綜合模擬2020年初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎復習題七含答案

2020年初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎復習

題七含答案

2020年初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎復習題七

L根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應繳納土地增

值稅的是()。

A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權給戊企業(yè)

C.某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產(chǎn)開發(fā)商

D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院

正確答案:B

解析:⑴選項A：房地產(chǎn)的出租，不屬于土地增值稅的征稅范圍;⑵

選項C：土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國

有土地使用權的行為不征稅;⑶選項D：房產(chǎn)所有人、土地使用權所

有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關將房屋產(chǎn)權、土地使

用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為，不征收土地

增值稅。

2.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人

應進行土地增值稅清算的情形的是()。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

D.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

正確答案:D

解析:⑴選項ABC：屬于納稅人應進行土地增值稅清算的情形;(2)

選項D：屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。

3.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值

稅納稅人的是()。

A.承租商鋪的張某

B.出讓國有土地使用權的某市政府

C.接受房屋捐贈的某學校

D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)

正確答案:D

解析：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物

及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人。（1）選項

A：房地產(chǎn)出租，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權、土地使用權的轉(zhuǎn)移，不屬于土

地增值稅的征稅范圍。（2）選項8：“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權征收土地增

值稅，"出讓〃國有土地使用權不征收土地增值稅。⑶選項C：土地增

值稅屬于轉(zhuǎn)讓方稅，接受捐贈方屬于承受方，不繳納土地增值稅。另

外房產(chǎn)所有人、土地使用權所有人將房屋產(chǎn)權、土地使用權贈與直系

親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為不征土地增值稅;房產(chǎn)所有人、土

地使用權所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關將房屋產(chǎn)

權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為不

征土地增值稅。

4.某企業(yè)銷售房產(chǎn)取得不含增值稅售價5000萬元，扣除項目金

額合計為3000萬元，已知適用的土地增值稅稅率為40%,速算扣除

系數(shù)為5%。則該企業(yè)應繳納土地增值稅()萬元。

A.650

B.700

C.1850

D.1900

正確答案:A

解析：土地增值稅=增值額x稅率-扣除項目金額x速算扣除系數(shù)。

該企業(yè)應繳納土地增值稅=(5000-3000)x40%-3000x5%=650(萬元)。

5.甲房地產(chǎn)公司2015年銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項目，取得

收入20000萬元，準予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額中減除的扣除項目金額

12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%,速算扣除系數(shù)為5%,甲

房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務應繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中，正確

的是()。

A.(20000-12000)x40%-20000x5%=2200(萬元)

B.(20000-12000)x40%-12000x5%=2600(萬元)

C.20000x40%-12000x5%=7400(萬元)

D.20000x40%-(20000-12000)x5%=7600(萬元)

正確答案:B

解析：土地增值稅應納稅額=增值額x適用稅率-扣除項目金額x速

算扣除系數(shù)。

6.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍，應按規(guī)定計算征收土

地增值稅的是()。

A.國有土地使用權轉(zhuǎn)讓

B.國有土地使用權出讓

C.房地產(chǎn)的繼承

D.房地產(chǎn)的出租

正確答案:A

解析：土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓

國有土地的行為不征稅。

7.根據(jù)我國土地增值稅暫行條例實施細則的規(guī)定，土地增值稅的

計稅依據(jù)是()。

A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入額

B.房地產(chǎn)開發(fā)總投資額

C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的利潤額

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額

正確答案:D

解析：土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增

值額。

8.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地

區(qū)的，應()。

A.向納稅人所在地稅務機關申報納稅

B.向房地產(chǎn)坐落地的共同上一級稅務機關申報納稅

C.選擇房地產(chǎn)坐落地的某一方稅務機關申報納稅人

D.按房地產(chǎn)坐落地的不同分別向坐落地各方稅務機關申報納稅

正確答案:D

解析：納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應分

別向房地產(chǎn)坐落地各方的主管稅務機關申報納稅。

9.下列各項中，應當繳納土地增值稅的是()。

A.繼承房地產(chǎn)

B.以房地產(chǎn)作抵押向銀行貸款

C.出售房屋

D.出租房屋

正確答案:C

解析：土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等

方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。

10.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要繳納土

地增值稅的是()。

A.外國駐華機構購買土地使用權

B.某事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓國有土地使用權

C.土地使用權的出讓

D.土地使用權所有人將房屋產(chǎn)權贈與直系親屬

正確答案:B

解析：選項A,購買方不繳納土地增值稅。選項C,土地增值稅

只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。

選項D,土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等

方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。

2020年初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎復習題六

L下列各種屬于契稅納稅義務人的是()。

A.土地、房屋抵債的抵債方

B.房屋贈與中的受贈方

C.房屋贈與中的贈與方

D.土地、房屋投資的投資方

正確答案:B

解析:契稅由權屬的承受人繳納。這里所說的“承受"，是指以受讓、

購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權屬的行為。

2.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的

是()。

A.出售房屋的個人

B.受贈土地使用權的企業(yè)

C.購買房屋的個人

D.受讓土地使用權的企業(yè)

正確答案:A

解析:契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)“承受〃土地、房屋權屬的單

位和個人。因此，選項BCD：屬于在我國境內(nèi)“承受〃土地、房屋權屬

的單位和個人，是契稅的納稅人;選項A：不屬于契稅的納稅人。

3.老李擁有一套價值72萬元的住房，老張擁有一套52萬元的住

房，雙方交換住房，由老張補差價20萬元給老李。已知契稅的稅率

為3%,下列各項中，正確的是()。

A.老李應繳納契稅2.16萬元

B.老張應繳納契稅0.6萬元

C.老李應繳納契稅0.6萬元

D.老張應繳納契稅2.16萬元

正確答案:B

解析:⑴房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計稅依據(jù);⑵交換

價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一

方繳納契稅。因此，老張應繳納契稅=20x3%=0.6(萬元)。

4.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應當征收契稅的是()。

A.甲公司出租地下停車場

B.乙公司將房屋抵押給銀行

C.丙公司承租倉庫

D.丁公司購買辦公樓

正確答案:D

解析:契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地使用權、房屋所有權

的單位和個人。選項D正確。

5.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收契稅的是()。

A.張某受贈房屋

B.王某與李某互換房屋并向李某補償差價款10萬元

C.趙某抵押房屋

D.夏某購置商品房

正確答案:C

解析:⑴選項ABD：在我國境內(nèi)"承受〃（受讓、購買、受贈、交換

等）土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，應照章繳納契稅;⑵選項C：

土地、房屋典當、繼承、分拆（分割）、“抵押〃以及出租等行為，不屬

于契稅的征稅范圍。

6.2016年2月周某以150萬元價格出售自有住房一套，購進價格

200萬元住房一套。已知契稅適用稅率為5%,計算周某上述行為應

繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.150x5%=7.5（萬元）

B.200x5%=10（萬元）

C.150x5%+200x5%=17.5（萬元）

D.200x5%-150x5%=2.5（萬元）

正確答案:B

解析:⑴契稅由房屋、土地權屬的承受人繳納;⑵在本題中，周某

出售住房應由承受方繳納契稅，周某不必繳納;(3)周某購進住房應照

章繳納契稅：200x5%=10(萬元)。

7.某公司2018年3月以3500萬元購得一寫字樓作為辦公用房使

用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅

稅率為3%,該公司應繳契稅為()萬元。

A.120

B.105

C.180

D.15

正確答案:B

解析:國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成

交價格作為計稅依據(jù)。

8.契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同之日起

()。

A.7日內(nèi)

B.10日內(nèi)

C.15日內(nèi)

D.30日內(nèi)

正確答案:B

解析:納稅人應為自納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋

所在地的稅收征收機關辦理納稅申報，并在稅收征收機關核定的期限

內(nèi)繳納稅款。

9.周某原有兩套住房，2013年8月，出售其中一套，成交價為

70萬元;將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換;

又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某

計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的有()。

A.100x3%=3(萬元)

B.(100+60)x3%=4.8(萬元)

C.(100+70)x3%=5.1(萬元)

D.(100+70+60)x3%=6.9(萬元)

正確答案:A

解析:契稅是由承受土地房屋權屬轉(zhuǎn)移的單位和個人繳納的;對于

交換土地使用權或房屋的，交換價格相等的，免征契稅;本題中只有

購買新住房需要繳納契稅。

10.下列屬于契稅納稅義務人的是()。

A.土地、房屋抵債的抵債方

B.房屋贈與中的受贈方

C.房屋贈與中的贈與方

D.土地、房屋投資的投資方

正確答案:B

解析:契稅納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移的單位

和個人。選項ACD,均為轉(zhuǎn)讓方。

1L根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不需要繳納契稅的

是()。

A.房屋抵債

B.法定繼承人繼承直系親屬的房產(chǎn)

C.房屋贈與

D.房屋出售

正確答案:B

解析:法定繼承人繼承土地、房屋權屬，不征收契稅。

12.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，土地使用權交換、房屋交換，若

交換價格相等，則()。

A.由交換雙方各自繳納契稅

B.由交換雙方共同分擔契稅

C.免征契稅

D.由雙方協(xié)商一致確定納稅人

正確答案:C

解析:本題考核契稅的計稅依據(jù)，房地產(chǎn)交換價值相等的，免征

契稅。

13.某省一體育器材公司于2017年10月向本省某運動員獎勵住

宅一套，稅務機關核定的市場價格為80萬元(不含增值稅)。該運動員

隨后以70萬元（不含增值稅）的價格將獎勵住宅出售，當?shù)仄醵愡m用稅

率為3%,該運動員應繳納的契稅為（）萬元。

A.2.4

B.2.1

C.4.5

D.0

正確答案:A

解析:以獲獎方式承受房屋權屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由

征收機關參照房屋買賣的市場價格核定征收。由于契稅是屬于買方稅,

房屋出售的，出售方不繳納契稅。應納契稅=80x3%=2.4（萬元）。

14.甲、乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲換入的房屋價格為490萬

元（不含增值稅），乙換入的房屋價格為600萬元（不含增值稅），乙支

付了差價，當?shù)仄醵惗惵蕿?%,則下列各項中，關于契稅處理正確

的是（）。

A.甲繳納14.7萬元

B.甲繳納3.3萬元

C.乙繳納18萬元

D.乙繳納3.3萬元

正確答案:D

解析:房屋不等價交換，由多交付資產(chǎn)一方(支付補價的一方)按價

差繳納契稅，則乙應納契稅=(600-490)x3%=3.3(萬元)。

15.根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受免征契稅優(yōu)惠待遇的是()。

A.城鎮(zhèn)職工購買公有住房的

B.國家機關承受房屋用于對外從事飯店經(jīng)營的

C.納稅人開采荒地修建工廠

D.納稅人開采荒山用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

正確答案:D

解析:選項A,城鎮(zhèn)職工按照規(guī)定購買公有住房且必須是第一次購

買的，才可以免征契稅。選項B,國家機關承受房屋用于辦公的，才

可以免稅。選項C,納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，

用于農(nóng)、林、牧、漁生產(chǎn)的，免征契稅，修建工廠不免征契稅。

2020年初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎復習題五

L某企業(yè)2017年2月委托一施工單位新建廠房,9月對建成的廠

房辦理驗收手續(xù)，同時接管基建工地價值100萬元的材料棚，一并轉(zhuǎn)入

固定資產(chǎn)，原值合計1100萬元。該企業(yè)所在省規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除比

例為30%o根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該項固定資產(chǎn)當年應繳納房

產(chǎn)稅（）萬元。

A.2.10

B.2.31

C.2.80

D.3.08

正確答案:B

解析：（1）在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息

棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，施工期間一律免

征房產(chǎn)稅;但工程結(jié)束后，施工企業(yè)將這種臨時性房屋交還或估價轉(zhuǎn)讓

給基建單位的，應從基建單位接收的"次月"起，照章納稅乂2）應納房產(chǎn)

稅=1100x（l-30%）xL2%x3/12=2.31（萬元）。

2.某企業(yè)2018年度自有生產(chǎn)用房原值5000萬元,賬面已提折舊

1000萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣

除比例為30%o該企業(yè)2018年度應繳納的房產(chǎn)稅稅額為（ ）萬

Jtjo

A.18

B.33.6

C.42

D.48

正確答案:c

解析：該企業(yè)2017年應繳納的房產(chǎn)稅=5000x（l-30%）xl.2%=42（萬

元）

3.甲公司2018年自有房屋10棟，其中8棟用于生產(chǎn)經(jīng)營,房產(chǎn)原

值共計1000萬元（其中不包括通風設備60萬元）;2棟房屋出租給乙公

司，年租金收入50萬元。當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的

余值計稅。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,甲公司2018年應繳納房產(chǎn)稅

（ ）萬元。

A.9.600

B.10.176

C.16.176

D.10.056

正確答案:C

解析：（1）房產(chǎn)原值應包括與房屋不可分割的附屬設備或一般不單

獨計算價值的配套設施，主要有暖氣.通風等設備;⑵甲公司應納房產(chǎn)

稅=(1000+60)x(l-20%)xl.2%+50xl2%=16.176(萬元)。

4.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產(chǎn)稅納稅人的表述中,

錯誤的是()。

A.產(chǎn)權屬于國家所有的房屋，不納稅

B.產(chǎn)權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人

C.產(chǎn)權屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人

D.產(chǎn)權出典的房屋，承典人為納稅人

正確答案:A

解析：產(chǎn)權屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人，所

以A是錯誤的。

5.某企業(yè)房產(chǎn)原值為3000萬元，將其中原值為1000萬元的臨街

房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值

減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅為()萬元。

A.4.8

B.26.4

C.27

D.28.8

正確答案:B

解析：出租收入應繳房產(chǎn)稅額=12x5xl2%=7.2(萬元);從價計征應

繳房產(chǎn)稅=2000x(l-20%)xl.2%=19.2(萬元)。

6.2016年7月1日，甲公司出租商鋪，租期半年，一次性收取含

增值稅租金126000元。已知增值稅征收率為5%,房產(chǎn)稅從租計征的

稅率為12%o計算甲公司出租商鋪應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，

正確的是()。

A.126000-?(l+5%)x(l-30%)x12%=10080(7G)

B.126000^-(1+5%)X12%=14400(7C)

C.126000X(1-30%)X12%=10584(7E)

D.126000xl2%=15120(元)

正確答案:B

解析：⑴出租房產(chǎn)計征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅;⑵甲公司

應納房產(chǎn)稅稅額=126000+(1+5%*12%=14400(元)。

7.甲企業(yè)廠房原值2000萬元，2015年11月對該廠房進行擴建,

2015年底擴建完工并辦理驗收手續(xù)，增加房產(chǎn)原值500萬元，已知

房產(chǎn)稅的原值扣除比例為30%,房產(chǎn)稅比例稅率為1.2%,計算甲企

業(yè)2016年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.2000x(l-30%)xl.2%+500x1.2%=22.8(萬元)

B.(2000+500)x(l-30%)xl.2%=21(T77G)

C.2000xl.2%+500x(l-30%)x1.2%=28.2(萬元)

D.2000x(l-30%)x1.2%=16.8(萬元)

正確答案:B

解析：甲企業(yè)2016年應繳納房產(chǎn)稅稅額=(2000+500)x(l-30%)x

1.2%=21(萬元)。

8.下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務人規(guī)定的是()。

A.產(chǎn)權屬于集體的，由承典人繳納

B.房屋產(chǎn)權出典的，由出典人繳納

C.產(chǎn)權糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納

D.產(chǎn)權屬于國家所有的，不繳納

正確答案:c

解析：選項A,產(chǎn)權屬于集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅;選項B,

產(chǎn)權出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅;選項D,產(chǎn)權屬于國家的，由經(jīng)營

管理單位繳納房產(chǎn)稅。

9.某企業(yè)2018年有固定資產(chǎn)原值3000萬元，其中房產(chǎn)原值為

2000萬元，已提折舊400萬元;機器設備原值為1000萬元，已提折舊

240萬元。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%,該企業(yè)2018年度

應納房產(chǎn)稅為()萬元。

A.16.8

B.168

C.24

D.240

正確答案:A

解析：機器設備不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍。從價計征是按房產(chǎn)的原

值減除一定比例后的余值計征，不能扣減折舊金額。企業(yè)應納房產(chǎn)稅

=2000x(l-30%)xl.2%=16.8(萬元)。

10.關于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定，下列各項中，表述不正確的是()。

A.對高校學生公寓免征房產(chǎn)稅

B.對非營利性醫(yī)療機構自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D.應稅房產(chǎn)因大修停用3個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

正確答案:D

解析：選項D,根據(jù)規(guī)定，對應稅房產(chǎn)因房屋大修導致連續(xù)停用

半年以上，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。

2020年初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎復習題四

L下列項目中,不構成個人所得稅中工資、薪金所得的項目是

( )

A.加班費

B.特殊工種補助

C.獨生子女補貼

D.獎金

正確答案:C

解析:本題考核工資、薪金所得稅目包括的項目。獨生子女補貼

不屬于工資、薪金所得,不征收個人所得稅。

2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應繳納個人

所得稅的是（）

A.財產(chǎn)租賃所得

B.退休工資

C.保險賠償

D.國債利息

正確答案:A

解析:本題考核個人所得稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，退休工資、保

險賠償和國債利息收入，屬于個人所得稅的免稅項目。故本題選擇Ao

3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中應該按10%的稅

率計算征收個人所得稅的是（）

A.李某將自有的房屋用于出租給個人居住，取得租金收入

B.張某取得的股息紅利收入2000元

C.王某將自己居住2年的一幢別墅轉(zhuǎn)讓取得收入100萬元

D.趙某參與商場抽獎，中獎取得所得2000元

正確答案:A

解析:選項A:個人將自有的住房出租用于居住的，取得租金所得暫

按10%的稅率計算征收個人所得稅。而選項BCD的適用稅率都是20%o

4.大學教授張某取得的下列收入中，應按"稿酬所得"稅目計繳個

人所得稅的是（）

A.作品參展收入

B.出版書畫作品收入

C.學術報告收入

D.審稿收入

正確答案:B

解析:稿酬所得,是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表

而取得的所得。作品包括文學作品、書畫作品、攝影作品，以及其他

作品。

5.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，按照"稿酬收

入”征收個人所得稅的是()

A.作品出版或發(fā)表

B.審稿收入

C.任職公司董事

D.講課收入

正確答案:A

解析:稿酬所得,是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表

而取得的所得。作品包括文學作品、書畫作品、攝影作品，以及其他

作品。

6.出租車經(jīng)營單位正確于出租車駕駛員單車承包或者承租方式

運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按()征稅。

A.工資薪金

B.承包轉(zhuǎn)包

C.個體工商戶經(jīng)營所得

D.勞務報酬

正確答案:A

解析:出租汽車經(jīng)營單位正確出租車駕駛員采取單車承包或承租

方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按"工資、薪金所得〃

項目征稅。

7.根據(jù)稅法規(guī)定，稿酬所得應繳納的個人所得稅的實際稅率為()。

A.20%

B.14%

C.15%

D.10%

正確答案:B

解析:稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%,并按應納稅額減

征30%,即只征收70%的稅額，其實際稅率為14%。

8.小張承包某單位食堂，承包合同約定，小張每月需上繳10000

元的承包費，繳納承包費后食堂的經(jīng)營成果歸小張所有。小張的所得

屬于()。

A.工資薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得

D.勞務報酬所得

正確答案:C

解析:根據(jù)個人所得稅稅法的規(guī)定，小張承包的食堂如果工商登

記變更為"個體工商戶〃，小張的所得按個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得征

稅;如果食堂工商登記未變更，小張每月獲得固定的報酬，小張的所

得按工資薪金所得征稅;如果食堂工商登記未變更，小張上交固定的

承包費后，剩余利潤歸小張所有，則按企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所

得征稅。根據(jù)題意，小張的所得屬于企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得。

9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得不屬于勞務報酬所

得的是()。

A.報刊記者在本報刊上刊登文章獲得的報酬

B.在校學生參加勤工儉學獲得的報酬

C.個人兼職取得的收入

D.證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入

正確答案:A

解析:勞務報酬所得強調(diào)非雇傭關系而獲得的所得，報刊記者與

報刊存在雇傭關系，所以報刊記者從本報刊上刊登文章獲得的報酬屬

于工資薪金所得。

10.小張是某藝術團的演員。2019年8月，參加藝術團組織的演

出獲得報酬4500元。2019年8月，小張需要交納的個稅是（）元。（工

資薪金所得，應納稅所得額在0?3000元時，稅率3%,速算扣除數(shù)

0;應納稅所得額在3000—12000時;稅率10%,速算扣除數(shù)210）

A.0

B.75

C.495

D.830

正確答案:A

解析:根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，小張是藝術團的員工，所以藝

術團給予的報酬屬于工資薪金所得，所以參加房地產(chǎn)公司的開盤典禮

獲得的報酬屬于勞務報酬所得。工資薪金所得4500元

L根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于特許權使

用費所得的是（）

A.提供著作權的使用權取得的所得

B.提供專利權的使用權取得的所得

C.提供房屋使用權取得的所得

D.提供商標權的使用權取得的所得

正確答案:C

解析:特許權使用費收入，是指企業(yè)提供專利權、非專利技術、商

標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。選項C:應按"財

產(chǎn)租賃所得"稅目繳納個人所得稅。

2.在中國設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯(lián)系

的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是( )

A.10%

B.20%

C.25%

D.33%

正確答案:C

解析:本題考核企業(yè)所得稅的稅率。在中國境內(nèi)設立機構、場所

且取得所得與其機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅

率。

3.某軟件企業(yè)是國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),2018年度該

企業(yè)的應納稅所得額為200萬元,該企業(yè)2018年應納的企業(yè)所得稅額

為( )萬元。

A.50

B.40

C.30

D.20

正確答案:C

解析:國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企

業(yè)所得稅,該企業(yè)2018年應納的企業(yè)所得稅=200xl5%=30（萬元）。

4.依據(jù)企業(yè)所得稅法，下列關于股息紅利等權益性投資收益確認

收入實現(xiàn)的規(guī)定，正確的是（）

A.按照被投資方計算出利潤的日期

B.按照被投資方做出利潤分配決定的日期

C.按照被投資方賬面做出利潤分配處理的日期

D.按照投資方取得分回利潤的日期

正確答案:B

解析:本題考核企業(yè)所得稅權益性投資收益的確認時間。股息紅

利等權益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收

入的實現(xiàn)。

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)應納稅所得額時,

除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，有關費用支出不超過規(guī)定

比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各

項中，屬于該有關費用的是()。

A.工會會費

B.社會保險費

C.職工福利費

D.職工教育經(jīng)費

正確答案:D

解析:企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%的

部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在

以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不

得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的是()。

A.增值稅

B.消費稅

C.車船稅

D.房產(chǎn)稅

正確答案:A

解析:增值稅屬于價外稅，不在扣除之列。

7.某企業(yè)2013年度實現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列

支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅

法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2013年度應納稅所得額時，允許扣

除的捐款數(shù)額為()萬元。

A.5

B.2.4

C.1.5

D.l

正確答案:B

解析:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的

部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。20xl2%=2.4(萬元)。

8.2013年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元。該企業(yè)當年

實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，廣告費240萬元。2013年度該企業(yè)可

稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費合計()萬元。

A.294.5

B.250

C.310

D.330

正確答案:B

解析:業(yè)務招待費按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售收

入的5%。;廣告費不得超過當年銷售收入的15%,可扣除業(yè)務招待費

2000*5%。=10（萬元）;可扣除廣告費2000*15%=300（萬元）;合計可扣除

10+240=250（萬元）。

9.2014年某居民企業(yè)主營業(yè)務收入5000萬元、營業(yè)外收入80

萬元，與收入配比的成本4100萬元;全年發(fā)生管理費用、銷售費用和

財務費用共計700萬元;營業(yè)外支出60萬元，其中符合規(guī)定的公益性

捐贈支出50萬元，2013年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2014年

度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.47.5

B.53.4

C.53.6

D.54.3

正確答案:B

解析:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出不得超過年度利潤總額12%的

部分準予扣除?？鄢揞~

=（5000+80-4100-700-60）xl2%=220xl2%=26.4（萬元）;當年應納稅所得

額=220+50-26.4-30=213.6（萬元）；當年應納所得稅額

=213.6x25%=53.4（萬元）。

10.企業(yè)應當自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務機關報送預

繳企業(yè)所得稅申報表，預繳稅款。

A.10

B.15

C.7

D.5

正確答案:B

解析:按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起15日

內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

1L根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列正確于來源于境內(nèi)境外的所得

確定原則不正確的是()。

A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

B.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

D.股息、紅利等權益性投資收益按照收到所得的企業(yè)所在地確定

正確答案:D

解析:根據(jù)稅法規(guī)定，股息、紅利等權益性投資收益按照分配所

得的企業(yè)所在地確定。

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列稅金不允許稅前扣除的是()。

A.消費稅

B.資源稅

C.土地增值稅

D.允許抵扣的增值稅

正確答案:D

解析:稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以

外的備項稅金及其附加。即納稅人按照規(guī)定繳納的消費稅、資源稅、

土地增值稅、關稅、城市維護建設稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、車船

稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等。企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，故

不在扣除之列。

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不允許稅前扣除的保險費是()。

A.按規(guī)定為員工繳納的社會保險費

B.不超過職工工資總額5%的補充養(yǎng)老保險

C.為特殊工種職工支付的人身安全保險費

D.為職工支付的商業(yè)保險費

正確答案:D

解析:除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全

保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費

外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

14.甲公司為生產(chǎn)化妝品的居民企業(yè)，2017年甲公司由于發(fā)展需

要借款100萬元。其中，向銀行借款50萬元，期限1年，發(fā)生利息

4萬元。向另一家企業(yè)借款50萬元，期限1年，發(fā)生利息9萬元。

則按照稅法規(guī)定，甲公司可以稅前扣除的利息費用是()萬元。

A.4

B.8

C.9

D.13

正確答案:B

解析:企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除：⑴

非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支

出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出可據(jù)實扣除。

(2)非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企

業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不許

扣除。

15.甲公司是生產(chǎn)化妝品的居民企業(yè)，2017年甲公司直接向貧困

山區(qū)捐款20萬元，通過紅十字會向農(nóng)村義務教育捐款100萬元。甲

公司2017年度利潤總額是1200萬元。甲公司在計算2017年度應納

稅所得額時準予稅前扣除的金額是()萬元。

A.20

B.100

C.120

D.144

正確答案:B

解析:根據(jù)