成本控制方案模板樣本

資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)之處，請聯(lián)系改正或者刪除。成本控制實施方案內(nèi)部資料-5-13內(nèi)部資料目錄:第一條、成本管理現(xiàn)狀第二條、本公司成本控制要素第三條、實施步驟第四條、措施第五條、組織結(jié)構(gòu)第六條、成本控制規(guī)定第七條、成本控制組崗位職責(zé)第八條、操作流程第九條、具體操作方法第十條、管理工具第十一條、專用章模板呈報:編制:人力資源部內(nèi)容第一條、成本管理現(xiàn)狀當(dāng)前我公司整體的成本工作存在很多缺陷,能夠歸納如下幾點:成本控制無體系,公司大部分員工都有一定的節(jié)約意識,但不系統(tǒng)。成本統(tǒng)計、核算不夠全面、細(xì)致、準(zhǔn)確。沒有建立材料、工時等費用耗費標(biāo)準(zhǔn)或計劃的實施、跟蹤及控制,致使處于失控狀態(tài)。倉庫材料的管理與財務(wù)未進(jìn)行有效監(jiān)管,當(dāng)月倉庫材料、物資統(tǒng)計由于多種原因上報公司數(shù)據(jù)不全或滯后影響當(dāng)期成本的真實性。各部門基礎(chǔ)數(shù)據(jù)相對較差,而且相互的協(xié)作意識欠佳。沒有建立成本數(shù)據(jù)系統(tǒng),信息的收集、反饋存在一定的障礙,不能及時、有效地進(jìn)行成本分析。進(jìn)出庫各類材料、各種設(shè)備無正式編碼,無法按要求調(diào)用某一品種的購銷存的數(shù)據(jù)。管理層成本控制意識較強(qiáng),但監(jiān)控力度欠佳。成本控制組當(dāng)前的數(shù)據(jù)主要來源于財務(wù)的事后歸集與核算。在此基礎(chǔ)上進(jìn)行明細(xì)分列,如果基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有誤,成本核算如同虛設(shè)。鑒于上述情況,建立適應(yīng)我公司成本控制體系,勢在必行。第二條、本公司成本控制要素成本控制的重點:在物耗(因原材料占成本65%-70%左右)。成本控制的起點:應(yīng)在設(shè)計形成階段,即初始階段(因先銷售后制造)。成本控制的對象:首先是供應(yīng)商,其次是內(nèi)部生產(chǎn)消耗。成本控制的方法:前饋控制和事中控制加以保障。即:在成本形成點(初始階段)進(jìn)行成本框架控制;在成本發(fā)生時進(jìn)行成本目標(biāo)控制,從根源上控制和降低成本,做到全過程控制。第三條、實施步驟:目標(biāo)成本控制是一項系統(tǒng)工程,必須從管理模式、企業(yè)制度、員工行為和支持系統(tǒng)等方面綜合考慮,尋求整套解決方案,才能做到事前計劃、事中控制、事后分析。結(jié)合我公司當(dāng)前的人力、物力、辦公條件、現(xiàn)有設(shè)施等,先做總體管控,捋順后再將成本分解到各車間第一步:(約6個月時間)原材料的出入庫、費用消耗等情況由成本組負(fù)責(zé)監(jiān)督、審核。暫由成本組負(fù)責(zé)各項目、工程成本的二級核算(粗略),月末與財務(wù)的實際成本核對,并分別出具報表、分析和說明。由成本組部監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況。逐步完善、修正成本控制體系文件及相關(guān)制度。第二步:①待上述程序規(guī)范成功,再進(jìn)行目標(biāo)成本分解,建議各生產(chǎn)部(造船、海工)設(shè)置專職成本核算員,獨自進(jìn)行統(tǒng)計與詳細(xì)的二級核算。②成本組負(fù)責(zé)監(jiān)督、審核、分析并建立相應(yīng)的考核、獎罰制度。第四條、措施1、組織建設(shè):首先要將成本控制工作提升到一定高度,建立完善的組織機(jī)構(gòu)。既有高層領(lǐng)導(dǎo)的決策能力,又有具體的操控技能。因此特規(guī)定:以總經(jīng)理為中心;以公司行政隸屬劃分為單位;以各部門經(jīng)理為首要負(fù)責(zé)人,以經(jīng)營部為主要管理機(jī)構(gòu),形成以點帶面的框架組織。2、制度建設(shè):建立公司成本控制規(guī)定、表格建立成本控制組各崗位職責(zé)明確成本控制組職責(zé)分工3、規(guī)范流程:凡涉及購入、費用的合同,材料、設(shè)備的出入、費用支付等各業(yè)務(wù),在原流程的基礎(chǔ)上增加成本審核、控制流程。4、明確方法:明確各部門職員、主管、經(jīng)理各自應(yīng)掌控的范圍。5、建立有效的網(wǎng)絡(luò)支持系統(tǒng):首先建立成本控制組與倉庫的數(shù)據(jù)共享系統(tǒng),開通材料信息收集、反饋的渠道。在此基礎(chǔ)上再建立成本控制組與其它相關(guān)部門的共享信息。第五條、組織結(jié)構(gòu)成本控制組織機(jī)構(gòu):總負(fù)責(zé)人:總經(jīng)理負(fù)責(zé)人:待定(由公司高層指定)成員:各部署主任以上管理者責(zé)任部門:成本控制組下設(shè):主管1人目標(biāo)成本制定崗1人材料成本核算崗2人費用成本核算崗1人成本統(tǒng)計崗1人成本分析崗1人(可兼任)第六條、成本控制制度為增強(qiáng)成本控制力度,降低成本費用,為公司贏得最大利益。根據(jù)成本管理的要求,結(jié)合本公司具體情況,特制定本規(guī)定。凡公司行政隸屬范圍的各部門、單位對外簽訂的采購、供用電、水、氣、熱力、借款、租賃、承攬、分包、運輸、技術(shù)、保管、倉儲等與產(chǎn)品有直接關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)合同均遵守本規(guī)定:1、凡經(jīng)各所屬部門經(jīng)理簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)的上述合同、條款等,執(zhí)行前必須報經(jīng)營部備案,加蓋”成本?？亍闭路娇蓤?zhí)行。2、凡無經(jīng)營部”成本?？亍闭碌暮贤?、條款等,在本公司內(nèi)視為無效合同,財務(wù)不予付款、采辦部不予采購、倉庫不予收貨。3、合同的變更、追加條款均按正本合同要求執(zhí)行此規(guī)定。凡公司行政隸屬范圍的各部門、單位所發(fā)生的費用、付款、報銷等與資金有關(guān)的項目,經(jīng)所屬部門經(jīng)理簽字后,必須有成本組審核確認(rèn)后,再報高層領(lǐng)導(dǎo)審批。否則,高層領(lǐng)導(dǎo)不予受理。要加強(qiáng)全員成本控制意識,首先從管理層做起。因此成本控制必須列入領(lǐng)導(dǎo)的議事日程,每月中層管理例會,需將”成本控制問題”作為必議課題,將各部門在成本控制工作中存在的問題、難點進(jìn)行溝通、解決。各部門、車間,主控對象為車間主任、經(jīng)理,凡該部門成本控制工作欠妥者(如:不執(zhí)行成本控制規(guī)定、不按時遞交相關(guān)資料、不配合相關(guān)部門工作等),由部門主管、經(jīng)理,在經(jīng)理例會中做出說明。設(shè)計部根據(jù)項目要求,向成本控制組提交設(shè)計方針資料采購清單、設(shè)備明細(xì)表、生產(chǎn)設(shè)計中的各部位材料清單、材料預(yù)估表等必須在相應(yīng)階段第一時間提供給成本控制組。采辦部1、供應(yīng)商管理表(按質(zhì)量管理體系文件要求)除招標(biāo)外,采購訂單、協(xié)議、合同簽訂前,必須有供應(yīng)商管理表,并經(jīng)高層管理者批準(zhǔn)后,隨合同報成本控制組備案,加蓋”成本?？亍闭?。2、采購訂單、協(xié)議、合同及追加條款等,正式執(zhí)行前均需報成本組備案,并蓋”成本?？亍闭潞蠓祷厮鶎俨块T正式使用。3、材料、設(shè)備入庫,必須有<到貨通知單>或電子郵件及相應(yīng)的質(zhì)檢報告報經(jīng)營部。4、料驗收入庫單、發(fā)票、請款單經(jīng)所屬主管簽字后,均需成本組蓋章確認(rèn),方可由高管審批、到財務(wù)付款。5、倉庫發(fā)料,必須有成本組的”成本專控”章,否則倉庫不予發(fā)料。6、每月25日前向成本組提交倉庫材料收、發(fā)、存匯總表,并接受成本組審核。生產(chǎn)部根據(jù)設(shè)計要求必須第一時間向成本組提供整船外部委托加工項目明細(xì)單。(如下表)材料的領(lǐng)用,由指定專人經(jīng)主管簽字后,到成本組蓋”受控”章,方可領(lǐng)料。對合同外、計劃外領(lǐng)料除由主管簽字外,必須有經(jīng)高層領(lǐng)導(dǎo)審批的追加計劃或相關(guān)說明,成本組審核經(jīng)過方可領(lǐng)料。勞保用品、工具等其它消耗,均需按上述要求辦理。遇節(jié)假日領(lǐng)料,需提前辦理備料手續(xù)。每月25日前提供下月臨時采買計劃、費用計劃、合同外材料消耗計劃表等,報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,報成本組備案蓋章。嚴(yán)格工程號管理,特別是輔助生產(chǎn)項目工號的編制,要有專人負(fù)責(zé),嚴(yán)格按要求編制,不得混亂。領(lǐng)料單、報銷單等與生產(chǎn)有關(guān)的單據(jù)必須按使用對象寫明工程號,不得隨意亂填或不填寫,各主管負(fù)責(zé)人簽字前需審明各項內(nèi)容。工時統(tǒng)計月報每月25日前,務(wù)必遞交成本控制組。工程進(jìn)度月報每月25日前,務(wù)必遞交成本控制組。設(shè)備動力中心每月26日前,必須向經(jīng)營部提交<動力消耗情況表>。如下表:注:此表結(jié)合生產(chǎn)進(jìn)度表用于監(jiān)督動力費是否有跑、冒、滴、漏等異常現(xiàn)象。2、每月25日前,提供下月備品配件使用計劃(包括臨時性、追加性消耗),經(jīng)主管高層批準(zhǔn)報成本組。3、每年11月30日前,編制下年度設(shè)備、大型工具等中、小修理計劃,經(jīng)高層領(lǐng)導(dǎo)審批后,報成本組備案。(如下表)4、每年11月30日前,編制下年度固定資產(chǎn)大修理計劃,經(jīng)高層領(lǐng)導(dǎo)審批后,報成本組備案。5、每月25日編制租賃設(shè)備明細(xì)表,報成本組。當(dāng)月無增減項目時,按上月數(shù)據(jù)提交報表。(如下表)6、對小件物品租賃,除提供上述表格、合同外,還需提供押金條等,由成本組審核確認(rèn);歸還時的資金收回額也必須由成本組審核確認(rèn)。對未按規(guī)定收回的部分,設(shè)備動力中心提交說明報告。7、月末費用分配表,提供財務(wù)部的同時提交成本組。九、綜合管理部1、編制本部門年度費用計劃。于每年11月30日前將下年費用計劃報成本組。(如下表)2、每月消費嚴(yán)格按批準(zhǔn)后的計劃執(zhí)行,如遇特殊情況(超標(biāo)消費),需做追加計劃,報總經(jīng)理審批,成本組備案、蓋章,方可執(zhí)行。十、安全保衛(wèi)部1、編制本部門年度費用計劃。于每年11月30日前將下年費用計劃報成本組。(如下表)2、每月消費嚴(yán)格按批準(zhǔn)后的計劃執(zhí)行,如遇特殊情況(超標(biāo)消費),需做追加計劃,報總經(jīng)理審批,成本組備案、蓋章,方可執(zhí)行。十一、質(zhì)量檢驗部1、編制本部門年度費用計劃。于每年11月30日前將下年費用計劃報成本組。(如下表)2、每月消費嚴(yán)格按批準(zhǔn)后的計劃執(zhí)行,如遇特殊情況(超標(biāo)消費),需做追加計劃,報總經(jīng)理審批,成本組備案、蓋章,方可執(zhí)行。十二、財務(wù)部1、為了保證財務(wù)部與經(jīng)營部數(shù)據(jù)的一致、發(fā)揮雙方監(jiān)督職能和應(yīng)有的作用。凡財務(wù)支付的款項、發(fā)生的費用必須有成本組”受控”章,無此章不予報銷。2、根據(jù)責(zé)權(quán)發(fā)生制等會計原則,制定本公司各種費用、各部門分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn),一經(jīng)確定不得隨意更改。3、將上述分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn),經(jīng)高層領(lǐng)導(dǎo)審批后,報成本組備案。4、月末,成本項目(科目)必須與成本核對,因稅法、會計制度規(guī)定,造成的差異需單獨列示說明。5、月末,向成本提供內(nèi)部損益、成本、費用等報表一套。十三、經(jīng)營部分包組除招標(biāo)外,分包合同簽訂前,必須有分包商管理表,并經(jīng)高層管理者批準(zhǔn)后,隨合同報成本組備案,加蓋”成本?？亍闭?。投標(biāo)組投標(biāo)項目確定后,及時將報價明細(xì)等成本相關(guān)資料提交成本組。負(fù)責(zé)工程項目編號的管理及相應(yīng)制度的制定與監(jiān)督?；旧a(chǎn)項目的工號編制及所有工號的審核。執(zhí)行成本控制方案。匯集成本控制過程中的異常問題,及時反饋給主管領(lǐng)導(dǎo),并提出相應(yīng)解決建議。費用合同執(zhí)行情況的跟蹤、審核;項目變更費用的整理及確認(rèn)。每月向管理層及成本組提交營業(yè)收入情況報告。成本組負(fù)責(zé)公司全面成本控制管理制定公司年度預(yù)算,在年度預(yù)算的指導(dǎo)下,制定公司年度目標(biāo)成材方案項目目標(biāo)成本分解項目成本監(jiān)控撰寫完工項目成本分析報告。提出成本控制改進(jìn)方案。進(jìn)行成本檔案管理和統(tǒng)計分析。第七條成本組崗位職責(zé)一、目標(biāo)成本制定崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)目標(biāo)成本的編制、修訂。2、建立、完善目標(biāo)成本控制制度。3、跟蹤、落實、分析目標(biāo)成本的執(zhí)行情況,及時修正目標(biāo)成本差異。4、協(xié)助、督促各車間、部門做好目標(biāo)成本的控制工作。5、負(fù)責(zé)分解下達(dá)目標(biāo)成本指標(biāo),在執(zhí)行過程中參與預(yù)測、控制、分析和考核工作;二、材料成本核算崗位職責(zé)1、材料采購合同的保管。2、建立材料采購合同動態(tài)明細(xì)臺賬,以便隨時記錄合同執(zhí)行情況。3、將采購訂單、合同與設(shè)計部的采購清單進(jìn)行核對。4、根據(jù)采購合同,對采辦部提供的《到貨通知單》或電子郵件及相關(guān)質(zhì)檢報告進(jìn)行審核。對到貨異常情況及時與采辦部聯(lián)系,并將異常情況及處理結(jié)果做詳細(xì)記錄,隨合同保存。5、入庫驗收單、發(fā)票、請款單與倉庫電腦賬的審核。6、根據(jù)目標(biāo)成本明細(xì),對生產(chǎn)部開出的領(lǐng)料單進(jìn)行數(shù)量、規(guī)格、工號等逐項審核、蓋”成本?？亍闭潞?返回領(lǐng)料人,并留存一份以備核查。7、根據(jù)手中的領(lǐng)料單對倉庫電腦賬進(jìn)行審查,確認(rèn)出庫情況。8、根據(jù)工程進(jìn)度洞察材料消耗情況。9、及時收集材料成本動態(tài)資料,對異?，F(xiàn)象做出快速反應(yīng)。10、跟蹤、落實材料目標(biāo)成本及其執(zhí)行情況11、月末,材料核算員需將材料出、入、存按項目、品種歸集、匯總,并與倉庫核對后做材料成本核算、分析。三、費用成本核算崗位職責(zé)1、費用合同的保管。2、監(jiān)督費用合同的執(zhí)行情況,并將異常情況及處理結(jié)果做詳細(xì)記錄,隨合同保存。3、將各部所報費用按項目進(jìn)行劃分、蓋”成本?？亍闭?。4、將審核確認(rèn)的費用按項目歸集、分類。5、嚴(yán)格按專業(yè)項目核算的規(guī)定,正確收集、分配生產(chǎn)費用、待攤費用并與財務(wù)數(shù)據(jù)核對。6、根據(jù)工程進(jìn)度洞察動能消耗情況,并與相關(guān)結(jié)算費用相對應(yīng)。7、及時收集費用成本動態(tài)資料,對異?，F(xiàn)象做出快速反應(yīng)。8、跟蹤、落實費用目標(biāo)成本及其執(zhí)行情況。9、月末按項目進(jìn)行成本費用核算、分析,并將與財務(wù)的差額單獨列示說明。四、成本統(tǒng)計崗位職責(zé)1、對作業(yè)現(xiàn)場工時按項目歸集匯總,月末與綜合管理部、財務(wù)部核對工時,計算當(dāng)月工時率及單位工時額,并將工時歸集資料留檔做歷史資料待查。2、根據(jù)工程進(jìn)度及目標(biāo)工時,審核工時消耗情況,對異常情況查明原因做出說明,提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及部門。3、跟蹤、落實目標(biāo)工時及其執(zhí)行情況,按月提交工時統(tǒng)計報表。3、隨時掌握各車間、工段工程進(jìn)展情況。4、編制工程進(jìn)度統(tǒng)計表,為使用部門提供及時有效信息。5、成本控制組的其它統(tǒng)計工作。五、成本分析崗位職責(zé)1、動態(tài)分析產(chǎn)品各項成本與目標(biāo)成本差異,并及時找到原因,確定工作重點。2、對目標(biāo)成本控制措施及其效果進(jìn)行分析,及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),做好下一步成本控制工作。3、每月出具成本動態(tài)分析報告,為管理層提供有效的管理依據(jù)。六、成本主管崗位職責(zé)1、建立、完善公司成本控制、考核及獎罰制度,并跟蹤、檢查執(zhí)行情況,對成本實行制度監(jiān)控。2、組織、落實各項目標(biāo)成本的制定及其執(zhí)行情況。3、組織、建立完善的成本控制的分析系統(tǒng)。4、分析、總結(jié)目標(biāo)成本控制情況。5、每月將目標(biāo)成本控制情況及異常現(xiàn)象及時提交經(jīng)理例會,為管理層提供充分、有效的管理依據(jù)。6、逐步推行成本管理及其信息交流電腦化,做好成本管理中的全員、全過程、全方位的控制工作。第八條流程1、與產(chǎn)品有直接關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)合同流程:合同蓋受控章并留復(fù)印件審批合同洽談與簽訂合同洽談與簽訂執(zhí)行總經(jīng)理供應(yīng)商總經(jīng)理供應(yīng)商2、供應(yīng)商、分包商管理表流程:采辦部分包組審核采辦部分包組審核供應(yīng)商選擇確認(rèn)備案、留復(fù)印件執(zhí)行經(jīng)營部總經(jīng)理3、材料入庫流程:供應(yīng)商供應(yīng)商采辦部倉庫質(zhì)檢部財務(wù)部經(jīng)營部訂單增值稅票發(fā)貨通知單檢驗等通知單、檢驗單與合同審核、蓋章審核確認(rèn)開入庫單審核入庫單、發(fā)票、蓋章入賬、付款4、材料領(lǐng)料流程:生產(chǎn)生產(chǎn)倉庫部門主管經(jīng)營部開領(lǐng)料單簽字審核蓋章發(fā)料5、費用報銷流程:報銷人報銷人高管部門主管經(jīng)營部填寫單據(jù)簽字確認(rèn)審核蓋章審批財務(wù)付款6、臨時性小件消耗品付款流程:采采辦部倉庫財務(wù)部經(jīng)營部發(fā)票貨物開驗收入庫單審批付款高管發(fā)票、入庫單、付款單審核蓋章7、大宗材料:因發(fā)票、入庫單已由成本蓋章、審核,并已列入應(yīng)付賬款,支付時不需成本組蓋章。實施辦法共分三個階段:目標(biāo)成本的制定、成本過程的控制、成本分析。第一階段目標(biāo)成本的制定:相當(dāng)于定額成本的制定,也是考核的依據(jù),盡量準(zhǔn)確、要有依據(jù)、有說服力,既要依托報價又要低于報價,其范圍要涵蓋到每個細(xì)節(jié)。編制辦法:1、資料依據(jù):報價明細(xì)、設(shè)計部相關(guān)資料、工時資料等。2、歷史資料:公司成立以來的相關(guān)統(tǒng)計資料2、行業(yè)經(jīng)驗:行業(yè)的實際經(jīng)驗數(shù)據(jù)及其它同類廠家的數(shù)據(jù)。第二階段成本的監(jiān)控:前饋控制設(shè)計成本控制:方法:進(jìn)行框架控制1)根據(jù)設(shè)計部提供的設(shè)計方針資料、采購清單、設(shè)備明細(xì)表、生產(chǎn)設(shè)計中的各部位材料清單、材料預(yù)估表等進(jìn)行框架預(yù)算。2)跟蹤設(shè)計主要材料的利用率(鋼材、管系、涂料等設(shè)計利用率)是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。采購成本的前饋控制與供應(yīng)商簽訂長期供貨的《框架協(xié)議》或《項目供應(yīng)協(xié)議》,由單一的供求關(guān)系變?yōu)橥还?yīng)鏈上的戰(zhàn)略聯(lián)盟,使價格控制在一個穩(wěn)定的范圍內(nèi)。方法:將高層管理批準(zhǔn)后的《框架協(xié)議》交經(jīng)營部備案,蓋”受控”章后執(zhí)行。成本組管理者對后面所簽訂定的訂單、協(xié)議、合同在《框架協(xié)議》范圍內(nèi)進(jìn)行審核。分包費前饋控制根據(jù)分包商管理表、分包合同、結(jié)算金額,對分包費進(jìn)行審核、監(jiān)控。事中控制購入成本的控制:首先建立合同與成本項目的關(guān)系,合同金額、結(jié)算金額匯總項目成本。方法:采購訂單、協(xié)議、合同,材料到貨通知、發(fā)票、入庫單等信息必須傳到成本控制組。成本組對到貨的數(shù)量進(jìn)行監(jiān)督,《到貨通知單》與訂單、合同數(shù)量的審核,將數(shù)量控制在合同范圍內(nèi),上下不超過5%入庫單、發(fā)票與訂單、合同價格的審核,確保購入成本的準(zhǔn)確性。2、出庫成本