2022年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練（3-26）

年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練（3-26）2022年新的征程已經(jīng)開頭，各位小伙伴開頭新的學(xué)習(xí)了，面對(duì)稅務(wù)師考試備考我們將從刷題開頭了，我給大家預(yù)備了稅務(wù)師考試每日一練，給自己10分鐘的時(shí)間，我們一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！

單選題

1.某勞務(wù)派遣公司為一般納稅人，選擇差額繳納增值稅。2022年6月獲得含增值稅勞務(wù)派遣收入380萬(wàn)元，支付給派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金350萬(wàn)元，支付給本單位員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金18萬(wàn)元。該公司6月份應(yīng)納增值稅()。

A.1.70

B.1.43

C.0.87

D.0.57

2.某經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)成立的融資租賃公司為增值稅一般納稅人，為供應(yīng)融資租賃服務(wù)向銀行借款，支付借款利息100萬(wàn)。對(duì)于該筆利息，稅務(wù)處理正確的是()。

A.進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

B.可以差額納稅，抵減的稅額通過"應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)'核算

C.可以差額納稅，抵減的稅額通過"應(yīng)交稅費(fèi)簡(jiǎn)易計(jì)稅'核算

D.相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額通過"應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)'核算

3.2022年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購(gòu)一批農(nóng)產(chǎn)品(用于生產(chǎn)13%稅率的食品)并取得增值稅專用發(fā)票，則該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030

多選題

4.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售其開發(fā)產(chǎn)品時(shí)，差額繳納增值稅的表述正確的有()。

A.假如采納簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，可以差額納稅

B.支付給政府部門的土地價(jià)款，允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除

C.在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在銷售開發(fā)產(chǎn)品時(shí)差額計(jì)稅

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在支付土地價(jià)款時(shí)差額計(jì)稅

5.A工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2022年8月銷售轉(zhuǎn)讓其2022年購(gòu)買的一幢寫字樓，取得含稅轉(zhuǎn)讓收入1800萬(wàn)元。A企業(yè)2022年購(gòu)買時(shí)的價(jià)格為700萬(wàn)元，保留有合法有效憑證。關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的是()。

A.A企業(yè)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅

B.A企業(yè)應(yīng)當(dāng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅

C.A企業(yè)應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)

D.一旦選擇簡(jiǎn)易征收，應(yīng)納增值稅為52.38萬(wàn)元

E.一旦選擇簡(jiǎn)易征收，應(yīng)納增值稅為32.04萬(wàn)元

參考答案

1.【答案】B。解析：應(yīng)納稅額=(380-350)(1+5%)5%=1.43(萬(wàn)元)

2.【答案】B。解析：融資租賃服務(wù)，可以差額納稅，抵減的稅額通過"應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)'核算;利息不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.【答案】C。解析：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10300(1+3%)10%=1000(元)

4.【答案】BCD

5.