稅務師之稅法一重點題型打印

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單選題（共50題）1、對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，下列處理正確的是（）。A.作為加計扣除20%的基數(shù)B.不計入收入同時也不作為扣除項目扣除C.只計入收入計稅不作為扣除項目扣除D.不計入收入只作為扣除項目扣除，但不作為加計扣除20%的基數(shù)【答案】B2、根據(jù)規(guī)定，針對一般企業(yè)，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于（）。A.20萬元B.30萬元C.50萬元D.80萬元【答案】C3、（2016年）下列關于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是（）。A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據(jù)B.委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅C.將自產的葡萄酒用于換取生產資料，按同類消費品的平均價格計算納稅D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅【答案】C4、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經(jīng)營情況如下：A.5.58B.3.96C.3.40D.0.56【答案】B5、某企業(yè)2020年12月進口小型機器一批，關稅完稅價格為150萬元，假設進口關稅稅率為20%，支付國內運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（有增值稅專用發(fā)票）。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應納增值稅為（）萬元。A.23.40B.19.50C.23.43D.30.00【答案】A6、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。A.79B.80C.71D.69.28【答案】D7、某房地產開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.3548.88B.3752.51C.3905.00D.4041.23【答案】D8、某企業(yè)的主營業(yè)務為家具生產、銷售，自2018年12月1日設立，至2019年11月30日取得的收入情況如下：銷售家具收入300萬元、轉讓倉庫收入100萬元、轉讓金融商品收入50萬元。上述金額均不含增值稅，金融商品買價為40萬元。則該企業(yè)年應稅銷售額為（）萬元。A.450B.410C.350D.310【答案】C9、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當時取得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2021年1月，王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應納稅額（）萬元。A.11.67B.1.67C.1.47D.1.02【答案】B10、某白酒生產企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售自產白酒5噸，取得不含稅收入20萬元，另開具普通發(fā)票收取優(yōu)質費2.26萬元，包裝物押金1.13萬元；當月沒收以前月份收取在本月逾期的包裝物押金3萬元。該白酒生產企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。A.4.6B.5.1C.5.18D.6.1【答案】B11、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】B12、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產糧食白酒，同時也生產啤酒。2020年6月該廠的生產銷售情況如下：A.24.6B.28C.35D.37.2【答案】C13、活性最強的內源性雌激素，臨床用于雌激素缺乏引起的病癥A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.米非司酮E.苯丙酸諾龍【答案】B14、在稅則中預先按產品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，然后根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關稅屬于（）。A.從價稅B.復合稅C.選擇稅D.滑準稅【答案】D15、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經(jīng)營情況如下：A.5.58B.3.96C.3.40D.0.56【答案】B16、某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業(yè)當月應繳納的消費稅為（）。A.16.8萬元B.18.9萬元C.18.98萬元D.19.3萬元【答案】B17、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經(jīng)營情況如下：A.51.39B.65.50C.54.21D.53.95【答案】C18、（2020年真題）一般納稅人提供下列服務，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的是（）。A.公共交通運輸服務B.不動產經(jīng)營租賃C.建筑服務D.文化體育服務【答案】B19、下列關于車輛購置稅的說法，錯誤的是（）。A.征稅范圍有限B.征收環(huán)節(jié)單一C.采取價內征收D.實行比例稅率【答案】C20、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務:A.7752.00B.8840.00C.7680.00D.7548.00【答案】C21、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.11739B.12870C.12909D.11700【答案】B22、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當月增值稅銷項稅額（）萬元。A.2.60B.2.99C.3.12D.2.95【答案】D23、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產經(jīng)營業(yè)務如下（題中涉及的原油均為同類同質原油）：A.174.24B.168.24C.168.00D.0【答案】B24、某卷煙廠（一般納稅人）生產銷售A級卷煙和煙絲，同時經(jīng)營進口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：A.1845.90B.3529.73C.2632.83D.2632.98【答案】B25、下列各項中，無須計算繳納增值稅的是（）。A.法國某酒店為上海某公司出差的員工提供在法國的住宿服務B.英國的某企業(yè)為北京的某企業(yè)在北京提供服裝設計服務C.境內某生產企業(yè)將自產的貨物無償贈送給客戶使用D.天津某餐飲企業(yè)為國外旅客提供餐飲服務【答案】A26、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的A.326.70B.304.92C.316.80D.118.80【答案】C27、關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A.電動摩托車應當計征車輛購置稅B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應稅車輛C.購買自用應稅小汽車的計稅價格包括增值稅D.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】B28、根據(jù)增值稅農產品進項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是（）。A.扣除率為購進貨物的適用稅率B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定C.核定扣除的納稅人購進農產品可選擇依扣稅憑證抵扣D.卷煙生產屬于核定扣除試點范圍【答案】B29、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是()。A.外國公民在境內購置汽車，免征車輛購置稅B.納稅人購買四輪農用運輸車，免征車輛購置稅C.已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅【答案】C30、某市甲房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關業(yè)務如下：A.1080B.1200C.1440D.1600【答案】C31、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經(jīng)營情況如下：A.14.44B.14.11C.9.90D.12.70【答案】B32、（2017年）下列關于稅務部門規(guī)章的說法中，不正確的是（）。A.稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力B.稅務規(guī)章由國家稅務總局負責解釋C.稅務規(guī)章一般不溯及既往D.國務院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章【答案】D33、下列選項中屬于視同銷售行為，應當計算銷項稅額的是（）。A.將外購的材料用于修建職工宿舍樓B.將購買的貨物用于個人消費C.將自產的服裝發(fā)給職工D.將自產的貨物用于換取生產資料【答案】C34、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2019年5月因質量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬元。該企業(yè)5月增值稅銷項稅額（）萬元。A.11.50B.11.96C.12.83D.13.00【答案】A35、2021年5月某原煤開采企業(yè)開采并銷售原煤200萬噸，銷售每噸原煤不含稅收入300元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。A.2000B.150C.3000D.1000【答案】C36、宏達房地產開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.5912.50B.5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】B37、（2020年真題）某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2020年12月銷售其2016年5月購入的不動產，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為4500萬元；該不動產與企業(yè)在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進項稅額），繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項稅額為（）萬元。A.108.71B.152.00C.405.00D.296.29【答案】C38、不同性質的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列不屬于納稅期限決定因素的是()。A.稅種的性質B.應納稅額C.交通條件D.企業(yè)會計制度【答案】D39、甲市化工產品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。A.甲市B.乙市C.甲市或乙市D.雙方商議的地區(qū)【答案】B40、下列關于課稅對象的說法，錯誤的是（）。A.課稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物B.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志C.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定D.課稅對象隨著社會生產力的發(fā)展變化而變化【答案】C41、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額（）以上，且累計超過（）的，對應開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬元B.50%；3萬元C.70%；5萬元D.70%；10萬元【答案】C42、2021年3月，境內甲公司接受境外ABC公司提供的咨詢服務，應支付全部款項106萬元。甲公司應扣繳增值稅（）元。A.0B.3C.6D.6.36【答案】C43、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.221.6B.207.2C.209.6D.185.6【答案】B44、（2017年）某房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉讓A項目部分房產，取得轉讓收入30000萬元，2016年5月1日后轉讓A項目部分房產，取得含稅收入50000萬元，該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時應確認收入是（）萬元。A.76190.48B.77619.05C.80000.00D.75045.05【答案】B45、位于市區(qū)的某增值稅一般納稅人2019年12月因銷售貨物取得含稅銷售額80000元，當月可以申報抵扣的進項稅額為3000元。當月應繳納城建稅及教育費附加合計（）元。A.434.25B.620.35C.186.11D.0【答案】A46、下列稅率形式，應用在土地增值稅的是()。A.超額累進稅率B.超率累進稅率C.全額累進稅率D.超倍累進稅率【答案】B47、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設備2009年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設備應納增值稅()萬元。A.0B.1.2C.2.4D.10.2【答案】D48、某小汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.980.44B.1007.88C.1107.90D.1138.90【答案】B49、（2019年）關于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是（）。A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認收入B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認收入C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補或退房款的，在計算土增時應予調整D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實際收取全額確認收入【答案】D50、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務:A.3.30B.0C.1.98D.2.28【答案】C多選題（共20題）1、關于增值稅納稅義務發(fā)生時間和扣繳義務發(fā)生時間，下列說法正確的有（）。A.從事金融商品轉讓的，為收到銷售額的當天B.贈送不動產的，為不動產權屬變更的當天C.扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天D.以預收款方式提供租賃服務的，為服務完成的當天E.以預收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當天【答案】BC2、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵減15%政策的有（）。A.教育醫(yī)療服務B.旅游娛樂服務C.研發(fā)服務D.餐飲住宿服務E.居民日常服務【答案】ABD3、下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.雪茄煙B.果啤C.影視演員化妝用的發(fā)膠D.鞭炮藥引線E.航空煤油【答案】AB4、2021年4月1日起，部分先進制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿足的條件有（）。A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策B.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票情形C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上D.第6個月增量留抵稅額不低于100萬元E.納稅信用等級為A級或B級【答案】ABC5、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款40萬元，供貨方開具了稅款為5.2萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為5.72萬元的增值稅專用發(fā)票，差價款雙方以現(xiàn)金結算。特制糧食白酒平均售價22元/斤；最高售價25元/斤。下列關于酒廠上述業(yè)務的表述正確的有（）。A.酒廠應按特制糧食白酒平均售價計算消費稅B.本期應繳納消費稅為11萬元C.本期計算消費稅時，從價計稅部分采用最高價25元/斤D.本期應該繳納增值稅為0.52萬元E.用自產糧食白酒換取原材料屬于增值稅征稅范圍【答案】BCD6、下列對呋噻米描述錯誤的是A.代謝多發(fā)生在磺酰胺上B.作用強而迅速，須慎用C.不能和維生素C溶液混合D.具有耳毒性副作用E.鈉鹽可發(fā)生水解【答案】A7、下列應稅污染物以污染當量數(shù)為計稅依據(jù)的有（）。A.二氧化硫B.水污染物C.一般性粉塵D.固體廢物E.工業(yè)噪聲【答案】ABC8、關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務處理，下列說法正確的有（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除B.銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發(fā)成本C.土地增值稅清算時未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的，未開具部分可以不計入房地產轉讓收入D.房地產開發(fā)企業(yè)的預提費用可以稅前扣除E.房地產開發(fā)企業(yè)同一項目在“營改增”前后都有收入，進行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉讓房地產收入【答案】AB9、下列關于煙葉稅的表述中錯誤的有（）。A.其他個人可以成為煙葉稅的納稅人B.煙葉包括烤煙葉、晾曬煙葉、烤煙絲C.煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額D.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅E.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當日【答案】AB10、下列關于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%C.三次采油資源稅減征40%D.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅E.開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅【答案】AD11、下列關于進口貨物的稅收優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。A.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣免征進口環(huán)節(jié)消費稅B.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征進口環(huán)節(jié)消費稅C.進境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品免征進口環(huán)節(jié)消費稅D.進口環(huán)節(jié)消費稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物，免征進口環(huán)節(jié)消費稅E.海關放行前損失的進口貨物免征進口環(huán)節(jié)消費稅【答案】ABC12、下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的有（）。A.錯征稅款導致退還增值稅的，退還附征的城市維護建設稅B.出口退還消費稅的，退還附征的城市維護建設稅C.進口征收消費稅的，同時征收城市維護建設稅D.經(jīng)批準的當期免抵的增值稅，應計征城市維護建設稅E.實行增值稅期末留抵退稅的，允許其從城市維護建設稅的計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額【答案】AD13、一般納稅人2019年5月購進的下列服務中，不得抵扣進項稅額的有（）。A.貸款服務B.住宿服務C.餐飲服務D.攝影擴印服務E.國內旅客運輸服務【答案】ACD14、一般納稅人發(fā)生下列應稅行為，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。A.勞務派遣服務B.收派服務C.教育輔助服務D.貸款服務E.為甲供工程提供的建筑服務【答案】ABC15、下列項目屬于不得從銷項稅中抵扣進項稅的有（）。A.用于適用簡易計稅方法計稅項目的外購貨物B.購進的貸款服務C.因違反法律被執(zhí)法部門依法沒收的外購貨物D.接受境外單位提供的應稅服務，從稅務機關取得的完稅憑證上注明的增值稅額E.因自然災害發(fā)生毀損的外購貨物【答案】ABC16、關于小規(guī)模納稅人月合計銷售額適用增值稅征免政策，下列說法正確的有（）。A.銷售貨物、提供服務分別取得銷售額