融資擔(dān)保公司業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作手冊最新版融資樣本

公司業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作手冊11月手冊說明本手冊是根據(jù)自身實踐工作經(jīng)驗及所收集的相關(guān)資料作為手冊內(nèi)容，為了規(guī)范本公司擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查工作，提高調(diào)查質(zhì)量和效率，同時給予一線業(yè)務(wù)和風(fēng)控人員切實建議而制定。本手冊內(nèi)容分為三部分。第一部分為調(diào)查流程指引，闡明了業(yè)務(wù)操作人員在接受客戶擔(dān)保申請、收集資料、初步篩選客戶、進(jìn)入現(xiàn)場調(diào)查、撰寫調(diào)查報告的各個環(huán)節(jié)中，依據(jù)的環(huán)節(jié)和程序，同時界定了業(yè)務(wù)操作人員在項目調(diào)查中應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)；第二部分項目調(diào)查重點指引和工具：項目調(diào)查重點提煉出影響公司履約能力的重要信用特性，抓住重點、針對性地展開調(diào)查，有助于迅速把握公司的共性問題。調(diào)查工具涉及調(diào)查提綱和客戶調(diào)查問卷，調(diào)查提綱中預(yù)先設(shè)定了重點和異常問題，可以提高現(xiàn)場調(diào)查的效率以及抓住項目的關(guān)鍵問題，而客戶問卷可以將一些基本信息的收集工作轉(zhuǎn)移到客戶身上，減輕業(yè)務(wù)調(diào)查人員的承擔(dān)；第三部分為調(diào)查方法指引（附件），具體列舉了在項目調(diào)查中采用的各種方法和技巧，運用這些方法和技巧可以較為全面地揭示客戶的資信狀況。在手冊的實際運用中，項目調(diào)查人員通過閱讀調(diào)查流程指引清楚整個項目調(diào)查的操作環(huán)節(jié)和程序：通過閱讀調(diào)查方法指引學(xué)習(xí)在公司調(diào)查中較為全面的知識和技巧，在上述的基礎(chǔ)上調(diào)查人員根據(jù)具體項目的特點，在發(fā)放給公司的調(diào)查問卷回收后，參照項目調(diào)查重點問題指引設(shè)計針對性的調(diào)查提綱，然后進(jìn)入公司進(jìn)行調(diào)查，最終完畢調(diào)查第一部分項目盡職調(diào)查流程指引項目盡職調(diào)查流程指引總則第一條為了進(jìn)一步規(guī)范項目調(diào)查工作，明確項目調(diào)查人員工作職責(zé)，加快工作效率，提高調(diào)查質(zhì)量，根據(jù)本公司各項規(guī)章制度，制定本指引。第二條項目盡職調(diào)查流程是指業(yè)務(wù)操作人員在接受客戶擔(dān)保申請、收集資料、初步篩選客戶、進(jìn)入現(xiàn)場調(diào)查、撰寫調(diào)查報告、上報項目的各個環(huán)節(jié)中，依據(jù)的環(huán)節(jié)和程序。第三條鑒于各地區(qū)運營公司經(jīng)營環(huán)境不盡相同，在實際操作中，在遵守本公司頒布的各項規(guī)章制度基礎(chǔ)上，對指引中的個別條款，可以結(jié)合本地實際情況給予優(yōu)化和調(diào)整。第二章盡職調(diào)查人員職責(zé)第四條完整的調(diào)查過程必須貫徹雙人調(diào)查制度，涉及客戶經(jīng)理及風(fēng)險經(jīng)理的調(diào)查工作，調(diào)查過程及調(diào)查結(jié)果要形成書面報告和記錄。第五條客戶經(jīng)理是項目調(diào)查的重要負(fù)責(zé)人，必須保證整個項目調(diào)查的全面性、真實性、可靠性，并形成相應(yīng)的客戶經(jīng)理調(diào)查報告。在盡職調(diào)查階段，客戶經(jīng)理承擔(dān)的重要職責(zé)如下：（一）負(fù)責(zé)與客戶接洽、業(yè)務(wù)受理、資料信息傳遞等工作，合理安排調(diào)查時間、地點、方式等各項事宜。（二）承擔(dān)對客戶書面資料的收集與核算工作（在核算復(fù)印件后須加蓋核對章），對資料的完備性、真實性、合法性負(fù)責(zé)。（三）應(yīng)當(dāng)運用與客戶口頭、書面溝通，生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場考察，第三方查證等多種方式，力求調(diào)查的全面性。（四）對風(fēng)險經(jīng)理、評議會、評審會提出的問題，解釋不清的，有責(zé)任再次進(jìn)行調(diào)查取證。（五）根據(jù)調(diào)查的客觀事實，在調(diào)查報告中全面地披露客戶資信狀況，對重要及異常問題要重點闡述，并附上可靠的書面資料佐證。第六條風(fēng)險經(jīng)理在客戶經(jīng)理受理項目后，隨同客戶經(jīng)理進(jìn)入客戶經(jīng)營場合考察，在項目調(diào)查中和客戶經(jīng)理形成互為補(bǔ)充又互相監(jiān)督的作用，并形成相應(yīng)的審核報告。風(fēng)險經(jīng)理承擔(dān)的重要職責(zé)如下：調(diào)查方面?zhèn)戎赜诳蛻糍Y信狀況真實性的披露。應(yīng)采用合理、有效的調(diào)查方式，客觀記錄調(diào)查過程，如實反映調(diào)查采用的方式和依據(jù)，并對調(diào)查工作的有效性和可靠性負(fù)責(zé)。對關(guān)鍵資料現(xiàn)場審核，對審核過資料的真實性負(fù)責(zé)。對項目其他資料承擔(dān)形式上合法、完備的審核責(zé)任。（三）現(xiàn)場調(diào)查后，對客戶提供的資料、客戶經(jīng)理形成的書面報告做整體審核，并發(fā)表獨立的明確意見（涉及是否批準(zhǔn)操作、操作條件等），形成相應(yīng)的風(fēng)險經(jīng)理審核報告。第八條

項目調(diào)查人員應(yīng)秉持客觀、公正、誠信原則，獨立履行職責(zé)，在盡職調(diào)查過程中不受人為的外部因素干擾。項目受理第九條在接到客戶的業(yè)務(wù)申請意向后，客戶經(jīng)理應(yīng)將我司業(yè)務(wù)操作的基本規(guī)定及條件告知對方，并將《委托擔(dān)保申請書》、《公司基本情況表》模版、基本資料清單傳給客戶。第十條在收到客戶填好的《委托擔(dān)保申請書》、《公司基本情況表》、基本資料后，客戶經(jīng)理須對該客戶做出初步判斷和篩選，是否符合我司業(yè)務(wù)受理條件，決定能不能進(jìn)一步操作，并在一個工作日內(nèi)回復(fù)客戶。判斷的重要依據(jù)如下：（一）客戶作為借款主體是否具有完備的主體資格，或存在明顯的法律障礙。（二）該客戶從事的行業(yè)是否是國家支持的、或明令嚴(yán)禁、限制的行業(yè)，或者是否符合我司業(yè)務(wù)操作的相關(guān)行業(yè)指引。（三）客戶能否能按規(guī)定提供必要的反擔(dān)保措施。（四）客戶提出業(yè)務(wù)規(guī)定和條件是否與我司的規(guī)定差距較大。（五）客戶的資信情況是否存在明顯的局限性與缺陷。在客戶初步篩選中，應(yīng)充足運用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信狀況，涉及查閱本地信用網(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，以及查閱是否有其他負(fù)面消息和新聞。第十一條在確認(rèn)客戶符合我司業(yè)務(wù)受理的條件后，客戶經(jīng)理應(yīng)發(fā)給客戶正式的業(yè)務(wù)受理函，告知其義務(wù)及責(zé)任，并附帶相應(yīng)的調(diào)查問卷。具體調(diào)查問卷的設(shè)計可以在原有模版中靈活增刪，應(yīng)充足體現(xiàn)公司自身的經(jīng)營特點和行業(yè)特性。第十二條客戶經(jīng)理應(yīng)督促客戶及時填寫調(diào)查問卷及提供相應(yīng)的資料。在客戶提交調(diào)查問卷和相應(yīng)資料后，客戶經(jīng)理在一個工作日內(nèi)對客戶的資信情況做出書面的審核，并通過電話、傳真等方式和客戶初步溝通，撰寫調(diào)查提綱，列舉重點及異常問題，與客戶擬定現(xiàn)場調(diào)查時間。（一）客戶經(jīng)理應(yīng)對客戶提供資料的完備性和相關(guān)性進(jìn)行審核及判斷，對漏掉資料規(guī)定客戶及時補(bǔ)充，并對資料的真實性做形式上的判斷。（二）對于在現(xiàn)場調(diào)查前可以解決的問題，客戶經(jīng)理應(yīng)加快工作效率，通過網(wǎng)絡(luò)查詢、電話溝通、書面資料傳遞等方式給予解決，無法解決的問題列入調(diào)查提綱。第十三條風(fēng)險經(jīng)理在接到上級指派的項目后，應(yīng)積極和客戶經(jīng)理聯(lián)系，商定調(diào)查時間和方式，并熟悉項目資料，擬定調(diào)查的重點問題。項目現(xiàn)場調(diào)查第十四條項目現(xiàn)場調(diào)查地點涉及但不限于公司生產(chǎn)、經(jīng)營場合，抵、質(zhì)押物所在地，公司控制人住所，公司關(guān)聯(lián)方、重要上下游客戶經(jīng)營場合等。（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)申請人為公司的，必須現(xiàn)場調(diào)查其生產(chǎn)、經(jīng)營場合。（二）擔(dān)保業(yè)務(wù)申請人為自然人的，除其控制的經(jīng)營實體外，還須現(xiàn)場核算其住所。（三）必須現(xiàn)場查核重要抵、質(zhì)押物。（四）假如關(guān)聯(lián)方對公司的經(jīng)營有重大影響的，須走訪關(guān)聯(lián)方。（五）走訪對公司的發(fā)展或經(jīng)營有重大作用的上下游客戶，或戰(zhàn)略合作伙伴，不具有條件的進(jìn)行電話溝通或函證。（六）公司的經(jīng)營、建設(shè)等關(guān)鍵問題涉及到政府部門的，須征詢、走訪相關(guān)政府職能部門。第十五條現(xiàn)場調(diào)查重要人員是客戶經(jīng)理和風(fēng)險經(jīng)理，原則上客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理同時進(jìn)入項目現(xiàn)場進(jìn)行調(diào)查，客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理在調(diào)查過程中可采用分工合作的方式。假如抵、質(zhì)押物需要我司專業(yè)評估師評估的，評估師可一同前往。第十六條現(xiàn)場調(diào)查時間一般需要半個工作日至一個工作日。對于大型或復(fù)雜的項目在客戶的配合下，可以延長調(diào)查時間和增長調(diào)查次數(shù)。第十七條現(xiàn)場調(diào)查的方式涉及但不限于公司生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場的觀摩、現(xiàn)場資料的查閱、重要經(jīng)營人員的訪談等。（一）對生產(chǎn)現(xiàn)場進(jìn)行觀摩，了解產(chǎn)品生產(chǎn)工藝和流程，留意生產(chǎn)線的飽和度、機(jī)械設(shè)備的維護(hù)情況等；留意工作人員的工作面貌和情緒；在查看庫存時留意是否有滯銷產(chǎn)品和積壓原料；查看公司是否有安全隱患或環(huán)保等問題。（二）考察公司的各項內(nèi)部控制制度，生產(chǎn)工作現(xiàn)場是否井然有序，部門配置是否健全、合理，是否有公示的各項制度。（三）對公司財務(wù)的核算及調(diào)查中，須對公司賬務(wù)真實性做一個表面的測試，對當(dāng)期財務(wù)進(jìn)行賬帳、賬表、賬實的核對，確認(rèn)各會計科目、余額相符。然后再根據(jù)調(diào)查提綱對重點、疑點問題具體調(diào)查取證，調(diào)查過程中須對重要資料進(jìn)行復(fù)印，并通過客戶簽章確認(rèn)。（四）對公司生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場，擬提供抵、質(zhì)押物進(jìn)行攝影，有條件的可以運用DV、錄音等多媒體手段進(jìn)行記錄。（五）在與公司相關(guān)人員溝通中，至少應(yīng)涉及以下人員：公司實際控制人、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)或生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、一線生產(chǎn)工作人員等。第十八條現(xiàn)場調(diào)查中，調(diào)查人員須遵循以下的原則：（一）客觀性原則。對于客戶提供的信息，或調(diào)查人員的個人判斷，都必須提供合法、合規(guī)、合理的書面依據(jù)，并且具體記錄調(diào)查的方式和過程，對于一些的確無法取得直接書面證據(jù)的重要信息，則需通過與項目無利害關(guān)系的第三方給予證明和確認(rèn)。（二）謹(jǐn)慎性原則。不能片面聽取客戶的口頭介紹或承諾，應(yīng)留心調(diào)查現(xiàn)場中的細(xì)節(jié)問題，對異常情況要反復(fù)甄別，對沒有確切依據(jù)的數(shù)據(jù)要保守估算。（三）重要性原則。受屆時間的限制，同時為了提高工作效率，調(diào)查人員須根據(jù)調(diào)查提綱進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，對于一般性的問題可以采用個別抽查推斷的方式，對于異常及重點問題需全面核算，取得充足的依據(jù)。第五章調(diào)查結(jié)論及上報項目第十九條通過現(xiàn)場調(diào)查后，假如公司實際經(jīng)營情況的確符合我司業(yè)務(wù)操作規(guī)定，公司在調(diào)查過程中沒有存在弄虛作假的情況，信息基本對稱，原則上客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理應(yīng)在一到兩個工作日內(nèi)各自完畢調(diào)查報告。第二十條客戶經(jīng)理應(yīng)根據(jù)核算、分析結(jié)果，出具《項目調(diào)查評價報告書》，報告書應(yīng)對客戶借款事由、還款能力、鈔票流量、業(yè)主或重要股東個人信用情況進(jìn)行分析，并對授信品種、金額、用途、利率、服務(wù)收費、期限、償還方式、擔(dān)保條件等提出建議。（一）對于報告中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)核算，客戶經(jīng)理應(yīng)在報告中稱述調(diào)查的方式和依據(jù)，涉及到重要憑證的需列明憑證名稱，通過網(wǎng)站等第三方渠道了解情況的應(yīng)則列明網(wǎng)站地址等名稱。（二）報告要充足揭示項目的重要優(yōu)勢和劣勢，實事求是地揭示項目風(fēng)險并提出有效的防范措施。對于無法核算的內(nèi)容，應(yīng)如實反映，并評估該因素對客戶資信的影響限度。（三）在撰寫報告的同時完畢八級分類或十五級分類評分表。第二十一條風(fēng)險經(jīng)理應(yīng)根據(jù)核算、分析結(jié)果，出具《風(fēng)險經(jīng)理項目審核報告書》。（一）報告書中應(yīng)陳述調(diào)查采用的方式，對現(xiàn)場調(diào)查的重要環(huán)節(jié)進(jìn)行客觀記錄，涉及各個重要數(shù)據(jù)和問題的核算方法和依據(jù)，列明書面證據(jù)的名稱及出處，評估該資料的真實性、合法性、可靠性。（二）通過現(xiàn)場核算的數(shù)據(jù)和信息客觀地分析公司的資信狀況和償債能力，以及還款資金來源的可靠性。同時實事求是地揭示項目風(fēng)險并提出有效的防范措施。（三）對客戶經(jīng)理調(diào)查工作的質(zhì)量做出判斷（涉及客戶經(jīng)理是否設(shè)計了調(diào)查提綱，并對調(diào)查提綱涉及重點及異常問題進(jìn)行了調(diào)查），對于項目書面資料或現(xiàn)場調(diào)查中無法解釋的問題，規(guī)定客戶經(jīng)理書面釋疑或重新調(diào)查，對于欠缺重要資料的，規(guī)定客戶經(jīng)理補(bǔ)充。（四）明確表達(dá)對項目的綜合意見。第二十三條客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理完畢項目書面報告后，按我司《融資擔(dān)保業(yè)務(wù)操作流程》規(guī)定的程序，上報運營公司評議會，評議會通過后上報集團(tuán)評審會，在項目審批環(huán)節(jié)，需注意以下問題：（一）報送的資料必須涉及以下內(nèi)容：《客戶經(jīng)理項目調(diào)查報告》、《風(fēng)險經(jīng)理項目審核報告》、《八級分類評分表》或《十五級分類評分表》（按各運營公司具體規(guī)定擬定），抵、質(zhì)押物評估報告，抵/質(zhì)押物、客戶經(jīng)營/生產(chǎn)場合相片，報評審會的還需評議會決議表，以及其他重要問題的書面稱述。（二）在報送項目的過程中，假如項目發(fā)生了重大變化，如客戶規(guī)定的擔(dān)保金額、反擔(dān)保條件發(fā)生了顯著改變，或客戶經(jīng)營、生產(chǎn)中發(fā)生了影響客戶資信狀況的重大事項，需及時修改報告或重新進(jìn)行項目調(diào)查。（三）對于評議會、評審會意見為再議的項目，客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理須對評議會、評審關(guān)注的問題重新進(jìn)行調(diào)查，并在復(fù)議申請表上具體記錄調(diào)查的方式、依據(jù)和結(jié)論。附錄盡職調(diào)查流程圖客戶信息傳遞調(diào)查人員申請意向正式申請?zhí)峁┬畔⑸暾堃庀蛘缴暾執(zhí)峁┬畔⒔邮墁F(xiàn)場調(diào)查客戶經(jīng)理接洽業(yè)務(wù)客戶經(jīng)理初步篩選業(yè)務(wù)客戶經(jīng)理分析資料、準(zhǔn)備調(diào)查提綱客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理角進(jìn)場調(diào)查客戶經(jīng)理完畢調(diào)查報告風(fēng)險經(jīng)理完畢審核報告評議會審批評審會審批項目操作業(yè)務(wù)申請書模版、資料清單業(yè)務(wù)申請書、基本資料業(yè)務(wù)受理函、調(diào)查問卷調(diào)查問卷、相應(yīng)資料溝通反饋再議需再調(diào)查問題再議通過通過圖—1盡職調(diào)查流程圖第二部分項目盡職調(diào)查重點及工具項目調(diào)查重點指引我司操作的擔(dān)保項目，涉及到的行業(yè)范圍廣、跨度大，同行業(yè)內(nèi)的公司也存在明顯的個體差異。因此在盡職調(diào)查中為了提高效率，需對公司的共性問題進(jìn)行把握，提煉出影響公司履約能力的重要信用特性，抓住重點、針對性地展開調(diào)查。以下是涉及到公司資信判斷的重點問題（具體項目調(diào)查中不限于這些問題），項目調(diào)查人員需特別關(guān)注這些問題的調(diào)查，具體調(diào)查方法可查閱、參考手冊附件（第三部分）《項目調(diào)查方法指引》相應(yīng)條款。第一節(jié)公司基本情況調(diào)查1.1.1公司的歷史演變情況(詳見調(diào)查方法指引1.1)取得公司設(shè)立、變更等相關(guān)環(huán)節(jié)的政府批準(zhǔn)文獻(xiàn)、營業(yè)執(zhí)照、工商登記表等，了解公司是否經(jīng)歷過改制、名稱變更、主營業(yè)務(wù)變更、重大收購兼并、從屬關(guān)系及控制人變動等情況，并收集相關(guān)證明文獻(xiàn)和資料。1.1.2公司的設(shè)立是否規(guī)范(詳見調(diào)查方法指引1.2)取得公司設(shè)立的所有文獻(xiàn)，涉及發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)評估報告（含評估機(jī)構(gòu)資格證書及評估確認(rèn)文獻(xiàn)）、驗資報告（含驗資機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦會計師資格證書）、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)設(shè)立文獻(xiàn)、工商注冊登記表、工商營業(yè)執(zhí)照、公司章程等。取得發(fā)起人或股東的營業(yè)執(zhí)照、年檢記錄，檢查其是否依法存續(xù)。1.1.3公司的股權(quán)變動情況是否清楚、合理、合法(詳見調(diào)查方法指引1.2)若公司發(fā)生過合并、分立、增資或減資而引起的股本變動，取得股東大會決議、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)文獻(xiàn)、驗資報告、工商變更登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程等，檢查其股本變動是否通過股東大會特別決議通過，是否經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)，相應(yīng)的法定程序是否得到履行；若發(fā)行人的股權(quán)發(fā)生過轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、政府主管部門批準(zhǔn)國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的文獻(xiàn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金進(jìn)帳單、股權(quán)變動工商登記表、股權(quán)評估報告或?qū)徲媹蟾娴?，檢查股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否合法（如發(fā)起人股三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓）；查閱公司工商登記表，檢查公司自設(shè)立以來是否發(fā)生過公司名稱、法定代表人、注冊地址、業(yè)務(wù)范圍等方面的變化。1.1.4公司管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)立和職責(zé)劃分(詳見調(diào)查方法指引1.3)查看公司關(guān)于公司內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)立、職責(zé)劃分和管理分工的文獻(xiàn)；檢查其設(shè)立是否全面、合理，分工是否明確，是否存在管理制度上的漏洞。1.1.5公司各分、子公司、參股公司的基本情況(詳見調(diào)查方法指引1.3)取得對公司經(jīng)營有重大作用的下屬各分公司、子公司和參股公司（涉及合營公司、聯(lián)營公司）的工商登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財務(wù)報告或?qū)徲媹蟾娴龋瑱z查各子、分公司的設(shè)立是否符合《公司法》的規(guī)定，公司的股權(quán)是否得到擬定（不存在糾紛）。此外審查各分、子公司、參股公司間關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)（分類）、內(nèi)容、公允性、合理性、決策批準(zhǔn)情況及實際執(zhí)行情況，關(guān)聯(lián)交易的決策程序是否規(guī)范。關(guān)聯(lián)關(guān)系是否密切、行業(yè)相關(guān)性如何、關(guān)聯(lián)投資效果、關(guān)聯(lián)公司經(jīng)營情況對項目風(fēng)險的影響限度，側(cè)重分析關(guān)聯(lián)交易中關(guān)聯(lián)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)，虛增的非對外產(chǎn)生的實際鈔票流的情況和資產(chǎn)情況。第二節(jié)公司重要事項調(diào)查1.2.1調(diào)查公司是否披露有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項(詳見調(diào)查方法指引4.1)應(yīng)充足運用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信狀況，涉及查閱本地信用網(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，以及查閱是否有其他負(fù)面消息和新聞。同時留意公司的審計報告是否對相關(guān)訴訟、仲裁及行政處罰事項進(jìn)行披露,是否產(chǎn)生相關(guān)的費用、支出或損失。1.21.2.3調(diào)查公司重大協(xié)議及其內(nèi)容(詳見調(diào)查方法指引4.2)重大協(xié)議是指單筆交易金額達(dá)成公司年銷售10%以上或?qū)ζ渖a(chǎn)經(jīng)營活動、未來發(fā)展或財務(wù)狀況具有重要影響的協(xié)議，具體涉及：重要的聯(lián)營、合約、收購、兼并協(xié)議；征用土地協(xié)議；大額貸款或拆借協(xié)議；重大融資租賃協(xié)議；長期原材料、零配件供應(yīng)協(xié)議；重大承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營協(xié)議等，上述協(xié)議涉及公司子公司對外簽訂的協(xié)議。1.2.4調(diào)查公司重大固定資產(chǎn)投資事項(詳見調(diào)查方法指引7.2及本章1.4.3條)取得有權(quán)部門批準(zhǔn)項目立項的批準(zhǔn)文獻(xiàn)，及與之相相應(yīng)的項目建議書或項目可行性研究報告等，查閱可行性研究報告、環(huán)保評價報告等，對照固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，檢查相關(guān)數(shù)據(jù)和表述是否對的；對于已進(jìn)行建設(shè)的項目，查閱項目實行有關(guān)的設(shè)備購買協(xié)議、施工協(xié)議等，現(xiàn)場考察項目進(jìn)展情況；對于項目投資有其他資金來源的，取得其他資金來源的相關(guān)證明（如銀行承諾函、貸款協(xié)議、財政貼息貸款批準(zhǔn)文獻(xiàn)等）。1.2.5調(diào)查公司資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保情況(詳見調(diào)查方法指引4.3)查閱公司正在履行的所有貸款協(xié)議及貸款卡記錄，檢查是否存在以公司資產(chǎn)進(jìn)行抵押、質(zhì)押貸款的情況，并取得相關(guān)文獻(xiàn)和資料；對重要不動產(chǎn)或動產(chǎn)可在房產(chǎn)交易中心、工商局等部門查詢資產(chǎn)狀態(tài)。1.2.6調(diào)查公司財務(wù)保險、責(zé)任保險等事項(詳見調(diào)查方法指引4.4)對一些特殊行業(yè)的公司,如受火災(zāi)或自然災(zāi)害影響機(jī)率較大的公司,要調(diào)查其投保的范圍和狀態(tài)。查看保險協(xié)議、保險單證等相關(guān)資料，核算相關(guān)單證，確認(rèn)所有保險費和其他與保險金有關(guān)的應(yīng)付款項已準(zhǔn)時付清。第三節(jié)公司行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查1.3.1公司所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景，發(fā)展的有利和不利因素(詳見調(diào)查方法指引5.1、5.2)判斷公司所屬行業(yè)，收集并查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的行業(yè)記錄資料和研究報告(通過行業(yè)協(xié)會、專業(yè)網(wǎng)站、專題報告等渠道),分析所處行業(yè)（涉及細(xì)分行業(yè)）國內(nèi)、外的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀與發(fā)展前景,調(diào)查影響行業(yè)發(fā)展的有利、不利因素，涉及但不限于產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費趨向、購買力與國際市場沖擊等因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的重要障礙。1.3.2公司重要產(chǎn)品的市場情況，所處地位及競爭力(詳見調(diào)查方法指引6.1、6.2、6.3)涉及調(diào)查公司的經(jīng)營是否合法、有效；公司重要產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售情況；公司產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量控制情況；公司是否擁有主營業(yè)務(wù)的核心技術(shù)；公司是否擁有技術(shù)不斷創(chuàng)新的機(jī)制和進(jìn)一步開發(fā)的能力；公司的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃及預(yù)測是否切實可行。1.3.3公司是否依法納稅(詳見調(diào)查方法指引6.4)核查公司的國稅和地稅的稅務(wù)登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證或稅收繳款書，涉及到大額進(jìn)出口的，還要核查進(jìn)出口貨品發(fā)票、海關(guān)報關(guān)單、商檢局的價值鑒定報告、結(jié)匯水單等資料，調(diào)查發(fā)行人是否依法繳納進(jìn)出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅等。1.3.4公司是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的規(guī)定(詳見調(diào)查方法指引6.4)了解公司應(yīng)取得的環(huán)保資質(zhì),生產(chǎn)是否符合國家有關(guān)環(huán)保規(guī)定,確認(rèn)擬投資項目是否符合環(huán)保規(guī)定,了解公司近三年治理污染采用的具體措施及資金投入，對公司產(chǎn)品成本及未來生產(chǎn)經(jīng)營的影響。第四節(jié)公司資金需求調(diào)查1.4.1公司是否有明確的資金使用計劃(詳見調(diào)查方法指引7.1)1.4.2籌集資金使用對公司財務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營的影響(詳見調(diào)查方法指引7.1)調(diào)查籌集資金總量擬定的依據(jù)，資金投向是否與主營業(yè)務(wù)和長期發(fā)展目的相一致，籌集資金局限性或超過需求對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響，是否會影響再融資等，并提請公司提供相關(guān)佐證文獻(xiàn)和資料。1.4.3籌集資金投向的內(nèi)容及合法性(詳見調(diào)查方法指引7.2)取得公司固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，取得有權(quán)部門批準(zhǔn)項目立項的批準(zhǔn)文獻(xiàn)，及與之相相應(yīng)的項目建議書或項目可行性研究報告等，檢查項目是否需要國家有權(quán)部門批準(zhǔn)；對于與別人合資的固定資產(chǎn)投資的，取得合資方的法人營業(yè)執(zhí)照、工商登記表、合資投資協(xié)議、合資方關(guān)于投資資金來源的書面說明等；若籌集資金擬用于收購在建工程，取得該項在建工程的批文、可行性報告、財務(wù)報告、收購協(xié)議、交易對象的營業(yè)執(zhí)照等，并進(jìn)行現(xiàn)場考察，檢查各項內(nèi)容的真實性。1.4.4籌集資金投資項目的可行性(詳見調(diào)查方法指引7.2)通過實地調(diào)研、與行業(yè)專家溝通、查看行業(yè)資料，分析公司投資項目在技術(shù)、市場、組織、經(jīng)營管理經(jīng)驗、人才、環(huán)保等方面的可行性，分析判斷發(fā)行人是否存在合作方資金不到位、環(huán)保問題、存在重大市場和資源約束、投資增長、投資建設(shè)期延長等風(fēng)險。第五節(jié)公司財務(wù)狀況調(diào)查1.5.1在財務(wù)調(diào)查中要關(guān)注以下風(fēng)險點：★資產(chǎn)負(fù)債率較高（過高）的風(fēng)險★短期償債壓力較大的風(fēng)險★應(yīng)收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風(fēng)險★存貨較高且易發(fā)生損失所風(fēng)險★主營業(yè)務(wù)收入下滑的風(fēng)險★賺錢水平（能力）下降的風(fēng)險；或毛利率下降的風(fēng)險★對外投資收益不擬定或?qū)ν馔顿Y失控的風(fēng)險★三項費用過高或連續(xù)上升的風(fēng)險★稅收政策變化的風(fēng)險★資產(chǎn)評估增值過高的風(fēng)險★會計政策不穩(wěn)?。ㄈ鐪p值準(zhǔn)備計提比例過低等）的風(fēng)險★鈔票流斷裂的風(fēng)險★其他財務(wù)風(fēng)險。1.5.2資產(chǎn)狀況調(diào)查1.5.2.1流動資產(chǎn)調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.1.1)(1)了解公司流動資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成:重點分析鈔票與銀行存款、應(yīng)收款項、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款及壞帳準(zhǔn)備、短期投資、存貨、長期投資等科目的構(gòu)成和比例，對大額異常科目要取得科目明細(xì)。對于鈔票與銀行存款的調(diào)查，要取得近三個月的公司銀行存款流水賬，分析是否符合公司的經(jīng)營特點和銷售收入。(2)核查流動資產(chǎn)真實性與合法性:取得并核算應(yīng)收帳款帳齡分析表，核查帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款未收回的因素；核查是否存在關(guān)聯(lián)公司欠款，是否存在數(shù)額較大的公司股東或高管人員欠款；核查發(fā)行人的歷史財務(wù)記錄中是否存在與固定對象之間的大額應(yīng)收帳款，核查最近期間發(fā)生的大額或非正常交易、新產(chǎn)品交易的記錄；核查帳齡超過一年的大額其他應(yīng)收款未收回的因素，對于數(shù)額較大的其他應(yīng)收款，特別關(guān)注是否存在長期以本科目掛帳，實際為投資的情形；對大額預(yù)付帳款，核查有關(guān)協(xié)議及收款單位的資信情況；核查存貨是否有滯銷產(chǎn)品或堆積原料。1.5.2.3長期投資調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.1.2)了解公司長期投資的狀況及構(gòu)成、核查其真實性與合法性、分析其是否存在風(fēng)險及對公司的影響:核查累計對外投資是否超過公司凈資產(chǎn)的50%，核查被投資單位與公司業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)度，核查是否存在投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。否存在以下風(fēng)險：對外投資管理失控的風(fēng)險；對外投資發(fā)生損失的風(fēng)險；投資收益不擬定的風(fēng)險等。1.5.2.4固定資產(chǎn)及在建工程調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.1.3)（1）了解公司固定資產(chǎn)及在建工程的規(guī)模、狀況、構(gòu)成：取得固定資產(chǎn)及累計折舊分類匯總表、關(guān)鍵設(shè)備基本情況表；并現(xiàn)場勘查，結(jié)合產(chǎn)量調(diào)查現(xiàn)有的生產(chǎn)能力及運用情況，是否有大量閑置的設(shè)備和生產(chǎn)能力；重要、關(guān)鍵設(shè)備、生產(chǎn)線對其生產(chǎn)能力的影響限度。實地考察工程現(xiàn)場，核查工程項目的實際竣工限度，核查是否存在實際已使用，但未辦理竣工結(jié)算手續(xù)、未進(jìn)行會計解決的項目；核查是否存在非正常因素導(dǎo)致的停工，是否存在將已停工在建工程建設(shè)貸款利息繼續(xù)資本化的情況；（2）核查固定資產(chǎn)及在建工程權(quán)屬及合法性：核查房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛運營或行駛證、船舶船籍證明等所有權(quán)證明文獻(xiàn)，擬定固定資產(chǎn)是否歸發(fā)行人所有；核查是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或其他潛在糾紛；了解發(fā)行人是否存在固定資產(chǎn)抵押貸款、擔(dān)保、被關(guān)聯(lián)方占用、或其他對所有權(quán)或使用權(quán)也許產(chǎn)生限制的情況。對于重大建設(shè)項目，取得建設(shè)批準(zhǔn)文獻(xiàn)、所征用土地的紅線圖及建設(shè)規(guī)劃許可、現(xiàn)場監(jiān)理施工進(jìn)度報告（若有）、建設(shè)資金來源等業(yè)務(wù)資料。（3）了解并核算重大資產(chǎn)變化的合法性、有效性：核查購買、出售、置換資產(chǎn)的狀況，涉及其帳面價值、評估價值、該資產(chǎn)的過往運營及賺錢情況，是否存在關(guān)聯(lián)交易；核查發(fā)行人設(shè)立之后是否有重大購買、出售、置換資產(chǎn)等行為，取得與上述重大資產(chǎn)變化有關(guān)的文獻(xiàn)資料。1.5.2.5無形資產(chǎn)調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.1.4)(1)了解公司無形資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成:取得無形資產(chǎn)和減值準(zhǔn)備明細(xì)表，取得有關(guān)文獻(xiàn)資料以核查無形資產(chǎn)的來源、構(gòu)成內(nèi)容和計價依據(jù)。(2)核查其歸屬及價值歸集合理性:核查重要產(chǎn)品或經(jīng)營業(yè)務(wù)使用的商標(biāo)權(quán)、其他工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等是否已進(jìn)入公司，對于上述無形資產(chǎn)的處置的相關(guān)手續(xù)是否已辦理完畢，取得權(quán)屬證明。自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，核查其入帳價值是否按取得時發(fā)生的注冊費、律師費等費用擬定，依法申請前發(fā)生的研發(fā)費用是否已于發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期費用；核查發(fā)行人無形資產(chǎn)是否存在權(quán)屬爭議。1.5.2.6資產(chǎn)評估及驗資調(diào)查了解并核算資產(chǎn)評估的合規(guī)性、有效性和合理性；核算驗資的合規(guī)性、有效性和真實性。1.5.3負(fù)債及權(quán)益狀況調(diào)查1.5.3.1負(fù)債情況調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.2)了解并核算公司負(fù)債的真實性、合法性和有效性,并分析負(fù)債對公司的影響:取得短期借款明細(xì)表和長期借款明細(xì)表,核對相應(yīng)的銀行貸款卡記錄,對于逾期借款，核查未按期償還的因素；了解大額應(yīng)付帳款的內(nèi)容，相應(yīng)付款項作帳齡比例分析；核查預(yù)收帳款是否存在借方余額及長期掛帳的項目，帳齡超過一年的大額預(yù)收帳款應(yīng)說明因素；核查應(yīng)付股利是否已列示欠付的股利金額并說明因素，是否存在控股股東的紅利長期掛帳的情況；取得其他應(yīng)付款明細(xì)表，核查是否已做帳齡比例分析，對于金額較大和異常的其他應(yīng)付款項，核查發(fā)生因素并取得對其性質(zhì)和內(nèi)容的說明。1.5.3.2權(quán)益情況調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.3)了解并核算權(quán)益狀況的真實、合法性及準(zhǔn)確性：核對公司股東名冊、發(fā)起人協(xié)議、營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、公司章程等文獻(xiàn)中股本的一致性；核查公司的股份是否存在由于質(zhì)押或其他爭議而被凍結(jié)或拍賣而發(fā)生轉(zhuǎn)移的情況；核查本年度利潤分派是否符合章程以及董事會決議的規(guī)定。1.5.4賺錢情況調(diào)查1.5.4.1銷售收入、成本及費用調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.2.1、8.2.2)(1)了解和核算公司各期銷售收入、成本、費用的構(gòu)成及真實性和合理性:了解產(chǎn)品銷售采用的重要結(jié)算方式及各結(jié)算方式合用的條件,取得重要產(chǎn)品銷售收入、成本和毛利明細(xì)表，了解公司重要產(chǎn)品價格、單位成本、銷售數(shù)量、毛利率的變化情況，與同行業(yè)毛利率比較；分析產(chǎn)品的銷售結(jié)構(gòu)和價格變動是否合理，如有異常變動，分析其因素；取得大額銷售協(xié)議并核查其執(zhí)行情況,抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證（發(fā)票、送貨單據(jù)），擬定銷售收入是否真實。(2)考察各期產(chǎn)品銷售成本與其銷售收入是否配比:了解公司關(guān)于銷售成本的會計記錄是否完整、成本核算對象、核算方法、核算流程是否對的；抽取至少一種重要產(chǎn)品在不同時點或不同生產(chǎn)批次的產(chǎn)品成本計算單，核查其成本構(gòu)成；檢查至少一種主營產(chǎn)品各月及前后期同一產(chǎn)品的單位成本是否有異常波動，注意是否存在人為調(diào)節(jié)成本的現(xiàn)象；分析比較本年度與上年度產(chǎn)品銷售成本總額，分析本年度各月份的產(chǎn)品銷售成本總額，如有重大波動和異常情況，應(yīng)查明因素。(3)核查各項期間費用在各期的異常變化情況，擬定公司有無通過上述費用調(diào)控利潤的行為：將本年度銷售費用與上年度銷售費用進(jìn)行比較，并將本年度各個月份的銷售費用進(jìn)行比較；結(jié)合銷售收入的變動幅度，核查銷售費用是否存在重大波動或異常情況；詢問管理費中的大額支出、有疑問的支出及其他支出內(nèi)容；將各期財務(wù)費用進(jìn)行對比，必要時將近期各月財務(wù)費用的重要項目進(jìn)行對比，找出異常變動的項目，分析因素。1.5.5公司鈔票流狀況調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.2.3)在對公司鈔票流的調(diào)查中，除了觀測鈔票的流量和存量外，還應(yīng)當(dāng)分析鈔票流與公司經(jīng)營特點及規(guī)律的符合與匹配度?？疾煸阝n票流入中，主營業(yè)務(wù)鈔票流入占比、帳戶之間劃轉(zhuǎn)形成的鈔票流入占比、其他籌融資形成的鈔票流入占比，通過銀行流水與銷售收入的配比考察，擬定公司實際收取鈔票的能力和水平；是否存在銀行對帳單的流入流出量雖然大，但多數(shù)是帳戶之間互相劃轉(zhuǎn)及其他渠道形成的資金流，真正銷售鈔票流不多，應(yīng)收回款情況不好，或者應(yīng)付帳款拖欠很久，欠款嚴(yán)重等狀況。項目盡職調(diào)查工具設(shè)計項目調(diào)查提綱在結(jié)合公司行業(yè)特性及自身特點，初步擬定了調(diào)查的重要問題后，相應(yīng)地擬訂一個調(diào)查提綱，將有助于現(xiàn)場調(diào)查效率的提高，減少人為的漏掉問題，同時對公司基本資料反映的異常問題也一并記錄，可以最大限度地排除影響項目安全性的風(fēng)險因素。以下是一個調(diào)查提綱模版，項目調(diào)查人員可以根據(jù)項目具體情況對提綱內(nèi)容進(jìn)行增刪。在公司現(xiàn)場調(diào)查時應(yīng)當(dāng)對調(diào)查提綱中涉及到的問題及時記錄，項目報告撰寫階段再給予總結(jié)分析。項目調(diào)查提綱項目受理公司及部門：（注：本提綱為項目調(diào)查工作底稿，并且是現(xiàn)場調(diào)查工作貫徹與否的重要依據(jù)。）客戶名稱調(diào)查時間調(diào)查地點調(diào)查人員必查重點問題（對于符合調(diào)查條件的公司，必須核查以下列示的問題，取得有效憑據(jù)，得出調(diào)查結(jié)論，不符合調(diào)查條件的公司，調(diào)查人員應(yīng)說明因素并另行設(shè)計調(diào)查問題）基本狀況核查一、公司信用記錄核查1、公司近期銀行貸款卡記錄，是否和公司賬面記錄一致，如不一致，需查核貸款協(xié)議、還款告知單、相應(yīng)銀行支出流水：是□否□2、核對公司近三個月租金、水、電費告知單、相應(yīng)發(fā)票\收據(jù)、銀行支出流水，考察相應(yīng)費用是否正常支付：是□否□3、查看公司的納稅申報表，公司近三年納稅情況是否和銷售情況相符：是□否□（注：以上貸款卡記錄、銀行流水必須是調(diào)查人員直接或見證公司從第三方取得）4、通過本地信用網(wǎng)站、工商網(wǎng)站、法院系統(tǒng)網(wǎng)站及其他網(wǎng)站查詢公司、重要控制人（或股東）是否有訴訟、糾紛、被處罰或其他負(fù)面消息：是□否□二、公司資產(chǎn)投入情況核查1、查看固定資產(chǎn)明細(xì)表、購建協(xié)議、相應(yīng)銀行支出流水，查核大型固定資產(chǎn)投入工程款、設(shè)備款或土地、房產(chǎn)等購買價款是否已按協(xié)議約定支付：是□否□2、公司的重要固定資產(chǎn)的購建是否合法合規(guī)，是否取得有權(quán)審批部門審發(fā)的有關(guān)證件：是□否□3、其他擬提供的反擔(dān)保資產(chǎn)狀況、權(quán)屬核查。三、公司管理狀況1、財務(wù)管理是否健全真實：規(guī)定公司提供最近一期的賬務(wù)系統(tǒng)記錄，通過對重要財務(wù)數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系核對，表面查證是否賬賬、賬表一致，賬實一致：是□否□2、其他調(diào)查方式、依據(jù)、和結(jié)論（注：調(diào)查依據(jù)中應(yīng)明確記錄調(diào)查憑證名稱、來源、所屬時間段等。）物流及相應(yīng)鈔票流核查一、購貨階段（1）現(xiàn)場查看：實地查看倉庫，查看存貨中原料標(biāo)簽上的進(jìn)庫日期（無具體日期的目測其成新度），大體判斷其周轉(zhuǎn)速度是否和報表反映相符，框算原料存貨數(shù)量價值是否和賬上記錄吻合：是□否□（2）公司年購進(jìn)貨品總量及金額的推斷：a

、抽查最近三個月的銀行流水，剔除各項費用、往來款項后，每月鈔票流出是否和公司當(dāng)年月平均購貨成本相符：是□否□b、挑選公司生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間（非淡季或旺季），加總一個月或一個星期（可視公司銷售額的大小而定）產(chǎn)品重要原料的進(jìn)庫單，是否和公司月生產(chǎn)成本（剔除各項費用）基本相符：是□否□c、核對該月的購貨發(fā)票總額，是否和進(jìn)庫單總額基本相符：是□否□d、根據(jù)當(dāng)年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，核對進(jìn)庫單相相應(yīng)月份的銀行流水，剔除各項費用、往來款項后，鈔票流出是否和進(jìn)庫單貨品總額基本吻合：是□否□（3）大額購貨協(xié)議的單筆抽查：從應(yīng)付賬款和存貨等明細(xì)賬上隨機(jī)挑選一宗或幾宗（視金額而定）大額或重要的購貨活動，從協(xié)議、進(jìn)貨單、賣方發(fā)票、相應(yīng)銀行支付流水，一路核查，該業(yè)務(wù)是否真實，賬務(wù)解決是否合規(guī)：是□否□二、銷貨階段（1）現(xiàn)場查看：a、實地查看倉庫，查看存貨中產(chǎn)成品、半成品標(biāo)簽上的進(jìn)庫日期（無具體日期的目測其成新度或產(chǎn)品款式），大體判斷是否存在滯銷產(chǎn)品或存在退貨的現(xiàn)象，判斷其周轉(zhuǎn)率是否和報表反映相符，框算存貨中產(chǎn)成品、半成品數(shù)量價值是否和賬上記錄一致：是□否□b、了解產(chǎn)品生產(chǎn)或貿(mào)易的周期，以及生產(chǎn)線的產(chǎn)能，大體推算該產(chǎn)能是否能支持賬上反映的銷售額：是□否□（2）公司年銷售總量及金額的推斷：a

、抽查最近三個月的銀行流水，剔除各項往來款項后，每月鈔票流入是否和公司當(dāng)年月平均銷售額相符：是□否□b、挑選公司生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間（非淡季或旺季），加總一個月或一個星期（可視公司銷售額的大小而定）產(chǎn)品重要原料的出庫單，是否和公司月銷售額基本相符：是□否□c、核對該月的銷售發(fā)票總額，是否和出庫單總額基本相符：是□否□d、根據(jù)當(dāng)年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，核對出庫單相相應(yīng)月份的銀行流水，剔除各項往來款項后，鈔票流入是否和出庫單貨品總額基本吻合：是□否□（3）大額銷貨協(xié)議的單筆抽查：從應(yīng)收賬款或主營業(yè)務(wù)等明細(xì)賬上隨機(jī)挑選一宗或幾宗（視金額而定）大額或重要的銷貨活動，從協(xié)議、出貨單、銷售發(fā)票、相應(yīng)銀行收款流水，一路核查，該業(yè)務(wù)是否真實，賬務(wù)解決是否合規(guī)：是□否□三、其他在以上進(jìn)銷過程的核查中，檢測某個重要產(chǎn)品的銷售價，重要原料的進(jìn)貨價，大體推算其毛利率是否和賬面反映一致：是□否□調(diào)查過程、依據(jù)、和結(jié)論風(fēng)險點排查（根據(jù)預(yù)設(shè)的或其他也許存在的異常問題進(jìn)行迅速排查，對存在的問題重點調(diào)查）基本面異常問題1、公司背景復(fù)雜，股權(quán)結(jié)構(gòu)不清楚，股東變換頻繁：是□否□2、股東、實際控制人、法人代表不一致，沒有法律上的關(guān)聯(lián)：是□否□3、實際控制人使用過多個名字：是□否□（注：以上幾個問題重要考察公司是否存在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的糾紛或潛在債務(wù)，以及實際控制人是否有逃廢債的也許，可以在工商局等網(wǎng)站中查詢實際控制人名下是否有其他正在經(jīng)營或經(jīng)營過的公司。）4、公司控制人從業(yè)背景復(fù)雜，并忽然進(jìn)入一個不熟悉的行業(yè)：是□否□5、公司高管變動頻繁：是□否□6、銀行等金融機(jī)構(gòu)對公司的支持力度減弱或貸款條件比以往苛刻：是□否□7、公司經(jīng)營或生產(chǎn)的產(chǎn)品類型變動頻繁，沒有形成穩(wěn)定的主打產(chǎn)品：是□否□8、關(guān)聯(lián)公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)、產(chǎn)品和公司相似性大，且和關(guān)聯(lián)公司資金往來密切：是□否□9、公司上下游客戶單一，依賴性大，或者重要上下游客戶變動較大，以往的合作伙伴不再與其合作：是□否□10、其它問題：調(diào)查過程、依據(jù)、和結(jié)論財務(wù)異常問題1、公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)異常，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特性：是□否□2、公司負(fù)債結(jié)構(gòu)異常，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特性：是□否□3、公司利潤率偏高或偏低，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特性：是□否□4、公司資產(chǎn)出現(xiàn)萎縮，或者在主營業(yè)務(wù)收入沒有明顯增長的情況下大幅增長：是□否□5、公司負(fù)債大幅減少，或者在主營業(yè)務(wù)沒有明顯增長的情況下大幅增長：是□否□6、公司應(yīng)收、應(yīng)付賬款大幅度增長或減少，且和主營業(yè)務(wù)收入變動趨勢不吻合：是□否□7、公司存在大量的其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款項，并涉及一些關(guān)聯(lián)交易：是□否□8、公司存貨數(shù)量大，周轉(zhuǎn)緩慢，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特性，或者近期變化和主營業(yè)務(wù)收入變動趨勢不吻合：是□否□9、公司貨幣資金存量呈萎縮趨勢：是□否□10、公司對外投資大幅度的增長，或者在某個報表時點消失或大幅度減少：是□否□11、公司歷年所有者權(quán)益和凈利潤的變動趨勢不一致，差異較大：是□否□12、公司對外融資增幅較大，但主營業(yè)務(wù)收入增長不大：是□否□13、公司經(jīng)營性鈔票流出、流入金額與公司主營業(yè)務(wù)收入、成本差距大：是□否□14、銀行帳戶流水顯示有大額不明款項往來：是□否16、流動性比率如流動比率、速動比率等過低：是□否□17、杠桿比率如負(fù)債比率過高，經(jīng)常用短期債務(wù)支付長期債務(wù)或長期資金使用：是□否□18、保障比率如利息保障倍數(shù)過低，鈔票流局限性以支付利息：是□否□19、獲利能力如資產(chǎn)收益率、資本收益率等大幅度下降：是□否□20、其他問題：現(xiàn)場異常問題1、公司生產(chǎn)不飽和，有停轉(zhuǎn)的生產(chǎn)線和設(shè)備：是□否□2、公司在場員工和公司披露的差距較大，管理部門空缺位置較多，生產(chǎn)現(xiàn)場員工稀少：是□否□3、庫存管理混亂，有安全隱患：是□否□4、財務(wù)資料調(diào)閱有困難，財務(wù)人員不敢或不愿回答問題：是□否□5、公司賬務(wù)系統(tǒng)混亂，資料不全，或有多套賬務(wù)，之間差異大：是□否□6、對于調(diào)查的一些合理規(guī)定，公司人員以多種借口推搪：是□否□7、公司生產(chǎn)、經(jīng)營場合招牌、或宣傳資料名稱與工商登記名稱有出入：是□否□8、公司沒有資金計劃意識，需求彈性大，或者對貸款發(fā)放時間表現(xiàn)出急切的意圖，但對融資成本不敏感：是□否□9、其他問題現(xiàn)場調(diào)查綜合結(jié)論公司信息披露的完備性和真實性現(xiàn)場調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的異常情況及對項目判斷的影響調(diào)查人員簽章：第二節(jié)公司調(diào)查問卷假如公司在融資過程中有專門的人員跟進(jìn)，公司對盡職調(diào)查工作較為配合，項目調(diào)查人員可以設(shè)計相應(yīng)的調(diào)查問卷，規(guī)定公司在現(xiàn)場調(diào)查前完畢問卷的填寫工作，并對涉及到的重要問題提供相應(yīng)的書面憑證。項目調(diào)查人員可以參考問卷擬定上節(jié)提到的調(diào)查提綱，同時問卷中一些基本問題也是調(diào)查報告模版中規(guī)定反映的內(nèi)容，在核算問卷內(nèi)容真實性后，調(diào)查人員可以將相關(guān)內(nèi)容拷貝到報告上，減少工作量。以下是一個公司調(diào)查問卷模版，項目調(diào)查人員可以根據(jù)項目具體情況對問卷內(nèi)容進(jìn)行增刪。業(yè)務(wù)受理函尊敬的公司：我司已收到貴司的擔(dān)保申請函以及公司基本資料，通過初步審核，批準(zhǔn)受理貴司的擔(dān)保申請，我司將安排相關(guān)人員進(jìn)一步審核及調(diào)查該項目，最終擬定能否為貴司提供擔(dān)保。隨業(yè)務(wù)受理函，現(xiàn)將調(diào)查問卷一并傳予貴司。為了加快業(yè)務(wù)操作的速度，同時體現(xiàn)貴司的真實資信狀況，請貴司如實填寫（為了方便工作，盡量采用電子文擋的形式），并盡快回復(fù)，我司業(yè)務(wù)人員將在收到調(diào)查問卷的兩個工作日內(nèi)，與貴司擬定現(xiàn)場調(diào)查和訪談的時間。如貴司有任何問題，請聯(lián)系我司以下人員：姓名：辦公電話：移動電話：傳真：郵箱：地址：謝謝您的合作！！擔(dān)保公司年月日客戶調(diào)查問卷目錄表圖名稱是否需要填寫公司基本情況………………89是□否□公司歷史沿革及重大事項…………………70是□否□公司經(jīng)營管理情況表1、公司股權(quán)結(jié)構(gòu)……71是□否□圖1、公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖…………………71是□否□圖1、公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖…………………72是□否□表2、公司重要高管人員情況…………73是□否□表3、控股或參股公司情況……………74是□否□表4、主營業(yè)務(wù)收入構(gòu)成明細(xì)表………75是□否□表5、重要產(chǎn)品情況……75是□否□表6、主營業(yè)務(wù)收入市場結(jié)構(gòu)及占有率………………76是□否□表7、主營業(yè)務(wù)收入客戶結(jié)構(gòu)…………77是□否□表8、產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)及供應(yīng)商情況……78是□否□表9、生產(chǎn)過程及設(shè)施…………………79是□否□表10、技術(shù)分析…………80是□否□財務(wù)補(bǔ)充資料表1、應(yīng)收賬款明細(xì)……81是□否□表2、其他應(yīng)收賬款明細(xì)………………82是□否□表3、應(yīng)付賬款明細(xì)……83是□否□表4、其他應(yīng)付賬款明細(xì)………………84是□否□表5、銀行借款明細(xì)……85是□否□表6、銀行貸款卡記錄………………85是□否□表7、公司資產(chǎn)抵質(zhì)押情況……………86是□否□表8、對外擔(dān)保登記表…………………86是□否□其他或有負(fù)債……………86是□否□表9、其他另需提供的數(shù)據(jù)……………87是□否□公司資金需求分析…………88是□否□公司基本情況公司名稱中文英文注冊地址成立日期辦公地址郵編營業(yè)執(zhí)照號公司代碼貸款卡編號注冊資本折人民幣（萬元）實收資本折人民幣（萬元）公司性質(zhì)成立時間現(xiàn)有職工數(shù)董事長總經(jīng)理財務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)系人聯(lián)系電話Email公司網(wǎng)址經(jīng)營范圍目前主營業(yè)務(wù)公司行業(yè)地位銷售收入行業(yè)排名市場占有率法人代表聯(lián)系方法姓名辦公電話移動電話傳真地址郵編Email:公司歷史沿革及重大事項公司名稱變化公司股東結(jié)構(gòu)變化主管部門變化經(jīng)營范圍變化公司領(lǐng)導(dǎo)人更迭情況歷次收購、合并、分立、重組情況重大事項公司經(jīng)營管理情況表1、公司股權(quán)結(jié)構(gòu)股東名稱持股數(shù)(萬股)持股比例(%)主營業(yè)務(wù)注：股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜的公司要另附股權(quán)結(jié)構(gòu)圖。圖1、公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖

圖2、公司組織架構(gòu)圖

表2、公司重要高管人員情況職位姓名持股數(shù)(股)學(xué)歷及職稱重要簡歷及行業(yè)背景在關(guān)聯(lián)公司任職情況董事長總經(jīng)理財務(wù)負(fù)責(zé)人市場負(fù)責(zé)人技術(shù)負(fù)責(zé)人其他高管人員注：填寫公司重要高管人員情況，有關(guān)負(fù)責(zé)人要填寫具體的職位稱，高管簡歷可另附紙說明。表3、控股或參股公司情況（單位：萬元）公司名稱注冊資本持股比例核算方法重要經(jīng)營范圍銷售收入稅前利潤總額表4、主營業(yè)務(wù)收入構(gòu)成明細(xì)表（單位：萬元）產(chǎn)品類別銷售收入占公司總收入比例銷售毛利率重要市場或客戶出口比例合計表5、重要產(chǎn)品情況（單位：萬元）產(chǎn)量銷售量市場覆蓋面市場占有率技術(shù)含量特許產(chǎn)品批準(zhǔn)部門重要客戶/消費群出口額

表6、主營業(yè)務(wù)收入市場結(jié)構(gòu)及占有率（單位：萬元）重要銷售區(qū)域占總收入比例區(qū)域市場占有率重要競爭對手合計--重要細(xì)分市場占總收入比例細(xì)分市場占有率重要競爭對手合計--表7、主營業(yè)務(wù)收入客戶結(jié)構(gòu)（單位：萬元）重要客戶名稱銷售收入占總收入比例合作年限結(jié)算方式及信用帳期是否關(guān)聯(lián)公司合計---表8、產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)及供應(yīng)商情況重要成本類別占總成本比例重要供應(yīng)商合計-重要供應(yīng)商名稱供應(yīng)比例合作年限結(jié)算方式及信用帳期是否關(guān)聯(lián)公司合計---表9生產(chǎn)過程及設(shè)施生產(chǎn)過程生產(chǎn)流程圖獨有的生產(chǎn)工藝/設(shè)施及技術(shù)說明重要設(shè)備設(shè)備/生產(chǎn)線名稱來源價格或年租金使用年限折舊政策已提折舊重要原材料原材料名稱單價占成本比率進(jìn)貨渠道質(zhì)量保證或認(rèn)證情況環(huán)保問題目前與潛在的環(huán)保問題已完畢的環(huán)保工程及效果可有被處罰情況表10、技術(shù)分析核心技術(shù)專利/專有技術(shù)名稱所有權(quán)人來源備注來源及所有權(quán)重要技術(shù)指標(biāo)及先進(jìn)限度專利/專有技術(shù)名稱重要技術(shù)指標(biāo)領(lǐng)先限度其他說明重要產(chǎn)品或技術(shù)的所處階段(基礎(chǔ)研究/小批或大批量產(chǎn)產(chǎn)品/技術(shù)名稱所處階段生產(chǎn)/實驗情況后續(xù)開發(fā)能力(技術(shù)儲備和創(chuàng)新安排)儲備技術(shù)/項目名稱研發(fā)單位投資規(guī)模研發(fā)周期技術(shù)風(fēng)險技術(shù)名稱糾紛情況或潛在風(fēng)險說明財務(wù)補(bǔ)充資料以下數(shù)據(jù)截至表1、應(yīng)收賬款明細(xì)（單位：萬元）序號單位名稱金額形成時間預(yù)計損失是否關(guān)聯(lián)公司12345678910合計其中：帳齡在1年以內(nèi)的占____%帳齡在1年以上2年以上的占____%帳齡在2年以上3年以內(nèi)的占____%帳齡在3年以上的占____%扣除壞帳準(zhǔn)備后，應(yīng)收賬款潛在損失_____萬元表2、其他應(yīng)收賬款明細(xì)（單位：萬元）序號單位名稱金額形成時間預(yù)計損失是否關(guān)聯(lián)公司12345678910合計其中：帳齡在1年以內(nèi)的占____%帳齡在1年以上2年以上的占____%帳齡在2年以上3年以內(nèi)的占____%帳齡在3年以上的占____%扣除壞帳準(zhǔn)備后，其他應(yīng)收賬款潛在損失_____萬元表3、應(yīng)付賬款明細(xì)（單位：萬元）序號單位名稱金額形成時間是否關(guān)聯(lián)公司12345678910合計其中：帳齡在1年以內(nèi)的占____%帳齡在1年以上2年以上的占____%帳齡在2年以上3年以內(nèi)的占____%帳齡在3年以上的占____%無需償還金額_____萬元表4、其他應(yīng)付賬款明細(xì)（單位：萬元）序號單位名稱金額形成時間是否關(guān)聯(lián)公司12345678910合計其中：帳齡在1年以內(nèi)的占____%帳齡在1年以上2年以上的占____%帳齡在2年以上3年以內(nèi)的占____%帳齡在3年以上的占____%無需償還金額_____萬元表5、銀行借款明細(xì)（單位：萬元）序號借款行金額起止日利率擔(dān)保方式12345678合計表6、銀行貸款卡記錄(含逾期明細(xì)情況表)（單位：萬元）金額逾期時間逾期貸款本金拖欠貸款利息表7、公司資產(chǎn)抵質(zhì)押情況（單位：萬元）序號抵押資產(chǎn)名稱抵押受益人賬面價值抵押金額12345678合計表8、對外擔(dān)保登記表（單位：萬元）序號被擔(dān)保人名稱擔(dān)保金額擔(dān)保期限擔(dān)保方式公司與被擔(dān)保人的關(guān)系12345678合計其他或有負(fù)債：________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________表9、其他另需提供的數(shù)據(jù)（單位：萬元）項目2023年2023年2023年2023年當(dāng)年應(yīng)支付利息當(dāng)年已支付利息經(jīng)營租賃支出融資租賃支出紅利支出所得稅稅率公司資金需求分析公司發(fā)展計劃改制改組兼并上市搬遷改擴(kuò)建產(chǎn)品轉(zhuǎn)型技術(shù)改造投資計劃近期計劃中正在進(jìn)行中項目名稱項目內(nèi)容投資規(guī)模投資時間資金來源自籌貸款國內(nèi)國外上市融資債券融資融資計劃貸款發(fā)債上市其他融資股權(quán)轉(zhuǎn)讓增資擴(kuò)股破產(chǎn)清算附件（第三部分）項目盡職調(diào)查方法指引目錄第一章公司基本情況調(diào)查 621.1公司的歷史沿革 621.2公司的設(shè)立及股本演變情況 621.3公司的組織結(jié)構(gòu) 621.4公司人事、勞資、福利及社會保障等情況 64第二章公司規(guī)范運營情況調(diào)查 662.1公司的法人治理結(jié)構(gòu) 662.2公司內(nèi)部控制制度 672.3公司的獨立性 67第三章同業(yè)競爭和關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查 703.1關(guān)聯(lián)方基本情況及關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查 703.2同業(yè)競爭情況 713.3關(guān)聯(lián)交易情況 71第四章其他重要事項調(diào)查 744.1公司訴訟、仲裁及行政處罰 744.2公司重大協(xié)議情況 744.3公司資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保 754.4公司保險情況 754.5公司股利分派情況 76第五章公司所處行業(yè)情況及產(chǎn)品市場情況調(diào)查 775.1行業(yè)概況 775.2產(chǎn)品市場及競爭 77第六章公司業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查 796.1公司業(yè)務(wù)的基本情況 796.2公司的產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售 796.3公司產(chǎn)品的技術(shù)和研發(fā) 816.4公司的稅務(wù)和環(huán)保 826.5公司業(yè)務(wù)發(fā)展目的調(diào)查 83第七章公司資金需求情況調(diào)查 847.1籌集資金的使用計劃 847.2投資項目基本情況 84第八章公司財務(wù)狀況調(diào)查及分析 868.1公司的財務(wù)狀況的核算 868.1.1資產(chǎn)狀況的調(diào)查 868.1.2負(fù)債狀況的調(diào)查 968.1.3所有者權(quán)益狀況的調(diào)查 1018.2公司生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的調(diào)查 1028.2.1購銷活動的調(diào)查與分析 1028.2.2生產(chǎn)環(huán)節(jié)的調(diào)查與分析 1078.2.3鈔票循環(huán)的調(diào)查與分析 109第九章公司重要風(fēng)險因素調(diào)查及匯總‥‥‥‥ ‥‥‥‥‥‥‥1111公司基本情況調(diào)查公司名稱：調(diào)查目的和調(diào)查程序是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題1．1公司的歷史沿革一、調(diào)查目的1、公司設(shè)立前，主發(fā)起人的歷史演變情況二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、取得公司歷史沿革的說明，規(guī)定其填報主發(fā)起人歷史沿革情況調(diào)查表，并根據(jù)情況分別取得主發(fā)起人設(shè)立、變更等相關(guān)環(huán)節(jié)的政府批準(zhǔn)文獻(xiàn)、營業(yè)執(zhí)照、工商登記表等，了解主發(fā)起人是否經(jīng)歷過改制、名稱變更、主營業(yè)務(wù)變更、重大收購兼并、從屬關(guān)系及控制人變動等情況，并收集相關(guān)證明文獻(xiàn)和資料；1．2公司的設(shè)立及股本演變情況一、調(diào)查目的1、公司的設(shè)立是否規(guī)范；2、公司的股本變化的行為和程序是否合法、規(guī)范；二、調(diào)查內(nèi)容及方法（一）公司的設(shè)立1、取得公司設(shè)立的所有文獻(xiàn)，涉及發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)評估報告（含評估機(jī)構(gòu)資格證書及評估確認(rèn)文獻(xiàn)）、驗資報告（含驗資機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦會計師資格證書）、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)設(shè)立文獻(xiàn)、政府有權(quán)部門關(guān)于股權(quán)設(shè)立的批準(zhǔn)文獻(xiàn)、創(chuàng)建大會會議紀(jì)錄和決議、工商注冊登記表、工商營業(yè)執(zhí)照、公司章程等。若公司為有限責(zé)任公司變更為股份有限公司的，應(yīng)取得變更時的審計報告；若公司是由原外商投資公司改組為股份有限公司的，應(yīng)取得國家外經(jīng)貿(mào)主管部門的批準(zhǔn)文獻(xiàn)。2、取得發(fā)起人或股東的營業(yè)執(zhí)照、年檢記錄，檢查其是否依法存續(xù)；3、取得公司設(shè)立時的驗資日（評估日）資產(chǎn)負(fù)債表和注冊登記日（建帳日）資產(chǎn)負(fù)債表，檢查公司在設(shè)立過程中，從驗資日至注冊登記日期間是否發(fā)生有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的變化。3．1假如存在變化，應(yīng)取得相關(guān)法律文獻(xiàn)（如發(fā)起人協(xié)議或決議等），檢查是否明確了有關(guān)利益關(guān)系，以及是否合理、合法；3．2假如上述期間實現(xiàn)的利潤已作出決議分派給發(fā)起人的，且自評估基準(zhǔn)日起存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)未根據(jù)評估價值進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)或調(diào)整折舊或攤銷計提數(shù)的，應(yīng)取得公司對上述利潤分派是否會導(dǎo)致發(fā)起人出資不實，影響公司資本保全問題的說明，明確由此產(chǎn)生出資不實或影響資本保全的責(zé)任及具體解決辦法。若沒有，應(yīng)提請公司采用措施，以確認(rèn)公司不存在侵害股東利益的情況。4、假如公司設(shè)立時涉及對原公司債務(wù)的解決，則應(yīng)取得原公司向大額債權(quán)人發(fā)出的詢證函及相關(guān)大額債權(quán)人的書面承諾，檢查是否已取得所有大額債權(quán)人的批準(zhǔn)，是否存在任何爭議和金額較大的潛在債務(wù)糾紛；5、若發(fā)起人以實物資產(chǎn)出資的，取得投入的實物資產(chǎn)的明細(xì)表，權(quán)屬證明和資產(chǎn)交接單，檢查上述權(quán)屬證明是否已變更在公司名下，是否存在障礙，上述資產(chǎn)是否不存在基于第三者的抵押、質(zhì)押、出租等情形；6、若發(fā)起人以股權(quán)作為出資的，取得該公司的公司章程、該公司（有限責(zé)任公司）其他股東批準(zhǔn)該股權(quán)出資的承諾函、該公司營業(yè)執(zhí)照、該公司股權(quán)變更工商登記表等文獻(xiàn)，檢查其程序是否合法，是否存在糾紛及風(fēng)險；若該等股權(quán)為中外合資公司中的中方股權(quán)，尚需取得原審批的外經(jīng)貿(mào)部門的批準(zhǔn)；7、若發(fā)起人以鈔票出資的，取得該資金的銀行進(jìn)帳單；以債權(quán)出資的，取得債權(quán)確認(rèn)證明和協(xié)議，檢查出資是否真實；8、若發(fā)起人以無形資產(chǎn)出資的，取得無形資產(chǎn)的評估報告，并檢查發(fā)起人協(xié)議，以擬定無形資產(chǎn)的內(nèi)容、出資或折股的方式和比例、評估的具體情況等；重點關(guān)注出資的擬定性（二）公司的股本變動1、若公司發(fā)生過合并、分立、增資或減資而引起的股本變動，取得股東大會決議、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)文獻(xiàn)、驗資報告、工商變更登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程等，檢查其股本變動是否通過公司股東大會特別決議通過，是否經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)，相應(yīng)的法定程序是否得到履行；2、若公司的股權(quán)發(fā)生過轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、政府主管部門批準(zhǔn)國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的文獻(xiàn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金進(jìn)帳單、股權(quán)變動工商登記表、股權(quán)評估報告或?qū)徲媹蟾娴龋瑱z查股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否合法（如發(fā)起人股三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓），股權(quán)轉(zhuǎn)讓的計價依據(jù)是什么，是否合理公允，股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否履行法定程序，若涉及國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，是否得到政府有權(quán)部門的批準(zhǔn)等。3、若股權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及內(nèi)部職工股、工會或職工持股會持股的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、劃款證明、內(nèi)部職工及持股會會員清退公告和清退名冊，檢查清退價格的擬定依據(jù)及其清退情況，確認(rèn)是否已履行完有關(guān)法定程序，是否不存在糾紛或潛在糾紛。若沒有完全清退，應(yīng)取得公司或政府主管部門關(guān)于清退的有關(guān)說明，說明未完全清退的因素，并對擬采用的措施和相關(guān)責(zé)任進(jìn)行承諾；4、取得各股東的公司股權(quán)登記文獻(xiàn)，以及各股東關(guān)于該股權(quán)是否涉及質(zhì)押或凍結(jié)等情況的書面說明或承諾；若涉及股權(quán)質(zhì)押或凍結(jié)等情形的，取得股權(quán)質(zhì)押協(xié)議或法院告知書等法律文獻(xiàn)，并調(diào)查公司的股權(quán)是否存在任何因被質(zhì)押、訴訟等引致的糾紛或潛在糾紛；5、查閱公司工商登記表，檢查公司自設(shè)立以來是否發(fā)生過公司名稱、法定代表人、注冊地址、業(yè)務(wù)范圍等方面的變化；6、取得公司股權(quán)變化前后的股東大會決議和記錄、董事會決議和記錄以及公司章程等，查看因股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化對公司管理層、業(yè)務(wù)等各方面的影響；重點是股權(quán)轉(zhuǎn)讓1．3公司的組織結(jié)構(gòu)一、調(diào)查目的1、了解公司各管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)立和職責(zé)劃分；2、了解公司各分公司、控股子公司和參股公司的基本情況；二、調(diào)查內(nèi)容和方法1、取得公司關(guān)于公司內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)立、職責(zé)劃分和管理分工的文獻(xiàn)；檢查其設(shè)立是否全面、合理，分工是否明確，是否存在管理制度上的漏洞；2、規(guī)定公司填報分公司、子公司和參股公司（涉及合營公司、聯(lián)營公司）情況調(diào)查表；3、取得公司下屬各分公司、子公司和參股公司（涉及合營公司、聯(lián)營公司）的工商登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財務(wù)報告或?qū)徲媹蟾娴?，檢查公司各子、分公司的設(shè)立是否符合《公司法》的規(guī)定，公司的股權(quán)是否得到擬定（不存在糾紛），與公司所填報的調(diào)查表進(jìn)行對照檢查有關(guān)情況；4、取得公司書面承諾，確認(rèn)公司是否存在通過托管、輸出管理、意向收購或投資的公司，或其他有實際控制權(quán)的公司，若有，按上述程序取得相關(guān)公司文獻(xiàn)和資料；5、在上述調(diào)查的基礎(chǔ)上，繪制公司組織結(jié)構(gòu)圖；注：對公司損益或資產(chǎn)方面有重大影響的子公司（標(biāo)準(zhǔn)待定），在以下的調(diào)查過程中，特別是經(jīng)營和財務(wù)調(diào)查中，應(yīng)按照對公司的調(diào)查程序進(jìn)行全面調(diào)查。1.4公司人事、勞資、福利及社會保障等情況一、調(diào)查目的1、公司的人事、勞資、福利、社保、住房、醫(yī)療制度是否規(guī)范、健全；2、了解公司的職工住房、醫(yī)療制度改革及執(zhí)行情況；3、了解公司職工情況；二、調(diào)查內(nèi)容與方法1、取得公司所在地區(qū)政府及主管部門關(guān)于公司人事、勞資、福利和社保的有關(guān)規(guī)定，取得公司有關(guān)人事、勞資、福利和社保的內(nèi)部規(guī)定，檢查是否符合本地政府及主管部門的規(guī)定；2、取得公司職工住房、醫(yī)療制度改革方案，及公司關(guān)于住房、醫(yī)療制度改革及執(zhí)行情況的說明；3、規(guī)定公司填報職工情況調(diào)查表；2公司規(guī)范運營情況調(diào)查公司：調(diào)查目的、調(diào)查內(nèi)容及方法是否合用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題2．1公司的法人治理結(jié)構(gòu)一、調(diào)查目的1、公司章程及草案的合法、合規(guī)性；2、股東大會、董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層的設(shè)立、運作是否規(guī)范；3、董事、監(jiān)事、高經(jīng)管理人員的任職及變動是否合法合規(guī)；二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、取得并查閱股東大會和董事會決議和記錄，對照《公司法》等法律法規(guī)，擬定公司章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序；2、取得并查閱公司章程及草案，對照《公司法》的強(qiáng)制性和嚴(yán)禁性條款，對照《上市公司章程指引》的具體條款和格式，對照《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》，公司在境外上市的，對照境外上市的有關(guān)法律法規(guī)和證監(jiān)會的規(guī)定，確認(rèn)公司公司章程及草案符合上述法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定；3、取得并查閱公司歷次股東大會決議和記錄、董事會決議和記錄、監(jiān)事會決議和記錄，確認(rèn)公司董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的設(shè)立和任免的程序是否合法有效；4、取得并查閱公司股東會、董事會、監(jiān)事會的議事規(guī)則，對照法律法規(guī)和證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)公司是否具有健全的議事規(guī)則及其合規(guī)性；5、取得歷次股東會、董事會、監(jiān)事會決議，對照公司章程和議事規(guī)則，確認(rèn)決議內(nèi)容的合法合規(guī)性（如是否在權(quán)限之內(nèi)，相關(guān)利益主體在表決時是否進(jìn)行了回避等）；6、規(guī)定公司填報董事、監(jiān)事、高經(jīng)管理人員情況調(diào)查表，取得其個人資料及承諾（涉及獨立董事承諾），對照《公司法》等法律法規(guī)和公司章程，確認(rèn)上述人員的任職資格是否符合有關(guān)規(guī)定；7、取得公司有關(guān)高級管理人員的選聘、考核、解聘的規(guī)定或管理辦法，檢查其合法性及其執(zhí)行情況；8、取得公司制定的董事、監(jiān)事及高管人員薪酬制度，了解高管人員的激勵和制約機(jī)制；9、與公司律師進(jìn)行溝通，與律師共同調(diào)查，以確認(rèn)公司近三年沒有發(fā)生重大違法行為。10、管理風(fēng)險因素調(diào)查。10．1根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，分析判斷公司是否存在組織模式和管理制度不完善的風(fēng)險，若有，重要體現(xiàn)在哪些方面？10．2、根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，分析判斷公司是否存在大股東控制、發(fā)行后重要股東也許變更等因素引起管理層、管理制度、管理政策不穩(wěn)定的風(fēng)險；若有，重要體現(xiàn)在哪些方面；10．3、根據(jù)以上并結(jié)合本章第二節(jié)調(diào)查結(jié)果，分析判斷公司是否存在內(nèi)部激勵機(jī)制和約束機(jī)制不健全的風(fēng)險等，若有，重要表現(xiàn)在哪些方面。重點關(guān)注法人治理結(jié)構(gòu)的搭建和運營情況，以判斷其是否規(guī)范有效2.2公司內(nèi)部控制制度一、調(diào)查目的1、公司各項內(nèi)部控制制度是否健全；2、公司內(nèi)控制度是否得到切實履行；二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、調(diào)查公司是否建立了人事管理制度（如人事任免制度、崗位責(zé)任制度、考核考評制度等）、財務(wù)管理制度（如財務(wù)收支管理辦法、對外擔(dān)保管理辦法等）和投融資管理制度，取得相關(guān)制度規(guī)定，檢查各項制度是否形成有效控制體系，其內(nèi)容是否與相關(guān)法律、法規(guī)、公司章程及股東會或董事會的授權(quán)權(quán)限相沖突；2、重點選擇重大投資、融資和經(jīng)營決策活動，取得相關(guān)決策過程的公司內(nèi)部的會議紀(jì)錄和相關(guān)文獻(xiàn)，對照公司公司章程、股東會和董事會議事規(guī)則及內(nèi)部相關(guān)控制制度，檢查是否履行了相應(yīng)規(guī)定程序，是否存在董事會或管理層越權(quán)現(xiàn)象；3、查閱公司有關(guān)對外擔(dān)保的相關(guān)制度規(guī)定，檢查董事會在決定為別人提供擔(dān)保之前（或提交股東會之前）是否掌握被擔(dān)保人的資信狀況，并對擔(dān)保事項的利益和風(fēng)險進(jìn)行充足分析，并在董事會有關(guān)文獻(xiàn)中詳盡記載；股東會或董事會對外擔(dān)保事項做出決議時，與該擔(dān)保事項有利害關(guān)系的股東或董事是否回避表決；4、調(diào)查關(guān)聯(lián)交易的決策程序；5、取得審計師對公司內(nèi)部控制制度的評價報告，并與公司審計師進(jìn)行溝通（口頭交流、筆記），了解其對公司內(nèi)部控制的見解，若審計師認(rèn)為存在重大缺陷和問題，應(yīng)向上級報告，并進(jìn)行專項調(diào)查；6、取得公司管理層對其內(nèi)部控制制度完整性、合理性及有效性的自我評估意見，如存在重大缺陷，應(yīng)說明具體改善措施。7、與公司律師進(jìn)行溝通，與律師共同調(diào)查，以確認(rèn)公司近三年不存在財務(wù)會計文獻(xiàn)虛假記載的情形。不光看其制度是否健全，更重要的是制度是否得到切實執(zhí)行2.3公司的獨立性一、調(diào)查目的1、公司與具有實質(zhì)控制權(quán)的法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)公司是否做到人員、財務(wù)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨立以及資產(chǎn)完整；二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、人員獨立1．1檢查公司董事長是否由控股股東及其控股單位的法定代表人、有實質(zhì)控制權(quán)單位的法定代表人、持股5%以上股東的法定代表人兼任；1．2取得公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、營銷負(fù)責(zé)人、董事會秘書、技術(shù)負(fù)責(zé)人等高經(jīng)管理人員的工資發(fā)放表，確認(rèn)其在公司處領(lǐng)取薪酬；根據(jù)董監(jiān)事高管人員調(diào)查表，確認(rèn)其不在公司與股東單位中雙重任職，并且不在與其所任職公司經(jīng)營范圍相同的公司或股東下屬單位擔(dān)任執(zhí)行職務(wù)；1．3取得各股東推薦董事候選人文獻(xiàn)、董事會推舉高級管理人員的文獻(xiàn)或會議紀(jì)錄、股東大會關(guān)于董事監(jiān)事選舉的決議和記錄、董事會關(guān)于高經(jīng)管理人員任免的決議和紀(jì)錄，檢查其程序是否合法合規(guī)，以確認(rèn)控股股東和政府部門不存在干預(yù)公司董事會、股東大會作出人事任免決定；1．4取得公司采購、銷售、財務(wù)部門人員名單及工資發(fā)放表，確認(rèn)其不存在兼職情況；2、機(jī)構(gòu)獨立2．1根據(jù)第一章第二節(jié)調(diào)查的內(nèi)容，確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)設(shè)立是否獨立完整；2、2取得公司生產(chǎn)經(jīng)營場合和辦公場合位置布局圖，并實地觀測生產(chǎn)和辦公場合，確認(rèn)與股東單位不存在混合經(jīng)營、合署辦公的情形；3、業(yè)務(wù)獨立3．1檢查公司采購、銷售明細(xì)帳，確認(rèn)與關(guān)聯(lián)方帳務(wù)分離；3．2根據(jù)第三章第三節(jié)調(diào)查的內(nèi)容，檢查公司與關(guān)聯(lián)方是否存在供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售方面的關(guān)聯(lián)交易；若有，是否影響其業(yè)務(wù)獨立性；4、財務(wù)獨立4．1取得公司財務(wù)會計人員安排和定崗定職文獻(xiàn)，以擬定公司財務(wù)人員的獨立性；4．2取得公司各項財務(wù)管理制度（涉及對子公司、分公司的財務(wù)管理制度）和會計核算流程，擬定其獨立完整性；4．3分別取得公司與控股股東的銀行開戶證明，以及上述帳戶的銀行對帳單，確認(rèn)公司不存在與控股股東共用銀行帳戶的情況；4．4檢查控股股東的財務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶，檢查公司與控股股東的往來帳項，確認(rèn)公司是否將資金存入上述帳戶；4．5取得公司國稅和地稅的稅務(wù)登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證或稅收繳款書，并結(jié)合第五章第四節(jié)調(diào)查情況，確