2023年往來管理制度(7篇)

2023年往來管理制度(7篇)

書目

第1篇萬科房地產(chǎn)內(nèi)部往來管理制度

第2篇某酒店往來賬款管理制度

第3篇公司大區(qū)往來帳務(wù)管理制度

第4篇醫(yī)院往來戶結(jié)算管理方法

第5篇后勤集團(tuán)資金往來款項結(jié)算管理方法

第6篇學(xué)校往來款項管理核算制度

第7篇公司財務(wù)部往來管理崗位職責(zé)（5）

萬科房地產(chǎn)內(nèi)部往來管理制度

一.目的:規(guī)范萬科地產(chǎn)內(nèi)部往來占用關(guān)系,提高資金運用效率,便于業(yè)績考核。

二.范圍:適用于總部及萬科地產(chǎn)所屬各單位。

三.職責(zé):總部財務(wù)管理部負(fù)責(zé)本規(guī)范的推行、說明、修改并檢查執(zhí)行狀況;萬科地產(chǎn)內(nèi)各公司(單位)負(fù)責(zé)詳細(xì)實施。

四.方法和過程限制

4.1定義:內(nèi)部往來是指萬科地產(chǎn)內(nèi)部單位之間發(fā)生的全部債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

4.2類別:內(nèi)部往來主要由以下幾類經(jīng)濟(jì)交易產(chǎn)生:

4.2.1資金調(diào)撥

4.2.2代收代墊

4.2.3實物買賣

4.2.4供應(yīng)服務(wù)

4.3管理原則

4.3.1集中限制原則:資金調(diào)撥由總部集中限制,不允許分屬不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間調(diào)撥資金;

4.3.2剛好清算原則:對發(fā)生的除資金調(diào)撥外的其他內(nèi)部交易,各公司應(yīng)剛好清算,不允許分屬不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間期末掛往來帳(4.7.2所述例外狀況除外);

4.3.3干脆清算原則:除由于總部組織萬科地產(chǎn)范圍內(nèi)活動而發(fā)生的內(nèi)部往來外,其他內(nèi)部交易均由交易雙方干脆清算;

4.3.4主動規(guī)避原則:各公司在經(jīng)營活動中,應(yīng)有意識地避開或削減代收代墊類內(nèi)部往來的發(fā)生;

4.3.5剛好核對原則:內(nèi)部往來應(yīng)按月核對,至少每季末編制調(diào)整表,雙方蓋章簽字確認(rèn);

4.4主體:除4.7.2所述狀況外,內(nèi)部往來僅可以存在于以下幾種主體之間:

4.4.1總部與各地區(qū)公司之間;

4.4.2屬同一地區(qū)且同一萬科地產(chǎn)考核主體內(nèi)的地產(chǎn)和物業(yè)公司之間;

4.4.3屬同一地區(qū)且同一萬科地產(chǎn)考核主體內(nèi)的地產(chǎn)公司之間;

4.5資金調(diào)撥的管理

4.5.1各公司如有資金富余,只能用于歸還或支付總部的內(nèi)部往來,不得向不同地區(qū)或不同萬科地產(chǎn)考核主體的其他公司調(diào)撥;

4.5.2各公司如存在資金缺口,且滿意以下條件:

計息負(fù)債>(權(quán)益及內(nèi)部往來占用+計息負(fù)債)×30%

可以向總部申請劃撥資金,總部在履行必要的考察并綜合平衡萬科地產(chǎn)資金需求之后進(jìn)行資金調(diào)撥;

4.5.3同一城市內(nèi)的各公司之間可以調(diào)整資金余缺,詳細(xì)程序由各地區(qū)公司自行制定、操作。

4.6代收代墊款的管理

4.6.1各公司之間發(fā)生代收代墊款項,應(yīng)剛好通知對方,并由各公司干脆清算;但由總部組織的萬科地產(chǎn)范圍內(nèi)活動而發(fā)生的代收代墊款,::仍統(tǒng)一通過總部與各單位掛帳清算。

4.6.2分屬不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間發(fā)生的代收代墊款,可通過資金中心的托付收付款程序剛好進(jìn)行清算,不允許期末掛帳;

4.7實物買賣或供應(yīng)服務(wù)的管理

4.7.1一般管理

4.7.1.1各公司之間發(fā)生實物買賣或供應(yīng)服務(wù),應(yīng)干脆、剛好清算;其中分屬不同萬科地產(chǎn)考核主體的下屬公司之間發(fā)生的非常常性供應(yīng)服務(wù)或?qū)嵨镔I賣,應(yīng)預(yù)先報總部財務(wù)部審批備案;

4.7.1.2一般狀況下,分屬不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間由于實物買賣或供應(yīng)服務(wù)發(fā)生的往來款項,不允許期末掛帳;但內(nèi)部單位之間供應(yīng)的跨期工程性質(zhì)服務(wù)按例外狀況進(jìn)行管理。

4.7.2例外管理

4.7.2.1內(nèi)部單位之間供應(yīng)的工程性質(zhì)服務(wù),應(yīng)依據(jù)工程進(jìn)度剛好清算;如期末由于工程跨期而尚未結(jié)算,可以依據(jù)合同規(guī)定掛往來帳,體現(xiàn)在'內(nèi)部往來'中,并與對方單位核對一樣;

內(nèi)部單位之間的工程性質(zhì)服務(wù)主要指物業(yè)公司為地產(chǎn)公司供應(yīng)的綠化工程、智能化工程等。

4.7.2.2工程完工后,各單位應(yīng)剛好結(jié)算、清算;保修期過后,各單位應(yīng)將相應(yīng)'內(nèi)部往來'剛好結(jié)平。

4.8總部與各地區(qū)公司之間內(nèi)部往來的管理:除管理費分?jǐn)偟瓤偛苛碛幸?guī)定的往來款項外,同一地區(qū)且同一考核主體內(nèi)應(yīng)確定一家公司與總部掛帳,其他公司與總部之間發(fā)生的往來業(yè)務(wù)均應(yīng)劃轉(zhuǎn)該公司。

4.9連接方法:本規(guī)范執(zhí)行前發(fā)生的內(nèi)部交易,不符合本規(guī)范管理要求的,應(yīng)對其余額按本規(guī)范的要求進(jìn)行清算及調(diào)整劃帳,上述過程要求在2023年6月30日之前完成。

某酒店往來賬款管理制度

為縮短酒店資金流淌周期,加強資金的有效利用率,減低壞賬可能性?，F(xiàn)對酒店往來賬款管理作如下規(guī)定:

1.酒店的應(yīng)收賬款的結(jié)算必需嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算原則和結(jié)算紀(jì)律。

2.酒店應(yīng)收賬戶的簽訂必需由銷售人員提出申請,經(jīng)由銷售總監(jiān)批準(zhǔn)后報批財務(wù)部;由財務(wù)部應(yīng)收考察申請單位(或個人)的信用狀況無誤后方可簽訂應(yīng)收合同。

3.應(yīng)收賬款的付款周期根據(jù)合同的簽訂條款執(zhí)行,原則以月為單位,凡有特別狀況須要延長付款周期須上報店總批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4.應(yīng)收部于次月出據(jù)前月的應(yīng)收賬款積壓狀況,對于超過付款周期的應(yīng)收賬款由應(yīng)收出據(jù)賬款報告說明緣由,抄送銷售部門總監(jiān)協(xié)商追賬事宜并上報店總。

5.為保證酒店應(yīng)收賬目的真實及精確性,凡未簽訂應(yīng)收合同而掛賬的賬目未經(jīng)店總批準(zhǔn)不得掛入應(yīng)收賬款,此類賬款積壓超過一個月的狀況在應(yīng)收部的監(jiān)督下由前臺出據(jù)欠款說明記入當(dāng)事人員工欠款,每月上報店總。

6.應(yīng)收部在前臺主管的監(jiān)督下每月編制應(yīng)收賬款結(jié)算表。根據(jù)應(yīng)收賬款的結(jié)算單位名稱、結(jié)算客戶姓名,列出應(yīng)收賬款的發(fā)生額、時間。報表要與應(yīng)收明細(xì)賬及應(yīng)收賬余額相符。日審應(yīng)收領(lǐng)班定期與客戶核對賬目,定期發(fā)送結(jié)算單。

7.對于的確不能收回的應(yīng)收賬款由應(yīng)收部出示緣由,上報店總追究責(zé)任。

8.發(fā)生的壞賬必需經(jīng)過嚴(yán)格的審查,報批店總后辦理賬務(wù)處理手續(xù)。

9.外包單位在酒店進(jìn)行營業(yè)活動前須出示相關(guān)營業(yè)許可,交納肯定金額的保證金,并告知酒店其銀行賬號。

10.酒店外包單位賬務(wù)原則上與酒店賬務(wù)分開核算,酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的狀況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。(詳細(xì)金額由合同詳細(xì)說明。)在每月結(jié)算時一并返還。

11.酒店收取外包單位的租金,租金可以以代收金額對沖形式付款。

12.酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當(dāng)月租金后方可返還,如有特別狀況須報請店總批示。

13.外包單位的保證金在合同到期,一切交接手續(xù)辦理完畢后由銷售部出據(jù)退款說明由應(yīng)收部核實無誤后,填寫支出憑單報請店總批準(zhǔn)后方可退還。

上述規(guī)定執(zhí)行過程中以國家有關(guān)會計法規(guī)為基準(zhǔn),凡因凡因違反上述規(guī)定而影響酒店聲譽或使酒店受到利益損失者,由當(dāng)事人擔(dān)當(dāng)全部刑事責(zé)任并負(fù)責(zé)酒店的經(jīng)濟(jì)損失,上報店級領(lǐng)導(dǎo)處理;酒店保留對當(dāng)事人實行法律行動的權(quán)利。

公司大區(qū)往來帳務(wù)管理制度

某公司大區(qū)往來帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

(一)收款方針

1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶供應(yīng)了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后,應(yīng)剛好把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn),并剛好催收款項。

2、收款時間:次月13日前。(注:數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額)。

3、回款方式:轉(zhuǎn)帳支票,非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票;現(xiàn)金;抵實物,(所抵實物必需為公司須要或?qū)Ψ狡髽I(yè)面臨破產(chǎn)無法收回所欠款項,并且要有公司總經(jīng)理的批示)。嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款,否則公司除追收客戶款,沒收市場員所墊款項,并通報指責(zé)。

4、部門人員調(diào)動或離職等,部門經(jīng)理必需監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交,必需填寫移交清單一式四份(一

份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份),移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字,并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。

(二)未回款考核方法

1、未回款懲罰

1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款,扣全額;

2)由于公司內(nèi)部緣由造成的未回款,分相關(guān)責(zé)任扣罰;

3)由于外部不行抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款,持相關(guān)部門證明,只扣業(yè)務(wù)成本。

2、未回款從個人收入中按比例核減,待回款后按以下方法返還:

1)未回款額分三個月核扣,當(dāng)月扣10%,次月扣30%,第三個月扣60%;

2)未回款扣款每月隨工資補發(fā),三個月內(nèi)全部收回,補發(fā)全部扣款額,提成按5%;

3)若第3個月仍未回收該款項,該市場員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額,不予提成。

3、未回款項不計入業(yè)績。

4、3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳,則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本,并處以30%的罰款,其干脆主管或經(jīng)理督帳不利,同時處以5%的罰款。

5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計)以上,則酌情賜予嘉獎。由市場員申報,部門經(jīng)理審批,財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

6、財務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁。

7、對預(yù)收款,按1%的比例對市場員賜予嘉獎。

(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時,如發(fā)覺客戶有異樣狀況,應(yīng)填寫'可疑客戶報告單',并建議實行措施。

2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款,應(yīng)填寫'可疑客戶報告書',并收集有關(guān)證據(jù)、資料等,報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件,有部分或全部款項未能收回的,業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證,送財務(wù)部作沖帳打算。

4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員,一旦發(fā)覺,公司將從重懲罰。

二、應(yīng)付帳款管理

(一)付款時間:

1、業(yè)務(wù)款項由部門申請,經(jīng)過審批后執(zhí)行;

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后其次日報財務(wù));

3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

(二)付款方式:

1、轉(zhuǎn)帳支票,非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票;

2、現(xiàn)金;

3、實物或廣告,要有公司總經(jīng)理的批示。

(三)其他:非本公司人員領(lǐng)款時,必需由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

醫(yī)院往來戶結(jié)算管理方法

醫(yī)院往來戶結(jié)算管理方法

1、往來戶結(jié)算是醫(yī)院與企業(yè)、醫(yī)院與職工、醫(yī)院與國家之間因醫(yī)療業(yè)務(wù)開展,供應(yīng)勞務(wù),上繳稅收以及其他業(yè)務(wù)而形成的往來結(jié)算款。包括其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付帳款等等。

2、醫(yī)院的財務(wù)部門和藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門為來往戶結(jié)算的主要負(fù)責(zé)部門。

3、建立往來戶結(jié)算登記制度。

(1)財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)做好各項往來帳的記帳工作,剛好清理核算。

(2)藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門應(yīng)依據(jù)每月經(jīng)營往來狀況設(shè)立往來戶結(jié)算臺帳。

4、建立往來戶結(jié)算款項的定期核對制度,財務(wù)部門每月終了將其往來款的分戶單與藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門的臺帳進(jìn)行核對,以便發(fā)覺問題剛好解決。

5、建立往來戶結(jié)算的清理制度。

(1)依據(jù)財務(wù)部門與藥房、設(shè)備、總務(wù)部門核對結(jié)果、定期或不定期地對往來結(jié)算款進(jìn)行清理,剛好做好催討、繳付工作,各部門要把催討和交付工作的責(zé)任落實到人,并落實相應(yīng)的獎懲措施。

(2)對于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來戶結(jié)算款,應(yīng)特別予以重視、避開造成壞帳和呆帳。

(3)對已造成壞帳或呆帳的往來款項,要剛好地辦理財務(wù)清算手續(xù),財務(wù)科需提出清理看法報院長審批,對數(shù)額較大的應(yīng)同時上報財政局批準(zhǔn),依據(jù)批復(fù)后的處理看法,財務(wù)部門和有關(guān)部門要剛好做好銷帳結(jié)帳,對于銷帳結(jié)案的有關(guān)事項,財務(wù)部門仍要建立備查賬賬務(wù),以便日后查閱。

后勤集團(tuán)資金往來款項結(jié)算管理方法

后勤集團(tuán)資金往來款項結(jié)算管理方法

第一條為加強后勤集團(tuán)財務(wù)管理,規(guī)范資金往來款項的結(jié)算,加速資金周轉(zhuǎn),依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和后勤集團(tuán)實際狀況,特制訂本方法。

其次條往來款項包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等往來業(yè)務(wù)結(jié)算。

第三條集團(tuán)各單位往來業(yè)務(wù)的總賬及明細(xì)賬由集團(tuán)財務(wù)部各分管會計負(fù)責(zé)核算和管理。各分管會計應(yīng)依據(jù)往來業(yè)務(wù)的內(nèi)容,在不同的往來賬戶中進(jìn)行明細(xì)登記。

第四條集團(tuán)各單位之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來,要求雙方單位填寫《z后勤集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算〈轉(zhuǎn)賬〉單》。由收款單位填寫詳細(xì)結(jié)算內(nèi)容與金額,經(jīng)收款單位與付款單位經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn);結(jié)算金額在5000元以上的須加蓋雙方單位公章。由收款單位財務(wù)人員將填列完整的單據(jù)交集團(tuán)財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。

第五條集團(tuán)各單位主管會計(報帳員)或收費負(fù)責(zé)人要建立資金往來備查登記簿,按業(yè)務(wù)內(nèi)容、往來單位(個人)、經(jīng)辦人員、金額等進(jìn)行具體登記,以便賬務(wù)清理和核對;集團(tuán)財務(wù)部分管會計與各單位負(fù)責(zé)資金往來備查登記的人員應(yīng)于每月月初核對上月往來款項總賬、明細(xì)賬及備查賬金額,剛好調(diào)整誤差,保證賬賬相符;各單位主管會計負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查。

第六條集團(tuán)財務(wù)部分管會計應(yīng)將核對無誤后的往來款項按月結(jié)出各賬戶的余額,依據(jù)不同的往來科目,打印明細(xì)清單,并通知各公司督促催收欠款、清償債務(wù)。

第七條每年第四季度,集團(tuán)財務(wù)部分管會計應(yīng)會同各單位財務(wù)人員(主管會計、報賬員)、收費負(fù)責(zé)人對往來賬戶進(jìn)行全面清理,并與往來單位進(jìn)行核對,核實往來款項,實行措施加強催收工作。

第八條年度末,各往來結(jié)算科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年,并具體列明業(yè)務(wù)發(fā)生的時間和內(nèi)容,以便進(jìn)行賬齡管理。

第九條各單位應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)往來款項的催收工作。對發(fā)生的往來款項要剛好進(jìn)行催收,對收回有困難的款項要剛好書面上報單位領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),申請幫助解決,最大程度避開壞賬的發(fā)生。

第十條符合壞賬條件,的確無法收回的“應(yīng)收賬款”“其他應(yīng)收款”,各單位要供應(yīng)有關(guān)證明材料或說明,由單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),上報集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,進(jìn)行壞賬處理。

第十一條確認(rèn)壞賬的條件:

1、債務(wù)單位撤消,經(jīng)民事訴訟確認(rèn)無法追還的款項;

2、債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后,仍舊不能收回的應(yīng)收賬款;

3、債務(wù)人逾期未履行償還義務(wù),超過三年仍舊不能收回的應(yīng)收賬款。

第十二條已作壞賬損失處理尚有追還可能的應(yīng)收往來業(yè)務(wù),要建立備查簿予以登記,并督促有關(guān)經(jīng)辦部門相關(guān)當(dāng)事人接著催收。

第十三條壞賬損失核算采納備抵法,按應(yīng)收賬款年末余額5‰計提壞賬打算金。

本條款僅適用于集團(tuán)內(nèi)取得獨立法人資格的單位。

第十四條“應(yīng)付賬款”等債務(wù),賬齡超過三年的,經(jīng)確認(rèn)為無法清償時,各單位供應(yīng)有關(guān)證明材料或說明,報經(jīng)各單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),上報集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,做銷賬處理。

第十五條本方法的說明由集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)。

第十六條本方法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

學(xué)校往來款項管理核算制度

學(xué)校往來款項管理和核算制度

應(yīng)在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的