財務室安全管理制度優(yōu)質資料

財務室安全管理制度優(yōu)質資料(可以直接使用，可編輯優(yōu)質資料，歡迎下載）

財務室安全管理制度財務室安全管理制度優(yōu)質資料(可以直接使用，可編輯優(yōu)質資料，歡迎下載）一、安裝防盜門窗，配備滅火器材。工作人員能正確使用滅火設備，特別是下班離室前一定要關鎖好保險箱和防盜門。二、使用公安指定的合格保險箱，做到撬不開，搬不走。三、現(xiàn)金存放過夜不得超過規(guī)定的限額，如確有特殊原因不能按時將超限額現(xiàn)金存入銀行的，必須向校長提出書面申請，經(jīng)領導簽字同意后方可存放在財會室保險箱內(nèi)過夜，否則一旦發(fā)生失竊案件，必須追究全額賠償責任。四、學校領導如同意財務室存放大額現(xiàn)金過夜，必須落實安全保衛(wèi)措施，設施防、技防應符合有關安全防范要求，還必須安排專門值班守護人員。五、學校部門和個人如有大額現(xiàn)金交財會室，應在下午4：00之前辦理。學校要加強各項收費安全管理工作，教育教職工不要將所收現(xiàn)金放在辦公室內(nèi)或帶回家保管，要及時交財務室，如違反規(guī)定造成所收現(xiàn)金失竊或短少，應負全額賠償責任。六、財務人員去銀行解、取大額現(xiàn)金，單位應安排保衛(wèi)人員。七、非本室人員不得進入操作室，一切財務手續(xù)均在柜臺外辦理。八、印鑒、票據(jù)必須妥善保管，支票、匯票不得預留印章。上師大康城試驗學?；瘜W實驗室安全守則在中學化學實驗中，使用的儀器、裝置大部分是容易破碎的玻璃器皿，許多藥品都是可燃、易爆、有腐蝕性或有毒的危險品，實驗過程中常常需要用明火加熱。因此，稍有不慎，就會發(fā)生意外事故。所以，師生都必須牢固樹立安全、規(guī)范操作的思想，遵循安全守則，嚴肅認真地完成實驗。1、實驗前要認真預習實驗內(nèi)容，熟悉每個實驗步驟中的安全操作規(guī)定和注意事項。2、酒精燈用完后應用燈帽熄滅，切忌用嘴吹滅。點燃的火柴用后應立即熄滅，放進污物瓶里，不得亂扔。3、使用氫氣時，要嚴禁煙火。點燃氫氣前必須檢查氫氣的純度。使用易燃、易爆、試劑一定要遠離火源。4、要注意安全用電，不要用濕手、濕物接觸電源，實驗結束后應及時切斷電源。5、加熱或傾倒液體時，切勿俯視容器，以防液滴飛濺造成傷害。給試管加熱時，切勿將管口對著自己或他人，以免藥品噴出傷人。6、嗅聞氣體時，應保持一定的距離，慢慢地用手把揮發(fā)出來的氣體少量地扇向自己。不要俯向容器直接去嗅。7、凡做有毒和有惡臭氣體的實驗，應在通風櫥內(nèi)進行。8、取用藥品要選用藥匙等專用器具，不能用手直接拿取，防止藥品接觸皮膚造成傷害。9、未經(jīng)許可，絕不允許將幾種試劑或藥品隨意研磨或混合，以免發(fā)生爆炸、灼傷等意外事故。10、稀釋濃酸（特別是濃硫酸），應把酸慢慢地注入水中，并不斷攪拌，切不可將水注入酸內(nèi)，以免濺出或爆炸。11、使用玻璃儀器時，要按操作規(guī)程，輕拿輕放，以免破損，造成傷害。注意做到以下幾點：(1)使用玻璃儀器前，先要檢查有無破損，有破損的就不能使用。組裝和拆卸實驗裝置時要防止儀器折斷，不要使儀器勉強彎曲，應使之呈自然狀態(tài)。玻璃儀器放在高處時，一定要用鐵夾夾緊，保證安全。(2)玻璃儀器與膠管或膠塞連接時，最好用布包住玻璃儀器，一般左手拿被插入的儀器，右手拿插入的儀器，慢慢地按順時針方向旋轉插入（一定要朝一個方向旋轉，勿使玻璃管口對著掌心）。插入前要先蘸些水或甘油。12、使用打孔器或用小刀切割膠塞、膠管等材料時，要謹慎操作，以防割傷。13、嚴禁在實驗室內(nèi)飲食，或把餐具帶進實驗室，更不能把實驗器皿當作餐具。實驗結束，應把手洗凈再離開實驗室。上海師范大學康城實驗學校2007.01.06檔案安全保衛(wèi)制度一、檔案人員必須遵守中央文件規(guī)定的十條保密守則，要嚴守秘密，嚴防泄密、失密，否則要追究責任，嚴肅處理。二、檔案人員要嚴格執(zhí)行檔案的查借閱制度，借出的檔案要及時歸檔、核實。發(fā)現(xiàn)問題及時處理。三、檔案人員要隨時檢查本室安全、保密設施，發(fā)現(xiàn)問題立即報告，及時解決，離開檔案室時，必須鎖好卷櫥，關好門窗。四、銷毀檔案要登記造冊，須經(jīng)領導簽字批準后方能進行，銷毀時要有監(jiān)銷人，并履行簽字手續(xù)。五、檔案的保管及其利用中有關條款，也是保密措施的重要內(nèi)容。六、入庫的檔案要根據(jù)國家《檔案法》和《保密法》的有關規(guī)定，確定密級、變更密級和解除密級。七、庫房內(nèi)嚴禁吸煙，以防火災。八、加強保密觀念，每逢節(jié)假日進行一次安全、保密檢查，及時消除不安定因素上師大康城試驗學校動火作業(yè)管理制度一、目的加強對火源的管理，防范火警事故的發(fā)生。二、責任確定1、

安全組負責執(zhí)行本制度；2、

動火作業(yè)部門履行本制度。三、適應范圍本制度適用于康城實驗學校。四、內(nèi)容1、本制度中的動火作業(yè)是指燒焊、打磨、切割等能引起火源的危險作業(yè);2、在學校范圍內(nèi)進行動火作業(yè)時，要先清理作業(yè)周圍的易燃易爆物品，遠離進行動火地方最少35呎(10米)，有煙感探頭的場所，要做好保護，防止誤報警，準備好應急的消防器材，然后向有關部門3、

安全組在危險作業(yè)之前，要對作業(yè)現(xiàn)場進行檢查，依據(jù)許可證上所列之項目逐條核對無誤，確認不會由此引發(fā)火警事故后，才能發(fā)出危險作業(yè)許可證；4、

動火作業(yè)現(xiàn)場要有相應的消防滅火措施，例如準備水、滅火筒等，以便發(fā)生火警時，能迅速滅火；5、

動火作業(yè)人員在作業(yè)前要了解該部位的消防設施及走火通道；6、在動火作業(yè)過程中，安全組要全程監(jiān)督，防止發(fā)生火警事故；7、安全組有權制止有危險的動火作業(yè)；8、動火作業(yè)完畢之后，要清理好作業(yè)現(xiàn)場，并監(jiān)視現(xiàn)場至少30分鐘，防止留有火種，引起后患；附：對不申請危險作業(yè)許可證而進行動火作業(yè)的人員（或部門），除通報批評外，承擔由此造成的一切事故責任。上師大康城實驗學校防火制度為了預防火災和減少火災危害，將火患消滅在萌芽狀態(tài)，保護學校公共財產(chǎn)不受損失，維護公共安全，特做如下規(guī)定：一、學校消防工作貫徹以預防為主，防消結合的方針，全體學校干部和職工要認真學習《中華人民共和國消防法》，并實行防火安全責任制，各分管主任對分管的部門負責，各部門、組室的負責人對所管的部門、組室負責。二、消防領導小組定期進行防火安全大檢查，消除火災隱患。三、加強要害部門防火設施的完善，庫房、財務室、檔案室、打字室、信息中心等要害部位要配備滅火器、設禁煙標志，滅火設施要有專人負責，并會使用滅火器。四、要害部位周圍二十米之內(nèi)嚴禁動用明火，庫房等要害部位室內(nèi)嚴禁存放汽油、煤油及易燃物品，嚴禁吸煙，違者要給予嚴厲批評，必要時給予紀律處分。五、各部門的領導對自己部門的電源、電器、電燈、微機開關、鍋爐進行嚴格檢查和管理。要養(yǎng)成人走燈滅、電器（微機、打印機等）開關切斷的習慣。當發(fā)現(xiàn)線路過負荷、絕緣破損、接頭松動、發(fā)熱等不安全情況時，要迅速采取措施，及時消除隱患，保障用電安全，嚴禁使用電熱水器、電熱杯、電爐，防止火災事故的發(fā)生。六、學校抽煙人員要養(yǎng)成遠離重要場所習慣，當抽完煙后，應將煙蒂扔到煙灰缸里并拿水進行澆滅，嚴禁將煙蒂扔到紙簍里及其它不安全地方，以免發(fā)生火災。七、學校消防器材要有專人保管，并定期對消防器材進行檢查和養(yǎng)護，檢查是否失效，是否過期，并做到有專門記錄。八、消防器材只能專用，任何部門和個人不能隨意動用，否則按消防法有關條例進行處罰。上師大康城實驗學校節(jié)假日值班制度

為使全校師生員工高高興興地過好節(jié)假日，確保學校與師生員工的財產(chǎn)安全，保證教學工作的順利進行，根據(jù)學校實際情況，特制訂節(jié)假日值班制度：一、節(jié)假日值班制度由學校安全保衛(wèi)小組負責實施。二、值班人員由學校行政領導擔任。三、值班人員（傳達室）職責：1、接傳，作好傳達室各項記錄；2、勸阻校外人員不得擅自進入學校；3、監(jiān)督學校財物不得擅自攜帶出校外；4、接待來訪或轉請行政領導處理；5、按時開關校門；6、留守傳達室，不得擅自離開；7、巡查各辦、處、室、實驗室、教室、寢室的門鎖、門窗的關閉情況；8、值班結束后，值班人員除將待辦事告訴有關人員外應及時做好移交工作。以上制度請值班人員認真遵守，嚴格執(zhí)行互相督促，努力做好各項工作，確保學校各項工作的順利進行。上師大康城實驗學校門衛(wèi)制度細則一、大門開放時間：1、周一至周五：早上7：20至7：40;下午16：00至17：002、其他時間不得開放大門，只開放邊門進出。3、機動車除校車、食堂、飲水配送車外，其他機動車輛原則上不得入內(nèi)。二、進出校門：1、教師中途離校，需交有年級組長及以上領導簽名的請假條；沒有請假條的需登記后方可出門。2、學生進校以后不得中途離校。如有事必須離校，需出示并上交有班主任或年級組長簽字同意的出門條。3、來人來訪，門衛(wèi)應問清訪問何人，先用與之聯(lián)系得到同意，填寫會客單后，方可進入校內(nèi)。4、家長進校必須與班主任、任課教師取得聯(lián)系，經(jīng)同意方可入校。5、禁止校外人員未經(jīng)允許進校打球、踢球等一切活動。6、家長接送孩子請候在校門外。三、門衛(wèi)的其他責任：1、及時勸走校門口的社會閑散人員。2、對不聽勸告的各類人員，門衛(wèi)應及時報告學校領導或報警。（110）3、門衛(wèi)人員，當班期間應堅守崗位，不可擅離崗位。上師大康城實驗學校電工安全操作規(guī)程

一、電工操作員必須持證上崗，嚴禁任何人員無證維修、更換或接觸電源等帶電儀器。二、電工進入工作場地必須嚴格執(zhí)行電工操作規(guī)章制度。三、每周必須定期檢查，電工操作工具如有損壞或絕緣層破損立刻更換。四、每天上崗之前，必須穿工作服、電工工作鞋，戴手套，采取一切安全措施。五、進入工作區(qū)域，應切斷電源。不能切斷電源而必須帶電操作時，應用明顯標志線圍成工作區(qū)域作警戒，旁人嚴禁入內(nèi)。六、電工操作時，旁人、閑人不得進入工作場所，并與之閑談。工作完畢，必須立即清理場地，恢復原狀。上師大康城試驗學校2007.03.23財務管理制度目錄TOC\h\z\t"標題2,1"第一章總則……………………….2第二章主要會計政策……………...2第三章會計科目的設置…………...2第四章會計憑證和帳簿…………...2第五章流動資產(chǎn)管理……………...3第六章固定資產(chǎn)管理……………...6第七章公司負債…………………...7第八章收入管理…………………...8第九章成本費用管理……………...9第十章利潤及利潤分配………….10第十一章財務報告……………….10第十二章財務分析……………….11第十三章稅務管理……………….11第十四章電算化管理…………….12第十五章財務稽核管理………….12第十六章財務檔案管理………….12第十七章會計工作交接………….14第十八章附則…………………….14第一章總則為加強赤峰焱邦鍋爐工業(yè)（以下簡稱“公司”）的會計和財務管理工作，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國會計法》，參照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》結合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于有限責任公司。各級領導和全體員工都必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。公司實行財務工作集中統(tǒng)一領導，統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金使用、財產(chǎn)購置、費用開支、財產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司。各項支出必須經(jīng)財務科審核，報經(jīng)總經(jīng)理批準后方能用款。公司財務科配備合格的財務人員，依法辦理財會工作。財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。第二章主要會計政策本公司執(zhí)行的會計及財務制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》等。以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。記賬原則和方法：以權責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊存貨按實際成本計價。按照有關規(guī)定計提壞帳準備、存貨跌價準備和各項資產(chǎn)減值準備第三章會計科目的設置公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準則》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點選用會計科目。財務科在具體賬務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當增設相關會計科目。第四章會計憑證和帳簿原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始憑證的使用應遵守以下條款：從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領導的簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理．作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應遵守以下條款：會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內(nèi)容。除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。已登賬的憑證，當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應調(diào)整相關科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正。記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。實行財務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷．根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳等賬冊。第五章流動資產(chǎn)管理公司的一切資產(chǎn)均為赤峰焱邦鍋爐工業(yè)所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。財務科應做好流動資產(chǎn)的管理工作。流動資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等．第一節(jié)貨幣資金公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用，擅自挪用者，一經(jīng)查實按挪用額的10%進行處罰。對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，經(jīng)營性貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須由總經(jīng)理簽字，否則不得支付和處理；非經(jīng)營性資金的使用和支付，必須由執(zhí)行董事簽批。公司總經(jīng)理有流動資產(chǎn)處理的審批權．為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元?，F(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金．每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)公司相關領導簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。對造成損失的責任人，追究其賠償責任。除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。借用現(xiàn)金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者將從工資中扣除。借用現(xiàn)金，申請人應填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門負責人審核確認，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字后方可領用．認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度支票的領取及管理1、支票領?。悍差I取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)財務科長審核、總經(jīng)理批準后方能領取。簽發(fā)支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。領取人應辦理登記手續(xù)，于領取后10日內(nèi)報賬。對末及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務科．對未及時歸還者財務科應及時督促，并不予簽發(fā)新支票．持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經(jīng)濟責任。2、支票管理：所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等．出納人員應每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務科長批準后呈報總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務的需要，按照總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送．按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務科長（主管會計工作）審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。出納人員應及時申購支票，并妥善保管。公司財務專用章、法人章分專人妥善保管。作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。每日的銀行收付業(yè)務應根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。第二節(jié)應收及預付款管理應收賬款的管理規(guī)定如下：財務科應認真登記客戶往來臺帳，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應收款項。應根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應的措施收回欠款。所有應收帳項均按帳齡基準記存。公司負責應收賬款的財務人員必須經(jīng)常核查所有應收帳項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務科長審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。公司應根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為計提壞帳準備的基礎，并每半年進行調(diào)整，以反映目前狀況。公司負責應收賬款的財務人員應經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務人員合作進行賬款的催收，對業(yè)務人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。所有被視為無法收回的應收賬款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回；債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。公司財務科長應每季檢查應收賬款，所有處理的壞帳，應由股東會確定后才可進行處理。公司對應收款項的管理應遵循“誰經(jīng)辦，誰負責，及時清理”的原則。財務科定期考核應收賬款周轉率、應收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。其他應收款的管理將比照上述應收賬款的管理執(zhí)行。預付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，科室負責人審核確認，經(jīng)財務科核對無誤，由總經(jīng)理審批。預付款和定金應按對方單位或個人設明細帳進行明細分類核算．定期檢查預付款和定金，監(jiān)督合同的履行．第三節(jié)存貨管理存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。物資的管理1、物資的采購：物資的采購，根據(jù)工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報總經(jīng)理審核后執(zhí)行．每月初，供應科根據(jù)生產(chǎn)科出具的物料需求計劃、上月物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。物資的采購必須由專人負責，采購員應根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實施采購。2、物資的入庫：物資購進后，必須認真驗收，嚴把質量關、價格關、數(shù)量關，經(jīng)檢驗質量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。物資入庫驗收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負責；驗收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負責。物資驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質量上的問題，應查明原因，落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填制物資短缺毀損清單，由運輸部門鑒證后，連同物資一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點清，驗質尚無結果的物資應單獨保管，不得領用。物資經(jīng)驗收后，保管員應填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核物資采購計劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務科報賬；第三聯(lián)倉庫留存。采購人員向財務科報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務人員有權拒絕報賬。3、物資的領用：物資的領用必須按領料單的要求嚴格填寫，領料單如有缺項，保管員有權拒絕發(fā)貨，并通知領用人補填完整。4、物資的庫存管理：倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點數(shù)、估堆、驗質、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。建立物資管理臺賬，進行數(shù)量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實可靠。倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務科，與財務科核對無誤。5、物資的盤點清查制度：為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月25日結賬，編報物資變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務科。每月25日結賬時，要做好收、支、結存的盤點工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務科。建立物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數(shù)、過磅或測量等方法點清數(shù)量。盤點后，編制庫存物資盤點表，將倉庫物資卡片所列的結存數(shù)和盤點的實有數(shù)相核對，對于賬實不符的材料，應切實查明原因，分清責任。物資要求每季度清查一次。財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織物資的總分類核算和明細分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符，保證帳、卡、物、資金四相等。做好物資的索賠工作。低值易耗品根據(jù)公司的情況，規(guī)定2000元以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。包括：U 盤、計算器等低值易耗品在購買之前使用部門應根據(jù)需要填寫購買申請單，總經(jīng)理批準，方能選購。非生產(chǎn)用低值易耗品由企管科負責管理．企管科在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：參與供應商的選擇評價參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇負責驗收提出轉移、報廢處理意見及參與清理參與組織資產(chǎn)清查等非生產(chǎn)用低值易耗品由企管科統(tǒng)一購買．為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用部門設置低值易耗品登記簿。要建立以舊換新的賠償制度，公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償?shù)?，還要注明應由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會計部門應根據(jù)報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管理。存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應當于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結賬前處理完畢。盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應當相應計入有關成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。財務科應于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應計提存貨跌價損失準備。及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本．對產(chǎn)成品的入庫、出庫及時進行核算，確?；乜畹募皶r性，隨時掌握產(chǎn)成品庫存狀況．對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。第六章固定資產(chǎn)管理公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應當列為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)管理的基本目標是：正確進行固定資產(chǎn)投資，維護、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。外購固定資產(chǎn)應按計劃進行。實行固定資產(chǎn)歸口管理。在公司財務科統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關部門負責歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點，由各使用單位負責具體管理，并進一步落實到部門和個人。做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則。財務科對各項固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責任。1、公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設定為：房屋、建筑物：由企管科負責管理辦公用家具、設備及機動車輛：由企管科負責管理計算機類設備：由企管科負責管理生產(chǎn)用設備：由生產(chǎn)科負責管理2、各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應進行以下工作：負責驗收、開具出入庫單據(jù)日常維護計劃、大中修計劃及維修記錄等提出轉移、報廢處理意見及參與清理參與組織資產(chǎn)清查等固定資產(chǎn)的形成：在購置固定資產(chǎn)之前，使用部門必須提交書面報告，5000元/臺件以下由執(zhí)行董事批準，5000元/臺件以上由股東會批準。公司辦公用固定資產(chǎn)由企管科統(tǒng)一購買．各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務科建帳管理，財務科根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳，統(tǒng)一提取折舊．建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳，固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財務科，一份給使用部門。固定資產(chǎn)的實物管理實行“部門負責人負責制”，任何部門負責人的調(diào)動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。對于賬實不符的，應查明原因，分清責任。固定資產(chǎn)領用人應當妥善保管本人領用的固定資產(chǎn),發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。公司離職的員工,不論其領用的固定資產(chǎn)是在哪個部門時購領的，均須完整地交出所領用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理離職手續(xù)。未調(diào)出公司，同時又必須隨調(diào)動人轉移的固定資產(chǎn)，應由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準，辦理固定資產(chǎn)的轉移手續(xù)。定期對固定資產(chǎn)進行清查固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面價值，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。合理計提固定資產(chǎn)減值準備．公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失，由總經(jīng)理審批，并報股東會備案。公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。正常報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項資產(chǎn)的購領用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)財務科長審核，總經(jīng)理批準后，辦理注銷。非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進行處理：由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。由于有關人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應追究相關人員責任，令其全部或部分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除責任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。非正常報廢的固定資產(chǎn)處理的審批權限見第四十四條第二款。公司的固定資產(chǎn)由企管科、生產(chǎn)科統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應報財務科備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由企管科或生產(chǎn)科統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應填寫固定資產(chǎn)出售申請表，并附詳細情況說明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門負責人簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內(nèi)容。送財務科審核備案后按報批程序報領導審批5000元/臺件以下由執(zhí)行董事批準，5000元/臺件以上由股東會批準。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同．第七章公司負債公司負債分為流動負債和長期負債．流動負債，是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。

長期負債，是指償還期在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期以上的負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。

各項長期負債應當分別進行核算，并在資產(chǎn)負債表中分列項目反映。將于1年內(nèi)到期償還的長期負債，在資產(chǎn)負債表中應當作為一項流動負債，單獨反映。

公司應該加強對長短期借款的管理，必須建立長、短期借款臺帳，據(jù)實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項．及時計算、提取應計利息，準確反應利息支出．加強預收款管理，原則上預收銷售款應直接存入公司賬戶，再按照合同規(guī)定向銷售人員、安裝分公司支付應支付的銷售傭金、安裝費及其他合同規(guī)定應由公司負擔的費用．加強應付款項管理，按應付單位、部門或個人分別設立明細賬，及時掌握應付金額和已欠款的時間，以及各應付單位給予我公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進行融資．公司應按期償還各種負債，如發(fā)生因債權人原因確實無法償還的負債，應書面詳細說明原因，經(jīng)總經(jīng)理批準后轉入資本公積．第八章收入管理收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。

企業(yè)應當根據(jù)收入的性質，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。

銷售商品的收入，應當在下列條件均能滿足時予以確認：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；

企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；

與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；

相關的收入和成本能夠可靠地計量。

銷售商品的收入，應按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為當期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當期收入。

現(xiàn)金折扣，是指債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務人提供的債務減讓；銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。

企業(yè)已經(jīng)確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應當沖減退回當期的收入；年度資產(chǎn)負債表日及以前售出的商品，在資產(chǎn)負債表日至財務會計報告批準報出日之間發(fā)生退回的，應當作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項處理，調(diào)整資產(chǎn)負債表日編制的會計報表有關收入、費用、資產(chǎn)、負債、所有者權益等項目的數(shù)字。

提供勞務的總收入，應按企業(yè)與接受勞務方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。現(xiàn)金折扣應當在實際發(fā)生時作為當期費用。

讓渡資產(chǎn)使用權而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費收入。

1、利息和使用費收入，應當在以下條件均能滿足時予以確認：

1）與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；

2）收入的金額能夠可靠地計量。

2、利息和使用費收入，應按下列方法分別予以計量：

1）利息收入，應按讓渡現(xiàn)金使用權的時間和適用利率計算確定；

2）使用費收入，應按有關合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。

經(jīng)營租賃收入在合同約定的收款日確認為收入勞務收入在合同規(guī)定的收款日確認為收入資金使用費收入在合同規(guī)定的計息日或收款日確認為收入其他收入按照《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》中的相關規(guī)定合理加以確認公司的一切收入均應及時存入公司銀行帳戶，納入會計核算。任何部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設小金庫搞帳外帳。發(fā)票是公司財務的重要票據(jù)，必須嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》使用。發(fā)票須設專人負責，妥善保管，不得丟失損壞。應建立發(fā)票的購買、領用登記簿。領用發(fā)票時要詳細登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領用人、領用時間等。使用時按發(fā)票號順序使用，不得隔頁跳號。對已開據(jù)的發(fā)票要及時入帳，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。整本發(fā)票用完要及時存檔。收據(jù)的購買、領用、保存參照第六十三條規(guī)定的發(fā)票管理方法。原則上必須在收妥款項之后才能給對方開具發(fā)票或收據(jù)。未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。第九章成本費用管理費用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出；成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。應當合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益；成本應當計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務的成本。

企業(yè)應將當期已銷產(chǎn)品或已提供勞務的成本轉入當期的費用。開發(fā)成本費用包括生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）和制造費用（開發(fā)間接費用）。生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）包括土地使用權取得費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施建設費．制造費用（開發(fā)間接費用）是指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、獎金、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等．期間費用包括營業(yè)費用（銷售費用）、管理費用和財務費用。營業(yè)費用（銷售費用）是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設銷售機構的各項費用。包括應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務費，以及專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及其他經(jīng)費，還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費等。管理費用是指企業(yè)企管科為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、股東會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、技術轉讓費、技術開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招待費、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用。財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括包括應作為期間費用的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務費用。期間費用直接記入當期損益。對工程項目的成本控制：嚴格審核各項工程支出，按照預算及合同辦理業(yè)務，對于不符合預算及合同的事項不予支付，并需查明原因。預算內(nèi)各項工程用款需經(jīng)財務科長審核、簽字后報總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批的不予支付。預算外工程用款，應嚴格履行審批程序，由負責部門提出書面申請，經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可支付．對不符合審批程序的支出項目財務科不予支付。預付工程款不得高于工程總價款的30％工程尾款不得低于工程總價款的5％未辦妥竣工決算或分包工程完工結算前不得支付工程尾款。定期分析工程支出情況，合同完成情況，提供工程實際成本信息。對成本支出進行明細分類核算，及時掌握各成本項目的發(fā)生額及余額狀況，進行成本項目分析．按成本核算的對象建立輔助賬，以便準確核算各項產(chǎn)品的成本。財務科負責同其他相關部門合作完成竣工決算工作，正確核算各項完工產(chǎn)品成本。材料設備采購成本的管理嚴格按照采購管理制度進行采購。由采購部門編制采購計劃和預算，經(jīng)總經(jīng)理批準后，交財務科備案，以監(jiān)督合同的執(zhí)行。所購置的材料設備必須到貨并且審驗無誤后才能憑合同、驗貨報告、入庫單、貨運單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。預算內(nèi)采購款的支付：付款前由材料采購部提出付款申請，并附合同、驗收報告等有效原始憑證，經(jīng)財務科長審核、簽字，總經(jīng)理審批，方可付款。對于超過預算的采購款必須履行報批手續(xù)，由供應科提出書面申請，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后方可付款。對未經(jīng)公司領導批準的款項一律不得支付。公司對管理費用、財務費用、營業(yè)費用實行預算管理．對管理費用按照費用項目進行歸集，按費用發(fā)生的部門進行明細分類核算，以便考核各部門費用預算執(zhí)行情況．辦公用品的管理辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、使用年限在一年以下的非生產(chǎn)用物品。辦公用品統(tǒng)一由企管科指派專人進行管理。企管科物品管理員負責辦公用品的計劃、購買、發(fā)放。辦公用品的發(fā)放：公司員工申請辦公用品，須到物品管理員處填寫辦公用品出庫登記表，要注明種類及數(shù)量。其他部門的非個人用辦公用品，由部門負責人負責領取。物品管理員須認真填寫辦公用品出庫登記表，分部門進行登記，報財務科，據(jù)以考核各部門辦公用品費用支出．并且嚴格按照規(guī)定的額度發(fā)放．辦公用品的采購：物品管理員負責辦公用品的采購，采購時要至少比對三家供貨商的價格。供貨商須由主管副總經(jīng)理批準。辦公用品采購完成后，要填寫辦公用品入庫登記表。企管科每半年進行一次辦公用品檢查，檢查內(nèi)容包括入庫登記表與出庫登記表是否相符，辦公用品的購買價格是否合理，辦公用品的發(fā)放是否符合規(guī)定等。購買辦公用品的費用，由物品管理員負責申請，企管科長審核，總經(jīng)理批準。公司的費用報銷，按《資金管理及費用核報程序》執(zhí)行。第十章利潤及利潤分配公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標，經(jīng)營計劃等編制年度利潤計劃，確定目標利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標以及權責歸屬。企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額及國家補貼收入等。公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金等。如果公司合同中規(guī)定在合作期內(nèi)以利潤歸還投資者的投資，也從可供分配的利潤中扣除。

企業(yè)的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎勵及福利基金的提取比例由股東會確定。其中，儲備基金提取比例不得低于稅后利潤的１０％，當提取金額達到注冊資本的５０％時，可不再提取。公司所得稅采用應付稅款法進行核算．公司當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤(或減去年初末彌補虧損)和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤?？晒┓峙涞睦麧櫆p去儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金、利潤歸還投資后，為可供投資者分配的利潤。利潤分配原則公司的年度利潤分配方案應由股東會擬定。公司應當將根據(jù)《企業(yè)會計制度》計算確定的當期凈利潤及其年初未分配利潤之和，扣除公司當期提取的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金的余額，作為當年向股東分配利潤的最大限額，在該最大限額內(nèi)進行利潤分配。以前年度的虧損沒有彌補完，不得提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金。公司不得預分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤。公司應謹慎選擇適當?shù)睦麧櫡峙湔?，不但要使股東有一定的獲利，還要保證公司今后有充足的資金以進一步發(fā)展。第十一章財務報告公司應當按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務會計報告。

財務會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。企業(yè)的財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成．企業(yè)的財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。企業(yè)向外提供的會計報表包括：

資產(chǎn)負債表；損益表；

現(xiàn)金流量表；

資產(chǎn)減值準備明細表；利潤分配表；股東權益增減變動表；分部報表；其他有關附表。內(nèi)部管理報表主要有銀行存款收支月報表、成本月報、債權債務明細表等．企業(yè)應根據(jù)管理的實際需要設計編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式．內(nèi)部管理財務報表的設計、編制、報送須經(jīng)總經(jīng)理批準，其他任何部門和人員無權直接要求財務科提供財務報表、財務數(shù)據(jù)。財務報表必須遵循數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時的原則。財務科必須及時對外報送稅務機關、銀行及其他政府相關部門要求報送的財務報表：月度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿報表季度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿＿報表年度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿＿報表填報財務報表應遵循以下條款：各種報表、項目之間的勾稽關系必須對應、準確；本期報表與上期報表之間的有關數(shù)據(jù)必須相互銜接；報出的報表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應重新編報。對外報送的財務報表在報送前必須由總經(jīng)理審核、簽字。第十二章財務分析財務分析是以企業(yè)的財務報告等會計資料為基礎，對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進行分析和評價，為企業(yè)的財務預測和財務決策提供依據(jù)。公司的財務分析應與預算和業(yè)績考核相結合，以達到對公司各項工作的控制。財務科長負責組織按月、季、年定期對預算執(zhí)行情況、經(jīng)費收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進行財務活動分析，，及時了解財務狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決、報告。每季度編制財務分析報告，為公司的財務決策、業(yè)績考核和工作的改進提供依據(jù)。財務分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：預算執(zhí)行情況分析；差異分析及控制報告；財務指標分析收入分析；成本分析費用分析利潤分析報告現(xiàn)金流量分析；資金使用效率分析財務分析工作由公司財務科負責，由總經(jīng)理統(tǒng)一領導，由財務科科長進行組織、指導、執(zhí)行．凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的要求。公司帳簿體系的設置及會計核算應符合為財務分析提供所需信息的要求。第十三章稅務管理公司應交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個人所得稅、印花稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅等等，公司財務科應按照相關稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關規(guī)定按時申報和交納。公司可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務分稅種進行納稅籌劃。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。財務科指派專人負責與稅務機關進行日常聯(lián)絡，辦理稅務工作。統(tǒng)一購買發(fā)票，加強發(fā)票申領手續(xù)。第十四章電算化管理建立會計電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括：規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權限,對操作密碼要嚴格管理,指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權人員操作會計軟件；加強稽核制度，由稽核組負責對原始憑證和計賬憑證的審核，預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿；操作人員離開辦公室前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件；根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容；建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括：保證設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關設備進行保養(yǎng)，保持辦公室和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生；確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;對磁性介質存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份；對會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作，須經(jīng)財務科長同意，報總經(jīng)理批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務科長指定專人進行監(jiān)督；，健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性；健全計算機病毒防范措施,未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關軟件、文件。建立電算化會計檔案管理制度，主要內(nèi)容包括：電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)；電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責；對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點；采用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質損壞，而使會計檔案丟失。所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。第十五章財務稽核管理設立財務稽核租，監(jiān)事長為財務稽核組長，稽核員為、?；藛T的主要職能：檢查原始憑證是否真實、準確；記賬憑證與原始憑證是否賬賬相符；員工工資變動及加班費是否有據(jù)可查；工資與員工是否一一對應；報銷憑證是否符合公司規(guī)定的報批制度；分公司分包合同是否有總經(jīng)理及分公司經(jīng)理簽字等等。聘請外部審計機構每年對公司、分公司財務審計一次。第十六章財務檔案管理會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設專人妥善保管，出納入員不得兼管會計檔案。

根據(jù)國家有關規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限如下：

保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到末了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

除會計核算專業(yè)材料外，由財務科保管的預算、決算文件、成本分析報告、其他財務分析報告等也是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)，是財務檔案的重要組成部分，需要由專人妥善保管。本公司人員調(diào)閱以前年度財務檔案，須經(jīng)財務科長同意，簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)。查閱本年度財務檔案資料需得到財務科長的同意并在有關財務人員陪同下查閱，沒有財務人員的陪同不準查閱。財務資料不準外借。須復制財務資料時，應由財務人員辦理，并進行登記。外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領導和財務科長同意、簽批后方可調(diào)閱。財務檔案保管人員要詳細登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財務檔案攜帶外出，要經(jīng)批準同意后，方可進行復制。查閱或者復制財務檔案的人員，嚴禁在財務檔案上涂畫、拆封、抽換或進行其他改變。

為查閱方便，當年財務檔案由公司財務科負責保管。會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。第十七章會計工作交接會計人員調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：已受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。未登記賬目應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。編制移交清冊，列名應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關資料等。會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務科長或副經(jīng)理負責監(jiān)交；財務科長或副經(jīng)理交接，由公司主管財務工作的副總經(jīng)理（或其授權代理人）負責監(jiān)交。移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。