(yù)算績效管理的核心預(yù)算支出績效評價明確績效評價的主體明確績效評價的對象明確績效評價的內(nèi)容規(guī)范績效評價工作程序中國的預(yù)算績效管理

財政支出績效評價的主體是各級財政部門和各預(yù)算部門。一、明確績效評價的主體二、明確績效評價的對象從資金的角度而言，納入政府管理的資金和納入部門預(yù)算管理的資金，都是績效評價的對象。從預(yù)算級次而言，本級部門預(yù)算管理的資金和上級政府對下級政府的轉(zhuǎn)移支付資金，都是績效評價的對象。對一個部門而言，基本支出、項(xiàng)目支出和部門整體支出，都是績效評價的對象。一句話，所有財政性資金，都是績效評價的對象。一是績效目標(biāo)設(shè)定情況；二是資金和使用情況；三是制度措施；四是績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。中國的預(yù)算績效管理

三、明確績效評價的內(nèi)容四、規(guī)范績效評價的工作程序第一、確定評價對象。第二、下達(dá)績效評價通知。第三、確定績效評價工作人員。第四、制定績效評價工作方案。第五、收集績效評價資料。第六、嚴(yán)格現(xiàn)場抽查考評。中國的預(yù)算績效管理

第七、撰寫績效評價報告。第八、審核績效評價報告。一是項(xiàng)目基本情況，包括主要績效目標(biāo)。二是績效評價的組織實(shí)施情況，包括績效評價的目的、績效評價的過程。三是績效評價結(jié)論，包括分?jǐn)?shù)、等級、總結(jié)性結(jié)論。五是存在的問題和原因分析。四是實(shí)現(xiàn)的主要績效，包括項(xiàng)目的產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時效和產(chǎn)出成本，項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益、可持續(xù)影響和服務(wù)對象滿意度。六是有關(guān)建議。績效評價報告包含的內(nèi)容：中國的預(yù)算績效管理

預(yù)算部門要對項(xiàng)目單位或所屬單位報送的績效評價報告進(jìn)行審核。財政部門要對預(yù)算部門報送的績效評價報告進(jìn)行審核。著重審核報告是否規(guī)范，內(nèi)容是否完整，結(jié)論是否準(zhǔn)確，改進(jìn)措施是否妥當(dāng)，提建議是否可行。審核之后應(yīng)出具并反饋的審核意見，包括對評價工作組織開展情況的評價；對評價結(jié)論的認(rèn)定；對改進(jìn)措施、政策建議的認(rèn)定。評價報告審核要求：中國的預(yù)算績效管理

預(yù)算績效評價結(jié)果應(yīng)用是整個預(yù)算績效管理的落腳點(diǎn)和出發(fā)點(diǎn)，也是預(yù)算績效管理的根本?？冃гu價結(jié)果的應(yīng)用，直接關(guān)系到績效管理工作的進(jìn)程和