企業(yè)聯(lián)盟綜合業(yè)務(wù)合作的管理模式

企業(yè)行業(yè)聯(lián)盟解決方案培訓(xùn)一、Why—聯(lián)盟業(yè)務(wù)背景二、What—聯(lián)盟業(yè)務(wù)模式三、How—聯(lián)盟合作帶來的優(yōu)勢互補(bǔ)四、Case—中富證券項(xiàng)目分析五、企業(yè)行業(yè)市場分析六、企業(yè)行業(yè)聯(lián)盟伙伴及方案介紹提綱一、Why—聯(lián)盟業(yè)務(wù)背景聯(lián)想為什么要做聯(lián)盟，聯(lián)盟業(yè)務(wù)有什么不一樣？硬件廠商軟件廠商用戶需求雙方聯(lián)盟提供整體解決方案，滿足用戶需求隨著用戶應(yīng)用的不斷深入，更關(guān)心采用IT技術(shù)為其業(yè)務(wù)帶來什么價(jià)值。但從當(dāng)前技術(shù)發(fā)展來看，沒有哪家獨(dú)立的廠商能提供用戶應(yīng)用系統(tǒng)的全部設(shè)備與服務(wù)；為此，只有通過廣泛的聯(lián)盟來滿足用戶業(yè)務(wù)需求的應(yīng)用，滿足用戶對(duì)整體應(yīng)用方案的需求。

二、What—聯(lián)盟業(yè)務(wù)模式CustomerINTELMS/Oracle/BeaSAP/I2/SiebelISVsSI/VAR/CHNL行業(yè)/客戶關(guān)系完整的解決方案解決方案產(chǎn)品/服務(wù)解決方案客戶/伙伴關(guān)系解決方案Legend最終客戶聯(lián)盟資源客戶關(guān)系型渠道物流渠道SI型渠道行業(yè)應(yīng)用聯(lián)盟伙伴平臺(tái)級(jí)聯(lián)盟伙伴聯(lián)想服務(wù)器方案中心Legend（七個(gè)大區(qū)）集成、服務(wù)、產(chǎn)品、培訓(xùn)品牌、市場產(chǎn)品、價(jià)格、方案、技術(shù)出貨行業(yè)方案銷售培訓(xùn)應(yīng)用方案銷售手冊售前應(yīng)用咨詢行業(yè)應(yīng)用研討會(huì)用戶應(yīng)用測試POC行業(yè)方案銷售培訓(xùn)應(yīng)用方案銷售手冊平臺(tái)技術(shù)售前支持二、What—

聯(lián)盟業(yè)務(wù)模式(續(xù))聯(lián)合方案聯(lián)合項(xiàng)目實(shí)施/服務(wù)行業(yè)客戶研討會(huì)培訓(xùn)/技術(shù)交流聯(lián)合實(shí)驗(yàn)室開放聯(lián)想的優(yōu)勢與合作伙伴建立雙贏業(yè)務(wù)合作模式能力（渠道、投資、市場、聯(lián)合銷售等）資源整合、協(xié)調(diào)、推進(jìn)市場/銷售項(xiàng)目能力對(duì)行業(yè)環(huán)境、應(yīng)用和知識(shí)獲取和利用能力先進(jìn)的企業(yè)信息化建設(shè)，遍布全國的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，能夠提夠及時(shí)的客戶服務(wù)強(qiáng)大的資金支持，保證研發(fā)與市場的不斷投入EBSP\VAR\SI的優(yōu)勢對(duì)行業(yè)客戶應(yīng)用有深刻理解，能夠給客戶提供完整解決方案；技術(shù)能力強(qiáng)，能夠?yàn)橛脩籼峁I(yè)的集成服務(wù)；有很好的行業(yè)關(guān)系基礎(chǔ)；合作發(fā)展的優(yōu)勢強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)手、優(yōu)勢互補(bǔ)、資源共享、全面的解決方案、服務(wù)一體化

三、How—聯(lián)盟合作帶來的優(yōu)勢互補(bǔ)

三、How—聯(lián)盟合作帶來的優(yōu)勢互補(bǔ)（續(xù)）行業(yè)應(yīng)用聯(lián)盟伙伴的發(fā)展

1、亞信2、朗新科技3、朗新網(wǎng)絡(luò)4、廣州中望5、南天6、杭州恒生7、北京美髯公8、中軟9、神州數(shù)碼10、北師大校際通11、南京東大金智12、北大高科13、南北天地

14、利瑪項(xiàng)目機(jī)會(huì)發(fā)現(xiàn)聯(lián)盟資源引入：恒生、核新、MS、Intel聯(lián)合方案POC測試聯(lián)合銷售/實(shí)施四、Case—中富證券項(xiàng)目分析五、企業(yè)行業(yè)市場分析企業(yè)行業(yè)背景介紹隨著信息技術(shù)迅猛發(fā)展以及企業(yè)提高競爭力的需要，促成了建立企業(yè)網(wǎng)(Intranet)的熱潮。Intranet是傳統(tǒng)企業(yè)網(wǎng)與Internet相結(jié)合的新型企業(yè)網(wǎng)絡(luò)，是一個(gè)采用Internet技術(shù)建立的機(jī)構(gòu)內(nèi)聯(lián)網(wǎng)絡(luò)。它以TCP/IP協(xié)議作為基礎(chǔ)，以Web為核心應(yīng)用，構(gòu)成統(tǒng)一和便利的信息交換平臺(tái)。它通過簡單的瀏覽界面，方便地提供諸如電子郵件、文件傳輸、電子公告和新聞、數(shù)據(jù)查詢等服務(wù)，并且可與Internet連接，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)上用戶對(duì)Internet的瀏覽、查詢，同時(shí)對(duì)外提供信息服務(wù)，發(fā)布本企業(yè)信息。主要應(yīng)用軟件有ERP、CRM、SCM等通用軟件，以及各個(gè)行業(yè)內(nèi)的專門應(yīng)用軟件等。企業(yè)行業(yè)包括：制造（如汽車、鋼鐵、煙草等）、外貿(mào)、電力、流通、石油、石化、航空、航天、醫(yī)療等

六、企業(yè)行業(yè)聯(lián)盟伙伴及方案介紹北京南北天地科技有限公司成立于1994年5月，是一家專業(yè)從事進(jìn)出口外經(jīng)貿(mào)行業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、企業(yè)ERP管理系統(tǒng)開發(fā)的專業(yè)軟件制作公司。南北公司是從事外貿(mào)企業(yè)管理系統(tǒng)開發(fā)的國內(nèi)最大一家軟件公司。公司采用Java語言開發(fā),所有產(chǎn)品可運(yùn)行于INTERNET環(huán)境。為中國首家全面支持Internet網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)管理軟件,為企業(yè)實(shí)施ERP管理/電子商務(wù)/數(shù)字化管理提供了完整的解決方案。南北財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)南北外貿(mào)業(yè)務(wù)ERP管理系統(tǒng)南北物流管理系統(tǒng)南北進(jìn)銷存管理系統(tǒng)南北房地產(chǎn)銷售系統(tǒng)南北人力資源管理系統(tǒng)南北公司行業(yè)化解決方案及案例介紹該系統(tǒng)為企業(yè)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理提供了全面的解決方案。軟件強(qiáng)調(diào)動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)地掌握公司上下人/財(cái)/物，產(chǎn)/供/銷的最新匯總和明細(xì)數(shù)據(jù),強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)鉤稽關(guān)系的管理及逾警的管理，避免壞帳損失。同時(shí)，南北軟件強(qiáng)調(diào)決策分析、比對(duì)、模擬運(yùn)作，為企業(yè)建立起新型的財(cái)務(wù)資金中心、預(yù)算管理中心、費(fèi)用中心、成本中心、利潤中心、財(cái)務(wù)管理中心。形成資金流，物流，信息流的高度統(tǒng)一，并加以動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)防范，為企業(yè)提供正確的，具有前瞻性的決策支持。l 南北財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)l 南北外貿(mào)業(yè)務(wù)ERP管理系統(tǒng)該系統(tǒng)幫助外貿(mào)公司業(yè)務(wù)人員簡化了外貿(mào)業(yè)務(wù)的操作、存儲(chǔ)，以及業(yè)務(wù)信息的查詢，使企業(yè)管理層對(duì)本單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行“事前計(jì)劃、事中控制和事后分析”，為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供科學(xué)的理論依據(jù)，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的管理理念延伸到各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。同時(shí)，從安全防范角度出發(fā)，大大降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。通過南北ERP系統(tǒng)的實(shí)施，使外貿(mào)公司的業(yè)務(wù)操作、業(yè)務(wù)管理真正進(jìn)入了無紙化管理階段。并此為核心，逐步搭建起本企業(yè)的電子商務(wù)平臺(tái)。南北物流管理系統(tǒng)物流系統(tǒng)是企業(yè)獨(dú)立于分銷、組裝、貿(mào)易之外，專門從事與商品流通有關(guān)的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的。物流管理包含資金流、信息流、配送中心管理、倉儲(chǔ)管理和財(cái)務(wù)管理等。物流系統(tǒng)的管理是以物的流通為中心，將購、銷、存、運(yùn)四個(gè)相對(duì)獨(dú)立環(huán)節(jié)有機(jī)的聯(lián)系在一起，加速商品的流轉(zhuǎn)，縮短流動(dòng)時(shí)間，促進(jìn)引導(dǎo)企業(yè)銷售工作，降低商品流通成本。南北進(jìn)銷存管理系統(tǒng)南北進(jìn)銷存系統(tǒng)”適用于各種行業(yè)用戶?！澳媳边M(jìn)銷存系統(tǒng)”可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)所經(jīng)營商品的采購、銷售、庫存、核算、進(jìn)行動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)地主動(dòng)型跟蹤管理，從而全面管理商品的進(jìn)、銷、存等各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)時(shí)掌握庫存成本,統(tǒng)計(jì)銷售業(yè)績,控制物品來源。形成資金流和物流數(shù)據(jù)高度一體化的處理方案，使得數(shù)據(jù)在各公司、部門實(shí)行“透明溝通，實(shí)時(shí)傳遞”，保證帳物相符，避免壞帳損失，提高企業(yè)控制能力，為企業(yè)提供正確的，具有前瞻性的決策支持。南北房地產(chǎn)銷售系統(tǒng)本系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)一個(gè)房地產(chǎn)公司的樓盤、樓房、房屋、客戶信息系等一系列數(shù)據(jù)的收集、統(tǒng)計(jì)與分析功能。建立起全新健康的客戶購房管理流程。1、實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)體現(xiàn)棟號(hào)/房間號(hào)的銷售及回款情況。2、實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的掌握銷售定單的執(zhí)行情況，實(shí)現(xiàn)快速的定單處理。實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的掌握訂房信息3、充分結(jié)合企業(yè)的實(shí)際辦公要求，利用南北瀏覽器技術(shù)進(jìn)行二次開發(fā)。南北人力資源管理系統(tǒng)南北人力資源系統(tǒng)采用模塊化設(shè)計(jì)，模塊的劃分依據(jù)人人力資源管理的職能來劃分。系統(tǒng)將用戶根據(jù)自身的業(yè)務(wù)流程給其分配不同的操作模塊和操作權(quán)限。系統(tǒng)主要包括機(jī)構(gòu)設(shè)置，崗位職位設(shè)置，員工信息管理，員工招聘管理，績效評(píng)估管理，員工薪酬變更,培訓(xùn)管理，假期與工作日管理,考勤管理,內(nèi)部公告,定制模板查詢打印,自定義查詢打印,數(shù)據(jù)備份等。成功案例中國醫(yī)藥集團(tuán)瀏覽器版財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中國煙草進(jìn)出口總公司外貿(mào)ERP系統(tǒng)大通國際運(yùn)輸物流管理系統(tǒng)北京第一機(jī)床廠配件庫進(jìn)銷存管理系統(tǒng)金泰房地產(chǎn)公司房地產(chǎn)銷售系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)六、企業(yè)行業(yè)聯(lián)盟伙伴及方案介紹（續(xù)）

北京利瑪軟件信息技術(shù)有限公司：二十多年來致力于制造業(yè)MRPII/ERP的軟件開發(fā)、技術(shù)服務(wù)、管理咨詢等業(yè)務(wù)，多次榮獲國家級(jí)大獎(jiǎng)，先后為各行業(yè)300多家企業(yè)提供了成功的解決方案。公司在北京、上海、深圳、哈爾濱、西安、武漢、重慶等地設(shè)有辦事機(jī)構(gòu)。利瑪制造業(yè)解決方案1．營銷管理2．生產(chǎn)管理3．財(cái)務(wù)管理4．資源管理5．網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理利瑪?shù)闹饕蛻袈?lián)想電腦公司（京、滬、惠三地）、日立（中國）、華虹NEC重慶長安汽車、江淮汽車、廈門金龍客車公司、沈陽金杯客車廠、榮成華泰汽車股份有限公司、長春客車廠、東風(fēng)汽車車身廠、北京內(nèi)燃機(jī)總廠中國煙草集團(tuán)北京雪蓮羊絨公司光明集團(tuán)利瑪公司制造業(yè)解決方案及

成功案例介紹一、方案介紹1．制造業(yè)ERP系統(tǒng)-營銷管理建立分布廣、效率高、市場信息反饋靈活的產(chǎn)品銷售網(wǎng)絡(luò)；增強(qiáng)企業(yè)對(duì)產(chǎn)品銷售市場需求的應(yīng)變能力，盡快縮短新產(chǎn)品開發(fā)周期以適應(yīng)市場靈活多變的需要；做好產(chǎn)品售后服務(wù)并對(duì)來自用戶的質(zhì)量反饋及時(shí)處理。2．制造業(yè)ERP系統(tǒng)-生產(chǎn)管理產(chǎn)品市場需求的預(yù)測數(shù)據(jù)及銷售合同數(shù)據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確地轉(zhuǎn)化為主生產(chǎn)計(jì)劃數(shù)據(jù)；根據(jù)主生產(chǎn)計(jì)劃、原材料及零部件的庫存量、在制量、采購合同量由系統(tǒng)產(chǎn)生物料需求計(jì)劃，大大提高計(jì)劃編制的效率與準(zhǔn)確性；根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及生產(chǎn)能力保持均衡生產(chǎn)；降低生產(chǎn)過程中的物料消耗、避免產(chǎn)生廢品造成浪費(fèi)；推行JIT及時(shí)生產(chǎn)和看板管理，減少在制品、減少物料庫存；對(duì)外購原材料、零部件及生產(chǎn)過程中與最終成品質(zhì)量進(jìn)行有效的檢驗(yàn)與控制，建立檔案檔案，保證質(zhì)量信息的可追溯性。3．制造業(yè)ERP系統(tǒng)-財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)（包括集團(tuán)公司、分公司）帳務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一核算，實(shí)現(xiàn)資金流的科學(xué)控制應(yīng)收帳、應(yīng)付帳可分別對(duì)銷售部門、物資采購部門透明；對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)密、科學(xué)的管理，提供多種折舊核算，使其發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益；較為準(zhǔn)確地進(jìn)行成本核算，對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行有效控制。4．制造業(yè)ERP系統(tǒng)-資源管理

選擇信譽(yù)度高、能按時(shí)交貨、供貨質(zhì)量好、價(jià)格合理的供貨商，優(yōu)化物資供應(yīng)將從業(yè)人員作為企業(yè)最寶貴的資源進(jìn)行科學(xué)的管理與培養(yǎng)，提高從業(yè)人員的整體水平和素質(zhì)；對(duì)設(shè)備、工具及等資源進(jìn)行有效的管理，使其在生產(chǎn)過程中發(fā)揮最大作用。5．制造業(yè)ERP系統(tǒng)-網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理以電子計(jì)算機(jī)為系統(tǒng)載體，采用最新的電子設(shè)備、通訊技術(shù)及信息處理技術(shù)，使系統(tǒng)處于高起點(diǎn)。成功案例整車廠：重慶長安汽車廠、沈陽金杯客車廠、江淮汽車制造廠、金龍客車有限公司、二汽輕型車廠、四川華川汽車廠等。汽車發(fā)動(dòng)機(jī)廠：長安發(fā)動(dòng)機(jī)廠、北京內(nèi)燃機(jī)總廠、東風(fēng)朝陽柴油機(jī)廠、新鄉(xiāng)柴油機(jī)廠等。汽車零部件廠：二汽車身分廠、二汽車箱分廠、二汽散熱器分廠、哈爾濱汽車齒輪廠、大同汽車齒輪廠、文登曲軸總廠等。電力市場解決方案一、電力營銷信息管理系統(tǒng)二、電力客戶服務(wù)系統(tǒng)三、電力生產(chǎn)管理信息系統(tǒng)四、電力市場技術(shù)支持系統(tǒng)五、電力調(diào)度管理信息系統(tǒng)六、電力辦公自動(dòng)化系統(tǒng)七、電力Intranet應(yīng)用八、配電管理系統(tǒng)（DMS）九、調(diào)度SCADA系統(tǒng)英克公司醫(yī)藥企業(yè)解決方案及案例介紹英克是KRM(知識(shí)與資源管理)的倡導(dǎo)者，KRM是在ERP的基礎(chǔ)之上，融入知識(shí)管理和新型企業(yè)信息系統(tǒng)模型。它通過企業(yè)內(nèi)部管理、企業(yè)業(yè)務(wù)模型與業(yè)務(wù)控制、企業(yè)外部管理及盈利系統(tǒng)的有機(jī)融合，構(gòu)筑以知識(shí)管理為基礎(chǔ)的企業(yè)信息化管理體系，其核心在于將知識(shí)流、物流、資金流、信息流并行處理、統(tǒng)策規(guī)劃，使企業(yè)建立安全可持續(xù)發(fā)展的運(yùn)營體系。公司開發(fā)的KRM軟件PowerManage（簡稱PM）系列產(chǎn)品為以下應(yīng)用領(lǐng)域提供科學(xué)的解決方案：業(yè)務(wù)綜合管理生產(chǎn)管理零售管理人力資源客戶關(guān)系管理分銷管理電子商務(wù)質(zhì)量管理呼叫中心辦公自動(dòng)化財(cái)務(wù)管理決策支持----1993年初英克科技成功地開發(fā)出滿足中國企業(yè)需求的PowerManage(簡稱PM)系列企業(yè)綜合管理軟件。經(jīng)英克人幾年來堅(jiān)持不懈的努力，該系統(tǒng)已廣泛應(yīng)用于醫(yī)藥、食品、服裝、煙、酒、電子、家電等各個(gè)行業(yè)的三百多家大中型制造、流通企業(yè)用戶，在國內(nèi)市場獲得了驕人的市場成績，也使英克科技一躍成為中國享有卓著聲譽(yù)的企業(yè)管理服務(wù)及軟件提供商。聯(lián)想與您共同進(jìn)步！主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)利潤形成及分配業(yè)務(wù)資金籌集業(yè)務(wù)借貸復(fù)式記賬法的應(yīng)用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算目錄采購業(yè)務(wù)核算采購業(yè)務(wù)核算的主要內(nèi)容從結(jié)算方式看錢貨兩清貨到款未付款付貨未到預(yù)付定金，日后購進(jìn)貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價(jià)外費(fèi)用（記入所購資產(chǎn)的價(jià)值）。①支付買價(jià)③支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額購進(jìn)材料時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、挑選整理費(fèi)、裝卸費(fèi)、途中損耗等；購進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、調(diào)試費(fèi)等2.需設(shè)置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類發(fā)出庫存材料的成本驗(yàn)收入庫材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類期末庫存材料的成本已購入但尚未驗(yàn)收入庫材料的成本驗(yàn)收入庫材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類取得的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值（4）應(yīng)付賬款，負(fù)債類減少的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值借應(yīng)付賬款貸購進(jìn)商品、勞務(wù)時(shí)，應(yīng)付未付對(duì)方的款項(xiàng)償還時(shí)借應(yīng)付票據(jù)貸因購進(jìn)商品、勞務(wù)而簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)。票據(jù)到期還款時(shí)（5）應(yīng)付票據(jù)，負(fù)債類（6）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，負(fù)債類對(duì)商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環(huán)節(jié)按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購貨方收取，由銷售方月末向稅務(wù)局繳納，繳納時(shí)，可以扣除購進(jìn)材料時(shí)已支付的增值稅。購進(jìn)材料1萬元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱為進(jìn)項(xiàng)稅）生產(chǎn)時(shí)耗用材料1萬元，發(fā)生其他生產(chǎn)費(fèi)用1萬元以3萬元的價(jià)格將生產(chǎn)的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項(xiàng)稅。增值額20000元，月末按實(shí)際增值額向稅務(wù)局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項(xiàng)稅--進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（銷項(xiàng)稅額）（已交稅金）借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸月末，繳納稅金購進(jìn)時(shí)，支付進(jìn)項(xiàng)稅額銷售時(shí)，收取銷項(xiàng)稅額該賬戶需要設(shè)三級(jí)明細(xì)賬戶：借預(yù)付賬款貸（7）預(yù)付賬款，資產(chǎn)類購進(jìn)商品后，注銷原預(yù)付定金按合同預(yù)付采購定金時(shí)（1）1日，向紅星工廠購進(jìn)甲材料一批，價(jià)款10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫。借：原材料——甲材料100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000

貸：應(yīng)付賬款——紅星工廠1170003.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務(wù)）（2）2日，向天龍工廠購進(jìn)乙材料一批，價(jià)款3萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5100元，運(yùn)雜費(fèi)300元，款已通過銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預(yù)付購料款9萬元。借：預(yù)付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購料款35100元。借：應(yīng)付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購進(jìn)乙材料一批，價(jià)款7萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額11900元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)100元，貨款前已預(yù)先支付，材料已驗(yàn)收入庫。（6）16日，本月2日向天龍工廠購進(jìn)的乙材料已到，驗(yàn)收入庫。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900

貸：預(yù)付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購進(jìn)甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價(jià)1000元每噸；乙材料10噸，單價(jià)1500元。價(jià)款合計(jì)35000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)1500元，按材料重量分?jǐn)?。開出為期三個(gè)月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗(yàn)收入庫。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5950

貸：應(yīng)付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預(yù)付的購料款中多付的款項(xiàng)。（9）22日，購入新設(shè)備一臺(tái)，支付設(shè)備價(jià)款3萬元，增值稅5100元，運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預(yù)付賬款—東華工廠8000借預(yù)付賬款貸90000（3）82000（5）4.說明：材料采購過程中采購人員差旅費(fèi)的核算其他應(yīng)收款－××人職工借款時(shí)職工報(bào)銷或還款時(shí)余：尚未收回或

報(bào)銷的款項(xiàng)資產(chǎn)類賬戶核算要點(diǎn)：一次借款，一次報(bào)銷，一次結(jié)清例1：3月1日，采購員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元，財(cái)務(wù)科當(dāng)即以現(xiàn)金付給。借：其他應(yīng)收款－李明500

貸：庫存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購員李明出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)450元，余款50元退回。借：管理費(fèi)用

450庫存現(xiàn)金

50貸：其他應(yīng)收款－李明

500假設(shè)3月5日，采購員李明出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)550元，財(cái)務(wù)科補(bǔ)付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費(fèi)用

550貸：其他應(yīng)收款－李明

500庫存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過程核算（一）生產(chǎn)過程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營過程中的耗費(fèi)直接費(fèi)用間接費(fèi)用期間費(fèi)用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費(fèi)（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用（主要是車間發(fā)生的費(fèi)用），如車間領(lǐng)用原料、車間管理人員的工資和福利費(fèi)、車間固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、車間照明的電費(fèi)等其他部門發(fā)生的與生產(chǎn)無關(guān)的費(fèi)用，包括：管理費(fèi)用（企業(yè)管理部門發(fā)生的費(fèi)用，如管理部門人員的工資、企業(yè)的辦公費(fèi)等）財(cái)務(wù)費(fèi)用（為籌集資金發(fā)生的費(fèi)用，如利息）銷售費(fèi)用（為銷售發(fā)生的費(fèi)用（如廣告費(fèi)）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當(dāng)期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關(guān)系分（二）需設(shè)置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用（即：在產(chǎn)品的價(jià)值）生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費(fèi)月末分配轉(zhuǎn)入的制造費(fèi)用產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫時(shí)，入庫產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費(fèi)用貸

2、制造費(fèi)用，成本類，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費(fèi)用。月末按一定的標(biāo)準(zhǔn)，全額分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本車間管理人員工資、福利費(fèi)車間設(shè)備、廠房的折舊費(fèi)車間辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗借管理費(fèi)用貸（3）管理費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見書上P241）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤發(fā)生各項(xiàng)管理費(fèi)用時(shí)借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用，損益類期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤發(fā)生各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)借銷售費(fèi)用貸（5）銷售費(fèi)用，損益類（核算內(nèi)容見書上P242）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤發(fā)生各項(xiàng)銷售費(fèi)用時(shí)借庫存商品貸（6）庫存商品，資產(chǎn)類，核算企業(yè)庫存的各種商品的增減變動(dòng)情況驗(yàn)收入庫產(chǎn)品的成本發(fā)出庫存產(chǎn)品的成本庫存產(chǎn)品的成本借應(yīng)付職工薪酬－工資貸（7）應(yīng)付職工薪酬，負(fù)債類應(yīng)付未付的職工工資、獎(jiǎng)金實(shí)際支付的工資、獎(jiǎng)金借應(yīng)付職工薪酬－職工福利貸應(yīng)付未付的職工福利費(fèi)（可以每月按工資總額的14%計(jì)提）實(shí)際使用的福利費(fèi)尚未支付的工資尚未使用的福利費(fèi)（8）累計(jì)折舊，資產(chǎn)類，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計(jì)折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計(jì)折舊貸固定資產(chǎn)減少時(shí)，注銷已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當(dāng)月的磨損數(shù)）累計(jì)提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價(jià)值）（1）3日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領(lǐng)用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領(lǐng)用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預(yù)借的差旅費(fèi)800元。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：其他應(yīng)收款——張三800

貸：庫存現(xiàn)金800（3）5日，購買廠部用辦公用品計(jì)900元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用1000元。借：銷售費(fèi)用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用潤滑油3200元。借：庫存現(xiàn)金150管理費(fèi)用650貸：其他應(yīng)收款——張三800借：制造費(fèi)用3200

貸：原材料——潤滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應(yīng)付職工薪酬－工資60000

貸：庫存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費(fèi)1200元，其中，企業(yè)行政管理部門800元，基本生產(chǎn)車間400元。借：管理費(fèi)用800

制造費(fèi)用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費(fèi)2000元，其中，企業(yè)行政管理部門1020元，基本生產(chǎn)車間照明用980元。借：管理費(fèi)用1020

制造費(fèi)用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1000元，其中，企業(yè)行政管理部門負(fù)擔(dān)700元，基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)300元。借：管理費(fèi)用700

制造費(fèi)用300

貸：銀行存款1000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時(shí)記錄為：A產(chǎn)品耗用工時(shí)3000小時(shí)，B產(chǎn)品耗用工時(shí)2000小時(shí)），車間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費(fèi)用10000

制造費(fèi)用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計(jì)提本月福利費(fèi)9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費(fèi)用1400

制造費(fèi)用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)9000元，其中，生產(chǎn)車間6000元，企業(yè)行政管理部門3000元。借：管理費(fèi)用3000

制造費(fèi)用6000

貸：累計(jì)折舊9000（16）31日，分配本月制造費(fèi)用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費(fèi)用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例在A、B產(chǎn)品之間進(jìn)行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費(fèi)用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時(shí)A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×2000＝8000元（17）31日，假設(shè)A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫，分別計(jì)算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫存商品原材料應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)累計(jì)折舊銀行存款制造費(fèi)用①①①領(lǐng)料②②②分配工資③③③計(jì)提福利費(fèi)④④計(jì)提折舊⑤⑤付車間保險(xiǎn)費(fèi)⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用⑦⑦商品完工入庫三、銷售業(yè)務(wù)的核算（1）從業(yè)務(wù)內(nèi)容上看主營銷售業(yè)務(wù)1.核算的主要內(nèi)容主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本增值稅銷項(xiàng)稅額營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用（3）從資金角度看銷售時(shí)收款預(yù)收款，按合同所定時(shí)間銷售銷售時(shí)未收款（2）從業(yè)務(wù)結(jié)算類型上看銷售價(jià)格增值稅銷項(xiàng)稅額銀行存款應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款2.需設(shè)置的賬戶借主營業(yè)務(wù)收入貸（1）主營業(yè)務(wù)收入，損益類主營銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，取得的銷售收入（按銷售價(jià)格計(jì)算）借主營業(yè)務(wù)成本貸（2）主營業(yè)務(wù)成本，損益類月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際生產(chǎn)成本月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶假設(shè)本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營業(yè)務(wù)成本＝300×250＝75000（4）應(yīng)交稅費(fèi)，負(fù)債類，下設(shè)“增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅”等二級(jí)明細(xì)。借營業(yè)稅金及附加貸（3）營業(yè)稅金及附加，損益類，核算企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由營業(yè)活動(dòng)負(fù)擔(dān)的與營業(yè)收入有關(guān)的稅金及附加費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶銷售時(shí)，售出商品的實(shí)際應(yīng)納稅金及附加（5）銷售費(fèi)用，損益類。（6）預(yù)收賬款，負(fù)債類借應(yīng)收賬款貸（7）應(yīng)收賬款，資產(chǎn)類銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)收未收對(duì)方的款項(xiàng)收取款項(xiàng)時(shí)（8）應(yīng)收票據(jù)，資產(chǎn)類借應(yīng)收票據(jù)貸銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項(xiàng)時(shí)借預(yù)收賬款貸向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)預(yù)先收取對(duì)方款項(xiàng)時(shí)（9）本年利潤，所有者權(quán)益類借本年利潤貸月末轉(zhuǎn)入的有關(guān)費(fèi)用、月末轉(zhuǎn)入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤（1）3日，銷售給花園公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款200000元，增值稅銷項(xiàng)稅34000元，價(jià)稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000（2）4日，銷售給天河公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款150000元，增值稅銷項(xiàng)稅25500元，價(jià)稅均未收到。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：應(yīng)收賬款——天河公司175500

貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

150000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25500（3）5日，銷售給長城公司B產(chǎn)品一批，價(jià)款100000元，增值稅銷項(xiàng)稅17000元，收到一張為期3個(gè)月的商業(yè)匯票。借：應(yīng)收票據(jù)——長城公司117000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品

100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用6000元。借：銷售費(fèi)用6000

貸：銀行存款6000（6）13日，按合同向京東公司預(yù)收銷售定金10000元，收存銀行。借：銀行存款10000

貸：預(yù)收賬款——京東公司10000補(bǔ)充說明：預(yù)收賬款的核算：口徑應(yīng)一致

1.預(yù)收款項(xiàng)時(shí)；

2.向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)；

3.款項(xiàng)不足要補(bǔ)收，多余要退回。假設(shè)20日向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品一批價(jià)款10000元，稅金1700元，補(bǔ)收余款1700元。則賬務(wù)處理如下：借：預(yù)收賬款－京東公司11700

貸：主營業(yè)務(wù)收入10000

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700同時(shí)，借：銀行存款1700

貸：預(yù)收賬款－京東公司