2019注會(huì)綜合01機(jī)構(gòu)一zh審計(jì)基礎(chǔ)32講全講義

專題十五【考點(diǎn)一】質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的責(zé)合理保證及其人員遵守按照職業(yè)準(zhǔn)則和適用的的規(guī)定對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的責(zé)任。對職業(yè)道德規(guī)范行為的處②將已識別的獨(dú)立性政策和程序的情況，立即傳達(dá)給需要與共同處理這些情況的項(xiàng)目，以及需要采取適當(dāng)行動(dòng)的和網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部其他相關(guān)人員和受獨(dú)立性約束的人員；立即向告知他們?yōu)榻鉀Q有關(guān)問題所采取的行動(dòng)，以使能夠決定是否應(yīng)當(dāng)采取進(jìn)一步的行認(rèn)函。當(dāng)其他參與執(zhí)行部分業(yè)務(wù)時(shí)，也可以考慮向其他獲取有關(guān)獨(dú)立性的確如果長期由同一個(gè)高級人員執(zhí)行某項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)則可能導(dǎo)致親密關(guān)系對獨(dú)立性會(huì)產(chǎn)生不利影⑦變更會(huì)計(jì)師的理由①人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對象職業(yè)道德的人員，以使會(huì)計(jì)師和項(xiàng)目能夠按照職業(yè)準(zhǔn)則和使用的的規(guī)定執(zhí)行業(yè)①項(xiàng)目組在向會(huì)計(jì)師內(nèi)部或外部的其他專業(yè)咨詢時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供所有相關(guān)事實(shí)，以使其控制復(fù)核人員之間的。只有問題得到解決，項(xiàng)目才能出具報(bào)告項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，是指會(huì)計(jì)師挑選不參與該業(yè)務(wù)的人員，在出具報(bào)告前，對項(xiàng)目組作出值得注意的是，項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核并不減輕項(xiàng)目的責(zé)任，更不能替代項(xiàng)目的責(zé)任。鑒證業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為業(yè)務(wù)報(bào)告日后60天內(nèi)②根據(jù)的規(guī)定，會(huì)計(jì)師為法律準(zhǔn)備文件或提供，以及向機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)③接 會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序是相關(guān)、適當(dāng)質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)用是否得當(dāng)，以便會(huì)計(jì)師和項(xiàng)目能夠根據(jù)具體情況出具對會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制制度的應(yīng)當(dāng)由具有專業(yè)勝任能力的人員實(shí)施。會(huì)計(jì)師可以委派會(huì)計(jì)師、副會(huì)計(jì)師或具有足夠、適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限的其他人員履行責(zé)任。內(nèi)，應(yīng)對每個(gè)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查。③在確定檢查的范圍時(shí)，會(huì)計(jì)師可以考慮外部獨(dú)立檢查的范圍或結(jié)論，但這些檢查并不能定期告知結(jié)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)每年至少一次將質(zhì)量控制制度的結(jié)果，傳達(dá)給項(xiàng)目及會(huì)計(jì)師規(guī)的規(guī)定，以及會(huì)計(jì)師和項(xiàng)目根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告；會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將實(shí)施程序發(fā)現(xiàn)的缺陷及建議采取的適當(dāng)補(bǔ)救措施，告知相關(guān)項(xiàng)目如果實(shí)施程序的結(jié)果表明出具的報(bào)告可能不適當(dāng)，或在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中遺漏了應(yīng)有的程序， 定期告知結(jié)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)每年至少一次將質(zhì)量控制制度的結(jié)果，傳達(dá)給項(xiàng)目及會(huì)計(jì)師內(nèi)部的其他適當(dāng)人員，以使會(huì)計(jì)師及其相關(guān)人員能夠在其職責(zé)范圍內(nèi)及時(shí)采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)。如果和指控人要求對其，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)予以， 露其。如果收到的和指控，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)?shù)姆绞较蛉w人員表明，與實(shí)名的和指控相比，的和指控更難和反饋，鼓勵(lì)用實(shí)名和指控。會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)表明所有的和指控都將得到記錄、并會(huì)將結(jié)果反饋