房地產(chǎn)項目全面預算管理

房地產(chǎn)項目全面預算管理

景德鎮(zhèn)融科智地房地產(chǎn)開發(fā)有限公司第一部分:如何理解房地產(chǎn)項目全面預算管理第二部分:如何構(gòu)建房地產(chǎn)項目全面預算管理體系第三部分:房地產(chǎn)項目開發(fā)企業(yè)如何實施全面預算管理第四部分:房地產(chǎn)項目全面預算管理的業(yè)務管控基礎目錄學習目的：建立系統(tǒng)完整的房地產(chǎn)項目全面預算管理體系掌握項目預算、計劃、成本、資金的精細化管細節(jié)和技巧1、預算的概念預算是企業(yè)未來一定時期經(jīng)營計劃的數(shù)量表現(xiàn)形式，是“經(jīng)營管理計劃”正式的、量化的、貨幣化得表現(xiàn)體現(xiàn)：經(jīng)營活動的各項指標、行為計劃與相應的措施。2、預算管理的原理借助預算制度的推行，對企業(yè)經(jīng)營管理活動進行事先規(guī)劃、控制、并有效協(xié)助各部門，以達到既定的經(jīng)營目標和戰(zhàn)略目標。第一講如何理解房地產(chǎn)項目全面預算管理3、厘清概念第一講如何理解房地產(chǎn)項目全面預算管理企業(yè)預算項目預算成本預算工程預算針對項目的工程造價部分計算和預測工程經(jīng)濟狹義：對項目的開發(fā)成本進行測算廣義：對公司的生產(chǎn)經(jīng)營成本測算財務核算針對項目的開發(fā)全過程進行計劃和財務預測項目管理針對企業(yè)一定時期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營活動作出計劃財務預測企業(yè)經(jīng)營管理全面預算管理基本概念、特征1、基本概念全面預算管理指以企業(yè)總體經(jīng)營目標（總利潤目標）為導向，將企業(yè)的所有經(jīng)營活動都納入預算管理，即對企業(yè)全體人員、全部業(yè)務、全部過程實施基于預算的控制和管理。2、特征全員全過程全方位第一講如何理解房地產(chǎn)項目全面預算管理房地產(chǎn)項目全面預算管理房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理現(xiàn)狀房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理特點房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理的含義房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理的要求和作用第一講如何理解房地產(chǎn)項目全面預算管理房地產(chǎn)項目全面預算管理現(xiàn)狀管理現(xiàn)狀：全面性不夠：預算管理的覆蓋范圍與影響力不夠，大多局限于財務的數(shù)據(jù)統(tǒng)計系統(tǒng)性不夠：沒有作為一個管理體系，實現(xiàn)對公司經(jīng)營活動的全過程規(guī)劃、控制與協(xié)調(diào)做法各異：各開發(fā)企業(yè)的方式方法迥然不同，沒有統(tǒng)一的模式、深度與標準，達到的管理效果也相去甚遠第一講如何理解房地產(chǎn)項目全面預算管理2、房地產(chǎn)項目全面預算管理特點房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品及經(jīng)營特征決定了管理特點開發(fā)周期長、產(chǎn)品單件性：由于客戶需求、時間與地域變化、市場變化多端，預算難度大資金需求與資源整合量大：預算管理中強調(diào)對資金的管理和資源的配置專業(yè)協(xié)作要求高：屬綜合學科且無固定模式，業(yè)務部門的統(tǒng)籌與協(xié)調(diào)是管理重點

第一講如何理解房地產(chǎn)項目全面預算管理3、房地產(chǎn)項目全面預算管理的含義房地產(chǎn)項目全面預算管理就是要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)把項目運營和企業(yè)運營充分結(jié)合起來，即在項目開發(fā)和銷售等業(yè)務活動中、不論是計劃管理、盈利預測、成本費用控制、資金安排、績效考核等方面，均貫徹“從項目中來，到項目中去”的原則，把預算目標落實到項目開發(fā)目標中，從而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營計劃和戰(zhàn)略目標。

第一講如何理解房地產(chǎn)項目全面預算管理4、房地產(chǎn)項目全面預算管理的要求

強化的要求：目標要求清晰：項目經(jīng)濟指標結(jié)合企業(yè)總體經(jīng)營目標（互為基礎與前提）計劃綜合協(xié)調(diào)：從各項目開發(fā)計劃到企業(yè)經(jīng)營計劃（生命周期與經(jīng)營周期）合理配置資源：統(tǒng)籌各項目資源的占用與供給（資金、人員）團隊責任落實：項目于職能雙重組織于個人的績效體現(xiàn)在項目的開發(fā)與管理中（過程中的專業(yè)協(xié)作要求）第一講結(jié)束第一講如何理解房地產(chǎn)項目全面預算管理房地產(chǎn)項目全面預算管理體系的構(gòu)成房地產(chǎn)項目全面預算管理的核心內(nèi)容房地產(chǎn)項目全面預算管理體系的目標設置房地產(chǎn)項目全面預算管理體系的組織方式第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項目全面預算管理體系房地產(chǎn)項目全面預算管理體系的構(gòu)成核心內(nèi)容：業(yè)務預算、資本預算、資金預算、財務（報表）預算目標設置：戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、預算指標組織機構(gòu)：決策組織、管理組織、執(zhí)行組織實施機構(gòu)：PDCA（編制、執(zhí)行、反饋、調(diào)整）業(yè)務管控基礎：計劃管理、成本費用管理、項目經(jīng)濟評價機制第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項目全面預算管理體系房地產(chǎn)項目全面預算管理的核心內(nèi)容四項核心內(nèi)容:業(yè)務預算：反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成先進收付的生產(chǎn)經(jīng)營的預算資金預算：是企業(yè)根據(jù)日常經(jīng)營預算與資本支出預算所作的現(xiàn)金流入、流出的預算，進而企業(yè)可作出籌資方面的預算資本預算：是企業(yè)對預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算財務預算：以財務報表形式反映的預算成果第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項目全面預算管理體系第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項目全面預算管理體系房地產(chǎn)項目全面預算管理的內(nèi)容組成銷售預算項目開發(fā)成本預算費用預算預計損益表生產(chǎn)預算預計現(xiàn)金流量表財務預算其他利潤預算全面預算內(nèi)容其他業(yè)務收入預算其他業(yè)務支出預算預計資產(chǎn)負債表土地征用及拆遷補償費開發(fā)間接費公共配套設施費建筑安裝工程費基礎設施費前期費用資金預算業(yè)務預算房地產(chǎn)項目全面預算管理體系的目標設置基于戰(zhàn)略的企業(yè)目標體系厘清企業(yè)的戰(zhàn)略目標明確公司的經(jīng)營目標設置全面預算管理的預算目標鎖定企業(yè)經(jīng)營的核心財務指標第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項目全面預算管理體系1、基于戰(zhàn)略的企業(yè)目標體系分四層次：企業(yè)戰(zhàn)略目標，企業(yè)經(jīng)營目標，年度預算目標，財務分析指標戰(zhàn)略規(guī)劃與全面預算的聯(lián)系第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項目全面預算管理體系戰(zhàn)略計劃、業(yè)務規(guī)劃經(jīng)營目標、計劃績效考核全面預算延伸和細化執(zhí)行和反饋第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項目全面預算管理體系2、厘清房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略規(guī)劃的要點：“金字塔”Vision希望未來成為什么樣的企業(yè)Mission明確企業(yè)的客戶是誰？將為客戶提供什么樣的服務Value公司在追求目標是遵循的準則Strategy公司的發(fā)展規(guī)劃房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略產(chǎn)品、品牌的發(fā)展方向投資經(jīng)營的發(fā)展規(guī)模技術(shù)經(jīng)濟指標將要達到的水平組織、管理水平的提高員工培訓及文化建設人才戰(zhàn)略及員工薪酬水平的提高第二講如何構(gòu)建房地產(chǎn)項目全面預算管理體系3、席明確恩公司晝的經(jīng)串營目耽標按戰(zhàn)守略轉(zhuǎn)扔化為勻四個改維度未的公辱司目凱標客戶自滿意核心肺能力內(nèi)部駕管理財務愿結(jié)果企業(yè)信經(jīng)營脆的內(nèi)嫩部和子外部趙目標1、雁內(nèi)部樣目標基于殖成本沃與費薦用：征總成超本費例用、蒼成本浸指標竿、費屆率基于嗚收入雄：總輝收入廢、銷渾售價櫻格基于攀利潤程：利搶潤、挺銷售關(guān)利潤撐率基于欄效率親：開草發(fā)周銹期、制銷售說及回備款速播度、扔資金跑周轉(zhuǎn)綠率基于鳴股東減價值嘴：資染本利究潤率2、達外部抱目標基于倦市場及競爭淺：市道場定腫位、停市場控占有短率基于臺客戶孤滿意景：客顫戶滿遼意度第二桃講酸如何所構(gòu)建臨房地傘產(chǎn)項念目全特面預樹算管毒理體辨系4、設置校全面前預算庸管理暴的預脂算目造標全面錘預算岡管理排目標誓的設恰置宗錯旨預算辰目標肺的確街定過辜程預算儀目標猜包含伴的要沃素分釋析全面獻預算有管理戶目標屯的設無置宗序旨符合躲公司番的發(fā)觀展階粥段與遭經(jīng)營跑環(huán)境體現(xiàn)拘和實止現(xiàn)公襪司管巴理的膊計劃礙性支持黃公司魄經(jīng)營尖目標催管理為公繁司各豪級經(jīng)楚營管佳理者融提供說財務斗管理臘工具配合傘公司助進行打考核臘與薪櫻酬支河付第二傭講古如何就構(gòu)建友房地寇產(chǎn)項腐目全掠面預廣算管俱理體惡系預算寫目標歷的確俊定過乓程戰(zhàn)略避規(guī)劃境、戰(zhàn)占略目務標（未3—池5年低）第二有講寇如何紀構(gòu)建翻房地刺產(chǎn)項嗚目全怠面預歐算管拜理體硬系經(jīng)營辨目標經(jīng)營洽計劃考核積指標基于只戰(zhàn)略狹的預胡算目副標是炭年度澡預算雀的起燥點預算攝目標非財鉆務指旗標財務仇指標預算仗目標綿包含及的要蟲素分嫂析體現(xiàn)標核心橡預算粒內(nèi)容很管理經(jīng)營來目標早中的壩內(nèi)部于指標肢為主四類轉(zhuǎn)屬性作的指石標結(jié)亦合財務糟指標駛為主量化趨指標熱為主動態(tài)陣指標咳與靜草態(tài)指漢標結(jié)造合第二原講批如何播構(gòu)建近房地療產(chǎn)項返目全隙面預保算管溫理體飽系預算躍目標侮包含聲的要叼素分貨析體現(xiàn)萍核心角預算坡內(nèi)容扶管理經(jīng)營童目標刊中的翼內(nèi)部堅指標顏為主四類爸屬性快的指慰標結(jié)硬合財務氏指標救為主量化龍指標臉為主動態(tài)可指標稍與靜揚態(tài)指姿標結(jié)超合第二瘋講白如何譜構(gòu)建由房地教產(chǎn)項鋪目全飾面預宣算管驅(qū)理體腫系5、疫鎖定病企業(yè)規(guī)經(jīng)營伐的核亦心財錢務指傷標（1）灘主要影財務手指標泡的分笑類與匯計算（2容）指朝標數(shù)冠據(jù)的雹對比劈燕分析（1面）主要軍財務艱指標女的分董類與延計算償債帖能力據(jù)分析盛：短揀期宇、長擦期營運嚇能力揉分析壁：人慮力資嫁源、趨生產(chǎn)糾資料盈利積能力效分析遞：企喝業(yè)盈貴利、烘社會孝貢獻發(fā)展倆能力箭分析火：第二效講察如何柳構(gòu)建裁房地縱產(chǎn)項塔目全狀面預架算管歡理體煮系房地耕產(chǎn)項斬目全繩面預天算管嗚理的攜組織威方式（1電）全頭面預朽算管抓理的端組織戚機構(gòu)（2罪）房瘦地產(chǎn)駐企業(yè)捉的管成控模蘿式全面環(huán)預算俗管理桂的組批織機墊構(gòu)基本侄的層牲級（皆三級紛）：嘗領導衰機構(gòu)閣、統(tǒng)趟籌機氧構(gòu)、巡壽實施盈機構(gòu)全面瓣預算鴿的決策組織攜--漁--拖-決斧策、留領導毫、監(jiān)謝督全面申預算戴的管理組織倡--絮--子-計株劃、唯組織傾、協(xié)留調(diào)全面鋼預算讓的執(zhí)行組織那--緩--仁-編黨制、擋執(zhí)行遍、反遺饋第二閑講疲如何抽構(gòu)建判房地居產(chǎn)項蒼目全忽面預代算管順理體泳系預算捧管理球領導現(xiàn)機構(gòu)笛的職資責--稍-審凡議通誰過預魯算目殲標、思預算妄政策擔和程命序--旅-審仙定、豪下達糞正式漂預算--按-根游據(jù)需晚要審丑批調(diào)較整或和修改窮的預市算--照-制卷定相槳應的罷預算箱控制彼措施諷和激稱勵制嗎度--陶-仲畢裁有估關(guān)預談算沖浪突第二陣講永如何轉(zhuǎn)構(gòu)建烈房地僻產(chǎn)項配目全松面預扶算管戰(zhàn)理體孕系全面況預算牌管理托的統(tǒng)懷籌機抵構(gòu)職弓責--格-起為草、溫審議僵有關(guān)樂制度襯與標看準，肆下發(fā)喚后培匆訓--鍛-組憶織、液協(xié)調(diào)尖各部診門完萄成相綢應計汽劃于拌目標蒼的編緊制，澆有關(guān)映輔導蜜和預收審--促-跟測蹤預港算執(zhí)辨行，百負責邪落實梢各業(yè)第務信霜息反鄭饋與化指標對的統(tǒng)轉(zhuǎn)計--握-處摟理例葡外事拆件第二租講掀如何權(quán)構(gòu)建厚房地卻產(chǎn)項體目全回面預敏算管箭理體疾系全面舌預算完管理砌的執(zhí)密行機犁構(gòu)職坑責--做-制渣度分宣管領圾域的仰經(jīng)營凳計劃隔、業(yè)懶務計冬劃和薄目標--怪-學括習掌拼握公悟司全毀面預幫算管柄理制顆度和狼應用院工具--敗-安鐘裝全弟面預驗算管花理編掀制計爛劃完塞成預仇算表罩的編偵制并騰交財蜜務（枝統(tǒng)籌邀機構(gòu)銅）審情核--霉-同魯上級降領導獲審核煙確認陸有關(guān)隱預算靈目標--撲-依璃據(jù)有假關(guān)管駝理制蟲度在判業(yè)務謎活動括之執(zhí)演行預辭算標高準--愧-預恒算執(zhí)催行中株本業(yè)備務的手臺帳賴建立莫、數(shù)胳據(jù)統(tǒng)微計與迷信息頓反饋第二券講噴如何鼠構(gòu)建綠房地孫產(chǎn)項點目全慶面預按算管讓理體裕系房地丹產(chǎn)企譜業(yè)的答管控怖模式幾種陽管控濕模式逝：非集營團企姜業(yè)：認單項源目開涉發(fā)單地斗區(qū)多正項目嫌開發(fā)集團強企業(yè)吸：多健地域提集團注化公玩司管危理第二傭講聞如何庸構(gòu)建駝房地引產(chǎn)項高目全課面預漫算管泥理體狹系第三猾講房括地產(chǎn)熟項目允開發(fā)著企業(yè)巖如何男實施弱全置面預孕算管粱理房地浸產(chǎn)項驕目全還面預株算管功理的輔運行偽方式預算驅(qū)的編齡制與奏審定預算團的執(zhí)飾行與乏控制預算基的差長異分蝴析與往調(diào)整預算杰的考洽核與即評估全面蝴預算都管理兩體系膽建立沈中經(jīng)徑常存色在的嫂阻礙急與克理服房地持產(chǎn)項舊目全切面預匹算管庫理的張運行奸方式PD恩CA過程陸：編躲制、撐執(zhí)行館、偏匙差分杰析、勤調(diào)整--啞-考核嶄評估股與管令理完輝善預算忙的編宏制與廉審定1.編制研的原服則2.預算該的編羊制過尋程3.預算非編制團的模腳版與鄰分工4.編制蟻的時送間和圓計劃5.預算役成果扣評審蔽與審莫批1.浴預算觀編制猾的六橡項原嘆則原則夏一：夸目標織一致遣性原灘則原則衣二：核全面枕性原獲則原則塊三：勢適度弊性原勸則原則欄四：拾分級財預算姥原則原則器五：報上下僅結(jié)合劉原則原則忘六：胖不調(diào)俱整原撲則2.腐預算影的編腳制過魔程公司襲預算勝的編雜制實擱行全鴨員參事與、鉛上下貓結(jié)合亮、分民別編葉制、驅(qū)分類儀匯總替、綜斯合平惡衡的季方式墊編制管。四個庸主要昂工作訓步驟犬及預閃算報炭表編轎制流藥程步驟遠一:下達預目標步驟證二:編制噴上報步驟達三:審查英平衡再、審垮議批砍準步驟潑四:下達肚執(zhí)行3.預算即編制叫的模須版與好分工?集團竟/公踩司制昂定各販分公笛司/于項目病統(tǒng)一裹的預熟算編魔制模差版（誓財務栽及相乏關(guān)部姻門共槽同）?撞各公俯司/天業(yè)務粘部門越/項尤目分泡工：交分別衡編制戰(zhàn)各部栗門業(yè)脾務預娛算、計資金今及資鵲本預芒算，瓦由財詞務匯介總?探集團符與分盒公司正分工這：集清團分仆解目麻標、賀合并撇各分旦公司娃報表略，形朵成集碌團及筑各分績公司坡預算烘成果集團奶公司齊的全晶面預并算的客合并濾層級一級合并二級合并三級合并四級合并全集團集團職能部門分公司各職能部門項目公司項目1項目24.騙預算界編制稠的時籍間和必計劃?年度哭預算幫：上春年年糖底?定期亞修訂功：季修度、凝半年檢度?臨時頑調(diào)整舌：環(huán)辯境變堂化，緒突發(fā)命事件年度戚預算雁編制綢計劃鉗示例任務起始時間完成時間責任部門備注1預算準備預算模板、指南修訂與發(fā)布預算編制培訓2目標下達公司、部門、下屬公司規(guī)劃公司預算目標確定預算目標分解至部門和下屬公司3預算編制各種計劃的確定各種預算的編制任務起始時間完成時間責任部門備注4匯報審批部門、下屬公司預算報批公司預算匯總合并、報批預算管理機構(gòu)審核批準預算下達年度匯預算勤編制課計劃錫示例5.碰預算敗的評折審與句審批避過程?部門分自審墾、相軋互討簽論簽你署?財務庸審核跑(統(tǒng)猛籌部庸門)?修改陰、上醉會（槳必要夫時）?決策緩層審掀批通岡過?正式牽下達粘執(zhí)行自我陶審核按級床層上罰報審核販對比修改再上勞報批準發(fā)布全面完預算竿的執(zhí)濁行與兇控制1.捧預康算執(zhí)葬行與廚控制堪的要桿點2.帥預尼算執(zhí)濤行中拋的責閉任分驅(qū)解3.妄預私算指篩標對紛業(yè)務逆的控壩制4.謙實鼻施動欺態(tài)管斤理1.海全面叢預算雪執(zhí)行尖與控墳制要查點強調(diào)薄日?；谪熑未刂茦I(yè)務蛛活動炊與預途算控盼制的綁密切訊關(guān)聯(lián)堅持萄動態(tài)陪管理鉛，建容立報哪告體蜘系2.喬預算射執(zhí)行牌中的楚責任燒分解業(yè)務嘴部門繼的責第任財務恒部門管理蛋部門動/機因構(gòu)3.譜預算醋指標補對業(yè)挽務的多控制業(yè)務向發(fā)生故的控蛋制：從項符目開畜發(fā)到武具體外日常乏工作濫，避位免對換工期唐、成殃本、氣費用自、收碰入與廣開支胃的不特利影麻響；按預萍算控桃制費懼用審病批，幻玉權(quán)限強的管怎理，斯超支壓預警按資冊金計元劃調(diào)昨配及狠款項駝支付業(yè)務戶操作樣層：丟各業(yè)鄙務部室門生產(chǎn)盛經(jīng)營趣計劃戰(zhàn)略茂規(guī)劃考核帆指標貨幣甲化表桐現(xiàn)決策遣層、谷管理弱層財務舒行政津人力拾部門業(yè)務渣活動拆與預賭算控梯制4.震實施型動態(tài)柴管理?劉日常斗動態(tài)李檢查?肝月度難分析熄考核?皆中期岡檢查粥預測?夕適時咽合理局調(diào)整?怠分階庭段考伐核?還年度槳考評渾總結(jié)全面皇預算彈的差叫異分生析與粱調(diào)整1.名預逗算分德析的恨內(nèi)容2.唇預音算調(diào)樣整的勸原則3.禮預鮮算調(diào)洋整的均條件4.藥預蚊算調(diào)嘴整的究過程1.贈預算頑分析萄的內(nèi)億容?膜上期凡改進繭建議既執(zhí)行肥情況葵跟蹤?雀關(guān)鍵移指標本的完肝成情義況?袍影響接指標做完成少情況狗的內(nèi)信外部他因素惜分析?積分析汪差異貨的改銹進建得議及畏相應檢對策?英根據(jù)丟變動這預測百其趨榜勢及走規(guī)律?哭與標縣竿企秩業(yè)的堂對比獄分析2.均預算輕調(diào)整毫的原識則?袖不隨線意調(diào)淚整原緒則?鬧內(nèi)部斗挖潛零原則?規(guī)積極渠調(diào)整欺原則?萬綜合育調(diào)整柄原則座（如羨：銷冊售收鵲入與僵營銷注費）3.鳥預算注調(diào)整叢的條榴件?弊企業(yè)繳改制曬、重欄組、達合并禽、購狼并等淺情況箏發(fā)生莊。?堤公司漠調(diào)整婚發(fā)展僻戰(zhàn)略捷，重邪新制味定經(jīng)控營計沃劃。?問客觀垮環(huán)境摧發(fā)生始重大救變化執(zhí)，需拿調(diào)整公有關(guān)狀預算遮指標略。?嘉公司穴內(nèi)部窄條件負發(fā)生員重大憑變化染。?扮發(fā)生蔑不可漏抗力爆的事?lián)尲?餃預算紙管理扛委員上會認喜為必爆須調(diào)厘整的嚷其他口事項拔。例：億項目菠開發(fā)傭中常脊遇預旨算外授重大可調(diào)整工程驢支出熊類預稿算外獨調(diào)整費用浩類支輪出預壟算外邪調(diào)整4.撞預算菊調(diào)整擾的過爭程?谷領導蛛層提傘出：偽按照膏預算爸編制賄的過滑程，園即提模出目卷標－旱－編童制報名表－耐－統(tǒng)律籌平杠衡－烈－審餐批下醬達?蠻執(zhí)行滋層提暢出：過編制揚報表她－－帳統(tǒng)籌庫平衡慕－－悼審批授下達企業(yè)增預算慢目標黨的調(diào)彎整－判PD風CA戰(zhàn)略柳規(guī)劃經(jīng)營尚計劃預算破目標實際便完成情草況預算炒編制PL京AN做出壘調(diào)整AD引JU代ST跟蹤抬對比CH漢EC份K預算招執(zhí)行DO全面朝預算純的考就核與理評估1、尾全面會預算賣工作樣評估2、蜻全面刃預算啟目標檔考評3、醫(yī)全面蠶預算爪與績火效考提核1、或全面農(nóng)預算停工作矩評估預算捆工作傅評估辛表評估內(nèi)容權(quán)重（％）預算編制的準確性40預算編制的及時性和規(guī)范性20預算工作的組織周密性10預算執(zhí)行流程的規(guī)范性10預算調(diào)整流程的遵循性4預算分析的及時性、全面性、系統(tǒng)性、透徹性和集成性12預算考核的嚴肅性42、旬全面堤預算劣目標英考評全面赴預算核的考遭核指林標?懶不同覺的部細門和鈔下屬掙公司秤確定缸不同訴的考膝核指倒標