所得稅鬧心？8條大白話搞定所得稅#學(xué)霸筆記#

PAGE記錄笨鳥用土辦法學(xué)習(xí)所得稅的心路歷程1、你們第一次看所得稅這一章是什么感受呢，是否也如同我一樣，感覺(jué)想撕書？其實(shí)我一直覺(jué)得所得稅最討厭了，上班的時(shí)候年報(bào)最頭疼，編完后還要事務(wù)所審核一遍。當(dāng)寧，頁(yè)數(shù)不多，但是根本搞不明白。一會(huì)應(yīng)收所得稅，一會(huì)所得稅費(fèi)用。最討厭的就是新名詞，遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債，弄了半天沒(méi)有搞懂。尤其是那個(gè)像聽說(shuō)這個(gè)好挺重要的。2、到底所得稅這一章在中級(jí)實(shí)務(wù)中有多么重要？--記錄笨鳥用土辦法學(xué)習(xí)所得稅的心路歷程1、你們第一次看所得稅這一章是什么感受呢，是否也如同我一樣，感覺(jué)想撕書？其實(shí)我一直覺(jué)得所得稅最討厭了，上班的時(shí)候年報(bào)最頭疼，編完后還要事務(wù)所審核一遍。當(dāng)寧，頁(yè)數(shù)不多，但是根本搞不明白。一會(huì)應(yīng)收所得稅，一會(huì)所得稅費(fèi)用。最討厭的就是新名詞，遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債，弄了半天沒(méi)有搞懂。尤其是那個(gè)像聽說(shuō)這個(gè)好挺重要的。2、到底所得稅這一章在中級(jí)實(shí)務(wù)中有多么重要？這也是我自己想的，不一定對(duì)。最近做題比較多，尤其對(duì)于計(jì)算分析題和綜合題感觸最深。能考過(guò)不，我的回答是肯定考不過(guò)。我有一個(gè)比喻，所得稅就如同一把胡椒面，撒在了中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)這門課里面。哪里都隱隱約40多分的題，我們能讓這樣的胡椒面毀了一桌子好飯嗎？不能吧，沒(méi)有這樣欺負(fù)人定他。碎碎的事情。3、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是個(gè)什么東西，為什么要冒出個(gè)他們兄弟？這一個(gè)問(wèn)題困擾了我好久，但是聽了課程一下子恍然大悟。這一個(gè)問(wèn)題困擾了我好久，但是聽了課程一下子恍然大悟。，按理來(lái)說(shuō)就繳250法這個(gè)資產(chǎn)計(jì)提了1001000+100=1100來(lái)交稅，交250+100*25你稅務(wù)局要交250+100*25%,我會(huì)計(jì)算出來(lái)的250，多了個(gè)25.這個(gè)25以后還能減少，算了我就把這貨當(dāng)成一個(gè)待攤費(fèi)用吧。現(xiàn)在不讓攤銷，以后發(fā)生給他攤掉。借：所得稅費(fèi)用10025貸：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅125.。。。。這不就是平了4、所得稅這一章的解題套路是啥？4、所得稅這一章的解題套路是啥？我覺(jué)得會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)的好處就是按章辦事，規(guī)律性很強(qiáng)。所以我開始嘗試去想所得稅這一章的解我覺(jué)得會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)的好處就是按章辦事，規(guī)律性很強(qiáng)。所以我開始嘗試去想所得稅這一章的解題套路是啥。我最后得出的結(jié)論你們看對(duì)不：①、先找到賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，下來(lái)根據(jù)倆個(gè)的差異算出②、下來(lái)根據(jù)稅法規(guī)定算出當(dāng)年應(yīng)納所得稅費(fèi)用；③、下來(lái)就是根據(jù)前面?zhèn)z個(gè)算出所得稅費(fèi)用，做一筆借：所得稅費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)繳所得稅遞延所得稅負(fù)債這一筆所得稅這一章唯一一個(gè)關(guān)鍵分錄。5、遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債這倆個(gè)與應(yīng)繳所得稅是個(gè)啥關(guān)系？啥關(guān)系？我的理解是沒(méi)有關(guān)系，最好按沒(méi)有關(guān)系想，撇的越清越好。尤其是在計(jì)算的時(shí)候。同床異夢(mèng)，一個(gè)唱明天的戲，一個(gè)唱今天的戲。舉個(gè)例子，一個(gè)企業(yè)當(dāng)年凈利1000，只有有一項(xiàng)業(yè)務(wù)存貨提了200的減值準(zhǔn)備。遞延所得稅這塊的計(jì)算，先看計(jì)稅基礎(chǔ)10005、遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債這倆個(gè)與應(yīng)繳所得稅是個(gè)啥關(guān)系？啥關(guān)系？我的理解是沒(méi)有關(guān)系，最好按沒(méi)有關(guān)系想，撇的越清越好。尤其是在計(jì)算的時(shí)候。同床異夢(mèng)，一個(gè)唱明天的戲，一個(gè)唱今天的戲。舉個(gè)例子，一個(gè)企業(yè)當(dāng)年凈利1000，只有有一項(xiàng)業(yè)務(wù)存貨提了200的減值準(zhǔn)備。遞延所得稅這塊的計(jì)算，先看計(jì)稅基礎(chǔ)1000，賬面800，暫時(shí)性可抵扣200，遞延所得稅資產(chǎn)50，是唱明天的戲；然后再看一遍，計(jì)提減值準(zhǔn)備稅法不讓，那咋辦，調(diào)增200.即1000+200=1200，應(yīng)繳所得稅1200*25%=300，這是唱今天的戲。那么我當(dāng)時(shí)在想，如果我先算應(yīng)繳所得稅，再算遞延所得稅可以不。呵呵，當(dāng)然可以隨便，因?yàn)檫@兩個(gè)在計(jì)算的時(shí)候沒(méi)有關(guān)系，沒(méi)有交集。6、既然三部曲是在處理A-B+C=D的問(wèn)題。那么A、B、C的計(jì)算就是成立關(guān)鍵？這個(gè)等式的D只能通過(guò)兩個(gè)相減得到嗎，不能用其他辦法嗎？對(duì)了，計(jì)算A,計(jì)算B、C就是關(guān)鍵。尤其是計(jì)算B、C,即遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債。而D，即所得稅費(fèi)用必須用倆個(gè)相減相加得到，別無(wú)他法。7、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債有沒(méi)有捷徑計(jì)算可以快速搞清方向，可以10秒鐘搞定？-B+C=D題的時(shí)候都是先算B、C,即遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債。因?yàn)橄扔?jì)算誰(shuí)無(wú)所謂，我們就按書上來(lái)講吧。向，越記越混亂。怎么辦？想辦法這個(gè)負(fù)債。這個(gè)很容易使得人們聯(lián)系到一起。舉個(gè)例子，計(jì)稅基礎(chǔ)是100，賬面價(jià)值是50200，賬面價(jià)值是300呢，馬上帶入200-300=-100，是負(fù)數(shù)。好吧，肯定是遞延所得稅100，賬面是200，那么。。。。我想想。。。帶入-？，這個(gè)問(wèn)號(hào)必然是100500，賬面價(jià)值400，帶入公式：500=400-？，好吧，問(wèn)號(hào)-100，遞延所得稅負(fù)債，暫時(shí)性應(yīng)納稅差異。8、應(yīng)繳所得稅計(jì)算的時(shí)候，是用當(dāng)年凈利潤(rùn)一會(huì)加一會(huì)減的，有沒(méi)有辦法可以很快的確定方向？你在確定應(yīng)繳所得稅費(fèi)用的時(shí)候，你就不要當(dāng)自己在考試，你就當(dāng)是在做年報(bào)。你每一筆都100，你問(wèn)，稅務(wù)局答應(yīng)不？回答是不答應(yīng)，調(diào)增。當(dāng)年你公司國(guó)債收入100，你不調(diào)減，老板答應(yīng)不？肯定8、應(yīng)繳所得稅計(jì)算的時(shí)候，是用當(dāng)年凈利潤(rùn)一會(huì)加一會(huì)減的，有沒(méi)有辦法可以很快的確定方向？你在確定應(yīng)繳所得稅費(fèi)用的時(shí)候，你就不要當(dāng)自己在考試，你就當(dāng)是在做年報(bào)。你每一筆都100，你問(wèn)，稅務(wù)局答應(yīng)不？回答是不答應(yīng)，調(diào)增。當(dāng)年你公司國(guó)債收入100，你不調(diào)減，老板答應(yīng)不？肯定墊錢。所以千萬(wàn)要小心小心再小心。完金額乘25%。9、為什么所得稅費(fèi)用有時(shí)候等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)*25%，有時(shí)候不等于？也就是說(shuō)，你根本不需要多思考。先確定計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值，然后看資產(chǎn)類還是負(fù)債類，直接帶入相應(yīng)的小學(xué)一年級(jí)學(xué)生都會(huì)的公式，得出正數(shù)還是負(fù)數(shù)，確定遞延所得稅資產(chǎn)還是*25不。有的朋友是不是和我一樣笨，得出結(jié)論來(lái)不會(huì)做分錄。搞不清楚借還是貸。好吧，恭喜你，是增加了在貸方，絕對(duì)沒(méi)有問(wèn)題。本來(lái)不打算問(wèn)這個(gè)問(wèn)題了，但是覺(jué)得我之前的那個(gè)筆記做的不錯(cuò)。大家可以轉(zhuǎn)過(guò)去看一下，本來(lái)不打算問(wèn)這個(gè)問(wèn)題了，但是覺(jué)得我之前的那個(gè)筆記做的不錯(cuò)。大家可以轉(zhuǎn)過(guò)去看一下，不想看直接下一個(gè)。10、所得稅費(fèi)用必須用應(yīng)交所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負(fù)債算出來(lái)嘛？親，答案是肯定的。ft9，就把這個(gè)當(dāng)個(gè)真理記下吧。11、書上第三節(jié)在計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用（或收益）時(shí)候，有一個(gè)特別亂得公式，我看了半天都看不懂，有沒(méi)有辦