審計學(xué)基礎(chǔ)作業(yè)參考答案解析

1《審計學(xué)基礎(chǔ)》作業(yè)參照答案1.在審計發(fā)展史上，最早出現(xiàn)的審計準(zhǔn)則是(政府審計準(zhǔn)則)。2.中國注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范系統(tǒng)的核心部分是(獨(dú)立審計準(zhǔn)則)。3.國際審計準(zhǔn)則一般不包含(后續(xù)審計準(zhǔn)則)。4.公布質(zhì)量控制準(zhǔn)則的根本目的在于(保證審計質(zhì)量切合獨(dú)立審計準(zhǔn)則的要求)。5.在獨(dú)立審計準(zhǔn)則系統(tǒng)中，(執(zhí)業(yè)規(guī)范指南)對注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)不擁有強(qiáng)迫性。為準(zhǔn)則是(獨(dú)立審計準(zhǔn)則)。7.中國注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范系統(tǒng)核心部分是(獨(dú)立審計準(zhǔn)則)。1.以下各項(xiàng)中，屬于注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范系統(tǒng)的有(A.獨(dú)立審計準(zhǔn)則B.職業(yè)道德準(zhǔn)則ABCD)。C.審計質(zhì)量準(zhǔn)則D.后續(xù)教育準(zhǔn)則2.中國注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則系統(tǒng)包含(ABD)A.獨(dú)立審計基本準(zhǔn)則B.獨(dú)立審計詳細(xì)準(zhǔn)則和獨(dú)立審計實(shí)務(wù)通告D.執(zhí)業(yè)規(guī)范指南3.獨(dú)立審計實(shí)務(wù)通告主要用于規(guī)范注冊會計師執(zhí)行(B.特別行業(yè)審計C.特別性質(zhì)審計BCD)業(yè)務(wù)D別目的審計4.注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南的擬訂依照有(BD)。5.獨(dú)立審計實(shí)務(wù)通告主要用于規(guī)范注冊會計師執(zhí)行(BCD)業(yè)務(wù)。B.特別行業(yè)審計C.特別性質(zhì)審計D.特別目的審計6.審計的獨(dú)立性主要表現(xiàn)為(ABC)。況及其結(jié)果合時進(jìn)行監(jiān)察和檢查。(√)性1.什么是審計的總目標(biāo)？它與審計的詳細(xì)目標(biāo)存在什么關(guān)系？答：審計的總目標(biāo)是依據(jù)我國的審計準(zhǔn)則的規(guī)定，會計事務(wù)所及注冊會計師依法接受拜托，對被審計單位會計報表的合法性、公允性發(fā)布建議。它們的關(guān)系是：審計的詳細(xì)目標(biāo)是審計總目標(biāo)的進(jìn)一步詳細(xì)化。它包含一般審計目標(biāo)和項(xiàng)目審計目標(biāo)。審計詳細(xì)目標(biāo)一定依據(jù)被審計單位管應(yīng)當(dāng)局的認(rèn)定和審計總目標(biāo)來確立。在審計的詳細(xì)目標(biāo)中，一般審計目標(biāo)適應(yīng)于所有項(xiàng)目的審計。項(xiàng)目審計目標(biāo)不過適應(yīng)于某一特定項(xiàng)目的審計。只有認(rèn)識一般的項(xiàng)目審計目標(biāo)，才能據(jù)以確立項(xiàng)目審計目標(biāo)。在審計過程中，審計人員就能夠?qū)軕?yīng)當(dāng)局的任何認(rèn)定能否正確下結(jié)論，再把對每個認(rèn)定2 (1)存在與發(fā)生；(2)完好性；(3)權(quán)益和義務(wù)；(4)估價與分難；(5)表達(dá)與表露。答：(1)要掌握運(yùn)用重要性原則的一般要求：①對重要性的評估需要運(yùn)用專業(yè)判斷。②審計人 (2)金額和性質(zhì)的考慮。①審計人員在運(yùn)用重要性原則時，應(yīng)當(dāng)考慮錯報或漏報的金額和性質(zhì)；②可能惹起執(zhí)行合同義務(wù)的錯報或漏報；③影響利潤趨向的錯報或漏報；④小金額錯報或漏報的累計，可能會對會計報表產(chǎn)生重要影響，審計人員對此應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注。4.試述審計風(fēng)險的含義及構(gòu)成因素。用者造成損失，致使審計人員需要對這一結(jié)果擔(dān)當(dāng)責(zé)任。這類審計建議偏離客觀事實(shí)，并致使審答：審計計劃是指審計人員為了達(dá)成各項(xiàng)審計業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計目標(biāo)，在詳細(xì)執(zhí)行審計程序以前編制的工作計劃。審計計劃包含整體審計計劃和詳細(xì)審計計劃： 提升審計工作的效率和質(zhì)量。 (2)有益于對審計工作推行監(jiān)察和檢查。(3)有益于審計人員與被審計單位協(xié)調(diào)工作，防止誤會。三章內(nèi)部控制及其評審 (1)實(shí)物管束。比如保險柜的鑰匙交給兩個以上的工作人員擁有。非同時使用這兩把以上的鑰匙， (2)機(jī)械管束。(3)系統(tǒng)管束。采納兩重控制預(yù)防錯誤和作弊的發(fā)生。(4)簿記管束。20世紀(jì)末定義：一些內(nèi)部控制包含組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計和公司內(nèi)部采納的所有互相協(xié)調(diào)的方法和舉措。考慮》，具 3答：內(nèi)部控制評審?fù)０J(rèn)識、測試和評論三個步驟。認(rèn)識內(nèi)部控制的因素：包含控制環(huán)境、風(fēng)險評估、會計信息和交流系統(tǒng)、控制活動以及監(jiān)控狀況。記錄對內(nèi)部控制的認(rèn)識即內(nèi)部控制檢查表、3.指出構(gòu)成控制環(huán)境的因素方法、內(nèi)部審計組織及外面影響等。4.內(nèi)部檢查表有哪些長處及弊端？答：檢查表能對所檢查研究的對象供給一個簡括的說明，有益于初級審計人員和缺少審計經(jīng)驗(yàn)的審計法1.(審計法)是指審察和閱讀被審計單位一準(zhǔn)時期內(nèi)的會計資料和其余有關(guān)資料來獲取審計憑證的方法。2.必定式函證，又稱(踴躍的函證方式)，這類函證不論什么狀況下都要求收信人對于詢證函中的事項(xiàng)賜予3.不論是獨(dú)立審計，仍是國家審計和內(nèi)部審計，審計程序一般都包含(準(zhǔn)備階段)、(實(shí)行階段)和(終結(jié))三個階段。答：現(xiàn)代審計已經(jīng)高出了傳統(tǒng)的過后查賬技術(shù)，發(fā)展到寬泛運(yùn)用審計檢查、審計剖析、制度基礎(chǔ)審計、統(tǒng)計抽樣審計和電算化審計及現(xiàn)代化管理等技術(shù)方法，從而日益多樣化和系統(tǒng)化，形成了一個比較完好的科學(xué)方法系統(tǒng)。審計的方法系統(tǒng)由審計檢查方法、審計實(shí)人證明方法、審計剖析方法、審計抽樣方法、計算機(jī)協(xié)助審計方法以及審計管理方法等構(gòu)成。2.簡述順查法和逆查法的特色及優(yōu)弊端。答：順查法又稱正查法，是依照會計業(yè)務(wù)辦理程序進(jìn)行審察的一種方法。順查法的審計程序與會計核算程序基本一致，第一審察原始憑證，以查明原始憑證能否真切、合法、合規(guī)；其次審察記賬憑證并與原始憑證查對，以查明會計分錄能否正確，數(shù)據(jù)的計算能否正確、能否與原始憑證相切合；再次審察會計賬簿(日志賬、明細(xì)賬、總賬等)并進(jìn)行賬證、賬賬查對，以查明天志賬、明細(xì)賬、總賬等記錄能否正確無誤，賬賬之間能否符合，與記賬憑證能否符合；最后審察和剖析會計報表并進(jìn)行表賬、表表查對，以查明會計報表的各個項(xiàng)目能否正確、完好、合規(guī)，與賬簿記錄能否符合，表表之間能否符合。別的，還應(yīng)抽查盤點(diǎn)實(shí)物財富和查對債權(quán)債務(wù)，以考證財物能否完好，債權(quán)債務(wù)能否正確。順查法的長處是簡易易行，審計工作仔細(xì)、全面，不簡單發(fā)生遺漏，簡單查犯錯誤和作弊，審計結(jié)果比較靠譜。其弊端是工作量大，費(fèi)時費(fèi)勁，審計成本高，審計要點(diǎn)不突43.簡述抽查法和詳查法的特色及優(yōu)弊端答：抽查法是指在審計單位一準(zhǔn)時期內(nèi)的所有經(jīng)濟(jì)活動和會計資猜中，依照必定抽樣方式抽取部分經(jīng)濟(jì)活動和會計資料作為樣本進(jìn)行審計，并依據(jù)樣本審計結(jié)果來推測整體正確性的一種方法。抽查法一般可分為三種：隨意抽樣法、判斷抽樣法和統(tǒng)計抽樣法。隨意抽樣法是指在被審計經(jīng)濟(jì)活動的整體中，隨意抽取一部分作為樣本進(jìn)行審察。這類方法固然簡易，但對于抽取哪些樣本，樣本量多大等無章可循，極具盲目性和有時性，難以收到好的成效，審計風(fēng)險很大。詳查法是指對被審計單位一準(zhǔn)時期內(nèi)的所有經(jīng)濟(jì)活動和所有會計資料(包含憑證、賬簿和報表等)進(jìn)行全面、詳盡地審察。詳查法的長處是簡單查出各樣錯誤和作弊，審計風(fēng)險較小，審計4.簡述調(diào)理法和調(diào)整法合用的范圍稿本的記錄，編制“賬項(xiàng)調(diào)整匯總表”交由被審單位的財會人員進(jìn)行調(diào)賬辦理，并據(jù)以作出審計結(jié)論對結(jié)存日期有關(guān)的財富物質(zhì)的結(jié)存數(shù)進(jìn)行調(diào)理，以考證或計算結(jié)存日期有關(guān)財富物質(zhì)的應(yīng)結(jié)存數(shù)。其計算公式為：結(jié)存日(書面資料日期)數(shù)目＝盤存日盤點(diǎn)數(shù)目＋結(jié)存日至盤存日發(fā)出數(shù)目存日收入數(shù)目。本1.在以下審計憑證中，作為審計憑證主要構(gòu)成部分，被稱為基本憑證的是(書面憑證)。2.實(shí)物憑證與以下(估價)這一詳細(xì)審計目標(biāo)沒關(guān)。靠譜，故而口頭憑證一般比書面憑證更靠譜)。4.被審計單位管應(yīng)當(dāng)局申明書的作用不包含(能夠合適減少注冊會計師應(yīng)實(shí)行的審計程序)。5.以下憑證中不屬于環(huán)境憑證的是(被審計單位管應(yīng)當(dāng)局申明書)。6.以下審計憑證中證明力最強(qiáng)的是(銀行對賬單)。答：審計憑證是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中，為了得出審計結(jié)論，采納各樣方法和技術(shù)所獲取的各樣憑證，是審計人員用以證明審計事項(xiàng)，據(jù)以形成審計建議或建議的全部資料。但它又與審計依照是兩個不一樣的觀點(diǎn)。所謂審計依照是審計人員對被審計對象進(jìn)行審計評論判斷5 (1)實(shí)物憑證。實(shí)物憑證是指經(jīng)過實(shí)質(zhì)察看或盤點(diǎn)所獲得的、用以確立某些實(shí)物財富能否的確存 (2)書面憑證書面憑證是指審計人員所獲取的以文字記錄的內(nèi)容來證明被審事項(xiàng)的書面資料。 (3)口頭憑證?？陬^憑證是指審計人員對被審計單位有關(guān)人員進(jìn)行發(fā)問獲取口頭回復(fù)所形成的憑證。 (4)環(huán)境憑證環(huán)境憑證是指對審計事項(xiàng)產(chǎn)生影響的各樣環(huán)境事實(shí)。號——審計憑證》中第4條指出：“注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)思疑態(tài)答：審計工作稿本是審計憑證的載體，是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中，對擬訂的審計計劃、實(shí)行的審計程序、獲取的審計憑證，以及得出的審計結(jié)論等作出的工作記錄。審計工作稿本是審計人員審計業(yè)務(wù)中廣泛使用的專業(yè)工具。其作用主要表此刻以下幾個方面： (1)審計工作稿本是連接整個審計工作的紐帶； (2)審計工作稿本是審計人員形成審計結(jié)論、發(fā)布審計建議的直接依照； (3)審計工作稿本便于旁證和解說審計報告； (4)審計工作稿本是解脫或減少審計人員的審計責(zé)任、評論或查核審計人員專業(yè)能力與工作業(yè)績的依照。(5)審計工作稿本是審計質(zhì)量控制和監(jiān)察的主要依照。 (6)審計工作稿本對將來的審計業(yè)務(wù)擁有參照備查價值。答：為了保證審計工作稿本復(fù)核工作的質(zhì)量，就當(dāng)前而言，我國會計師事務(wù)所成立三級復(fù)核制度是的部門經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理為復(fù)核人，對審計工作稿本進(jìn)行逐級復(fù)核的一種復(fù)核制度。這一復(fù)核制度當(dāng)前已在我國眾多的會計師事務(wù)所推行，對提升審計質(zhì)量發(fā)揮了重要作用。項(xiàng)目經(jīng)理(或許項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)復(fù)核是三級復(fù)核制度中的第一級復(fù)核，稱為詳盡復(fù)核。它要求項(xiàng)目經(jīng)理對部下審計人員形成的審計工作稿本逐張復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題實(shí)時指出，并敦促審計人員及時改正完美。部門經(jīng)理(或注冊會計師)復(fù)核是三級復(fù)核制度中的第二級復(fù)核，稱為一般復(fù)核。它計事項(xiàng)的要點(diǎn)把關(guān)。主任會計師(所長或指定代理人)復(fù)核是三級復(fù)核中的最后一級復(fù)核，又稱為要點(diǎn)復(fù)核。它是對審計過程中的重要會計審計問題、重要審計調(diào)整事項(xiàng)及重要的審計工作稿本所進(jìn)環(huán)審計1.對應(yīng)收賬款審計最重要的方法是(函證法)。2.以下不屬于收入循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動的是(查收商品)。4.應(yīng)收賬款的函證時間最好安排在被審計年度的(與財富欠債表日鄰近的時間)。6BDBDBDBD1.在切合以下(ABC)狀況時，審計人員能夠采納否認(rèn)式函證方式對應(yīng)收帳款進(jìn)行函證。2.在主營業(yè)務(wù)收入的審計中，運(yùn)用剖析性復(fù)核審計方法時，常用的比較剖析有(BCD)。B產(chǎn)品的毛利率C.計算重要客戶的銷售額及其產(chǎn)品毛利率3.壞賬準(zhǔn)備的審計目標(biāo)包含(ABCD)A.確立計提壞賬準(zhǔn)備的方法和比率能否合適..確立壞賬準(zhǔn)備增減改動的記錄能否完好4.審計人員對被審計單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，主要目的是為(A.證明應(yīng)收賬款賬戶余額的真切性D.AD)。5.一般狀況下，審計人員能夠選擇(A額或賬齡較長的項(xiàng)目ABCD)作為應(yīng)收賬款的函證對象。B與債務(wù)人發(fā)生糾葛的項(xiàng)目D.主要客戶項(xiàng)目。6.對銷售發(fā)票的切合性測試，審計人員應(yīng)注意檢查(ABCD)。..齊備7.主營業(yè)務(wù)收入的審計目標(biāo)有(ABCD)。A務(wù)收入的內(nèi)容、數(shù)額能否合法、正確、完好B入的會計辦理能否正確CD否合適環(huán)內(nèi)部控制。 (1)明確的職責(zé)分工系統(tǒng)將收入循環(huán)過程中各項(xiàng)職責(zé)進(jìn)行明確的分工，分別由不一樣的部門或人員 (3)嚴(yán)格的審批制度公司對付主要產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，特別是大宗銷售業(yè)務(wù)，推行合同訂貨制度。對于署的合同或訂單，應(yīng)由專人負(fù)責(zé)登記和控制，并且實(shí)時組織生產(chǎn)，保證準(zhǔn)時供貨；收 (5)合理的收入核算制度貨物發(fā)運(yùn)以后，應(yīng)實(shí)時開具銷售發(fā)票作為收款的依照，并依據(jù)審察后的 (6)完美的收款控制制度公司應(yīng)成立應(yīng)收賬款的對賬和貨款催賬制度，抓緊應(yīng)收賬款的回竣工作，減少貨款的長久拖欠或發(fā)生壞賬損失的可能； 和7質(zhì)性測試程序。答：(1)獲取或編制主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表。審計人員應(yīng)第一獲取或編制主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表，復(fù)核其加計數(shù)，并與明細(xì)賬共計數(shù)、總賬數(shù)和報表數(shù)查對符合。 (2)進(jìn)行剖析性復(fù)查對主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行剖析性復(fù)核，目的是從整體上確認(rèn)收入的合理性、真切：依據(jù)主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表編制主營業(yè)務(wù)收入剖析表，將本期與先期的主營業(yè)務(wù)收入對比較，假如改動較大，則剖析銷售構(gòu)造和價錢改動能否正常，若不正常，還要剖析其余可能的原由。比較今年不一樣月份主營業(yè)務(wù)收入的顛簸狀況，剖析其改動趨向能否正常，并查明異樣現(xiàn)象和重要顛簸的原由，以查實(shí)公司能否存在漏記、隱瞞或虛記現(xiàn)象。計算本期重要產(chǎn)品的毛利率，和異樣狀況的原由。計算重要客戶的銷售額及其產(chǎn)品毛利率，剖析比較本期與上期有無異樣變答：(1)查對應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬的余額對應(yīng)收賬款進(jìn)行審計，應(yīng)第一查對應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬的余額能否符合。若有不符，應(yīng)查明原由，并記入審計工作稿本和作必需的調(diào)整。 (2)獲得或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表審計人員應(yīng)當(dāng)獲得或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)，并與總掛賬的應(yīng)收賬款等。 (3)編制并剖析應(yīng)收賬款賬齡表應(yīng)收賬款的賬齡，是指財富欠債表中的應(yīng)收賬款從銷售實(shí)現(xiàn)、產(chǎn)生應(yīng)收賬款之日起，至財富欠債表日止所經(jīng)歷的時間。在編制該表時，能夠選擇重要的客戶及其余額列示，不重要的或金額較小的，能夠匯總列示。審計人員經(jīng)過該表的剖析，不只能夠認(rèn)識各項(xiàng)應(yīng)收賬款的可回收性，并且還能夠確立函證對象。 應(yīng)收賬質(zhì)性測試。答：(1)獲取或編制營業(yè)花費(fèi)明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)并與報表數(shù)、總賬數(shù)及明細(xì)賬共計數(shù)查對符合，檢查其明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)置能否切合規(guī)定的核算內(nèi)容與范圍，能否劃清了營業(yè)花費(fèi)和其余花費(fèi)的界線。 (2)檢查營業(yè)花費(fèi)各項(xiàng)目的開銷標(biāo)準(zhǔn)能否切合有關(guān)規(guī)定，開銷內(nèi)容能否與被審計單位的產(chǎn)品銷售 (3)將本期營業(yè)花費(fèi)與上期營業(yè)花費(fèi)進(jìn)行比較，并將本期各月的營業(yè)花費(fèi)進(jìn)行比較，若有重要顛 (5)查對營業(yè)花費(fèi)有關(guān)項(xiàng)目金額與累計折舊、對付薪資、預(yù)提花費(fèi)等項(xiàng)目有關(guān)金額的勾稽關(guān)系， 的狀況。(7)檢查營業(yè)花費(fèi)能否已在利潤表上合適表露。環(huán)審計83.假如對付賬款所屬明細(xì)科目出現(xiàn)借方余額，審計人員應(yīng)提請被審計單位在財富欠債表的(預(yù)支賬款)4.在審察固定財富增添時，對于接受捐獻(xiàn)的固定財富，審計人員應(yīng)審察其能否(按捐獻(xiàn)單位賬面凈值入賬)。5.對對付賬款函證往常采納(必定式函證)。1.支出循環(huán)所波及的主要憑證和會計記錄有(ABD)。A.賣方發(fā)票B.請購單D.賣方對賬單2.對付賬款一般不需要函證，但出現(xiàn)(BCD)時，審計人員應(yīng)實(shí)行函證程序B.控制風(fēng)險較高C.某對付賬款的明細(xì)賬戶金額較大D.被審計單位處于經(jīng)濟(jì)困難階段。3.審察折舊的計提和分派應(yīng)注意(ABCD)。A.計算復(fù)核本期折舊花費(fèi)的計提能否正確B.檢查折舊花費(fèi)的分派能否合理；C辦理能否切合規(guī)定4.固定財富審計的目標(biāo)主要有(ABCD)。部控制測試答：審計人員應(yīng)把審計要點(diǎn)放在內(nèi)部控制的切合性測試上，這就會大大減少報表項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性測試的工作量，節(jié)儉審計成本，提升審計工作效率。 (3)支出循環(huán)的切合性測試，包含請購控制的切合性測試，訂貨控制的切合性測試，查收控制的切合性測試，儲藏控制的切合性測試，會計記錄控制的切合性測試，付款控制的切合性測試，退貨控制的切合性測試。(4)進(jìn)一步評論支出循環(huán)內(nèi)部控制。達(dá)成切合性測試后，審計人員對付支出循環(huán)內(nèi)部控制的健全性、有效性進(jìn)前進(jìn)一步評論。假應(yīng)當(dāng)考慮控制缺點(diǎn)對實(shí)質(zhì)性測試的影響，比方擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測試的范圍。2.固定財富實(shí)質(zhì)性測試程序答：(1)獲取或編制固定財富及其累計折舊分類匯總表；(2)剖析性復(fù)核；(3)審察固定財富的增添； (4)考證固定財富的所有權(quán)；(5)審計固定財富的減少；(6)審察固定財富的真切性、完好性； (7)審察固定財富的租借；(8)檢查未使用和不需用固定財富； 3.無形財富實(shí)質(zhì)性測試程序?qū)徲嬋藛T在對無形財富進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試時，應(yīng)依據(jù)詳細(xì)狀況，實(shí)行合適的審計程序。 (3)審察無形財富的增減及計價；(4)審察無形財富的攤銷；(5)審察無形財富減值的計提； 第八章生產(chǎn)循環(huán)審計9答：生產(chǎn)循環(huán)所波及的主要業(yè)務(wù)活動有：計劃并組織生產(chǎn)、領(lǐng)用資料、生產(chǎn)加工產(chǎn)品、記錄生產(chǎn)耗資、核算生產(chǎn)成本、儲藏產(chǎn)成品、發(fā)出產(chǎn)成品等。這些業(yè)務(wù)活動波及生產(chǎn)管理(計劃、控制)部門、輸部門、會計部門等。如計劃并組織生產(chǎn)生產(chǎn)，管理部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)顧客訂單、銷售展望和存貨的需求剖析及生產(chǎn)發(fā)展趨向來擬訂生產(chǎn)計劃，確立生產(chǎn)哪些產(chǎn)品及其生產(chǎn)量，確立需要何種資料、需要多少及哪處需要。領(lǐng)用及保存原資料領(lǐng)用物料是典型生產(chǎn)程序執(zhí)行步驟的第一步。往常生產(chǎn)通知單可作為從庫房領(lǐng)取原資料的同意單，但不論以何種形式來同意資料的挪動，同意程序是必不行少的。產(chǎn)品的生產(chǎn)加工、轉(zhuǎn)移和記錄生產(chǎn)部門在收到生產(chǎn)任務(wù)通知書(單)并據(jù)以領(lǐng)取原資料后，便將生產(chǎn)任務(wù)細(xì)化、分解到每一世產(chǎn)班組或每一世產(chǎn)工人，并將領(lǐng)取的原資料分交給生產(chǎn)班組或生產(chǎn)工人，正確核算產(chǎn)品成本和對在產(chǎn)品進(jìn)行有效控制的保障。查驗(yàn)并儲藏產(chǎn)成品，在生產(chǎn)通知單上銷售部門傳達(dá)過來的銷售通知單或提貨單，保存部門應(yīng)依據(jù)該單據(jù)的內(nèi)容(品種、規(guī)格、數(shù)目)點(diǎn)2.存貨的實(shí)物流轉(zhuǎn)程序控制包含哪些內(nèi)容？答：實(shí)物流轉(zhuǎn)程序控制的主要控制點(diǎn)： (1)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中各樣職務(wù)必需的分別控制；(2)產(chǎn)品制造控制；(3)實(shí)物管理控制； (4)實(shí)物收發(fā)控制；(5)實(shí)物盤點(diǎn)控制；(6)生產(chǎn)進(jìn)度控制；(7)產(chǎn)質(zhì)量量控制。3.簡述存貨項(xiàng)目及有關(guān)賬戶的實(shí)質(zhì)性測試的程序答：存貨項(xiàng)目有關(guān)賬戶的實(shí)質(zhì)性測試程序： (1)起進(jìn)行物質(zhì)采買的審計；(2)進(jìn)行原資料的審計；(3)庫存商品的審計；(4)包裝物的審計； (5)進(jìn)行低值易耗品的審計；(6)進(jìn)行拜托加工物質(zhì)的審計；(7)進(jìn)行拜托代銷商品的審計； (8)進(jìn)行受托代銷商品的審計。籌資與投資循環(huán)審計)投資內(nèi)部控制及測試。所以其控制測試的程序也近似。 (2)測試投資內(nèi)部控制：如進(jìn)行簡略抽查，檢查盤點(diǎn)報告，察看職責(zé)分工狀況，檢查有價證券 (3)評論投資內(nèi)部控制，審計人員在達(dá)成上述幾個步驟后，就獲得了有關(guān)投資內(nèi)部控制能否健全、有效的憑證，并且在審計工作稿本中標(biāo)了然內(nèi)部控制的強(qiáng)短處，據(jù)此就能夠?qū)?nèi)部控制進(jìn)行的可信任程度，從而確立實(shí)質(zhì)性測試的時間、性質(zhì)和范圍。財富的所有權(quán)。 (5)函證刊行在外的股票；(6)審察股票刊行花費(fèi)的會計辦理； (7)確立股本在財富欠債表上的表露能否合適。答：(1)核實(shí)長久投資的實(shí)有數(shù)；(2)審察長久投資業(yè)務(wù)的合規(guī)性及合法性； (3)審察長久投資計價的正確性；(4)審察公司長久投資核算的正確性； (5)審察長久投資與短期投資互相劃轉(zhuǎn)的會計辦理能否正確； (6)檢查長久投資減值準(zhǔn)備計說起會計辦理能否正確； (7)審察長久投資在財富欠債表上的表露能否合適。十章錢幣資本業(yè)務(wù)審計 。 。開戶銀行詢證是確立銀行存款能否存在的重要審計程序之一。經(jīng)過詢證既能夠獲取公司銀行存款存入賬的。第十一章審計終結(jié)和審計報告1.試述審計工作稿本的復(fù)核的主要內(nèi)容答：注冊會計師評論審計結(jié)果，主假如為了確立將要發(fā)布的審計建議的種類以及在整個審計工作中能否依照了審計準(zhǔn)則。為此，注冊會計師一定按次序達(dá)成下邊四個步驟的工作：對重要性和審計風(fēng)險進(jìn)行最后評論；對會計報表進(jìn)行