內(nèi)部控制-銷售循環(huán)

1-1-#銷貨及收款循環(huán)項(xiàng)次作業(yè)項(xiàng)目作業(yè)程序控制重點(diǎn)銷售預(yù)測(cè)管理者預(yù)測(cè)未來景氣循環(huán)變化對(duì)銷售之影響。預(yù)測(cè)是否考慮國(guó)內(nèi)外政治、文化、經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)及銷管理者對(duì)以往二~三年之銷售情況作了世界市場(chǎng)趨勢(shì)層面。售解與分析，當(dāng)作預(yù)測(cè)之參考。預(yù)測(cè)是否有長(zhǎng)、中、短期預(yù)了解及預(yù)測(cè)由下列構(gòu)面著手預(yù)測(cè)，并依客觀環(huán)境因素測(cè)供貨商。)購買者。(產(chǎn)業(yè)基本面分析。()替代品。(潛在進(jìn)入者與競(jìng)爭(zhēng)者。對(duì)未來狀況作一了解后，企業(yè)應(yīng)就下列各點(diǎn)擬定未來方向(自身優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)外界機(jī)會(huì)與威脅。未來方向確定后，則考慮自身資源，擬出策略，達(dá)成目標(biāo)。*依據(jù)資料預(yù)算制度。大使用窗體：()銷售預(yù)測(cè)(一變動(dòng)修正之。預(yù)測(cè)是否全用歷史資料，有無在一新的起點(diǎn)上重新考慮各種變量。業(yè)務(wù)員對(duì)于客戶未來的訂單預(yù)估與掌握是否合理詳實(shí)銷售計(jì)劃銷售計(jì)劃內(nèi)容包括()國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)展望調(diào)查與分析新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃。(舊產(chǎn)品淘汰計(jì)劃()新客戶之開發(fā)與不良客戶之淘汰。()廣告、國(guó)內(nèi)、外展覽及其他銷售推廣政策。()售價(jià)政策。()授信及帳款回收政策。(業(yè)務(wù)人員之增減及異動(dòng)。()銷售費(fèi)用之限制。銷售計(jì)劃定案后依此為制訂各種指針與預(yù)算之基礎(chǔ)，各部門就其確認(rèn)之部門預(yù)算相輔相成為達(dá)成公司整體目標(biāo)共同努力*參考數(shù)據(jù)：銷售計(jì)劃表*使用窗體銷售預(yù)測(cè)— )計(jì)劃是否量化，容易以數(shù)字允當(dāng)表達(dá)。。計(jì)劃是否夠積極、主動(dòng)。計(jì)劃是否超出能力太多或太保守。項(xiàng)次作業(yè)項(xiàng)目作業(yè)程序控制重點(diǎn)

客戶管理準(zhǔn)客戶數(shù)據(jù)管理未曾交易之客戶通稱為準(zhǔn)客戶。營(yíng)銷企劃單位藉由年度各項(xiàng)營(yíng)銷企劃案、展覽或業(yè)務(wù)人員直接拜訪客戶，留下客戶資料予以建文件準(zhǔn)客戶之建檔、維護(hù)統(tǒng)由營(yíng)銷企劃單位為之。*使用窗體對(duì)準(zhǔn)客戶之營(yíng)銷需有計(jì)劃為之。。報(bào)價(jià)產(chǎn)品企劃單位定期發(fā)行產(chǎn)品價(jià)格表）,作為業(yè)務(wù)部門報(bào)價(jià)之依據(jù)?？蛻粜枨髨?bào)價(jià)首次交易之客戶，業(yè)務(wù)單位需填客戶數(shù)據(jù)表，給予客戶編號(hào)后登錄計(jì)算機(jī)后始可打印報(bào)價(jià)單或。已有交易之客戶可依價(jià)格表予以報(bào)價(jià)客戶要求之報(bào)價(jià)與價(jià)格表不同者，由業(yè)務(wù)權(quán)責(zé)主管與產(chǎn)品企劃單位研商擬訂核可始可答應(yīng)客戶。收款條件答應(yīng)，需依授信管理辦法為之原則上無授予以信用額度之客戶，一律以預(yù)先電匯為主要收款條件。業(yè)務(wù)單位應(yīng)以生管單位答復(fù)可供應(yīng)日期，以為交期之依據(jù)。業(yè)務(wù)單位發(fā)出之報(bào)價(jià)單，應(yīng)于五個(gè)工作天內(nèi)完成；否則業(yè)務(wù)需取消此報(bào)價(jià)單或重切交期。依據(jù)資料：）客戶編號(hào)原則（各項(xiàng)事務(wù)分層負(fù)責(zé)表）授信額度管理辦法大使用窗體：客戶數(shù)據(jù)表（）報(bào)價(jià)單客戶編號(hào)依「客戶編號(hào)原貝山辦理報(bào)價(jià)金額與價(jià)格表金額若有差異，應(yīng)依各項(xiàng)事務(wù)分層負(fù)責(zé)表呈權(quán)責(zé)主管核定。交期之答應(yīng)，務(wù)必以可履行為原則。收款條件之給予，需符合授信管理辦法。項(xiàng)次作業(yè)項(xiàng)目作業(yè)程序控制重點(diǎn)

訂單處理。接單處理。依客戶訂購單 ）送出報(bào)價(jià)單或經(jīng)客戶確認(rèn)簽回后，以為正式訂購之依據(jù)。經(jīng)客戶確認(rèn)后，P/I于計(jì)算機(jī)轉(zhuǎn)文件成內(nèi)部訂單，呈權(quán)責(zé)主管核定有特殊要求者則需依非標(biāo)準(zhǔn)品（料號(hào)）訂單作業(yè)流程會(huì)簽相關(guān)單位。。核定后之報(bào)價(jià)單或交進(jìn)出口部審核后憑以將報(bào)價(jià)單或轉(zhuǎn)為內(nèi)部訂單，內(nèi)部訂單不再打印。依據(jù)資料營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)作業(yè)程序 ）價(jià)格表 ）授信管理辦法非標(biāo)準(zhǔn)品（料號(hào)訂單流程使用窗體報(bào)價(jià)單（非標(biāo)準(zhǔn)品（料號(hào)訂單流程表特殊規(guī)格受訂需依非標(biāo)準(zhǔn)品（料號(hào)訂單流程表規(guī)定申請(qǐng)，并知會(huì)相關(guān)單位。進(jìn)出口部對(duì)報(bào)價(jià)單之審核原則報(bào)價(jià)單總額有否經(jīng)權(quán)責(zé)主管核定收款條件有否符合授信管理辦法有否逾收款待處理若業(yè)務(wù)單位有違上述原則，應(yīng)予以退件予其主管處理。。信用調(diào)查及授信審核客戶要求授予信用額度時(shí)，由業(yè)務(wù)單位請(qǐng)客戶填具「客戶授信申請(qǐng)表」，并由業(yè)務(wù)單位提出「授信額度申請(qǐng)表」呈核權(quán)責(zé)主管核定。如已有異動(dòng)其信用額度，由業(yè)務(wù)單位填具「客戶信用額度異動(dòng)申請(qǐng)表」呈核權(quán)責(zé)主管核定信用額度之調(diào)查統(tǒng)由財(cái)會(huì)單位進(jìn)行征信，經(jīng)征信后發(fā)現(xiàn)不屬實(shí)者，財(cái)會(huì)單位可要求予以撤銷原有額度。授信額度申請(qǐng)表核可后，交由財(cái)會(huì)部單位登錄計(jì)算機(jī)。當(dāng)客戶有超信用額度出貨之要求或事實(shí)者，業(yè)務(wù)單位需填具「超信用額度申請(qǐng)表」呈權(quán)責(zé)主管核定后，正本交送財(cái)會(huì)部單位登錄計(jì)算機(jī)，附本交進(jìn)出口部憑以后續(xù)訂單處理事項(xiàng)依據(jù)資料：授信管理辦法使用窗體客戶授信申請(qǐng)表（）客戶信用額度異動(dòng)申請(qǐng)表（超信用額度申請(qǐng)表客戶授信數(shù)據(jù)建立應(yīng)設(shè)「客戶授信申請(qǐng)表」，登1記有關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)基本資料及信用狀況?？蛻羰谛趴傤~之核定，應(yīng)考慮信用、客戶營(yíng)運(yùn)狀況等并適當(dāng)核準(zhǔn)。授信程序應(yīng)妥善辦理，對(duì)異?？蛻魬?yīng)重新辦理額度審核一次。對(duì)于未辦妥手續(xù)或超過授信總額者，不得出貨。項(xiàng)次作業(yè)項(xiàng)目作業(yè)程序控制重點(diǎn)

訂單處理訂單改廢訂單之修改需依客戶通知文件，修訂報(bào)價(jià)單或數(shù)據(jù)依原接單程序重新處理。訂單之取消，則需依客戶所提供取消訂單之通知文件，重新打印報(bào)價(jià)單或，注明取消理由同時(shí)附上原來之報(bào)價(jià)單或及客戶要求文件呈權(quán)責(zé)主管核定，送進(jìn)出口部位憑以取消計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)*依據(jù)資料：營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)作業(yè)程序使用窗體：報(bào)價(jià)單受訂后在未生產(chǎn)前經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)方予受理訂單之作廢。訂貨后已經(jīng)制造而必須取消時(shí)，不論銷售或客戶因素，應(yīng)查明損失處理情形依雙方原議定方式辦理。修改內(nèi)容或原因，是否合理，應(yīng)予了解客戶訂單變更或取消時(shí)，隨即知會(huì)相關(guān)人員處理業(yè)務(wù)員管理。業(yè)務(wù)員管理制訂業(yè)務(wù)員業(yè)績(jī)目標(biāo)。制訂業(yè)務(wù)員獎(jiǎng)勵(lì)制度以激勵(lì)業(yè)務(wù)員之工作意愿。每周定期召開營(yíng)銷會(huì)議，檢討業(yè)務(wù)推動(dòng)狀況。每月結(jié)算業(yè)務(wù)員業(yè)績(jī)，將其業(yè)績(jī)達(dá)成狀況與目標(biāo)差距告之以使其自我激勵(lì)。。定期結(jié)算業(yè)績(jī)并發(fā)與獎(jiǎng)金定期分析部門別及各業(yè)務(wù)員之實(shí)績(jī)、損益。依據(jù)資料：業(yè)務(wù)人員銷售獎(jiǎng)勵(lì)辦法大使用窗體：無。業(yè)務(wù)員目標(biāo)之制訂應(yīng)合理并與公司目標(biāo)要求結(jié)合。業(yè)務(wù)員市場(chǎng)劃分是否恰當(dāng)是否有明確之目標(biāo)尚待開發(fā)。業(yè)務(wù)員實(shí)際業(yè)績(jī)達(dá)成較差者是否有改善成果。有無浮報(bào)差旅費(fèi)及交際費(fèi)之情形。業(yè)務(wù)員是否夠積極、主動(dòng)，針對(duì)業(yè)績(jī)成長(zhǎng)，提出具體可行之建議。業(yè)務(wù)員之各種激勵(lì)制度應(yīng)具有足夠誘因。交貨作業(yè)交期管理以進(jìn)出口部登錄計(jì)算機(jī)之內(nèi)部訂單）上載明之交貨日為交期管制基準(zhǔn)。當(dāng)客戶訂單更新時(shí)，于確認(rèn)后即改依更新后之客戶要求交貨日期為預(yù)定交期。如因生產(chǎn)狀況變動(dòng)，無法如原日程交貨者，生管單位應(yīng)主動(dòng)回饋給業(yè)務(wù)人員及出口人員，若有重大交期差異，由業(yè)務(wù)單位通知客戶，確認(rèn)可否以變更后之交貨日期出貨。所有已確認(rèn)接受之訂單應(yīng)加以控制，并透過產(chǎn)銷協(xié)調(diào)會(huì)檢討逾期未交原因提出處理與改善對(duì)策。生管人員對(duì)于由客戶要求之交貨日期，無法于預(yù)定生產(chǎn)完成日期完成時(shí)，亦無法依排程制造時(shí)，應(yīng)隨即反應(yīng)業(yè)務(wù)單位處理應(yīng)客戶要求而更改之交期應(yīng)循訂單改廢程序變理。項(xiàng)次作業(yè)項(xiàng)目作業(yè)程序控制重點(diǎn)

交貨作業(yè)。出庫排程進(jìn)出口部平時(shí)需與生管單位聯(lián)系內(nèi)部訂單 ）能否如期交貨或依產(chǎn)銷協(xié)調(diào)決議來安排出貨排程生管單位依協(xié)調(diào)結(jié)果掌控成品如期入庫。進(jìn)出口部于安排出貨時(shí)需注意客戶出貨金額是否超過授信額度，必要時(shí)通知業(yè)務(wù)進(jìn)行催收貨款或申請(qǐng)超信用額度出貨。進(jìn)出口部依確認(rèn)可出貨之貨品產(chǎn)生「包裝通知單」或「出貨單」，通知成品倉庫備貨及準(zhǔn)備各項(xiàng)打包注意事項(xiàng)。在預(yù)定出貨日前將準(zhǔn)備交運(yùn)貨品打包好，預(yù)備裝車工具，并聯(lián)系運(yùn)送工具及貨運(yùn)公司。*依據(jù)資料）成品儲(chǔ)運(yùn)管制程序預(yù)備交運(yùn)貨品應(yīng)與其他成品分開置放。貨品打包時(shí)，包裝要符合訂單要求，嘜頭等要填寫清楚。出庫記錄成品倉庫依出貨包裝通知單或「出貨單」出庫成品出庫時(shí)倉管人員依內(nèi)部訂單（號(hào)碼登錄帳卡。待進(jìn)出口部通知提貨完成再將包裝通知單或「出貨單」一聯(lián)交回進(jìn)出口部帳務(wù)處理，予以計(jì)算機(jī)除帳，并打印內(nèi)部 予以分發(fā)依據(jù)資料：成品儲(chǔ)運(yùn)管制程序 ）使用窗體：包裝通知單或「出貨單」）交貨量、出庫量、發(fā)票數(shù)量應(yīng)與客戶訂單數(shù)量相符交期已到而未出貨之內(nèi)部訂單，應(yīng)定期了解未能出貨之原因。是否有注明急件，卻遲延送貨之不合理現(xiàn)象。外銷裝船若為外銷貨品運(yùn)至碼頭或機(jī)場(chǎng)后，由船公司或空運(yùn)公司開出裝船或裝機(jī)證明后，貨運(yùn)單位將各項(xiàng)裝船或裝機(jī)文件傳回交給進(jìn)出口部進(jìn)出口部將備妥之報(bào)關(guān)文件及裝船或裝機(jī)文件交由報(bào)關(guān)行或自行報(bào)關(guān)。*依據(jù)資料：）成品儲(chǔ)運(yùn)管制程序*使用窗體）包裝通知單或「出貨單」外銷押匯文件應(yīng)仔細(xì)核對(duì)避免瑕疵詳細(xì)之出貨文件信息應(yīng)通知客戶預(yù)先知悉。項(xiàng)次作業(yè)項(xiàng)目作業(yè)程序控制重點(diǎn)

開立銷貨發(fā)票開立發(fā)票內(nèi)銷出貨時(shí)立即開出發(fā)票開立時(shí)須符合新制營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定。。外銷出貨依規(guī)定可免開發(fā)票。發(fā)票應(yīng)依編號(hào)順序按日期先后開立。發(fā)票抬頭、地址、統(tǒng)一編號(hào)、出貨品名、數(shù)量、金額及稅金均應(yīng)確實(shí)填寫。發(fā)票作廢申請(qǐng)。收回原發(fā)票作廢。。發(fā)票作廢申請(qǐng)理由：）發(fā)票內(nèi)容開錯(cuò)者。）發(fā)票所載數(shù)量與客戶簽收數(shù)量不符者。（因故遭受退貨者。原發(fā)票取回若為當(dāng)月份發(fā)票，則直接訂于存根聯(lián)上加蓋作廢章，始可開出新發(fā)票。于原送貨單與作廢發(fā)票注明新開立發(fā)票號(hào)碼。。若為已申報(bào)營(yíng)業(yè)稅之發(fā)票，應(yīng)附客戶簽章之證明書及原發(fā)票向稅捐機(jī)關(guān)辦理營(yíng)業(yè)稅扣抵或退回*依據(jù)資料：（）新制營(yíng)業(yè)稅法。作廢發(fā)票應(yīng)先收回，查核錯(cuò)誤及作廢原因始可于權(quán)責(zé)主管核可后重新開立發(fā)票。應(yīng)收帳款。應(yīng)收帳款認(rèn)列會(huì)計(jì)人員根據(jù)內(nèi)部發(fā)票（ ）及相關(guān)單據(jù)，制作傳票登入客戶別應(yīng)收帳款明細(xì)賬。會(huì)計(jì)每月結(jié)賬一次，但由進(jìn)出口部每周打印應(yīng)收帳款明細(xì)表提供業(yè)務(wù)員及業(yè)務(wù)主管核對(duì)尚未收款之明細(xì)逾期之貨款由業(yè)務(wù)注明原送會(huì)計(jì)再次核對(duì)。。進(jìn)出口部收到客戶款項(xiàng)后需填寫送款單，經(jīng)業(yè)務(wù)人員確認(rèn)后予以計(jì)算機(jī)沖賬再交出納人員簽收。會(huì)計(jì)人員每周編制應(yīng)收帳款帳齡分析表，并將分析表提供給業(yè)務(wù)主管了解及催收核對(duì)應(yīng)收帳款明細(xì)客戶別明細(xì)表、總分類賬、暨有關(guān)憑證是否相符。確定備抵呆賬之提列是否適當(dāng)足夠已確定之壞帳是否列損失。應(yīng)收帳款明細(xì)賬與未收款之客戶明細(xì)表是否相符。逾齡之帳款應(yīng)查明原因。退貨有無扣抵應(yīng)收帳款項(xiàng)次作業(yè)項(xiàng)目作業(yè)程序控制重點(diǎn)

應(yīng)收帳款呆賬沖銷應(yīng)收帳款，須經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。因銷貨退回及折讓所發(fā)生之應(yīng)收帳款減少，單據(jù)須經(jīng)主管核準(zhǔn)*依據(jù)資料：會(huì)計(jì)制度大使用窗體：)應(yīng)收帳款明細(xì)表)應(yīng)收帳款帳齡分析表營(yíng)業(yè)人銷貨退回進(jìn)貨退出或折讓證明單送款單()銷貨退回單銷貨折讓申請(qǐng)單(客訴處理及服務(wù)客訴發(fā)生有客訴問題發(fā)生時(shí)先由第一線服務(wù)人員了解事情發(fā)生狀況與要求屬質(zhì)量相關(guān)問題之客訴，則轉(zhuǎn)由客戶服務(wù)部門依「客訴服務(wù)處理程序」辦理。*依據(jù)資料)客戶服務(wù)處理程序 一對(duì)客戶質(zhì)疑事項(xiàng)，是否均有合適之說明客戶所提意見是否分類統(tǒng)計(jì)并分析檢討，作日后改進(jìn)之參考業(yè)務(wù)單位應(yīng)主動(dòng)了解事情發(fā)生狀況。責(zé)任判定已轉(zhuǎn)至客戶服務(wù)部門處理之客訴問題先由客服部門應(yīng)用工程師確認(rèn)問題是否屬實(shí)，若客戶問題存在，則提出「 通知單」交由品保單位詳加研究調(diào)查后判定責(zé)任歸屬。屬重大異常之客訴問題，應(yīng)立即召開會(huì)議檢討解決方案及預(yù)防措施依據(jù)資料()客戶服務(wù)處理程序使用窗體：) 通知單客訴問題發(fā)生后，責(zé)任是否明確歸屬?？驮V責(zé)任確定后，是否有短期解決對(duì)策及長(zhǎng)期預(yù)防措施項(xiàng)次作業(yè)項(xiàng)目作業(yè)程序控制重點(diǎn)

客訴處理及服務(wù)退貨客戶有退貨要求時(shí)，業(yè)務(wù)人員須了解退貨原因，并呈報(bào)權(quán)責(zé)主管裁示是否接受。若決定接受退貨，退貨品退回由業(yè)務(wù)單位開立銷貨退回單，呈權(quán)責(zé)主管簽核同意后，交品保單位清點(diǎn)退貨品，并于退貨品上掛紅色「退貨品管制」卡」。銷貨退回單經(jīng)品保判定可接受，其貨品可入成品庫者由品保單位以轉(zhuǎn)撥單撥至成品庫再由成品庫依入庫作業(yè)程序辦理入庫。無法通過功能測(cè)試，也無法或不值得再整修者，由品保單位轉(zhuǎn)撥至報(bào)廢庫。經(jīng)品保判定之銷貨退回單，一聯(lián)交由進(jìn)出口部進(jìn)行應(yīng)收帳款沖賬。應(yīng)查核有無特定客戶別之退貨金額及退貨次數(shù)較多者。退貨原因經(jīng)判斷責(zé)任歸屬，應(yīng)按規(guī)定扣績(jī)效獎(jiǎng)金。退貨是否按退貨原因或品管判定入庫退貨之原發(fā)票是否實(shí)時(shí)收回。每筆退貨是否均交由會(huì)計(jì)及物料單位登帳。退貨原因理賠是否合理有無經(jīng)權(quán)責(zé)主管簽準(zhǔn)原案對(duì)退換之產(chǎn)品是否依規(guī)定調(diào)整存貨內(nèi)容。。理賠若需理賠由業(yè)務(wù)單位以簽擬單述明原由呈權(quán)責(zé)主管核示辦理。對(duì)于理賠案件有否詳加檢討是否合理并采取適當(dāng)之改進(jìn)措施。銷售事故需獎(jiǎng)懲者是否確實(shí)執(zhí)行。。需扣款或索賠時(shí)是否執(zhí)行異常時(shí)查明原由并提出報(bào)告作成記錄將客訴案件依產(chǎn)品別匯整，每月提出統(tǒng)計(jì)報(bào)告。將各項(xiàng)記錄處理分析，作為產(chǎn)品設(shè)計(jì)或生產(chǎn)等參考*依據(jù)資料：退貨品管制程序*使用窗體（銷貨退回單。對(duì)銷售事故有否定期檢討并提出有效之預(yù)防措施簽證押匯。簽證押匯作業(yè)備妥信用狀，銷貨確認(rèn)書、銀行匯票、出口押匯申請(qǐng)書、輸出許可證、裝箱單、提單、產(chǎn)地證明或切結(jié)書等辦理押匯作業(yè)。依訂單交期安排預(yù)定裝船日期或空運(yùn)班機(jī)?？刂坪炞C、押匯報(bào)關(guān)費(fèi)用申請(qǐng)核準(zhǔn)及報(bào)銷等事務(wù)，并作進(jìn)度跟催。押匯金額先沖銷外銷貨款，如無貨款則直接轉(zhuǎn)存本公司賬戶。。業(yè)務(wù)人員與客戶洽議外銷傭金當(dāng)簽訂合約，合約金額以不超過法定最高限額為限交銀行以信匯或電匯方式進(jìn)出。出貨交期若與信用狀不符，應(yīng)請(qǐng)客戶接受修改交期，或取得其他保障始可出貨。與國(guó)外客戶確認(rèn)之交期應(yīng)如期出貨。項(xiàng)次作業(yè)項(xiàng)目作業(yè)程序控制重點(diǎn)

收款作業(yè)預(yù)收貨款依訂單或合約規(guī)定辦理，預(yù)收訂金成數(shù)變更時(shí)須經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。預(yù)收訂金或全部貨款之收款程序，依交易條件處理。預(yù)收貨款發(fā)生，由訂單處理單位依收款時(shí)點(diǎn)填送款單并登錄計(jì)算機(jī)。預(yù)收全額貨款于出貨時(shí)即開立內(nèi)銷發(fā)票或外銷 并沖銷預(yù)收貨款。*依據(jù)資料：會(huì)計(jì)制度大使用窗體：()合約或客戶訂單。統(tǒng)一發(fā)票存根)送款單)出貨發(fā)票 )預(yù)收金額正確與否是否及時(shí)記錄及清理，列帳科目是否適當(dāng)。久懸未結(jié)者應(yīng)追查原因，作適當(dāng)處理。預(yù)收貨款立帳時(shí)點(diǎn)與沖銷應(yīng)收帳款之時(shí)點(diǎn)是否有異。收款沖賬接獲貨款由訂單處理單位填送款單，連同貨款或收據(jù)文件交出納簽收送款后即進(jìn)行沖銷應(yīng)收帳款。會(huì)計(jì)應(yīng)沖銷記錄核對(duì)，并編制傳票*使用窗體送款單送款時(shí)點(diǎn)是否實(shí)時(shí)，有否延后送款沖賬記錄是否正確。銷貨折讓。銷貨折讓及退回作業(yè)銷貨折讓需填銷貨折讓申請(qǐng)單注明折讓原因并呈權(quán)責(zé)主管核定。。銷貨退回需填銷貨退回單呈權(quán)責(zé)主管核定，并交品保單位判定責(zé)任歸屬。。進(jìn)出口部憑核定之銷貨折讓申請(qǐng)單填送款單以沖銷應(yīng)收帳款。進(jìn)出口部依銷貨退回單辦理銷退沖賬以負(fù)數(shù)銷貨處理大使用窗體：銷貨折讓申請(qǐng)單()送款單銷貨折讓有否權(quán)責(zé)主管核。折讓金額之沖銷有否正確。項(xiàng)次作業(yè)項(xiàng)目作業(yè)