《金利來服裝集團企業(yè)業(yè)全面風險管理：基于COSO框架》開題報告（含提綱）5600字

金利來服裝集團企業(yè)全面風險管理：基于COSO框架開題報告論文題目：金利來服裝集團企業(yè)全面風險管理：基于COSO框架指導老師：學生姓名：學號：開題內(nèi)容：金利來服裝集團企業(yè)全面風險管理分析：背景（意義）√文獻綜述√提綱√技術(shù)路線√參考文獻√研究方法√創(chuàng)新性與可行性分析√完成措施√經(jīng)費預算√課題進度√一、課題背景（意義）隨著企業(yè)風險管理理論和實踐的不斷發(fā)展，為了適應新環(huán)境中風險的不斷變化以及企業(yè)對風險管理的更高要求，CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission（以下簡稱“COSO”）于2017年9月6日正式發(fā)布了《企業(yè)風險管理——與戰(zhàn)略和績效的整合》。新框架與2014年COSO發(fā)布的《企業(yè)風險管理——整合框架》不同，該框架更加強調(diào)風險管理對企業(yè)戰(zhàn)略實施和績效考核的重要意義，詳細闡釋了風險和價值、風險管理和內(nèi)部控制之間的關(guān)聯(lián)性，完善了企業(yè)風險管理的相關(guān)概念和理論體系。但是，從國內(nèi)學者現(xiàn)有研究成果上看，目前存在一定問題，目前少有研究者將COSO理論框架運用在企業(yè)風險管理中。二是部分將COSO研究框架的運用于企業(yè)風險管理的研究又大多從傳統(tǒng)視角入手，仍舊采用內(nèi)控框架和2014版框架。對于2017版新型框架的運用還不多。第三個是，當前學者們對于企業(yè)全面風險研究還存在一定的缺陷，大部分學者學者從微觀角度對企業(yè)某項風險或者運營流程中的某個階段的風險管理進行研究。很顯然，這不利于企業(yè)風險管理相關(guān)理論的發(fā)展和完善。在本研究中，筆者以新的COSO框架為視角，選取金利來服裝集團企業(yè)作為典型案例進行實證分析，重點分析該公司全面風險管理體系存在的問題，并提出相關(guān)改進建議。因此，本研究對于豐富和完善風險管理體系具有重要的理論意義。我國部分企業(yè)風險管理體系建立情況堪憂，一則是部分企業(yè)尚未建立完整的風險管理體系，甚至不知道該如何建立。二則部分風險管理體系的建立，只是生搬硬套國外相關(guān)經(jīng)驗，最終不符合本企業(yè)的發(fā)展情況而最終失敗，不能起到風險預警與管理作用。本研究以新COSO框架為基礎，系統(tǒng)分析了金利來服裝集團企業(yè)全面風險管理現(xiàn)狀及存在種種問題，并基于新框架對企業(yè)全面風險管理體系的優(yōu)化提出相關(guān)建議，并為同業(yè)公司全面風險管理體系的構(gòu)建提供參考。綜上所述，COSO發(fā)布的新型企業(yè)防線管理對完善金利來服裝集團企業(yè)全面風險管理體系具有重要意義。一方面，金利來服裝集團企業(yè)可以根據(jù)新框架進一步改進和完善全面風險管理體系；另一方面，金利來服裝集團企業(yè)也可以更加清晰準確地制定風險管理目標。因此，本研究既是學術(shù)研究的有益探索，也是實踐領域的大膽創(chuàng)新，具有一定的理論意義與實踐價值。二、文獻綜述1.國外研究現(xiàn)狀NealEnriquez（2011）認為控制風險是企業(yè)全面風險管理的主要目標，從而實現(xiàn)公司價值最大化。Allayannisetal（2011）認為企業(yè)價值與風險管理之間呈現(xiàn)明顯的正相關(guān)性，即企業(yè)風險管理越好，企業(yè)價值越高；反之，企業(yè)價值越低。Libenbergetal（2018）、Gardonetal（2019）等人深入研究了美國不同企業(yè)的全面風險管理問題。Arenaetal.（2010）從企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的角度分析了營銷企業(yè)風險管理有效性的相關(guān)因素[5]。McShaneetal（2011）通過對企業(yè)價值托賓Q值進行回歸分析，指出在進行對沖風險后，托賓Q值會出現(xiàn)明顯增長。James（2013）認為惰性文化以及架構(gòu)不合理等，是阻礙企業(yè)風險管理的主要因素。同時他提出，在企業(yè)風險管理實施過程中，有關(guān)公司治理的指引手冊對于強化企業(yè)風險管理尤為重要。Nielsonetal（2015）指出，在企業(yè)風險管理中，風險溝通具有明顯的階段性特征。Kimbrough（2019）認為，企業(yè)文化作為“軟要素”，在企業(yè)風險管理中仍然具有重要的作用。William等(2012）表示為了在全面風險管理下，企業(yè)更好地進行資本配置決策，提出了一個關(guān)于全面風險管理概念的通用公式。公式結(jié)合了決策者的風險偏好并綜合考慮了企業(yè)的財務、運營和項目風險等，運用風險約束優(yōu)化的方法，計算最大化的資本回報，滿足了特質(zhì)不同的公司需要，可以建立了不同的假設模型.DuojiaL(2013)介紹了在各種不一樣的情況下風險管理框架應該如何有效實施，并具體的講述了一個企業(yè)普遍通用的風險管理流程。MarshallAlasdair等(2014）建議所有公司應設立嚴格遵守風險管理框架的獨立風險管理機構(gòu)，確保各部門緊急事項的出現(xiàn)可以及時管理。同時向監(jiān)管當局提議，加強行業(yè)監(jiān)管。TeohAiPingandRajendran（2015）認為企業(yè)全面風險管理與企業(yè)績效之間的關(guān)系是復雜多變的，容易受到公司規(guī)模、公司復雜性以及董事會監(jiān)管等因素的影響。同時，他們指出風險管理的作用具有很強的階段性特征。PhillipsRD等(2015）站在“企業(yè)風險管理與企業(yè)績效呈正相關(guān)”基礎上，通過一個簡單的經(jīng)濟資本模型，具體分析發(fā)現(xiàn)專門對董事會負責的風險經(jīng)理、跨職能的委員會均可以增加企業(yè)價值。2國內(nèi)研究現(xiàn)狀毋琛（2016），對企業(yè)全面風險管理進行研究，并分析全面風險管理對財務績效的影響研究。利用因子分析法計算發(fā)，證明企業(yè)全面風險控制管理和企業(yè)績效成正比，并提出充分利用商業(yè)模式創(chuàng)新，引入金融工具，加強內(nèi)部管理等措施，降低業(yè)務單一性、資本流動性緊張、集團管理失控等風險。宏觀經(jīng)濟的景氣有利于企業(yè)績效提升，金融行業(yè)整體環(huán)境良好促進企業(yè)盈利，公司規(guī)模增大會帶來更多利潤，建立已久的公司具有豐富的經(jīng)驗也有利于企業(yè)整體財務的提升。[22]唐俊杰（2016）同樣研究了全面風險管理對企業(yè)利潤的關(guān)系。但是他關(guān)注到了企業(yè)高級管理人員的能力對于全面風險管理的重要性，管理人員重宣傳，輕管理，缺乏管理認知和認知錯誤，是導致全面風險管理難以實施的重要原因。根據(jù)經(jīng)濟學和企業(yè)管理相關(guān)理論，風險管理和企業(yè)價值之間的關(guān)系進行了實證分析，并指出管理人員職業(yè)能力不夠和其他相關(guān)全面風險管理問題。并提出。[23]王盈宇（2020）基于COSO-ERM新框架的企業(yè)全面風險管理研究，以中國人壽金利來服裝集團企業(yè)為例，針對中國人壽金利來服裝集團企業(yè)全面風險管理面臨的績效系統(tǒng)不完善，提出優(yōu)化職能部門結(jié)構(gòu)措施，針對審查機制缺乏問題提出加強構(gòu)建全面風險管理考核體系，針對溝通不及時提出完善管理信息等措施。王蒙（2020）根據(jù)企業(yè)全面風險管理理論和最新COSO《企業(yè)風險管理—總體框架》介紹了全面風險管理體系包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)。根據(jù)《中央企業(yè)全面風險管理指引》（2016）相關(guān)理論對當前我國全面風險管理隨處階段進行介紹。以Y財產(chǎn)金利來服裝集團企業(yè)為例，分析了概金利來服裝集團企業(yè)在“償二代”監(jiān)管下，存在的風險管理體系問題，例如，組織結(jié)構(gòu)不完善、管理措施過于簡單、信息管理系統(tǒng)缺陷、內(nèi)部控制系統(tǒng)不完善等缺點。并在吸取其原有風險管理體系優(yōu)點的基礎上，提出優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、完善信息系統(tǒng)、加強內(nèi)部控制等措施。3文獻評述總結(jié)國內(nèi)外企業(yè)風險管理研究者的研究成果，可以看出，當前國內(nèi)外的企業(yè)風險管理研究人員在深度和廣度上都取得了諸多研究成果。此外，不同時期企業(yè)風險管理大部分都遵循“提出問題——發(fā)現(xiàn)問題——解決問題”的思路，這一過程，但側(cè)重點可能存在一定差異，不少國外研究更偏向解決問題，國內(nèi)研究更多集中在不同保險風險管理方面。隨著企業(yè)的進一步發(fā)展，金利來服裝集團企業(yè)對風險管理提出了更高的要求。因此，構(gòu)建全面、科學、高效、實用的風險管理框架已成為產(chǎn)業(yè)界和學術(shù)界的新課題。隨著全面風險管理研究的創(chuàng)新和發(fā)展，國外企業(yè)正在逐步實施COSO-ERM（2017）框架，但在中國企業(yè)的使用方面，大部分企業(yè)仍是以COSO-ERM（2014）框架為主。因此，本研究可為加快COSO-ERM（2017）框架在國內(nèi)企業(yè)的推廣提供具體參考。此外，國內(nèi)科學家對企業(yè)全面風險管理的研究大多是來自西方已有成果的轉(zhuǎn)化和實施，缺乏實際應用性，或者從研究角度過于細致而缺乏大局觀。從實際來看，我國的一些金融行業(yè)，如銀行、保險等，已經(jīng)從實踐的角度開始構(gòu)建COSO-ERM框架，但從總體上看，大多是強行結(jié)合，并沒有貼合實際情況。因此，作者認為分析和討論COSO-ERM框架在企業(yè)風險管理中的應用尤為重要?？偨Y(jié)企業(yè)全面風險管理當前存在的問題和缺陷，提出優(yōu)化路徑和對策，對于優(yōu)化公司全面風險管理體系非常重要。對企業(yè)風險管理各方面的研究綜述也有利于了解當前企業(yè)風險管理研究狀況，為論文寫作把我方向。三、課題的主要內(nèi)容第1章緒論1.1選題背景與意義1.1.1選題背景1.1.2選題意義1.2文獻綜述1.2.1國外企業(yè)研究1.2.2國內(nèi)企業(yè)研究1.2.3國內(nèi)外研究現(xiàn)狀評述1.3研究方法與內(nèi)容1.3.1研究方法1.3.2研究內(nèi)容第2章全面風險管理相關(guān)理論2.1風險管理相關(guān)介紹2.1.1傳統(tǒng)風險管理2.1.2現(xiàn)代風險管理2.1.3全面風險管理2.3風險管理相關(guān)理論2.2.1最新COSO-ERM框架的主要內(nèi)容2.2.2新舊COSO-ERM框架的對比2.3.3企業(yè)風險管理第3章金利來服裝集團企業(yè)簡介以及全面風險管理現(xiàn)狀3.1金利來服裝集團企業(yè)簡介3.2金利來服裝集團企業(yè)全面風險管理體系3.2.1金利來服裝集團企業(yè)組織架構(gòu)3.2.2金利來服裝集團企業(yè)風險管理架構(gòu)3.3金利來服裝集團企業(yè)全面風險管理現(xiàn)狀3.31內(nèi)控制度3.3.2文化環(huán)境3.3.3銷售績效管理3.3.4實施過程監(jiān)督3.3.5信息溝通建設第4章金利來服裝集團企業(yè)全面風險管理體系存在的問題4.1金利來服裝集團企業(yè)全面風險管理現(xiàn)狀問題4.1.1內(nèi)控制度方面：管理機制不完善，缺乏專業(yè)人員4.1.2文化環(huán)境方面：風險管理意識不強，人員素質(zhì)不高4.1.3銷售績效管理方面：操作風險難以控制，操作機制不完善4.1.4實施過程監(jiān)督方面：缺乏內(nèi)部人員監(jiān)管，缺乏實施過程監(jiān)管4.1.5信息系統(tǒng)建設方面：信息溝通不暢，內(nèi)部體系繁雜4.2金利來服裝集團企業(yè)全面風險管理現(xiàn)狀產(chǎn)生的原因4.3COSO新框架實施的可行性和必要性第5章金利來服裝集團企業(yè)全面風險管理體系優(yōu)化措施5.1金利來服裝集團企業(yè)全面風險管理優(yōu)化的原則和思路5.2金利來服裝集團企業(yè)全面風險管理優(yōu)化措施5.2.1內(nèi)控制度方面：人力資源培養(yǎng)，加強管理戰(zhàn)略制定5.2.2文化環(huán)境方面：加強宣傳教育，建設企業(yè)文化5.2.3銷售績效管理方面：加強風險識別，優(yōu)化風險評估5.2.4實施過程監(jiān)督方面：完善評估體系，完善考核體系5.2.5信息系統(tǒng)建設方面：建設信息體統(tǒng)第6章研究結(jié)論及展望6.1結(jié)論6.2展望四、參考文獻：[1]胡淵,蔡思琳,湯淑芬.我國紡織服裝企業(yè)對“一帶一路”國家對外直接投資區(qū)位選擇探析[J].對外經(jīng)貿(mào)實務,2021,(11):82-85.[2]李亞.495家服裝企業(yè)參展2021上海國際服裝服飾博覽會[J].會展會議,2021,(20):27.[3]劉疏影.皮革服裝企業(yè)固定資產(chǎn)管理路徑分析[J].皮革,2021,50(11):107-109.[4]劉亮,倪武帆,庹國慶,周泯均.綠色金融助力服裝企業(yè)組織敏捷性提升的路徑[J].紡織報告,2021,40(10):52-54.[5]賈文倩.服裝企業(yè)會計控制中內(nèi)部審計的作用與策略分析[J].化纖與紡織技術(shù),2021,50(10):48-49.[6]段佳佳,許君,章瑩,張鴻志,孟前英.中小型服裝企業(yè)智能制造轉(zhuǎn)型升級研究[J].紡織導報,2021,(10):63-66.[7]苗翡.基于供應鏈視域的服裝企業(yè)發(fā)展對策[J].商場現(xiàn)代化,2021,(18):12-14.[8]王夕英,劉炳剛.“互聯(lián)網(wǎng)+”時代紡織服裝企業(yè)營銷策略研究[J].紡織報告,2021,40(09):32-33.[9]胡續(xù)楠,高維龍.新材料企業(yè)助力服裝企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新分析——以日本“清涼口罩”為例[J].技術(shù)與市場,2021,28(09):26-27+30.[10]陳鵬,王立平,李謙.淄博紡織服裝企業(yè)質(zhì)量發(fā)展狀況分析研究[J].纖檢,2021,(09):42-45.[11]王曉一.我國服裝企業(yè)跨境貿(mào)易經(jīng)濟發(fā)展與法律探究[J].棉紡織技術(shù),2021,49(09):109-110.[12]彭光磊.中小型服裝企業(yè)存貨管理存在的問題及對策探討[J].輕紡工業(yè)與技術(shù),2021,50(08):134-135.[13]韓秀萍.“互聯(lián)網(wǎng)+短視頻”驅(qū)動下服裝企業(yè)管理優(yōu)化探究[J].棉紡織技術(shù),2021,49(08):90.[14]姚月清.紡織服裝小微企業(yè)融資問題的研究——以晉江為例[J].企業(yè)科技與發(fā)展,2021,(08):89-92.[15]鮑松媛,李根芹.對傳統(tǒng)服裝企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的思考——以江蘇Y集團有限公司為例[J].投資與創(chuàng)業(yè),2021,32(13):38-40.[16]易梅香.管理會計在服裝企業(yè)中的應用[J].化纖與紡織技術(shù),2021,50(07):72-73.[17]陳苡.打造企業(yè)經(jīng)營中的誠信文化意識——以服裝企業(yè)為主要研究視角[J].集體經(jīng)濟,2021,(22):72-73.[18]李容.互聯(lián)網(wǎng)+背景下服裝企業(yè)檔案信息化管理的初探[J].輕紡工業(yè)與技術(shù),2021,50(06):131-132.[19]林麗菊.服裝企業(yè)線上線下營運模式下提升資金管理績效的策略[J].企業(yè)改革與管理,2021,(11):180-181.[20]段瑩瑩.網(wǎng)絡時代的服裝企業(yè)管理信息化分析[J].化纖與紡織技術(shù),2021,50(06):136-137.[21]謝美軍.預算管理對服裝類企業(yè)的影響分析[J].納稅,2021,15(16):177-178.[22]邱朝陽.心理契約視角下X服裝企業(yè)新生代員工績效考核優(yōu)化研究[D].浙江工商大學,2021.[23]戴嘉.重資產(chǎn)運營模式下服裝企業(yè)財務風險研究[D].安徽財經(jīng)大學,2021.[24]吳亞靜.中國紡織服裝企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷對策研究[D].吉林大學,2021.[25]李天伊.內(nèi)部要素、外部環(huán)境對時尚服裝企業(yè)績效的影響研究[D].北京服裝學院,2021.[26]盧思蓓.中國紡織服裝企業(yè)“一帶一路”沿線國家投資環(huán)境評價研究[D].北京服裝學院,2021.[27]李霞.服裝企業(yè)輕資產(chǎn)運營模式下財務風險控制研究[D].河北師范大學,2021.[28]袁雪霞.“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下服裝企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)及其稅收籌劃路徑[J].現(xiàn)代商業(yè),2021,(15):48-50.[29]陳嬌艷,石露霞,朱麗萍,高宇婕,夏江華.后疫情時代外貿(mào)企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展研究——以嘉興市服裝等傳統(tǒng)行業(yè)為例[J].黑龍江人力資源和社會保障,2021,(07):105-107.[30]袁勇.寧波紡織服裝產(chǎn)業(yè)發(fā)展歷程、現(xiàn)狀與策略研究[J].絲綢,2021,58(06):56-62.五、技術(shù)路線確定研究目標確定研究目標制定研究計劃研究結(jié)果及其反饋具體研究過程收集各類反饋意見，不斷完善研究成果格力電器企業(yè)全面風險管理分析相關(guān)問題優(yōu)化舉措和對策建議研究理論研究比較研究案例分析現(xiàn)狀研究總結(jié)經(jīng)驗，得出啟示，探索格力電器企業(yè)全面風險管理分析現(xiàn)狀撰寫“格力電器企業(yè)全面風險管理分析”報告檢索梳理分類實地考察反饋制定格力電器企業(yè)全面風險管理分析計劃查閱大量全面風險管理分析相關(guān)文獻，了解研究現(xiàn)狀權(quán)威政策文本解讀、專家學者咨詢確定“全面風險管理分析”主題圖1本文的技術(shù)路線圖五、研究方法：（1）文獻研究法。通過萬方、知網(wǎng)、圖書館等渠道收集國內(nèi)外文獻參考資料，通過借鑒前人對內(nèi)部控制的實踐經(jīng)驗與研究基礎，在總結(jié)前人研究成果的基礎上，提出了自己的研究見解和研究思路，為本文的寫作提供堅實的理論指導依據(jù)。（2）調(diào)查研究法。通過實地調(diào)查研究收集資料，本文全面地收集了與金利來服裝集團企業(yè)經(jīng)營狀況、盈利有關(guān)的材料，并對調(diào)查收集的材料進行匯總、分類，并且分析、比較，歸納出金利來服裝集團企業(yè)全面風險管理方面存在的問題。（3）比較分析法。將近年來金利來服裝集團企業(yè)的財務指標與相關(guān)行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較，同時比較金利來服裝集團企業(yè)各項數(shù)據(jù)在每年的變化情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)自身不同時期與行業(yè)企業(yè)指標的變化狀況，變化原因以及最終成果。六、創(chuàng)新性與可行性：（一）選題的創(chuàng)新性（1）研究內(nèi)容創(chuàng)新：由于目前學術(shù)界對金利來服裝集團企業(yè)全面風險管理分析的研究甚少，同時本人目前也在從事相關(guān)工作，能夠獲得這一行業(yè)的大量第一手資料，因此對金利來服裝集團企業(yè)全面風險管理分析的研究屬于內(nèi)容創(chuàng)新。（2）研究方式創(chuàng)新：本文選取了金利來服裝集團企業(yè)作為案例分析探索了影響全面風險管理分析的關(guān)鍵要素，同時根據(jù)提出的要素對全面風險管理分析的提升提出相關(guān)建議，因此研究方式屬于創(chuàng)新。（3）研究視角創(chuàng)新