行政事業(yè)單位預算業(yè)務控制流程圖

行政事業(yè)單位預算業(yè)務控制流程圖一、工作步驟示意圖二、工作流程圖（一）預算編制及批復一級預算部門編制本級部門預算并審核匯總所屬下級單位上報的部門預算，形成本部門預算建議數(shù)，提報財政部門一級預算部門編制本級部門預算并審核匯總所屬下級單位上報的部門預算，形成本部門預算建議數(shù)，提報財政部門財政部門審核匯總后，下達預算控制數(shù)財政部門審核匯總后，下達預算控制數(shù)一級預算部門根據(jù)預算控制數(shù)，編制本部門預算草案，提報財政部門一級預算部門根據(jù)預算控制數(shù)，編制本部門預算草案，提報財政部門財政部門審核匯總各預算部門預算草案后，報經(jīng)政府和人代會批準后，形成政府預算，并批復給一級預算部門財政部門審核匯總各預算部門預算草案后，報經(jīng)政府和人代會批準后，形成政府預算，并批復給一級預算部門一級預算部門根據(jù)財政部門批復的部門預算，及時批復各所屬單位預算一級預算部門根據(jù)財政部門批復的部門預算，及時批復各所屬單位預算（二)預算執(zhí)行與分析(三）預算追加調整預算調整流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明Al業(yè)務部門在預算執(zhí)行中遇特殊緊急情況,在預算不足的情況下，應按規(guī)定的預算追加調整程序,提出預算追加調整申請Bl財務部門負責人收到經(jīng)業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批Cl單位分管領導依據(jù)財務部門出具的審核意見,在財政批復范圍內(nèi)，審批預算追加調整申請Cl預算追加調整申請經(jīng)單位領導批示或批準后，動用財政部門批復的預算準備金,如需上報財政部門追加，按規(guī)定上報財政部門審批B2財務部門在收到對業(yè)務部門預算追加調整申請的批復后，依據(jù)批復辦理業(yè)務部門相應預算的追加工作，同時將批復下達業(yè)務部門A3業(yè)務部門收到財務部門下達的預算追加調整批復后，依據(jù)批復組織實施相應的預算執(zhí)行工作(四)決算管理流程圖決算流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明Al財務部門對年度會計核算數(shù)據(jù)和預算批復數(shù)據(jù)進行準備Al財務部門編制預算決算情況，并作為預算績效考評的基礎信息B2業(yè)務部門對本年度預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計，形成相關報告C2財務部門和業(yè)務部門分管領導進行審核D2領導班子上會討論并審核D2公布預算績效考評結果A2財務部門根據(jù)結果制定下年度預算編制基礎（五)績效評價三、風險點及主要防控措施一覽表(一）預算編制及批復流程關鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體預算編制及批復提出新增需求、評審新增項目提出的新增需求不真實，虛報人員、資產(chǎn)、業(yè)務工作內(nèi)容，新增項目未經(jīng)過科學論證和評審。1、建立財政補助人員和資產(chǎn)基礎信息數(shù)據(jù)庫，加強需求審核；2、建立和完善項目評審制，對于建設工程、大型修繕、信息化項目等專業(yè)性較強的重大事項，需先進行項目評審.提出新增需求的業(yè)務部門按規(guī)定的預算編審程序進行預算編制預算編制不科學，預算編制粗糙，不符合工作實際1、召開預算編制會議,全面把握預算編制政策,細化預算編制;2、建立預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、人事管理的溝通協(xié)調機制；3、加強預算合理性和合規(guī)性審核。預算編制部門預算批復預算不進行內(nèi)部批復，導致預算執(zhí)行力度不足，預算約束力弱化。單位將批復的預算在單位內(nèi)部進行指標分解和審批下達。預算管理委員會（二）預算執(zhí)行與分析流程關鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體預算執(zhí)行預算支出管理沒有按照批復的預算安排支出、超預算指標安排預算支出1、業(yè)務部門申請支出事項必須有預算指標，再履行預算支出審批手續(xù);2、無預算指標或超預算指標的事項應先履行預算追加調整程序;3、明確單位內(nèi)部預算追加調整程序。單位負責人、預算管理委員會，財會部門，預算執(zhí)行機構預算收入管理沒有按照規(guī)定足額收取收入并相應上繳財政建立收入監(jiān)控機制，按照進度組織收入并及時上繳收入執(zhí)收部門，財會部門預算執(zhí)行效果管理沒有進行預算執(zhí)行分析,沒有建立有效溝通機制，可能導致預算執(zhí)行進度偏快或偏慢1、建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制,運用信息系統(tǒng)對業(yè)務部門的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控；2、建立預算分析機制，召開預算執(zhí)行分析會議，定期通報預算執(zhí)行情況，研究存在的問題，提出改進措施。單位負責人，預算管理委員會，財會部門，預算執(zhí)行機構（三）決算和預算績效管理流程關鍵環(huán)節(jié)風險點主要防控措施責任主體決算和預算績效管理決算編制決算與預算存在脫節(jié)、口徑不一，難以及時反映預算執(zhí)行情況，導致預算管理的效率低下1、按照財政部門要求,按照規(guī)定的時間、格式、要求進行決算編制；2、決算報表內(nèi)容完整,數(shù)據(jù)準確，審核人員進行簽字確認；3、加強決算數(shù)據(jù)分析，收集數(shù)據(jù)資料,分析預決算差異原因,撰寫預算結果報告;4、將分析報告反饋各業(yè)務部門，查找問題，制定整改措施。財會部門預算績效管理預算績效管理機制不完善,可能導致績效目標脫離實際，績效監(jiān)控不到位，績效方法不科學，評價結果流于形式1、建立績效管理制度;2、預算績效目標的設定要經(jīng)過調查研究和科學論證，