如何做總賬會(huì)計(jì)

會(huì)計(jì)信息管理專業(yè)教學(xué)資源庫(kù)TeachingRepository

inAccountingInformationManagement建設(shè)單位：廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院《手把手教你做總賬會(huì)計(jì)》

王勝

本次課程內(nèi)容目錄一、總賬會(huì)計(jì)的做賬全流程1、審核憑證的基本要求2、登記賬簿的操作流程3、總賬會(huì)計(jì)需要編制的會(huì)計(jì)憑證4、結(jié)賬對(duì)賬的定義與要求5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的方法6、月末結(jié)賬后的基本工作二、總賬會(huì)計(jì)的涉稅難題一、總賬會(huì)計(jì)的做賬全流程1、審核憑證的基本要求摘要

會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額記賬總賬科目明細(xì)科目百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分購(gòu)辦公用品管理費(fèi)用辦公費(fèi)

50000

購(gòu)辦公用品現(xiàn)金

50000

附件：

1張合計(jì)

50000

50000

記賬憑證

2012年7月3日會(huì)計(jì)主管：

張

記賬：李

出納：

審核：劉

制證：編號(hào)：0071、審核憑證的基本要求審核的要點(diǎn)是：1.1、審核記賬憑證與后附原始憑證金額是否相符。1.2、審核原始憑證的簽報(bào)手續(xù)是否完整。1.3、審核記賬憑證的使用科目是否正確合理。1.4、審核記賬憑證上的借貸方金額是否相等。1.5、審核記賬憑證上的要素是否齊全。如填制日期、附件張數(shù)、制證人簽名等等。2、登記賬簿的操作流程2013年編號(hào)摘要對(duì)方科目票號(hào)借方金額貸方金額方向結(jié)存金額月日

百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分

百十萬(wàn)千百十元角分

借

500000733職工借款銀行存款

60000

借

1

10000073012職工還款銀行存款

1

100000

其他應(yīng)收款明細(xì)賬3、總賬會(huì)計(jì)需要編制的會(huì)計(jì)憑證3.1、折舊的計(jì)提3.2、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷3.3、資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)3.4、工資費(fèi)用的計(jì)提3.5、利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)及提取盈余公積基本原則：受益原則4、結(jié)賬對(duì)賬的定義與要求現(xiàn)金（2）5000（3）600（7）500110050004.1總賬會(huì)計(jì)結(jié)賬流程4、結(jié)賬對(duì)賬的定義與要求會(huì)計(jì)科目憑證編號(hào)期初余額借方發(fā)生額合計(jì)貸方發(fā)生額合計(jì)方向期末余額現(xiàn)金2#-7#

5000.001100.00借3900.00銀行存款1#-6#

600000.0013000.00借587000.00預(yù)付款項(xiàng)4#-5#

6000.00500.00借5500.00應(yīng)付職工薪酬2#-6#

600.00600.00平

固定資產(chǎn)6#

2000.00

借2000.00實(shí)收資本1#-2#

600000.00貸600000.00管理費(fèi)用5#-9#

1600.001600.00平

本年利潤(rùn)9#-10#

1600.001600.00平

未分配利潤(rùn)10#

1600.00

借1600.00合計(jì)

618400.00618400.00

4.1總賬會(huì)計(jì)結(jié)賬流程4、結(jié)賬對(duì)賬的定義與要求1、看總賬資產(chǎn)類科目各種賬戶與負(fù)債、所有者權(quán)益類科目各賬戶的余額合計(jì)數(shù)是否相符2、看總賬各賬與所轄明細(xì)賬戶的各項(xiàng)目之和是否相符。3、看會(huì)計(jì)部門的總賬、明細(xì)賬與有關(guān)職能部門的賬、卡之間是否相符賬賬核對(duì)4.2總賬會(huì)計(jì)對(duì)賬流程5、編制報(bào)表的基本方法5.1、有的科目，報(bào)表和總賬是一致的5.2、有的科目，報(bào)表是由幾個(gè)總賬科目組成的。5.3、有的科目，報(bào)表是要根據(jù)明細(xì)科目分析填列的6、月末結(jié)賬后的基本工作6.1、進(jìn)行報(bào)表核對(duì)6.2、納稅申報(bào)6.3、裝訂資料二、總賬會(huì)計(jì)的涉稅難題1、所得稅的計(jì)稅依據(jù)及