會(huì)計(jì)核算基本流程課件

2023/5/181《會(huì)計(jì)核算基本流程》中南大學(xué)商學(xué)院周浪前一頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)2023/5/182第四章會(huì)計(jì)核算基本流程明細(xì)分類(lèi)帳現(xiàn)金、銀行存款日記賬原始憑證總分類(lèi)帳會(huì)計(jì)報(bào)表記賬憑證①②③④⑤⑥⑤會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)帳簿會(huì)計(jì)憑證目前二頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)2023/5/183一、會(huì)計(jì)憑證二、會(huì)計(jì)賬簿

三、賬務(wù)處理程序目前三頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)2023/5/184一、會(huì)計(jì)憑證

會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并據(jù)以登記賬簿的書(shū)面證明文件。目前四頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)2023/5/185（一）會(huì)計(jì)憑證的種類(lèi).基本類(lèi)別按填制手續(xù)分類(lèi)其他分類(lèi)原始憑證初步記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、具有法律效力、作為記賬原始依據(jù)的證明文件一次性原始憑證：在一項(xiàng)或同類(lèi)若干項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)一次編制完成累計(jì)性原始憑證：在一定時(shí)期內(nèi)連續(xù)記錄同類(lèi)業(yè)務(wù)，期末以累計(jì)數(shù)為記賬依據(jù)匯總性原始憑證：按一定標(biāo)準(zhǔn),對(duì)原始憑證定期匯總、整理、歸類(lèi)編制的一次性記賬憑證：一次編制完成作為記賬直接依據(jù)的記賬憑證記賬憑證由會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證等資料編制的、標(biāo)注有會(huì)計(jì)分錄、作為記賬直接依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證累計(jì)性記賬憑證：據(jù)一次性記賬憑證分段匯總后作為記賬直接依據(jù)的記賬憑證匯總性記賬憑證：據(jù)一次性記賬憑證按賬戶(hù)對(duì)應(yīng)關(guān)系分類(lèi)匯總作為記賬直接依據(jù)的記賬憑證按來(lái)源：外來(lái)原始憑證自制原始憑證按內(nèi)容：?jiǎn)问接涃~憑證復(fù)式記賬憑證目前五頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)2023/5/186（二）原始憑證的填制原始憑證的內(nèi)容什么單位或個(gè)人

于何時(shí)

發(fā)生了什么業(yè)務(wù)

何人經(jīng)手填制單位接受單位填制時(shí)間定性:憑證名稱(chēng)\摘要定量:數(shù)量\單價(jià)\金額經(jīng)手人目前六頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)××公司付款憑證

×年×月×日摘要金額合計(jì)(大寫(xiě))付某某員工加班費(fèi)200元×××審核制證領(lǐng)款人貳佰零拾零元整財(cái)務(wù)專(zhuān)用章目前七頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)2023/5/188（三）記賬憑證的填制和審核1、記賬憑證的種類(lèi)專(zhuān)用憑證收款憑證:現(xiàn)金收款憑證;銀行存款收款憑證付款憑證:現(xiàn)金付款憑證;銀行存款付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證:不涉及貨幣資金的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)填制的憑證通用憑證2、記賬憑證的要素

名稱(chēng)、日期、憑證字號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)分錄;過(guò)賬記錄(記賬標(biāo)識(shí)）、附件張數(shù)、有關(guān)人員簽章。目前八頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)記賬憑證的填制（實(shí)例一）業(yè)務(wù)：2006年4月8日收到供應(yīng)單位A開(kāi)具的發(fā)票1張，開(kāi)列：甲材料500㎏，@15元，價(jià)款7500元；隨發(fā)票寄來(lái)甲材料運(yùn)單開(kāi)列運(yùn)費(fèi)50元。材料未到，價(jià)款及運(yùn)費(fèi)暫欠。光華工廠轉(zhuǎn)賬憑證年月日字第號(hào)摘要賬戶(hù)名稱(chēng)記賬借方金額貸方金額附件張一級(jí)賬戶(hù)明細(xì)賬戶(hù)合計(jì)會(huì)計(jì)主管記賬審核填制

2006418

轉(zhuǎn)125購(gòu)進(jìn)甲材料，價(jià)款及運(yùn)費(fèi)暫欠材料采購(gòu)甲材料采購(gòu)7550應(yīng)付賬款A(yù)公司7550275507550王婷√目前九頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)2023/5/1810

二、會(huì)計(jì)賬簿

由具有專(zhuān)門(mén)格式并互相聯(lián)系的賬頁(yè)組成的、用以序時(shí)或分類(lèi)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。（一）會(huì)計(jì)賬簿的分類(lèi)按用途分類(lèi)序時(shí)賬（日記賬）：以會(huì)計(jì)分錄的形式,按時(shí)序記錄業(yè)務(wù)的簿籍。分類(lèi)賬:借助賬戶(hù)分門(mén)別類(lèi)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。備查賬:對(duì)序時(shí)賬和分類(lèi)賬未予記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)補(bǔ)充登記賬簿。目前十頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)2023/5/1811按賬簿的外表形式分類(lèi)名稱(chēng)定義優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)適用范圍訂本式啟用前已連續(xù)編定頁(yè)碼,固定地裝訂(聯(lián)系)在一起不易抽換賬頁(yè)需預(yù)留賬頁(yè)總賬日記賬活頁(yè)式使用前只分類(lèi)編定頁(yè)碼,不需連續(xù)編碼靈活容易抽換賬頁(yè)明細(xì)賬卡片式采用卡片作為賬頁(yè),置于卡片箱內(nèi)靈活賬頁(yè)易散失固定資產(chǎn)明細(xì)（二）日記賬的設(shè)置和登記設(shè)置方法1、通用日記賬：以分錄的形式記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),并據(jù)以過(guò)入分類(lèi)賬戶(hù)。2、特種日記賬：對(duì)特種業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間先后順序進(jìn)行登記。（三欄式、多欄式）目前十一頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)2023/5/1812特種日記賬現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬三欄式多欄式格式現(xiàn)金和銀行存款日記賬只能由出納人員登記，并由獨(dú)立于出納的其他財(cái)務(wù)人員復(fù)核，這是內(nèi)部牽制的基本要求。目前十二頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)2023/5/1813目前十三頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)2023/5/1814目前十四頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)2023/5/1815（三）分類(lèi)賬的設(shè)置和登記設(shè)置

總賬:按一級(jí)會(huì)計(jì)科目設(shè)置

明細(xì)賬:按二級(jí)或三級(jí)明細(xì)科目設(shè)置;二級(jí)明細(xì)賬設(shè)置也可缺省,即將三級(jí)明細(xì)賬按二級(jí)明細(xì)賬的要求排序.分類(lèi)賬的格式

三欄式：借、貸、余三個(gè)基本金額欄別.適用于總賬和只需記錄金額的明細(xì)賬。多欄式：借方或貸方進(jìn)一步分設(shè)專(zhuān)欄,適用于費(fèi)用成本及收入成果類(lèi)的明細(xì)賬。數(shù)量金額式：適用于需掌握數(shù)量\單價(jià)\金額的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬。登記方法

根據(jù)記賬憑證逐筆或匯總過(guò)入。目前十五頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)2023/5/1816目前十六頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)2023/5/1817目前十七頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)2023/5/1818目前十八頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)2023/5/1819目前十九頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)2023/5/1820目前二十頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)對(duì)賬、結(jié)賬和試算表的編制1、對(duì)賬

對(duì)賬簿記錄所作的檢查核對(duì)。主要作用是借以發(fā)現(xiàn)：技術(shù)方面出現(xiàn)的問(wèn)題并予以更正;對(duì)自然或人為原因出現(xiàn)的問(wèn)題予以處理.2、對(duì)賬的內(nèi)容及方法1)賬證核對(duì)核對(duì)抽查或逐筆核對(duì)憑證原始憑證記賬憑證日記賬簿賬簿總分類(lèi)賬簿明細(xì)分類(lèi)賬簿2)賬賬核對(duì)總賬互相核對(duì)-------------編制總分類(lèi)賬戶(hù)發(fā)生額對(duì)照表總賬與所屬明細(xì)賬核對(duì)------編制明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)發(fā)生額明細(xì)表日記賬與分類(lèi)賬核對(duì)--------逐筆核對(duì)或核對(duì)本期發(fā)生額\余額會(huì)計(jì)賬與業(yè)務(wù)賬核對(duì)--------逐筆核對(duì)或核對(duì)本期發(fā)生額\余額目前二十一頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)3)賬實(shí)核對(duì)-------財(cái)產(chǎn)物資賬存與實(shí)存核對(duì)(財(cái)產(chǎn)清查）目前二十二頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)期初余額+本期增加－期末結(jié)存=本期減少

這種方法的特點(diǎn)：是平時(shí)只在賬簿中登記財(cái)產(chǎn)物資的增加，不登記減少，期末根據(jù)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的結(jié)存數(shù)來(lái)倒擠出本期財(cái)產(chǎn)物資的減少數(shù)，再登記賬簿。1、實(shí)地盤(pán)存制在期末通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，確定財(cái)產(chǎn)物資的結(jié)存數(shù)量，并據(jù)以計(jì)算庫(kù)存成本和已減少財(cái)產(chǎn)物資成本的一種方法。財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)存制度（倒扎）目前二十三頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：由于平時(shí)不在賬上登記減少數(shù)，所以可以簡(jiǎn)化日常工作，提高工作效率。缺點(diǎn)：是以存計(jì)耗，任何浪費(fèi)、盜竊和各種自然損耗等原因所造成的損失，都隱匿在銷(xiāo)貨成本之中，不利于財(cái)產(chǎn)物資的管理。適用范圍：這種方法適用于單位價(jià)值較低、收發(fā)頻繁、不便計(jì)量的物資。如魚(yú)、肉、青菜、水果、散裝的礦石、煤炭等物資的管理。目前二十四頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)目前二十五頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)2、永續(xù)盤(pán)存制——“賬面盤(pán)存制”，就是對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增加或減少，都必須根據(jù)會(huì)計(jì)憑證在有關(guān)賬簿中進(jìn)行登記，并隨時(shí)在賬上結(jié)算各種財(cái)產(chǎn)物資的結(jié)存數(shù)因此，這種方法就叫“賬面盤(pán)存制”。期初結(jié)存+本期增加本期減少－=期末賬面結(jié)存（順?biāo)悖┠壳岸?yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：當(dāng)財(cái)產(chǎn)變動(dòng)時(shí)，能從數(shù)量和金額兩方面進(jìn)行登記，并隨時(shí)在賬上結(jié)出余額，有利于財(cái)產(chǎn)物資的管理。缺點(diǎn)：日常會(huì)計(jì)核算工作量較大。目前二十七頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)目前二十八頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)目前二十九頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)■各批存貨價(jià)格一致：期末存貨成本=存貨單位成本╳存貨數(shù)量目前三十頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)各批入庫(kù)存貨價(jià)格不一致：目前三十一頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)

發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法①先進(jìn)先出法◆假設(shè)先入庫(kù)的存貨盡先發(fā)出?！舭l(fā)出存貨單價(jià)按最先入庫(kù)存貨的單價(jià)計(jì)算并依存貨入庫(kù)順序類(lèi)推。目前三十二頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)資料：某種產(chǎn)品月初余額50件，單價(jià)80元本月入庫(kù)兩批，分別為100件，單價(jià)81元；200件，單價(jià)82元。本月發(fā)出該產(chǎn)品230件。目前三十三頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)②后進(jìn)先出法◆假設(shè)后入庫(kù)的存貨盡先發(fā)出?！舭l(fā)出存貨單價(jià)按后入庫(kù)存貨的單價(jià)計(jì)算依存貨入庫(kù)時(shí)間順序類(lèi)推。目前三十四頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)

資料：某種產(chǎn)品月初余額50件，單價(jià)80元本月入庫(kù)兩批，分別為100件，單價(jià)81元；200件，單價(jià)82元。本月發(fā)出該產(chǎn)品230件。目前三十五頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)

③加權(quán)平均法◆在會(huì)計(jì)期末先計(jì)算出全月材料的平均單價(jià)；◆以加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算本月發(fā)出存貨的成本。目前三十六頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)資料：某種產(chǎn)品月初余額50件，單價(jià)80元本月入庫(kù)兩批，分別為100件，單價(jià)81元；200件，單價(jià)82元。本月發(fā)出該產(chǎn)品230件。目前三十七頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)2023/5/1838財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理目前三十八頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理的程序根據(jù)已查明的財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧數(shù)額，調(diào)整財(cái)產(chǎn)物資賬面數(shù)額，保證賬實(shí)相符；查找產(chǎn)生差異的原因，根據(jù)財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和損失的情況及有關(guān)的政策、制度，提出處理意見(jiàn)并報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)；在審批之后，根據(jù)批準(zhǔn)的處理意見(jiàn)作出相應(yīng)賬務(wù)處理。39目前三十九頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)目前四十頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)存貨清查結(jié)果的處理例1企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈甲材料120元借：原材料——甲材料120貸：待處理資產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢120例2上項(xiàng)盤(pán)盈材料經(jīng)查明是自然升溢，經(jīng)批準(zhǔn)沖減管理費(fèi)用。借：待處理資產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢120貸：管理費(fèi)用120例3財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧一商品2000元，原因不明：借：待處理資產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2000貸：庫(kù)存商品--商品2000目前四十一頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)例4上項(xiàng)盤(pán)虧一商品經(jīng)批準(zhǔn)列入管理費(fèi)用處理。借：管理費(fèi)用2000貸：待處理資產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2000例5企業(yè)由于突然發(fā)生火災(zāi)，造成乙材料損失4000元，已報(bào)上級(jí)（本題不考慮增值稅）：借：待處理資產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢4000貸：原材料——乙材料4000例6上項(xiàng)盤(pán)虧乙材料，由保險(xiǎn)公司賠償3000元，款已收存銀行，由過(guò)失人賠償100元，其余部分經(jīng)批準(zhǔn)作營(yíng)業(yè)外支出處理。借：銀行存款3000其他應(yīng)收款--XX100

營(yíng)業(yè)外支出900貸：待處理資產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢4000目前四十二頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)

4)內(nèi)外賬目核對(duì)核對(duì)范圍:無(wú)實(shí)物形態(tài)存在的債權(quán)\債務(wù)及存款項(xiàng)目方法:A、一方向另一方送對(duì)賬單或雙方互送對(duì)賬單;B、接到對(duì)方送達(dá)的對(duì)賬單后,與有關(guān)賬戶(hù)記錄逐筆勾對(duì),并清理未達(dá)賬項(xiàng)(一方已入賬而另一方未入賬的賬項(xiàng)).其中:銀行送達(dá)的存款\借款對(duì)賬單與銀行存款\借款賬戶(hù)核對(duì);往來(lái)單位送達(dá)的對(duì)賬單與應(yīng)收\(chéng)應(yīng)付款賬戶(hù)核對(duì)C、編制余額調(diào)節(jié)表,消除未達(dá)賬項(xiàng)的影響基本作法:在雙方余額的基礎(chǔ)上,各自加(減)對(duì)方已入賬而本方未入賬的金額.即:

本方賬面余額±

對(duì)方已作入賬、本方未入賬金額=對(duì)方對(duì)賬單余額±本方已作入賬、對(duì)方未入賬金額增加減少增加減少目前四十三頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)2023/5/1844目前四十四頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)2023/5/1845銀行存款日記賬

核對(duì)

銀行存款對(duì)賬單.摘要收付存月初余額3日存入8日付16日存入25日取現(xiàn)30日代收31日代扣5004002003001002501000150012001600150017001450摘要收付存月初余額3日存入8日付16日存入25日取現(xiàn)30日開(kāi)出現(xiàn)金支票31日轉(zhuǎn)賬支票存入5004006003001001501000150012001600150013501950勾對(duì)VvvvVvVv銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額

項(xiàng)目金額銀行存款賬面余額加:銀行已作收入數(shù)減:銀行已作付出數(shù)1950+200-250調(diào)整后的存款余額1900銀行對(duì)賬單存款余額加:企業(yè)已作收入數(shù)減:企業(yè)已作付出數(shù)1450+600-150調(diào)整后的存款余額1900目前四十五頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)結(jié)賬1結(jié)賬---劃線(xiàn)結(jié)示各賬戶(hù)發(fā)生額及余額的工作。應(yīng)于每月月末和年末,在試算平衡的基礎(chǔ)上分別進(jìn)行月結(jié)和年結(jié)。2建立新賬---年初建立新賬時(shí),應(yīng)先轉(zhuǎn)入本賬戶(hù)上年末余額。例:應(yīng)收賬款賬戶(hù)

2000年摘要借方貸方借貸余額月日1130本月發(fā)生額及余額

500

600借

800128

A單位購(gòu)貨款暫欠100借90025B單位購(gòu)貨款暫欠300借120031本月發(fā)生額及余額400借01200全年發(fā)生額及余額80007500借1200結(jié)轉(zhuǎn)下年1200平0目前四十六頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)2023/5/1847三、賬務(wù)處理程序

會(huì)計(jì)憑證組織、會(huì)計(jì)賬簿組織、記賬程序的有機(jī)結(jié)合。會(huì)計(jì)憑證組織：會(huì)計(jì)憑證的種類(lèi)、格式和各種憑證間的互相關(guān)系會(huì)計(jì)賬簿組織：會(huì)計(jì)賬簿的種類(lèi)、格式和各種賬簿間的互相關(guān)系記賬程序：從填制和整理會(huì)計(jì)憑證到為編制會(huì)計(jì)報(bào)表準(zhǔn)備資料為止,記賬工作所采取的程式和順序。目前四十七頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)2023/5/1848記賬憑證賬務(wù)處理程序憑證組織原始憑證及原始憑證匯總表收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證賬簿組織現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬總分類(lèi)賬明細(xì)分類(lèi)賬(出納業(yè)務(wù)賬)核對(duì)記賬程序①②③④⑤⑤核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表⑥評(píng)價(jià)：層次清楚，程序簡(jiǎn)單；但總賬登記工作量大?？颇繀R總表賬務(wù)處理程序科目匯總表④1④2評(píng)價(jià):減少了總賬登記工作量;總賬分析力減弱;適用業(yè)務(wù)不復(fù)雜的中小企業(yè)。匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序匯總記賬憑證評(píng)價(jià):減少總賬登記工作量;總賬分析力強(qiáng);編制較難，復(fù)雜；適用于規(guī)模較大的企業(yè)0賬務(wù)處理程序圖目前四十八頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)2023/5/1849多欄式日記賬賬務(wù)處理程序:憑證組織原始憑證或原始憑證匯總表收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證賬簿組織現(xiàn)金日記賬存款日記賬(出納業(yè)務(wù)賬)多欄式現(xiàn)金日記賬多欄式存款日記賬總分類(lèi)賬明細(xì)分類(lèi)賬核對(duì)核對(duì)記賬程序①②③④⑤⑥⑥會(huì)計(jì)報(bào)表⑦賬務(wù)處理程序圖.評(píng)價(jià)：多欄式日記賬起到了匯總收款(付款)憑證的作用，既有利于收付款業(yè)務(wù)的分析，又簡(jiǎn)化總賬登記工作；多欄式日記賬賬頁(yè)過(guò)長(zhǎng)，不便于登記。適用于收付款業(yè)務(wù)頻繁的企業(yè)。日記總賬賬務(wù)處理程序日記總賬目前四十九頁(yè)\總數(shù)五十三頁(yè)\編于十八點(diǎn)2023/5/1850會(huì)計(jì)科目發(fā)生額備注借方貸方現(xiàn)金銀行存款材料采購(gòu)材料應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款制造費(fèi)用生產(chǎn)成本產(chǎn)成品應(yīng)付賬款應(yīng)付工資應(yīng)交稅金短期借款管理費(fèi)用產(chǎn)品銷(xiāo)售成本營(yíng)業(yè)稅金產(chǎn)品銷(xiāo)售收入合計(jì)1250096050016140161405000