基礎(chǔ)69講全講義18cjjjf hjxjc第二單元增值稅法律制度

第二單元法律制考點(diǎn)5：應(yīng)納稅額的計(jì)算方法（一）的根據(jù)的經(jīng)營規(guī)模以及會(huì)計(jì)核算健全程度的不同的可以分為一般和小規(guī)模。一般額>500小規(guī)模500年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人（即除工商戶以外的其他自然人）按小規(guī)模納稅。③可選擇按小規(guī)模納，②除國家稅務(wù)另有規(guī)定 ， 小規(guī)模采用簡易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額（不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額一般不 票（銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)除外，不再為其（2018年新增）一般通常采用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，可以依法使用；但一般也存在按簡易辦法計(jì)算繳納的情形。方為扣繳義務(wù)人；財(cái)政部和國家稅務(wù)另有規(guī)定的除外。（二）應(yīng)納稅額的計(jì)算方列計(jì)算應(yīng)扣繳稅額： （2016【例題2·單選題】根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模征稅規(guī)定的表 （2017年）D.【答案】（2）關(guān)?？键c(diǎn)6：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間或者合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。法計(jì)算繳納，11月份僅需就“10萬元”依法計(jì)算繳納；元”依法計(jì)算繳納。12的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或合同約定的收款日期的當(dāng)天。當(dāng)天；未收到代銷及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具的，為開具的當(dāng)天?！鞠嚓P(guān)】采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超1】甲企業(yè)本月初采用預(yù)收款方式向乙企業(yè)銷售貨物，貨款全部收訖，但按照合22【例題1·單選題】根據(jù)營業(yè)征試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā) （2017年）A.發(fā)生應(yīng)稅行為先開具的，為開具的當(dāng)【答案】【解析】選項(xiàng)C：提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)【例題2·單選題】根 【答案】，，【例題3·單選題】2017年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了電腦的合同，雙方約 A.58B.63C.610D.625【答案】【解析】銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)