1506cfa一級(jí)財(cái)務(wù)前導(dǎo)v12015cfa課程

TopicWeightingsinCFALevelSessionSession77Fixed53Basicconcept（includingfinancialreportingmechanicsand BalancecapitalizationVS.Inventory（LIFOVS.Long-livedeDTL,DTL,DeferredTaxDTA,DeferredTaxLong-termliabilityandI/S(eCF/S(cashflowAsset.Resourcescontrolledbyanentityasaresultofpasteventsandfromwhichfutureeconomicbenefitsareexpectedtoflowtotheentity.Liability.Presentobligationofanente risingfr vents,thesettlementofwhichisexpectedtoresultinanoutflowofresourcesembodyingeconomicbenefits;creditclaimsontheresourcesofaEquity.Assetlessliabilities;theresidualinterestintheassetsaftersubtractingtheliabilities.Fairvalue.Theamountatwhichanassetcouldbeexchanged,orliabilitysettled,betweenknowledgeable,willingpartiesinanarm’s-lengthtransaction;thepricethatwouldbereceivedtosellanassetorpaidtotransferaliabilityinanorderlytransactionbetweenmarketparticipants.Revenue.Theamountchargedforthedeliveryofgoodsorservicesintheordinaryactivitiesofabusinessoverastatedperiod;theinflowsofeconomicresourcestoacoman overastated Expense.Outflowsofeconomicresourcesorincreasesinliabilitiesthatresultindecreasesinequity(otherthandecreasesbecauseofdistributionstoowners); netassetsassociatedwith hecreationofrevenues.

菲爾.奈特（耐克創(chuàng)始人

業(yè)家商場(chǎng)的必備工具。古往今來(lái)，有許多政商界或 巴菲 和財(cái)務(wù)主管 主管：因?yàn)橹鞴埽阂驗(yàn)槟?言

《·萬(wàn)章》：嘗為委吏矣，曰：“會(huì)計(jì)當(dāng)而已矣”。意思是：曾經(jīng)做過(guò)管理庫(kù)房現(xiàn)代會(huì)計(jì)之父

LucaPacioli1445–

企

4. 4.DD主體C主體A主體B主體會(huì)計(jì)要素、報(bào)表項(xiàng)目 單詞和句會(huì)計(jì)制度和原則

資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益收入費(fèi)用 應(yīng)賬款銀款應(yīng)賬款銀款

遷遷

票票據(jù)期款股利股利

款

，， ；；配利潤(rùn)。 【舉例】甲公司100,000上市，面值1元，價(jià)資 的存款的存款的材料

款現(xiàn)金款現(xiàn)金 2.會(huì)計(jì)三大支 4.3.財(cái)務(wù)報(bào)告體系——模擬宏發(fā)高科 4.計(jì)量采用歷史成本確認(rèn)以權(quán)責(zé)發(fā)生制記錄采用 影響：保證會(huì)計(jì)信息可靠性，但一定程度損害了會(huì)計(jì)信息的 企業(yè)以知識(shí)資本作為企業(yè)增加的源泉，絕大多數(shù)資產(chǎn)是無(wú)

規(guī)定會(huì)計(jì)確認(rèn)的基礎(chǔ)，其是根據(jù)權(quán)責(zé)關(guān)系的實(shí)際發(fā)生期收付實(shí)現(xiàn)制（金）【例】業(yè)

對(duì)外提供勞務(wù)10萬(wàn)元，已收款

——

預(yù)付全

-收付實(shí)現(xiàn)制（現(xiàn)金制 權(quán)責(zé)發(fā)生制（應(yīng)計(jì)制150560100200 50 360 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：企業(yè)用銀行存 - + 戶戶 資資

現(xiàn) 短期借

合計(jì) 合計(jì) 本期增加發(fā)生 本期減少發(fā)生 本期減少發(fā)生 本期增加發(fā)生 本期發(fā)生 左 左減 減

右增 增 =+1增加增加2增加增加3減少（-減少（-4減少（-減少（-5減少、增加（-6減少（-增加7減少（-增加8增加減少（-9增加身沒有任何來(lái)源,我需要股東,銀行等債權(quán)人借錢給我才能運(yùn)轉(zhuǎn)；而

3.3.財(cái)務(wù)報(bào)告體系——4 年月日， 立一家宏發(fā)高科技，資本20萬(wàn)元，雙方各占公司50％（所得稅稅率為25%），共發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 宏發(fā)公司成立后以房屋抵押向銀行5萬(wàn)元，年利率12%，用以設(shè)備和補(bǔ)充流動(dòng)。宏發(fā)公司用20,000

貸：股本

（資產(chǎn)增加記入借方

100,000（資產(chǎn)增加記入借方貸：股 200,000

（資產(chǎn)增加記入借方

銀行存款1銀行存款1 20,000（資產(chǎn)增加記入借方貸：銀行存

銀行存款1⑤資產(chǎn)負(fù)債表:賒購(gòu)電子產(chǎn)品銀行存款1

借：存 210,000（資產(chǎn)增加記入借方貸：應(yīng)付賬 210,000(負(fù)債增加記入貸方

減

產(chǎn) 產(chǎn)

150,000（資產(chǎn)增加記入借方105,000（資產(chǎn)減少記入貸方

借：銀行存款150,000 貸：存貨 未分配利潤(rùn) （所有者權(quán)益增加 加50,000，一項(xiàng)資產(chǎn) 105,000元，凈資產(chǎn)增加45,000元。

貸：存貨

150,000（資產(chǎn)增加記入借方105,000（資產(chǎn)減少記入貸方

借：未分配利潤(rùn)10,000（所有者權(quán)益減少記入借方） 10,000（資產(chǎn)減少記入貸方）

3,3,

借：未分配利潤(rùn)500（所有者權(quán)益減少記入借方） 500（負(fù)債增加記入貸方

出購(gòu)入4,000元材料用于產(chǎn)品生出

該材料發(fā)揮效益的期間一般不會(huì)超過(guò)一個(gè)年度，消耗后 出購(gòu)入A設(shè)備一出

10 10

32,500借：未分配利潤(rùn)2,000（所有者權(quán)益減少記入借方） 2,000（資產(chǎn)減少記入貸方）

11

企業(yè)價(jià)值

流量流量 ０54--,資產(chǎn)總 年月 益 產(chǎn) 金所產(chǎn) 態(tài)資資

負(fù)債股東權(quán)益負(fù)債股東權(quán)益

企業(yè)的產(chǎn)產(chǎn) 二、2528422842116770用66994780621

年月 業(yè)某一特定期間內(nèi)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或

=利潤(rùn)總額

+

-

-公允價(jià)值-用-””

現(xiàn)現(xiàn)金流量表經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)以外的所有和事

過(guò)借款、債券或股票 0①③④⑥⑦

加 減營(yíng)業(yè)收入凈額＋期初應(yīng)收項(xiàng) －┏期末應(yīng)收項(xiàng)目┗壞賬注

期初應(yīng)付項(xiàng)目

銷售本和

45 4 賬－期初應(yīng)收賬）＝200-（45－25）＝1801.*2.3.4.*5.6.*7.*13.*14.固定資產(chǎn)收入現(xiàn)*16.*17.*18.普通股收入現(xiàn) *20.*21.并支金股 年月日結(jié)束的會(huì)計(jì)年度單位：千9年月1年月年月日結(jié)束的會(huì)計(jì)年 年月年月 不引起現(xiàn)金變動(dòng)的費(fèi)用與損失不引起現(xiàn)金變動(dòng)的費(fèi)用與損失 3122期初存 流 期末存現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流融資活動(dòng)凈現(xiàn)金流現(xiàn)金凈變化期初資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金＋其他資產(chǎn)總資產(chǎn)－負(fù)債所有者權(quán)益

股東權(quán)益表所有者增加投資所有者減少投資支付股利本年凈利潤(rùn)所有者權(quán)益的凈變化

期末資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金＋其他資產(chǎn)總資產(chǎn)－負(fù)債所有者權(quán)益利潤(rùn)表收入－費(fèi)用凈利潤(rùn) 年月減：

00800 0000000000000000

0

00 項(xiàng)目項(xiàng)