【上市公司企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題研究-以金利來服裝集團(tuán)為例文獻(xiàn)綜述開題報(bào)告5100字】

學(xué)號姓名專業(yè)年級班別論文（設(shè)計(jì)）題目上市公司金利來服裝集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題研究擬完成時(shí)間年月日指導(dǎo)教師姓名及職稱題目類型囗理論研究囗應(yīng)用研究囗設(shè)計(jì)開發(fā)囗其他命題來源囗教師命題囗學(xué)生自主命題囗教師科研課題是否在實(shí)驗(yàn)、實(shí)習(xí)、工程實(shí)踐和社會調(diào)查等社會實(shí)踐中完成囗是囗否選題背景和意義：內(nèi)部控制是上市企業(yè)完成深化改革、優(yōu)化資源配置、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的必經(jīng)之路，也是我國政府對上市企業(yè)改革提出的重大要求。如今在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)增長趨勢回落、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)體制需要轉(zhuǎn)換為內(nèi)在創(chuàng)新驅(qū)動，特別是科技的創(chuàng)新。內(nèi)部控制體系建設(shè)也是新形勢的必要要求，從而助推上市企業(yè)做優(yōu)做大做強(qiáng)。（1）理論意義目前，對于企業(yè)內(nèi)部控制方面，國內(nèi)外都已經(jīng)進(jìn)行了深入的研究，各國專家學(xué)者都提出過內(nèi)部控制方面的理論和方法，關(guān)于內(nèi)部控制理論方面的研究也在不斷趨于成熟。內(nèi)部控制作為企業(yè)內(nèi)部管理的一個(gè)重要部分，是衡量一個(gè)企業(yè)是否具備現(xiàn)代化、科學(xué)化管理能力的重要參考，對保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，推動企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展等方面起著積極作用。目前，國家有關(guān)部門已經(jīng)就企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實(shí)施頒布了一系列法律法規(guī)政策，這些法律法規(guī)政策能夠幫助企業(yè)規(guī)范自身建設(shè)、升級管理能力、加強(qiáng)內(nèi)部控制、整頓企業(yè)經(jīng)濟(jì)秩序，可以說內(nèi)部控制始終伴隨著企業(yè)的發(fā)展。本文以金利來服裝集團(tuán)為例，對金利來服裝集團(tuán)現(xiàn)行內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析，找出金利來服裝集團(tuán)內(nèi)部控制運(yùn)行存在的失效行為和不足之處，對金利來服裝集團(tuán)如何提升內(nèi)部控制展開理論方面的思考和探討。（2）實(shí)踐意義對于我國公司特別是上市公司來說，在內(nèi)部控制方面都取得了重大的進(jìn)步，公司普遍能夠根據(jù)自身運(yùn)營狀況搭建自身內(nèi)部控制框架，并在此基礎(chǔ)上建立相關(guān)的內(nèi)部控制制度。但是，由于國內(nèi)內(nèi)部控制理論水平參差不齊，很多企業(yè)對內(nèi)部控制缺乏重視，設(shè)立內(nèi)部控制制度的目的也并不單純，沒有多少公司是真正從平衡各部門權(quán)力、維護(hù)公司秩序、保護(hù)投資者權(quán)益的角度出發(fā)進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的，很多公司之所以設(shè)計(jì)自身內(nèi)部控制體系，很大程度上是因?yàn)閲覍ζ涮岢隽擞残砸?，并且會定期對?nèi)部控制進(jìn)行檢查，這些為了應(yīng)對檢查而設(shè)立的內(nèi)部控制制度單一空洞，沒有發(fā)揮內(nèi)部控制真正的作用，內(nèi)部控制可以用“形同虛設(shè)”四個(gè)字來形容。本文通過研究金利來服裝集團(tuán)內(nèi)部控制制度，尋找到金利來服裝集團(tuán)內(nèi)部控制制度方面的缺陷，并在此基礎(chǔ)上展開對金利來服裝集團(tuán)內(nèi)部控制如何完善的探討，通過對金利來服裝集團(tuán)的內(nèi)部控制研究展開對上市企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展完善的探討，一是可以幫助提升金利來服裝集團(tuán)經(jīng)營效率和經(jīng)營能力，推動金利來服裝集團(tuán)企業(yè)健康發(fā)展，幫助金利來服裝集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身戰(zhàn)略目標(biāo)；二是能夠幫助金利來服裝集團(tuán)企業(yè)規(guī)范和改正自身內(nèi)部控制建設(shè)，減少因內(nèi)部控制失效引發(fā)的種種短視行為，提高上市企業(yè)金利來服裝集團(tuán)在企業(yè)年報(bào)、會計(jì)信息質(zhì)量報(bào)告等公告中所披露信息的可靠性，通過改善披露信息質(zhì)量達(dá)到保護(hù)投資者權(quán)益的目的；三是通過不斷完善的金利來服裝集團(tuán)內(nèi)部控制制度幫助企業(yè)改善金利來服裝集團(tuán)內(nèi)部控制狀況，幫助金利來服裝集團(tuán)更好的在中國這一市場中發(fā)展，良好的內(nèi)部控制助推優(yōu)秀企業(yè)成長，優(yōu)優(yōu)秀企業(yè)也在一定程度上助推中國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展。國內(nèi)外研究狀況：（文獻(xiàn)綜述，不少于2000字）1.國外文獻(xiàn)綜述內(nèi)部控制的相關(guān)概念最早在20世紀(jì)40年代就有所涉及，發(fā)展到如今，國外關(guān)于內(nèi)部控制已逐漸形成系統(tǒng)化、理論化的研究，研究成果也具有科學(xué)性和先進(jìn)性。（1）在內(nèi)部控制重要性方面對于內(nèi)部控制的重要性國外學(xué)者給出了肯定的結(jié)論。Ntim和Soobaroyen（2017）認(rèn)為良好的內(nèi)部控制制度可以幫助企業(yè)降低低效投資行為，從而幫助企業(yè)更好的制定決策，繼而引導(dǎo)企業(yè)更好的發(fā)展。AshbaughSkaifeH等人（2013）認(rèn)為，企業(yè)需要通過企業(yè)內(nèi)部控制制度和企業(yè)自身治理的有效結(jié)合，來幫助企業(yè)完成各項(xiàng)需求，幫助企業(yè)履行社會責(zé)任，企業(yè)想要履行社會責(zé)任離不開內(nèi)部控制這一依靠。JosepM.Argilés(2019)認(rèn)為，內(nèi)部控制良好的企業(yè)一般運(yùn)營效果都較同等條件下內(nèi)部控制不足的企業(yè)良好得多，其在主動向外披露信息的活動中也具有更強(qiáng)的主動性。RadiahOthman（2019）通過不同企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行研究，得出結(jié)論，企業(yè)日常的運(yùn)轉(zhuǎn)各個(gè)方面都離不開內(nèi)部控制的指導(dǎo)。EnterpriseRisk（2020）發(fā)現(xiàn)現(xiàn)在越來越多的標(biāo)準(zhǔn)制定機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)都認(rèn)識到了內(nèi)部控制的重要性，并且發(fā)現(xiàn)良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)確實(shí)能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展提供合理的庇護(hù)。（2）在內(nèi)部控制影響因素方面對于企業(yè)內(nèi)部控制的影響因素，國外學(xué)者從多種角度對其進(jìn)行了研究，并得出了一定的結(jié)論。ScottNBronson和JosephV（2016）認(rèn)為內(nèi)部控制的影響因素之一是企業(yè)內(nèi)部的組織架構(gòu)和企業(yè)內(nèi)部部門之間職責(zé)分配是否合理有效，BonnieK等人（2019）發(fā)現(xiàn)審計(jì)委員會成員的專業(yè)素質(zhì)和企業(yè)最終的內(nèi)部控制質(zhì)量存在著正相關(guān)關(guān)系HamedArad（2019）認(rèn)為內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)影響巨大。ChristopherJ（2020）發(fā)現(xiàn)股權(quán)對企業(yè)內(nèi)部控制效果存在一定影響，股權(quán)如果過于集中，會在很大程度上影響企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和最終成效。Susan和Joseph（2020）發(fā)現(xiàn)企業(yè)的營業(yè)能力、經(jīng)營規(guī)模等等因素都會或多或少產(chǎn)生一定影響。（3）在完善企業(yè)內(nèi)部控制方面RobertMoeller（2015）提出企業(yè)可以通過建立有效的監(jiān)督機(jī)制來對失效的內(nèi)部控制行為進(jìn)行抑制。SkaifeHA（2019）認(rèn)為完善自身內(nèi)部控制需要注意企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和信用評級。SorinBriciu（2019）認(rèn)為完善內(nèi)部控制需要找出經(jīng)營活動中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)并加以分析，分辨出企業(yè)可以承受的風(fēng)險(xiǎn)并使之處于安全的范圍內(nèi)。Lauraf.Spire（2020）認(rèn)為完善內(nèi)部控制環(huán)境很重要，需要根據(jù)市場環(huán)境的變化以及企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化進(jìn)行不斷地調(diào)整和探索。綜上所述，國外內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)較好，國外學(xué)者在不斷地研究中心，得到了不少意義重大且具有指導(dǎo)性的理論成果，肯定了內(nèi)部控制在企業(yè)運(yùn)營中的重要作用，分析了企業(yè)的內(nèi)部控制效果好壞的影響因素，并且在如何完善企業(yè)內(nèi)部控制方面進(jìn)行了深入研究，給出了一定的建議，值得長期學(xué)習(xí)借鑒。2.國內(nèi)文獻(xiàn)綜述我國對內(nèi)部控制方面的研究也比較深入，在汲取國外優(yōu)秀理論成果的基礎(chǔ)上，也取得了一些優(yōu)秀的研究成果，2001年—2006年我國先后頒布《內(nèi)部控制規(guī)范》等一系列，2008年6月28日頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對內(nèi)部控制的概念進(jìn)行了明確的鑒定，并且在COSO框架的基礎(chǔ)上，根據(jù)我國國情和國內(nèi)市場情況，提出了具有中國特色的，符合我國市場實(shí)情的內(nèi)部控制要素，自此，我國的內(nèi)部控制理論建設(shè)初具規(guī)模，一些理念也隨著這一文件的實(shí)施得到推廣。2010年4月26日發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，將一些具體內(nèi)容再細(xì)化，這一文件的頒布，標(biāo)志著我國建成了符合我國市場實(shí)際的的內(nèi)部控制規(guī)范體系。這些良好的文件對我國內(nèi)部控制建設(shè)提供了良好的法律支持和保障，對保障企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)方面貢獻(xiàn)卓越，為我國內(nèi)部控制方面的研究與進(jìn)步起到了良好的引領(lǐng)示范作用。在這些基礎(chǔ)上，國內(nèi)對內(nèi)部控制的研究取得了一些喜人的成果。（1）在建立內(nèi)部控制體系現(xiàn)實(shí)意義方面李麗娟（2021）認(rèn)為企業(yè)通過內(nèi)部控制來規(guī)范自身管理活動、業(yè)務(wù)活動等，從而達(dá)到降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的目的，內(nèi)部控制是上市企業(yè)想要健康發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。連采男（2021）認(rèn)為對于金利來服裝集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的一些問題，需要結(jié)合時(shí)代背景有針對性的尋找解決方案。李玲（2021）認(rèn)為，上市企業(yè)金利來服裝集團(tuán)從業(yè)人員對內(nèi)部控制重視程度不高，內(nèi)部控制制度的有效性得不到真正實(shí)施。曹娟（2021）認(rèn)為，金利來服裝集團(tuán)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種有效方法，并從金利來服裝集團(tuán)供應(yīng)鏈管理的視角出發(fā)，對金利來服裝集團(tuán)內(nèi)部控制優(yōu)化工作提出了思考。劉帥（2019）認(rèn)為，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制是推動上市企業(yè)健康發(fā)展的重要舉措，對企業(yè)來說，好的內(nèi)部控制制度能夠幫助企業(yè)，可以增強(qiáng)企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)的抵控能力，并在一定程度是增加企業(yè)競爭力。（2）在我國企業(yè)內(nèi)部控制體存在的問題方面肖雨薇（2021）認(rèn)為，我國企業(yè)內(nèi)部控制的問題主要體現(xiàn)在管理層變動、員工教育水平偏低、股權(quán)集中等問題上，并對這些問題進(jìn)行了思考。王鶴林（2021）認(rèn)為，健全的內(nèi)部控制體系的缺乏是金利來服裝集團(tuán)企業(yè)的一個(gè)重癥，這在很大程度上制約了金利來服裝集團(tuán)的發(fā)展，內(nèi)部控制是企業(yè)的關(guān)鍵，不良的內(nèi)部控制體系會嚴(yán)重制約企業(yè)的發(fā)展。雷芳（2021）提出，企業(yè)的內(nèi)部控制制度存在與財(cái)務(wù)管理體系不相容的問題，內(nèi)部控制在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用還不夠，發(fā)揮效果還不夠顯著，對企業(yè)的發(fā)展成效不夠明顯。陳端端（2020）認(rèn)為建立完善的內(nèi)部控制是未來企業(yè)發(fā)展的大勢，并認(rèn)為上市企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題主要是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視、相關(guān)人員業(yè)務(wù)能力和知識儲備不達(dá)標(biāo)、企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)規(guī)范等。（3）在企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建方面王成志（2020）認(rèn)為企業(yè)應(yīng)加大內(nèi)部控制體系落實(shí)力度，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制手段，才能最終建立完備的實(shí)施性強(qiáng)的內(nèi)部控制體系，推動上市企業(yè)取得長遠(yuǎn)發(fā)展。劉瑞晨（2021）認(rèn)為內(nèi)部控制體系對企業(yè)經(jīng)營、管理等諸多活動，起著重要調(diào)節(jié)作用，并能在一定程度上改善公司部門協(xié)調(diào)程度及企業(yè)經(jīng)營管理質(zhì)量。張雷（2020）認(rèn)為金利來服裝集團(tuán)需要不斷強(qiáng)化自身內(nèi)部控制體系建設(shè)，才可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)金利來服裝集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此改進(jìn)金利來服裝集團(tuán)內(nèi)部控制管理體系。胡鵬林（2019）認(rèn)為金利來服裝集團(tuán)公司內(nèi)部控制環(huán)境的改變需要金利來服裝集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營管理者能力的改進(jìn)，也需要管理層思想道德水平的不斷提高。論文結(jié)構(gòu)與主要內(nèi)容（包括實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)）：第一章是緒論。首先對論文的研究背景、研究意義進(jìn)行了簡要的介紹，在充分研究國內(nèi)外相關(guān)參考文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上對一些觀點(diǎn)進(jìn)行了梳理，介紹了本文的研究內(nèi)容、研究方法以及可能的創(chuàng)新點(diǎn)。第二章是相關(guān)概念與理論基礎(chǔ)。對內(nèi)部控制這一概念進(jìn)行了解讀，對內(nèi)部控制五要素進(jìn)行了界定，并對與企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)的一些財(cái)務(wù)管理理論進(jìn)行了闡釋。第三章是金利來服裝集團(tuán)內(nèi)部控制概述。簡要介紹金利來服裝集團(tuán)的概況，對金利來服裝集團(tuán)當(dāng)前內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行了客觀的描述。第四章是金利來服裝集團(tuán)內(nèi)部控制缺陷及原因分析。探討了金利來服裝集團(tuán)現(xiàn)行內(nèi)部控制制度存在的缺陷，對其產(chǎn)生的原因進(jìn)行了分析。第五章是金利來服裝集團(tuán)內(nèi)部控制提升建議。在充分分析金利來服裝集團(tuán)內(nèi)部控制缺陷的基礎(chǔ)上，針對其缺陷提出了金利來服裝集團(tuán)內(nèi)部控制制度的改進(jìn)和提升建議。第六章是總結(jié)與展望。全文研究的內(nèi)容進(jìn)行了整體梳理總結(jié)，并對以金利來服裝集團(tuán)為代表的上市企業(yè)內(nèi)部控制方面的未來發(fā)展路徑進(jìn)行了展望。論文研究方法：本文采用文獻(xiàn)研究法、個(gè)案研究法、比較研究法等方法。利用文獻(xiàn)研究法，找到大量內(nèi)部控制相關(guān)的國內(nèi)文獻(xiàn)與國外資料，花取一定時(shí)間對其進(jìn)行閱讀和梳理，了解了內(nèi)部控制的相關(guān)概念基礎(chǔ)和應(yīng)用成果，對內(nèi)部控制有了清晰的理解，掌握了相關(guān)的研究動態(tài)，也通過大量的文獻(xiàn)總結(jié)歸納出了本文需要研究的重點(diǎn)和理論依據(jù)，除此之外，還利用各種網(wǎng)絡(luò)平臺和渠道，收集所需要的相關(guān)研究資料，為本文的研究做好充足理論準(zhǔn)備。采取個(gè)案研究法，力求理論與實(shí)踐相結(jié)合。充分對金利來服裝集團(tuán)這一典型內(nèi)部控制失效案例進(jìn)行研究，深入分析了金利來服裝集團(tuán)內(nèi)部控制存在的缺陷，并對金利來服裝集團(tuán)內(nèi)部控制失效案例進(jìn)行深入分析，在此基礎(chǔ)上提出了對金利來服裝集團(tuán)內(nèi)部控制體系的一些提升和改進(jìn)措施。比較研究法。在分析金利來服裝集團(tuán)內(nèi)部控制缺陷及成因時(shí)，將金利來服裝集團(tuán)目前實(shí)施的內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)狀況與同行業(yè)上市企業(yè)平均水平進(jìn)行比較，通過比較與行業(yè)平均水平的差異，研究得出金利來服裝集團(tuán)內(nèi)部控制存在的缺陷，并在此基礎(chǔ)上提出對內(nèi)部控制制度的改進(jìn)與思考。參考文獻(xiàn)：[1]胡淵,蔡思琳,湯淑芬.我國紡織服裝企業(yè)對“一帶一路”國家對外直接投資區(qū)位選擇探析[J].對外經(jīng)貿(mào)實(shí)務(wù),2021,(11):82-85.[2]李亞.495家服裝企業(yè)參展2021上海國際服裝服飾博覽會[J].會展會議,2021,(20):27.[3]劉疏影.皮革服裝企業(yè)固定資產(chǎn)管理路徑分析[J].皮革,2021,50(11):107-109.[4]劉亮,倪武帆,庹國慶,周泯均.綠色金融助力服裝企業(yè)組織敏捷性提升的路徑[J].紡織報(bào)告,2021,40(10):52-54.[5]賈文倩.服裝企業(yè)會計(jì)控制中內(nèi)部審計(jì)的作用與策略分析[J].化纖與紡織技術(shù),2021,50(10):48-49.[6]段佳佳,許君,章瑩,張鴻志,孟前英.中小型服裝企業(yè)智能制造轉(zhuǎn)型升級研究[J].紡織導(dǎo)報(bào),2021,(10):63-66.[7]苗翡.基于供應(yīng)鏈視域的服裝企業(yè)發(fā)展對策[J].商場現(xiàn)代化,2021,(18):12-14.[8]王夕英,劉炳剛.“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代紡織服裝企業(yè)營銷策略研究[J].紡織報(bào)告,2021,40(09):32-33.[9]胡續(xù)楠,高維龍.新材料企業(yè)助力服裝企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新分析——以日本“清涼口罩”為例[J].技術(shù)與市場,2021,28(09):26-27+30.[10]陳鵬,王立平,李謙.淄博紡織服裝企業(yè)質(zhì)量發(fā)展?fàn)顩r分析研究[J].纖檢,2021,(09):42-45.[11]王曉一.我國服裝企業(yè)跨境貿(mào)易經(jīng)濟(jì)發(fā)展與法律探究[J].棉紡織技術(shù),2021,49(09):109-110.[12]彭光磊.中小型服裝企業(yè)存貨管理存在的問題及對策探討[J].輕紡工業(yè)與技術(shù),2021,50(08):134-135.[13]韓秀萍.“互聯(lián)網(wǎng)+短視頻”驅(qū)動下服裝企業(yè)管理優(yōu)化探究[J].棉紡織技術(shù),2021,49(08):90.[14]姚月清.紡織服裝小微企業(yè)融資問題的研究——以晉江為例[J].企業(yè)科技與發(fā)展,2021,(08):89-92.[15]鮑松媛,李根芹.對傳統(tǒng)服裝企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的思考——以江蘇Y集團(tuán)有限公司為例[J].投資與創(chuàng)業(yè),2021,32(13):38-40.[16]易梅香.管理會計(jì)在服裝企業(yè)中的應(yīng)用[J].化纖與紡織技術(shù),2021,50(07):72-73.[17]陳苡.打造企業(yè)經(jīng)營中的誠信文化意識——以服裝企業(yè)為主要研究視角[J].集體經(jīng)濟(jì),2021,(22):72-73.[18]李容.互聯(lián)網(wǎng)+背景下服裝企業(yè)檔案信息化管理的初探[J].輕紡工業(yè)與技術(shù),2021,50(06):131-132.[19]林麗菊.服裝企業(yè)線上線下營運(yùn)模式下提升資金管理績效的策略[J].企業(yè)改革與管理,2021,(11):180-181.[20]段瑩瑩.網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的服裝企業(yè)管理信息化分析[J].化纖與紡織技術(shù),2021,50(06):136-137.[21]謝美軍.預(yù)算管理對服裝類企業(yè)的影響分析[J].納稅,2021,15(16):177-178.[22]邱朝陽.心理契約視角下X服裝企業(yè)新生代員工績效考核優(yōu)化研究[D].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