2023年投資集團公司內(nèi)部審計管理制度

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篇1:投資集團公司內(nèi)部審計管理制度

投資集團有限公司內(nèi)部審計管理制度

一、總則

第一條

為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、規(guī)范化，依據(jù)國家有關(guān)審計工作的法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際狀況，特制定本制度。

二、審計機構(gòu)和人員

其次條

內(nèi)部審計機構(gòu)：投資集團有限公司審計監(jiān)察部。公司將依據(jù)進展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。

第三條

內(nèi)審人員應具有肯定的政治素養(yǎng)、具備相應的審計專業(yè)職稱、專業(yè)學問和審計閱歷。

第四條

內(nèi)審人員必需依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行嘉獎和懲罰。

第五條

內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經(jīng)批準不得公開。

第六條

內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律愛護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。

三、審計對象、范圍和依據(jù)

第七條

內(nèi)部審計的對象：

1.公司本部有關(guān)部門;

2.公司全資子公司、分公司及控股公司;

3.公司參股企業(yè)的派駐人員;

4.公司總裁認為需要檢查的其他事項。

第八條

內(nèi)部審計范圍：

1.與財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動;

2.財務方案的執(zhí)行狀況;

3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值狀況;

4.基建工程預、決算的真實合法性;

5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行狀況;

6.公司及下屬企業(yè)主要領(lǐng)導離任的經(jīng)濟責任;

7.協(xié)作國家審計機關(guān)和會計師事務所對公司的審計;

8.其他與經(jīng)營有關(guān)的事項。

第九條

內(nèi)部審計依據(jù)：

1.國家法律、法規(guī)、政策;

2.公司規(guī)章制度;

3.公司經(jīng)營方針、方案、目標;

4.其他有關(guān)規(guī)定。

四、審計種類和方式

第十條

公司內(nèi)部審計包括：

1.財務收支審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

2.專案審計。對被審單位及人員違紀經(jīng)濟問題進行審計。

3.專項審計。包括：

(1)效益審計。在財務收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。

(2)任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責、廉潔奉公狀況進行審計。

(3)審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。

第十一條

公司內(nèi)部審計方式有：

1.報送(送達)審計。被審單位接到審計通知書，在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)，接受審計檢查。

2.就地審計。審計人員到被審單位進行審計。

五、內(nèi)部審計的主要職權(quán)

第十二條

內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：

1.召開本公司、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議;

2.參加重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計;

3.要求被審單位準時供應與審計有關(guān)的文件資料;

4.按審計方案對被審計單位實施審計;

5.對有關(guān)事項調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人供應證明材料;

6.提出改進管理、提高效益的建議;

7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出訂正看法;

8.對嚴峻違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴峻損失鋪張的人員，提出追究責任的建議;

9.對審計工作中發(fā)覺的重大問題準時向總裁、董事會、監(jiān)事會報告;

10.對阻撓破壞審計工作及拒絕供應資料的，有權(quán)向總裁提出建議，實行必要措施，追究有關(guān)人員責任;

11.參加制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

六、內(nèi)部審計工作程序

第十三條

內(nèi)部審計工作程序：

1.制定公司審計方案和工作方案，經(jīng)公司總裁批準組織實施。

2.書面通知被審計單位，說明審計內(nèi)容、方式、時間。

3.實施審計。

4.編制審計報告。

5.下達審查處理打算。

6.復審。被審單位、個人在接到審查處理打算15天內(nèi)，向公司提出書面復審申請，經(jīng)公司總裁批準，組織復議。

7.進行后續(xù)審計。

第十四條

審計程序過程留意事項：

1.審計前，應向被審計單位出示由公司總裁簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書;

2.審計處理打算由公司總裁批準下達;

3.復議期間，原審計結(jié)論和打算必需照常執(zhí)行;

4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案;

5.審計過程中若發(fā)覺問題，可隨時向公司報告，準時制止問題的連續(xù)與擴大。

七、審計檔案制度

第十五條

審計部門建立、健全審計檔案管理制度。

第十六條

審計檔案管理范圍：

1.審計通知書和審計方案;

2.審計報告及其附件;

3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);

4.反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件;

5.公司總裁對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱秃涂捶?

6.審計處理打算以及執(zhí)行狀況報告;

7.申訴、申請復審報告;

8.復審和后續(xù)審計的資料;

9.其他應保存的資料。

第十七條

審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等方法執(zhí)行。

八、嘉獎與懲罰

第十八條

對被審計單位、人員的遵紀守法、效益顯著行為，審計人員應向公司總裁提出各類嘉獎建議。

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第十九條

審計人員對有下列行為的單位和個人，依據(jù)情節(jié)輕重，向公司總裁提出各類懲罰建議：

1.拒絕供應有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的;

2.阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;

3.弄虛作假、隱瞞事實真相的;

4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和打算的;

5.打擊報復審計人員或舉報人的。

其次十條

對有下列行為的審計人員，依據(jù)情節(jié)輕重賜予各類懲罰：

1.利用職權(quán)謀取私利的;

2.弄虛作假、徇私舞弊的;

3.玩忽職守，給公司造成重大損失的;

4.泄露公司隱秘的。

其次十一條

對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。

九、附則

其次十二條

本制度由審計監(jiān)察部負責解釋。

其次十三條

本制度由總裁辦公會打算修改與補充。

其次十三條

本制度自公司總裁辦公會通過，總裁簽發(fā)之日起正式生效、實施。

篇2:內(nèi)部審計工作制度

內(nèi)部審計管理制度

名目

第一章總則

其次章審計室機構(gòu)設(shè)置和人員

第三章內(nèi)部審計基本原則

第四章審計室的工作范圍和審計時限

第五章審計室的目的和職責要求

第六章審計室的職權(quán)

第七章內(nèi)部審計日常工作程序

第八章審計證據(jù)及審計工作底稿

第九章審計檔案管理

第十章獎懲

第十一章附則

第一章

總則

第一條

為規(guī)范公司內(nèi)部審計監(jiān)督，提高審計工作質(zhì)量，實行內(nèi)部審計常?；⒅贫然?，發(fā)揮內(nèi)部審計工作，加強內(nèi)部監(jiān)督和風險掌握，促進企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，愛護公司資產(chǎn)的平安和完整，依據(jù)《公司法》、《審計法》、《內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實際狀況，特制定本制度。

其次條

本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機構(gòu)或人員，對公司內(nèi)部掌握和風險管理的有效性，財務制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定的規(guī)范性，信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。

第三條

本制度適用于總公司、分公司及控股公司。

其次章

審計室機構(gòu)設(shè)置和人員

第四條

公司內(nèi)部審計的常設(shè)機構(gòu)為審計室，負責公司內(nèi)部審計工作，接受審計委員會、董事會的監(jiān)督和指導，屬于董事會直接領(lǐng)導，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，不受其他部門或個人的干涉，對審計委員會及董事會負責并報告工作。

第五條

審計室必需有專職負責人，應配備專職審計人員不低于三人,審計室主任一名,其中至少有一名成員為會計專業(yè)人員。審計室主任由董事會任免。

第六條

審計室可依據(jù)內(nèi)部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調(diào)人員組成審計組，各部門應樂觀協(xié)作。

第七條

審計人員應具有與審計工作相適應的審計、會計、經(jīng)濟管理等相關(guān)專業(yè)學問和業(yè)務力量。

第八條

審計人員依據(jù)公司制度規(guī)定，依法履行職責，任何被審計的部門（個人）應準時向?qū)徲嬋藛T供應有關(guān)資料，不得設(shè)置障礙或者打擊報復。

第三章

內(nèi)部審計基本原則

第九條

獨立性原則：審計室應當保持獨立性，不得于其他部門的領(lǐng)導之下或者與其他部門合署辦公。

第十條

回避性原則：審計人員與審計對象或被審計單位（部門）有利害關(guān)系的，應事先申明不得參加該項內(nèi)部審計工作，應當回避。

第十一條

職業(yè)道德原則：審計人員應當遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行審計業(yè)務。

第十二條

保密性原則：審計人員應當保守在執(zhí)行業(yè)務中知道的商業(yè)隱秘，在內(nèi)部審計工作中取得的資料不得用于與審計無關(guān)的目的。

第十三條

實事求是原則：審計室及審計人員辦理審計事項時應當要支持客觀公正、忠于職守、廉潔奉公、保守隱秘，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。

第十四條

廉潔性原則：審計人員不得參加被審計單位的任何實際經(jīng)營管理活動，在審計過程中，必需遵守有關(guān)廉潔的紀律規(guī)定。

第四章

審計室的工作范圍和審計時限

第十五條

審計室可在公司下列范圍內(nèi)開展內(nèi)部審計工作：

1、公司總部各職能部門；

2、公司下屬各分公司以及其它所屬機構(gòu)；

3、控股子公司。

第十六條

審計室可依據(jù)實際狀況，對被審計單位實施定期、不定期、全面或局部審計。

第十七條

當發(fā)生重大投資項目、簽署重大經(jīng)濟合同或重大經(jīng)濟問題時，經(jīng)公司審計委員會及董事會爭論打算，審計室可隨時審計。

第十八條

當發(fā)生管理人員離任、調(diào)任及需要專項審計時，審計室可隨時審計。

第五章

審計室的目的和職責要求

第十九條

內(nèi)部審計的目的：通過內(nèi)部審計，評價內(nèi)掌握度是否健全、完善，以達到查錯防弊，改進管理，提高經(jīng)濟效益，規(guī)范公司運作行為的目的。

其次十條

公司審計室應當履行以下主要職責

1、制定公司內(nèi)部審計工作制度，編制公司年度內(nèi)部審計工作方案。

2、財務審計：對各項資產(chǎn)審計、投資效益審計、財務收支相關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性等進行審計；對公司財務方案、財務預決算執(zhí)行狀況、財務管理內(nèi)掌握度執(zhí)行狀況等進行內(nèi)部審計監(jiān)督；對發(fā)生重大財務特別狀況進行專項經(jīng)濟責任審計；對公司年度財務決算的審計質(zhì)量進行監(jiān)督。

3、內(nèi)部審計：對各項資金、物資、選購、設(shè)點消費、公司內(nèi)部車貸政策、經(jīng)濟管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部掌握制度以及執(zhí)行狀況，對車貸流程管理掌握系統(tǒng)健全性、合理性和有效性等進行審計監(jiān)督。督促建立完善公司內(nèi)部掌握制度，促進公司經(jīng)營管理的改善和加強，保障公司持續(xù)、健康、快速進展。

4、合同審計：對大宗物品選購合同、擔保合同、借款合同、工程招標合同、產(chǎn)品合同、對外投資、重要的經(jīng)濟合同等實行備案制，并不定期檢查，對存在問題和違規(guī)違章狀況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

5、固定資產(chǎn)審計：對公司內(nèi)部機構(gòu)、控股公司、分公司的固定資產(chǎn)以及投資項目進審計監(jiān)督。

6、離任審計：對公司高管人員、業(yè)務部門負責人和分公司負責人離任和調(diào)離，負責對其任職期間履行職責狀況，經(jīng)濟活動狀況進行內(nèi)部審計。

7、責任審計：對公司各部門負有經(jīng)濟責任的管理人員進行責任審計，促進加強經(jīng)營管理，提高公司經(jīng)濟效益。

8、基建審計：對公司及所屬分公司的基建工程和重大技術(shù)改造、大宗修理、裝修等以及立項概（預）算、決算和竣工交付使用進行審計監(jiān)督；

9、經(jīng)濟效益審計：對擔保、投資、借款及收益安排進行內(nèi)部審計監(jiān)督；對公司及所屬單位的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督與評價。

10、專項審計：對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)單位、部門或個人進行專項審計調(diào)查。

11、幫助公司其他部門建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。

12、執(zhí)行公司董事會交辦的其他審計工作。

其次十一條

公司應當保證內(nèi)部審計機構(gòu)所必需的審計工作經(jīng)費，并列入公司年度財務預算。

第六章

審計室的職權(quán)

其次十二條

有權(quán)召開審計事項有關(guān)會議，參與公司有關(guān)經(jīng)營和財務管理決策會議，參加幫助公司有關(guān)業(yè)務部門討論制定，修改公司有關(guān)規(guī)章制度并督促落實。

其次十三條

依據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)要求有關(guān)部門按時報送方案、預算、報表和有關(guān)文件資料等。

其次十四條

有權(quán)查閱審核會計報表、賬簿、憑證、資金、各銀行賬戶、財務會計軟件、會議記錄、有關(guān)文件及其現(xiàn)場勘察實物資產(chǎn)財產(chǎn)等相關(guān)資料。

其次十五條

有權(quán)對有關(guān)部門、分公司及控股公司對購買各類物資價格審議。

其次十六條

有權(quán)對審計中的有關(guān)事項向有關(guān)部門（人員）進行調(diào)查，并索取相關(guān)證明材料。

其次十七條

有權(quán)對正在進行的嚴峻違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴峻失職造成重大經(jīng)濟損失鋪張的行為，做出制止打算，并準時向執(zhí)行董事報告，對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟損失和影響的行為，有權(quán)提出追究責任的建議。

其次十八條

對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，報執(zhí)行董事批準，有權(quán)予以臨時封存有關(guān)資料。

其次十九條

經(jīng)董事會、執(zhí)行董事會核準，出具審計看法書，有權(quán)向被審計單位（個人）提出改進管理、提高效益的建議，檢查被審計單位（個人）接受審計看法和執(zhí)行審計打算的狀況。

第三十條

在公司董事會授權(quán)范圍內(nèi)，對違反公司有關(guān)規(guī)章、制度的責任部門、單位和個人進行處理和懲罰。

第三十一條

其他必要的權(quán)力。

第七章

內(nèi)部審計日常工作程序

第三十二條

審計室應當依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理需要以及董事會的部署，以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)有效開展內(nèi)部審計工作，并報審計委員會，經(jīng)董事會審核批準后實施。

第三十三條

依據(jù)公司年度審計工作方案，確定年度審計工作重點，并依據(jù)公司各階段工作重點，組織支配審計工作，依據(jù)實際工作量確定審計人員，每次審計至少要2人以上實施。

第三十四條

確定審計項目：審計室依據(jù)批準的年度審計工作方案或董事會打算，結(jié)合詳細狀況，確定審計項目，并指定項目負責人，編制項目審計方案，經(jīng)審計室主任批準后實施。

第三十五條

審計項目方案主要內(nèi)容以下：

1、被審計單位名稱；

2、審計范圍、內(nèi)容、目標；

3、項目審計時間支配；

4、其他事項。

第三十六條

下達審計通知書：審計室應當在實施審計前3個工作日，向被審計單位（個人）下達審計通知書。對于需要突擊執(zhí)行審計的特別業(yè)務，審計通知書可在實施審計時送達。

第三十七條

《審計通知書》主要內(nèi)容以下：

1、審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間；

2、對被審計部門接受審計，協(xié)作工作的要求。

第三十八條

被審計預備：被審計單位接到審計通知書后，應當做好接受審計的各項預備，并為審計工作供應必要的工作條件。

第三十九條

審計實施：在審計過程，審計工作人員依據(jù)審計工作詳細要求，取得有效證明材料，仔細編寫審計工作底稿。

第四十條

提出審計報告：審計組在審計結(jié)束后，應進行綜合分析，準時與被審計單位交換看法，審計終結(jié)后，審計報告的編寫以審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、公正，并出具書面審計報告報送審計委員會。

第四十一條

做出審計打算：對審計事項做出的處理打算，應在審計終結(jié)后15日將書面審計報告草稿發(fā)送給被審計單位（個人），被審計單位（個人）在接到審計報告草稿10日內(nèi)將書面看法反饋給審計組，被審計單位（個人）在期限內(nèi)沒提出書面看法，視同為對審計報告無異議。若須處理的審計工作，須報經(jīng)董事會批準，經(jīng)批準后，被審計對象必需執(zhí)行。

第四十二條

審計室提出審計報告后，經(jīng)審計委員會復核，由審計室在公司董事會規(guī)定授權(quán)的職權(quán)范圍內(nèi)按以下規(guī)定辦理：

1、被審計部門、個人沒有或有違反國家、公司財務收支規(guī)定行為的，出具審計看法書。

2、對被審計部門、個人違反國家、公司財務收支規(guī)定的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理和懲罰的審計打算，處理和懲罰的審計打算以公司名義發(fā)文，審計委員會召集人簽發(fā)，并附審計報告。

第四十三條《審計處理打算書》主要內(nèi)容：

1、審計內(nèi)容、范圍、方式和時間；

2、審計報告認定的被審計者違規(guī)違紀的行為事實；

3、對違規(guī)違紀行為的定性，作出處理、懲罰打算及其依據(jù)；

4、需要進行整改的事項；

5、處理、懲罰打算執(zhí)行的期限和要求。

第四十四條

審計的復審：被審計單位對審計打算和結(jié)論如有異議，應在7天內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出復審申請，審計委員會在接到復審申請后3天內(nèi)作出復審打算，并指定復審小組的人員構(gòu)成。復審小組應在

15天內(nèi)進行審計，在審計中如發(fā)覺隱瞞或漏審、錯審等狀況，應重新作出審計報告。復審期間原審計結(jié)論和打算照常執(zhí)行。特別狀況，經(jīng)執(zhí)行董事審批，可以暫停執(zhí)行。復審小組的復審結(jié)論和打算為終審結(jié)論和打算，被審計單位必需執(zhí)行。

第四十五條

公司審計委員會批準審計報告后，審計室負責督促有關(guān)職能部門落實整改措施。

第四十六條

審計室應在每個審計項目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管，在每年度結(jié)束后6個月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。

第四十七條

審計室應當在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向執(zhí)行董事提交次一年度內(nèi)部審計工作方案，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向執(zhí)行董事提交年度內(nèi)部審計工作報告。

第四十八條

依據(jù)工作需要進行有關(guān)重大事項的后續(xù)審計，督促檢查被審計單位對審計看法的接受狀況和對審計打算的執(zhí)行狀況

第八章

審計證據(jù)及審計工作底稿

第四十九條

內(nèi)部審計人員獵取的審計證據(jù)應當具備充分性、相關(guān)性和牢靠性。內(nèi)部審計人員應當將獵取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清楚、完整地記錄在工作底稿中。

第五十條

審計證據(jù)是審計部門收集的用以證明審計事項真相并作為審計結(jié)論基礎(chǔ)的材料，主要包括：

1、審計人員取得的以書面形式存在并證明審計事項的書面證據(jù)。包括與審計事項有關(guān)的各種原始憑證、會計記錄（記賬憑證、會計賬簿和各種明細表）、各種會議記錄和文件；各種合同、通知書、報告書及函件等資料的復印件；

2、通過實際觀看和清點，取得為確定與審計事項相關(guān)的事實是否的確存在的取證簽證單；

3、就審計事項向有關(guān)人員進行口頭調(diào)查所形成的審計調(diào)查記錄；

4、其他證據(jù)。

第五十一條

內(nèi)部審計人員在審計工作中應當根據(jù)本制度規(guī)定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，準時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。

第五十二條

審計工作底稿應當記載審計人員在審計中獵取的證明材料名稱、來源和時間等。主要內(nèi)容包括：

1、被審計者名稱；

2、審計項目名稱；

3、實施審計的時間；

4、審計過程記錄；

5、編制者姓名及編制日期；

6、復核者姓名及復核日期；

7、其他應說明的事項。其中，審計過程記錄的內(nèi)容包括：

⑴實施審計詳細程序的記錄及資料；

⑵審計測試評價記錄；

⑶審計方式及其調(diào)整變更狀況記錄；

⑷審計人員的推斷、評價、處理看法和建議；

⑸審計組爭論記錄和審計復核記錄；

⑹審計組核實與接受被審計者對審計報告反饋看法的狀況說明；

⑺其他與審計事項有關(guān)的記錄和證明資料；

⑻審計工作底稿附件包括：與被審計者財務收支有關(guān)的資料；與被審計者審計事項有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料等原件、復印件或摘錄件；其他有關(guān)的審計資料。

第九章

審計檔案管理

第五十三條

依據(jù)《中華人民共和國檔案法》等規(guī)定，應將記錄和反映內(nèi)部審計過程中形成的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理打算歸入審計檔案。

第五十四條

審計檔案實行誰主審誰立卷、定期歸檔責任制。審計項目類文件和內(nèi)部審計制度、管理類文件不能混合立卷。審計案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列挨次規(guī)章是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。

第五十五條

各種審計檔案保管期限規(guī)定為：審計工作底稿保管期限為5年，季度財務審計報告保管期限為5年，其他審計工作報告保管期限為10年。

第五十六條

當年完成的審計項目應在本年度立卷存檔，跨年度的審計項目，在審計終結(jié)的年度立卷存檔，審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結(jié)束后的次年6月底。立卷存檔時應標明保存期限。

第五十七條

審計檔案的借閱：一般應限定在公司審計部門內(nèi)部。凡需將審計檔案借出審計部門或要求出具審計結(jié)論證明的，應由審計室主任批準。

第五十八條

審計檔案的銷毀：審計檔案必需經(jīng)董事會同意、執(zhí)行董事簽字后方可進行。詳細工作內(nèi)容如下：

1、填寫《審計檔案銷毀審請表》，并列明細清單，上報審計委員會，按審批手續(xù)辦理完畢實行；

2、現(xiàn)場銷毀人員至少二人以上，其中必需有一名審計室內(nèi)部人員，并在《審計檔案銷毀審請表》上簽字；

3、審計檔案銷毀要做好保留備查并編號。

第五十九條

《審計檔案銷毀審請表》內(nèi)容如下：

1、審計檔案銷毀部門名稱、時間、審請人；

2、檔案銷毀內(nèi)容、保管期限、附件；

3、檔案銷毀緣由；

4、審計部門負責人簽字；

5、審計委員會看法簽署、董事會看法簽署、執(zhí)行董事簽字；

6、現(xiàn)場銷毀人員簽字，并簽署銷毀時間和保留備查編號。

第六十條

審計檔案除公司審計室工作需要及法律法規(guī)規(guī)定的強制查閱需要之外，對非相關(guān)人員實行嚴格的保密制度。

第十章

獎懲

第六十一條

對忠于職守，秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻的內(nèi)部審計人員和對揭發(fā)檢舉違反法律法規(guī)的有功人員，應賜予表揚或嘉獎。審計室提出嘉獎建議，經(jīng)執(zhí)行董事批準后實施。

第六十二條

對違反本規(guī)定，具有下列狀況之一的部門、負責人、直接責任人以及其他相關(guān)人員，由審計室提出賜予經(jīng)濟懲罰或行政處分的建議，報公司有關(guān)部門按規(guī)定懲罰：

1、拒絕向內(nèi)部審計人員供應有關(guān)文件、賬簿、報表、憑證、資料和證明材料的；

2、阻撓內(nèi)部審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實真相的；

4、拒不執(zhí)行審計看法書和審計處理打算的；

5、打擊報復內(nèi)部審計工作人員及揭發(fā)檢舉人員的。

上述行為，情節(jié)嚴峻，構(gòu)成犯罪的，應移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第六十三條

對違反本規(guī)定，具有下列行為之一的內(nèi)部審計工作人員，經(jīng)董事長批準賜予行政處分或經(jīng)濟懲罰：

1、濫用職權(quán)、弄虛作假，徇私舞弊，牟取私利的；

2、玩忽職守，泄露公司機密和被審計單位商業(yè)隱秘，給公司或被審計單位造成較大經(jīng)濟損失的。

上述行為，情節(jié)嚴峻，構(gòu)成犯罪的，應移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第十一章

附則

第六十四條

本制度未盡事宜，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，本工作規(guī)章如與國家法律法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，根據(jù)國家法律法規(guī)和公司章程執(zhí)行，并馬上修訂，報董事會審議通過。

第六十五條

本制度自董事會通過之日起施行。

篇3:首創(chuàng)內(nèi)部審計報告編審方法

審計法律部管理變革參閱文件之五

首創(chuàng)集團內(nèi)部審計報告編審方法

第一條

為了規(guī)范集團內(nèi)部審計報告編審行為，保證內(nèi)部審計工作質(zhì)量，依據(jù)《北京首都創(chuàng)業(yè)集團有限公司關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，制定本方法。

其次條

本方法所稱內(nèi)部審計報告，是指審計組對審計事項實施審計后，就審計實施狀況和審計結(jié)果向集團內(nèi)部審計部門提出的書面報告。

第三條

審計組對審計事項實施審計，并完成既定的審計目標后，應當向集團內(nèi)部審計部門提出內(nèi)部審計報告。

第四條

內(nèi)部審計報告包括下列基本要素：

（一）標題；

（二）主送單位或領(lǐng)導；

（三）內(nèi)部審計報告的內(nèi)容；

（四）審計組組長簽名；

（五）審計組向集團內(nèi)部審計部門提出審計報告的日期。

第五條

內(nèi)部審計報告的標題應當包括被審計單位名稱、審計事項的主要內(nèi)容和時間。

第六條

內(nèi)部審計報告的主送單位是派出審計組的集團內(nèi)部審計部門，主送領(lǐng)導是集團內(nèi)部審計部門的直接主管領(lǐng)導。