管理會(huì)計(jì)課題申報(bào)書(shū)：《民營(yíng)企業(yè)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)分析》課題申報(bào)材料

《民營(yíng)企業(yè)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)分析》課題申報(bào)材料材料清單：1、課題研究方案

2、課題研究論證一、《民營(yíng)企業(yè)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)分析》課題研究方案《民營(yíng)企業(yè)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)分析》課題研究計(jì)劃一、研究背景隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)已經(jīng)成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。然而，由于歷史原因和經(jīng)營(yíng)管理的不足，許多民營(yíng)企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在著較大的不足，這不僅對(duì)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展造成了很大的影響，也對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境造成了一定的不良影響。因此，如何加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)，保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和社會(huì)效益，是一個(gè)亟待解決的問(wèn)題。二、研究目的本課題旨在通過(guò)對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的分析研究，探討如何加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制，提高其經(jīng)營(yíng)管理水平和績(jī)效，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。三、研究?jī)?nèi)容本研究計(jì)劃主要從以下幾個(gè)方面展開(kāi)：1.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的現(xiàn)狀分析：通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外有關(guān)文獻(xiàn)的梳理和前期調(diào)研，分析目前民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題。2.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的基本原則：總結(jié)相關(guān)理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，探討民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的基本原則，并做出相應(yīng)的建議。3.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的方法和技巧：提出適合民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制方法和技巧，并給出相關(guān)的操作建議。4.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的難點(diǎn)解決：分析民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的關(guān)鍵問(wèn)題和難點(diǎn)，并提出相應(yīng)的解決方案。5.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的效果評(píng)估：通過(guò)實(shí)際案例分析或問(wèn)卷調(diào)查等方式，對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的效果進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)。四、研究方法本研究計(jì)劃主要采用文獻(xiàn)研究、案例分析、問(wèn)卷調(diào)查等方法進(jìn)行。五、研究進(jìn)度安排第一年：民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的現(xiàn)狀分析和基本原則的探討；第二年：民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的方法和技巧的研究和難點(diǎn)解決方案的提出；第三年：民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的效果評(píng)估和研究成果總結(jié)。六、研究預(yù)期成果本研究計(jì)劃的預(yù)期成果包括：1.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的現(xiàn)狀和存在問(wèn)題的分析報(bào)告；2.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的基本原則和方法的探討報(bào)告；3.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的難點(diǎn)解決方案的提出報(bào)告；4.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的效果評(píng)估報(bào)告；5.相關(guān)的發(fā)表論文和其他學(xué)術(shù)成果。二、《民營(yíng)企業(yè)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)分析》課題研究論證民營(yíng)企業(yè)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)分析一、引言民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)具有以下意義：一是保障企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)信息真實(shí)、可靠，為落實(shí)管理會(huì)計(jì)工作目標(biāo)奠定基礎(chǔ)，為民營(yíng)企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略提供依據(jù)，規(guī)避企業(yè)內(nèi)部信息不對(duì)等；二是保障民營(yíng)企業(yè)管理制度可以落到實(shí)處，營(yíng)建統(tǒng)一、高效運(yùn)營(yíng)氛圍，有效提高民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；三是保障企業(yè)管理體系科學(xué)穩(wěn)定，管理工作有據(jù)可循，管理資源均勻分配，避免工作人員受短期利益誘惑，做有損民營(yíng)企業(yè)利益的事，繼而助力企業(yè)良性發(fā)展。基于此，民營(yíng)企業(yè)若想有效提高自身管理實(shí)力，提升其綜合競(jìng)爭(zhēng)力，基于管理會(huì)計(jì)視角，分析內(nèi)控建設(shè)方略顯得尤為重要。二、基于管理會(huì)計(jì)視角民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題（一）民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境有待優(yōu)化。企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)需富有滲透性、全面性、系統(tǒng)性，方可發(fā)揮內(nèi)控優(yōu)勢(shì)，助力企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，然而當(dāng)前有些民營(yíng)企業(yè)因缺乏內(nèi)控意識(shí)，忽視內(nèi)控價(jià)值，內(nèi)控工作舉步維艱，各部門(mén)為維護(hù)自身利益，在內(nèi)控工作中有所保留，內(nèi)部控制機(jī)制松動(dòng)，這就需要民營(yíng)企業(yè)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，為民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)奠定基礎(chǔ)。（二）民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度有待完善。企業(yè)制度是集合企業(yè)發(fā)展力量，引導(dǎo)企業(yè)工作人員高效完成企業(yè)發(fā)展任務(wù)，執(zhí)行企業(yè)指示的重要依據(jù)，民營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)落實(shí)內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)，亦需完善內(nèi)部控制制度，缺乏各項(xiàng)內(nèi)控工作有據(jù)可依，削減內(nèi)控建設(shè)阻力，這就需要民營(yíng)企業(yè)累積內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及市場(chǎng)大環(huán)境，不斷調(diào)整內(nèi)控制度，致力于打造富有靈活性、實(shí)效性、科學(xué)性的內(nèi)控制度。（三）民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控信息不對(duì)稱。管理會(huì)計(jì)以民營(yíng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)信息為依托制定報(bào)告，若將管理會(huì)計(jì)報(bào)告比作一面反應(yīng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)實(shí)況的鏡子，企業(yè)內(nèi)部信息則為拼湊這面鏡子的材料，民營(yíng)企業(yè)信息完整性、真實(shí)性、全面性，關(guān)乎管理會(huì)計(jì)工作綜合成效，然而當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部信息卻存在不對(duì)稱問(wèn)題，究其內(nèi)因源于企業(yè)各個(gè)部門(mén)內(nèi)部信息充裕，企業(yè)管理者無(wú)法把控全部信息，內(nèi)控機(jī)構(gòu)更對(duì)各部門(mén)信息知之甚少，無(wú)法為管理會(huì)計(jì)提供優(yōu)質(zhì)信息，降低管理會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量，徒增企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)。（四）民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)缺乏監(jiān)管。民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)無(wú)法一蹴而就，其與企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況、市場(chǎng)環(huán)境、宏觀政策等因素息息相關(guān)，且具有客觀性、發(fā)展性，一旦企業(yè)內(nèi)控建設(shè)懈怠，將使相關(guān)制度及機(jī)制滯后于民營(yíng)企業(yè)發(fā)展實(shí)況，無(wú)法發(fā)揮內(nèi)控效用，這就需要企業(yè)重視內(nèi)控建設(shè)監(jiān)管，跟隨新時(shí)期民營(yíng)企業(yè)發(fā)展新常態(tài)落實(shí)內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)。三、基于管理會(huì)計(jì)視角的民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)措施（一）營(yíng)建優(yōu)質(zhì)內(nèi)控環(huán)境?？刂骗h(huán)境由各個(gè)企業(yè)活動(dòng)控制要素構(gòu)成，控制環(huán)境穩(wěn)定性，關(guān)乎企業(yè)內(nèi)部控制成效，為此民營(yíng)企業(yè)若想高效開(kāi)展內(nèi)部控制活動(dòng)，需重視營(yíng)建優(yōu)質(zhì)內(nèi)控環(huán)境，首先調(diào)整內(nèi)控結(jié)構(gòu)，各個(gè)部門(mén)處于內(nèi)控平級(jí)，相互不干預(yù)內(nèi)控事宜，內(nèi)控信息共享，內(nèi)控管理體系聯(lián)動(dòng)，并屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理重要一環(huán)，其次營(yíng)建良好的內(nèi)部控制文化氛圍，引導(dǎo)工作人員樹(shù)立內(nèi)部控制意識(shí)，削減企業(yè)內(nèi)控建設(shè)阻力，確保人人參與到內(nèi)控建設(shè)過(guò)程中，這就需要民營(yíng)企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)控制度宣傳與培訓(xùn)基礎(chǔ)上，制定與之相關(guān)獎(jiǎng)懲機(jī)制、考評(píng)機(jī)制，調(diào)動(dòng)工作人員內(nèi)部控制積極性，成為民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)“最小單元”，例如民營(yíng)企業(yè)可制定“部門(mén)信息有效性控制制度”，確保各個(gè)部門(mén)所反饋的信息真實(shí)、客觀，為發(fā)揮管理會(huì)計(jì)能效奠定基礎(chǔ)，落實(shí)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)。（二）健全內(nèi)部控制制度。民營(yíng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)境較為復(fù)雜，為削減財(cái)務(wù)管理阻力，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，民營(yíng)企業(yè)需從細(xì)節(jié)著眼，健全內(nèi)部控制制度，具體可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析：一是明確崗位責(zé)權(quán)。民營(yíng)企業(yè)各個(gè)部門(mén)需各司其職，避免職權(quán)交叉、重疊，例如總經(jīng)理與董事長(zhǎng)不能為同一人，總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)班子不能與董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)班子重疊，貨幣資金管理、信息檔案管理、存貨管理、合同管理、印章管理需專(zhuān)人專(zhuān)管，提高內(nèi)控質(zhì)量；二是明確崗位工作流程。以管理會(huì)計(jì)工作為例，其需以內(nèi)控部門(mén)為依托，以日、周、月、季度為基準(zhǔn)，定期、定時(shí)搜集部門(mén)運(yùn)營(yíng)資料，將資料統(tǒng)一起來(lái)進(jìn)行分析，分析結(jié)果需上報(bào)給管理者，為其制定合理的發(fā)展計(jì)劃提供依據(jù)。明確的崗位工作流程，可提高內(nèi)控效率，確保各項(xiàng)內(nèi)控工作有據(jù)可依。健全民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控制度，還需做到以下幾點(diǎn)：一是明確部門(mén)負(fù)責(zé)人。聘用管理能力強(qiáng)、財(cái)會(huì)素質(zhì)高、認(rèn)真負(fù)責(zé)的人員為部門(mén)負(fù)責(zé)人，為落實(shí)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)奠定基礎(chǔ)；二是加大關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制力度。在審批、交接、資金調(diào)度等環(huán)節(jié)，需加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管，避免出現(xiàn)披露有損民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；三是做好重要物品的管理。銀行票據(jù)、發(fā)票、印章等重要物品需專(zhuān)人專(zhuān)管；四是健全重要工作崗位內(nèi)控制度。民營(yíng)企業(yè)需細(xì)化采購(gòu)、資金收付、入庫(kù)、銷(xiāo)售、發(fā)貨等管理制度，規(guī)范內(nèi)控流程，健全民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控制度。（三）搭建內(nèi)控信息平臺(tái)。民營(yíng)企業(yè)需從管理會(huì)計(jì)視角出發(fā)，致力于搭建內(nèi)控信息平臺(tái)，打造暢通無(wú)阻的內(nèi)部信息溝通渠道，為深度挖掘民營(yíng)企業(yè)信息價(jià)值，提高管理會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量奠定基礎(chǔ)。例如，民營(yíng)企業(yè)可在各個(gè)部門(mén)建立信息搜集小組，負(fù)責(zé)實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)、整合、傳輸、存儲(chǔ)、分析部門(mén)各項(xiàng)信息，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理一手信息質(zhì)量，同時(shí)制定該小組行動(dòng)規(guī)范，確保組內(nèi)成員明晰自身權(quán)責(zé)，一旦出現(xiàn)信息失真問(wèn)題，可第一時(shí)間找到責(zé)任人，并剖析信息失真內(nèi)因，為各個(gè)部門(mén)更好踐行財(cái)務(wù)管理制度，整合有用信息，提高管理會(huì)計(jì)工作質(zhì)量奠定基礎(chǔ)。信息搜集小組除負(fù)責(zé)整合部門(mén)內(nèi)部信息外，還負(fù)責(zé)各個(gè)部門(mén)信息的橫向交流，以各小組為基點(diǎn)，搭建民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部信息傳輸網(wǎng)絡(luò)，有效規(guī)避企業(yè)內(nèi)部信息不對(duì)稱現(xiàn)象，提高民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)質(zhì)量。為應(yīng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)信息膨脹新常態(tài)，企業(yè)可積極應(yīng)用“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)，如建設(shè)信息資源池，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)分析信息，根據(jù)信息類(lèi)型建立電子版信息檔案等，提高民營(yíng)企業(yè)信息綜合利用率，繼而有效提高管理會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量。（四）發(fā)揮審計(jì)機(jī)構(gòu)作用。為有效強(qiáng)化民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控制度，發(fā)揮內(nèi)控優(yōu)勢(shì)，提高民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，需基于管理會(huì)計(jì)視角重視內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，針對(duì)財(cái)會(huì)賬目、內(nèi)控制度科學(xué)性、企業(yè)各部門(mén)職能及效用進(jìn)行審核，站在第三方視角，引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)調(diào)整內(nèi)控體系，達(dá)到建設(shè)良好的內(nèi)控機(jī)制的目的，在此基礎(chǔ)上，通過(guò)審計(jì)機(jī)構(gòu)閱覽的財(cái)會(huì)信息將具備真實(shí)性、時(shí)效性、科學(xué)性，繼而為管理會(huì)計(jì)提供有利資料，有效保障管理會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量，大力發(fā)揮內(nèi)部設(shè)計(jì)監(jiān)督效用，保障民營(yíng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，降低企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)朝著合法、合規(guī)、合理方向發(fā)展。為積極發(fā)揮審計(jì)機(jī)構(gòu)效用，民營(yíng)企業(yè)可定期邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)其審計(jì)效力及內(nèi)部控制制度，保障民營(yíng)企業(yè)審計(jì)質(zhì)量，為企業(yè)優(yōu)質(zhì)內(nèi)控的建立創(chuàng)造條件。四、結(jié)束語(yǔ)綜上所述，為使民營(yíng)企業(yè)完成內(nèi)控建設(shè)任務(wù)，其需樹(shù)立內(nèi)控意識(shí)，營(yíng)建優(yōu)質(zhì)內(nèi)控環(huán)境，健全民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控制度，基于管理會(huì)計(jì)視角搭建民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制信息流通平臺(tái)，積極發(fā)揮審計(jì)機(jī)構(gòu)作用，從第三方視角出發(fā)，引導(dǎo)、敦促、監(jiān)督民營(yíng)企業(yè)高效完成內(nèi)控建設(shè)任務(wù)。參考文獻(xiàn)：[1]楊穎．淺議管理會(huì)計(jì)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用[J]．財(cái)會(huì)研究,2015(01)．[2]趙艷薇．從管理會(huì)計(jì)角度看企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與運(yùn)行[J]．商,2014(06)