采購計劃與采購預(yù)算課件

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第七講采購計劃與采購預(yù)算

第一節(jié)采購業(yè)務(wù)計劃

第二節(jié)戰(zhàn)略采購計劃

第三節(jié)采購預(yù)算

計劃和預(yù)算的編制是采購實務(wù)中的重要內(nèi)容。2明確幾個問題企業(yè)為什么要編制采購計劃？依據(jù)什么去編制采購計劃？采購計劃包括哪些內(nèi)容？第一節(jié)采購業(yè)務(wù)計劃

3供應(yīng)商、采購部、需求部門的關(guān)系全球資源部需求部門供應(yīng)商采購請購(purchasing)(requisition)供應(yīng)物流自行采購采購計劃部上報采購計劃4請購請購（Requisition）是采購流程的起點。通過請購，采購部門可以明確用戶的需求、愿望和要求。請購方必須提供的信息包括哪些？請購的必需信息包括：產(chǎn)品的規(guī)格（采購的品質(zhì)說明）產(chǎn)品數(shù)量（采購的量化指標(biāo)）需求的時間、地點---------5請購中必須提供的信息——規(guī)格規(guī)格（Specification）

規(guī)格是描述產(chǎn)品品牌、物理和化學(xué)特性、原材料、性能、制造方法、工程圖樣、市場等級的技術(shù)資料。6物理規(guī)格的例子

7規(guī)格描述中的問題

標(biāo)準(zhǔn)化的缺乏為了把庫存降到最低，制訂的產(chǎn)品規(guī)格應(yīng)該盡可能滿足更大范圍內(nèi)的需求。如果為每次需求都生成唯一的規(guī)格，將導(dǎo)致零件數(shù)量和庫存的增加。國際標(biāo)準(zhǔn)的差異

供應(yīng)商和采購方使用同樣的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格是非常重要的。8規(guī)格描述中的問題苛刻的規(guī)格

是指規(guī)格的制訂者對物資供應(yīng)的要求比它實際所需要的條件更嚴(yán)格。這樣會造成采購成本過高，或者原本可用的供應(yīng)商由于達(dá)不到嚴(yán)格的規(guī)格要求而被排除。松散的規(guī)格

是指規(guī)格的制定者省略了關(guān)鍵的細(xì)節(jié)或者對關(guān)鍵的參數(shù)加以限制而產(chǎn)生的問題。供應(yīng)商交付來的商品雖然滿足了規(guī)格的要求，但是卻不能滿足實際的應(yīng)用要求。

9請購的處理原則

先到先服務(wù)原則

這種方法是不考慮請求的重要程度和緊急程度的，對所有的請購方來說符合公平的原則。根據(jù)需求日期安排

這種方式一般不考慮供應(yīng)商的提前期問題。比如，物資A有20周的提前期（leadtime），物資B有3周的提前期。物資A的需求日是未來18周，物資B的需求日是未來5周。如果對兩種物資的請購?fù)瑫r到達(dá)，物資B應(yīng)該首先被訂購。而物資A雖然在正常的提前期內(nèi)，卻按需求日期被安排在后面進(jìn)行訂購。10請購的處理原則重要訂單按訂單的重要程度進(jìn)行訂購時，往往需要用多個標(biāo)準(zhǔn)確定請購的優(yōu)先級。與此相關(guān)的一些措施有需求日和估計的提前期之間的差異、金額和數(shù)量、產(chǎn)品和服務(wù)的主要性能以及采購的復(fù)雜性。季節(jié)性用這種方法確定采購需求的優(yōu)先級時，應(yīng)該首先考慮季節(jié)性物資的采購活動，因為如果不及時進(jìn)貨，就采購不到這些物資了。緊急訂單緊急的請購在任何采購企業(yè)中都具有最高的優(yōu)先權(quán)。它們的出現(xiàn)可能有許多原因，每一個緊急請購都應(yīng)該引起采購方的密切關(guān)注。另外，選擇供應(yīng)商進(jìn)行時，也只能選擇具有近似最低總成本的供應(yīng)商，而不一定是最低總成本的供應(yīng)商。111、采購計劃舉例第一節(jié)采購業(yè)務(wù)計劃

12（1）公式一定時期的采購總量

采購總量（600）＝需求量（610）＋期末儲備量（30）

－期初庫存（20）－其它資源（20）（2）期初結(jié)存按計劃期初的實際庫存計算（3）期末儲備按儲備定額計算

儲備定額包括：經(jīng)常儲備、保險儲備、季節(jié)儲備下單數(shù)量=生產(chǎn)需求量—計劃入庫量—現(xiàn)有庫存量+安全庫存量下單時間=要求到貨時間—認(rèn)證周期—訂單周期—緩沖時間13實例：電子公司采購計劃表

142、經(jīng)營計劃、生產(chǎn)計劃與采購計劃的關(guān)系戰(zhàn)略計劃與目標(biāo)經(jīng)營計劃產(chǎn)品與銷售計劃生產(chǎn)計劃資源需求計劃戰(zhàn)略計劃與目標(biāo)經(jīng)銷需求計劃生產(chǎn)安排表物料需求計劃生產(chǎn)活動控制采購計劃與控制資源產(chǎn)能計劃產(chǎn)能需求計劃產(chǎn)能控制需求管理15通常，采購計劃的編制不能離開企業(yè)的生產(chǎn)計劃和銷售計劃。

采購計劃是指采購部門為了配合企業(yè)的銷售和生產(chǎn)，對所需的原料、零部件等的數(shù)量、成本做出的詳實的計劃。163、編制采購計劃的目的

（1）預(yù)計材料需用數(shù)量與時間，防止供應(yīng)中斷；

（2）避免材料儲存過多，影響資金周轉(zhuǎn)；

（3）配合企業(yè)的生產(chǎn)計劃及資金統(tǒng)籌安排；

（4）使采購部門事先準(zhǔn)備，選擇有利時機(jī)購入材料；

（5）確立材料耗用標(biāo)準(zhǔn)，以便管制用料成本。174、采購計劃編制的基礎(chǔ)資料生產(chǎn)計劃用料清單BOM存量卡18物料清單BOM（billofmaterial）：完成最終產(chǎn)品所需的各種物料的簡單序列，亦稱產(chǎn)品結(jié)構(gòu)表或生產(chǎn)結(jié)構(gòu)樹。樹狀結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)層次序號：0結(jié)構(gòu)層次序號：1結(jié)構(gòu)層次序號：2產(chǎn)品X1（1）部件Z1（3）部件Y1（2）零件Z3（1）零件Y3（3）零件Y2（2）零件Z2（1）圖1產(chǎn)品構(gòu)成材料清單樹狀結(jié)構(gòu)示意圖195、采購計劃編制的程序A、準(zhǔn)備訂單計劃了解市場需求了解生產(chǎn)需求準(zhǔn)備訂單背景資料準(zhǔn)備訂單計劃說明書B、評估訂單需求分析市場需求分析生產(chǎn)需求確定訂單需求C、計算訂單容量分析供應(yīng)資料計算總體訂單容量計算承接訂單容量確定剩余訂單容量D、制定訂單計劃對比需求與容量綜合平衡確定余量計劃制定訂單計劃20第二節(jié)戰(zhàn)略采購計劃一、戰(zhàn)略計劃的層次

企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)層業(yè)務(wù)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)層采購、營銷、財務(wù)戰(zhàn)略職能層21二、采購職能的戰(zhàn)略目標(biāo)

（一）目標(biāo)制定的原則

目標(biāo)的優(yōu)先權(quán)、目標(biāo)的整合、目標(biāo)的可測性

（二）采購職能的戰(zhàn)略目標(biāo)

管理好為企業(yè)提供產(chǎn)品與服務(wù)的供應(yīng)關(guān)系，以支持企業(yè)的總體目標(biāo)的實現(xiàn)。

三、戰(zhàn)略采購計劃的原則與過程

（一）原則：必須支持企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略

（二）需要考慮的因素

產(chǎn)品與服務(wù)的市場動態(tài)和供應(yīng)商間的競爭、是已有還是新開發(fā)的及可得性、在途庫存成本、可能的供應(yīng)商生產(chǎn)所需產(chǎn)品或提供所需服務(wù)的意愿。22四、戰(zhàn)略采購計劃的內(nèi)容

（一）資源戰(zhàn)略

（二）供應(yīng)商戰(zhàn)略

（三）應(yīng)急計劃23

第三節(jié)采購預(yù)算

一、預(yù)算的概念

預(yù)算指企業(yè)根據(jù)其發(fā)展戰(zhàn)略，在客觀預(yù)測經(jīng)濟(jì)形勢基礎(chǔ)上，對企業(yè)資金的取得和投放、各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動所作的具體安排，是企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)的具體化過程。

預(yù)算的時間范圍要與企業(yè)的計劃期保持一致。

二、預(yù)算的意義

企業(yè)明確的奮斗目標(biāo)；

企業(yè)量化的考核指標(biāo)；

企業(yè)控制管理的依據(jù)。24三、預(yù)算的種類預(yù)算內(nèi)容

責(zé)任部門業(yè)務(wù)預(yù)算：銷售預(yù)算銷售部生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)部采購預(yù)算采購部費(fèi)用預(yù)算相關(guān)部門資本預(yù)算：

董事會/投資部籌資預(yù)算：

董事會/財務(wù)部

財務(wù)預(yù)算：現(xiàn)金預(yù)算財務(wù)部報表預(yù)算財務(wù)部按內(nèi)容分：業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算25四、預(yù)算編制流程企業(yè)長期計劃與目標(biāo)企業(yè)年度計劃與目標(biāo)整體收入與利潤目標(biāo)年度企業(yè)預(yù)算生產(chǎn)計劃制造費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算采購預(yù)算整體成本與費(fèi)用預(yù)算其他收入計劃行銷計劃（收入預(yù)算）補(bǔ)充預(yù)算（現(xiàn)金、存貨）預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計損益表推銷費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算其他費(fèi)用預(yù)算26五、采購中涉及的預(yù)算

（一）原材料預(yù)算原材料預(yù)算涉及企業(yè)所需要的產(chǎn)品的原材料和組件。依據(jù)是生產(chǎn)或銷售的預(yù)期水平和未來原材料的估計價格。

（二）保養(yǎng)、維修和運(yùn)營物料（MRO）預(yù)算MRO預(yù)算包括經(jīng)營管理運(yùn)行所需要的物資，但構(gòu)成產(chǎn)成品的原材料那部分。如辦公用品、潤滑油、修理用零部件等。

MRO項目可能很多，對每一項單獨(dú)預(yù)算并不可行。通常按照以往的比例確定，然后根據(jù)庫存和一般價格水平中的預(yù)期變化來調(diào)整。

（三）資本預(yù)算資本預(yù)算包括對設(shè)備和建筑物的需求，這些預(yù)算在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表上是被列為資本項的。

固定資產(chǎn)采購的預(yù)算不僅要包括初始成本，還要根據(jù)包括維護(hù)、能源消耗以及備用部件成本等的生命周期總成本。由于這些支出的長期性質(zhì)，通常用凈現(xiàn)值算法進(jìn)行預(yù)算和作出決策。

（四）采購費(fèi)用預(yù)算指采購業(yè)務(wù)中發(fā)生的各項費(fèi)用。如通信費(fèi)、差旅費(fèi)、工資及購買辦公用品等費(fèi)用。通常按照預(yù)期的業(yè)務(wù)和行政工作量來確定。27六、編制采購預(yù)算的影響因素

（一）物料標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定

（二）生產(chǎn)效率

（三）預(yù)期價格七、編制采購預(yù)算的步驟

（一）審查企業(yè)以及部門的戰(zhàn)略目標(biāo)

（二）制定明確的工作計劃

（三）確定所需的資源（四）提出準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)字

（五）匯總形成總預(yù)算

（六）提交預(yù)算28八、編制采購預(yù)算的注意事項

采購預(yù)算，在企業(yè)中通常主要指原材料預(yù)算部分。

傳統(tǒng)的采購預(yù)算只代表當(dāng)期應(yīng)支付的采購資金，而非真正的采購現(xiàn)金支出預(yù)算（非現(xiàn)金流），這種預(yù)算對財務(wù)人員的資金籌劃，并無太大益處。按此進(jìn)行預(yù)算，有時會誤導(dǎo)財務(wù)人員進(jìn)行錯誤的資金籌劃。29

為了使得預(yù)算對實際的資金調(diào)度有意義，采購預(yù)算應(yīng)以現(xiàn)金為基礎(chǔ)進(jìn)行編制；也就是說，采購預(yù)算應(yīng)以本期付款的金額為基礎(chǔ)進(jìn)行編制，而不用本期采購金額為基礎(chǔ)進(jìn)行編制。目前，國內(nèi)外的采購，大多以延期付款的方式進(jìn)行支付，如承兌匯票、銀行本票、信用證等方式等。

若將采購預(yù)算分為到期和新購兩部分，這樣的預(yù)算將對資金需求計劃的確定有實際的貢獻(xiàn)。30

19992000200120022003滾動預(yù)算法是一種定期修訂未來預(yù)算的方法，具體做法是用“近細(xì)遠(yuǎn)粗”的方法制定預(yù)算。

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