審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理AS2之架構(gòu)與文件

審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理－

AS/2之架構(gòu)與文件第一頁(yè)，共十九頁(yè)。AS2之架構(gòu)及觀念

~WhatisAS2?審計(jì)方法論P(yáng)oliciesandguidance審計(jì)工具CommonDocumentation審計(jì)軟體EnablingsoftwaretechnologyDeloitte共通的語(yǔ)言第二頁(yè)，共十九頁(yè)。AS2之架構(gòu)及觀念

~AS2之特性(IAA1.14)Partner-led強(qiáng)調(diào)審計(jì)工作之執(zhí)行應(yīng)融入Partner及manager對(duì)客戶之經(jīng)驗(yàn)及了解以及各階段之參與Focused依各客戶、重大科目及可能錯(cuò)誤所辨認(rèn)之風(fēng)險(xiǎn)來(lái)設(shè)計(jì)適合之查核程序Interactive強(qiáng)調(diào)與客戶經(jīng)營(yíng)階層之互動(dòng)，並適當(dāng)?shù)幕貞?yīng)其需求及預(yù)期(客戶滿意度)Dynamic因應(yīng)多變的環(huán)境來(lái)量身訂作查核計(jì)畫第三頁(yè)，共十九頁(yè)。AS2之六大主要活動(dòng)(階段)PerformPre-engagementActivitiesPerformPreliminaryPlanningDeveloptheAuditPlanPerformtheAuditPlan(控制測(cè)試+證實(shí)性測(cè)試)ConcludeandReportPerformPost-engagementActivities第四頁(yè)，共十九頁(yè)。AS2之六大主要活動(dòng)(階段)與風(fēng)險(xiǎn)管理之關(guān)聯(lián)PerformPre-engagementActivitiesPerformPreliminaryPlanningDeveloptheAuditPlanPerformtheAuditPlanConcludeandReportPerformPost-engagementActivities評(píng)估及辨認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)管理及降低風(fēng)險(xiǎn)最後評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)第五頁(yè)，共十九頁(yè)。執(zhí)行委任前之前置作業(yè)

PerformPre-engagementactivities評(píng)估並因應(yīng)委任風(fēng)險(xiǎn):1210挑選查核小組確立委任合約內(nèi)容及客戶服務(wù)要求第六頁(yè)，共十九頁(yè)。委任風(fēng)險(xiǎn)之定義係指承接客戶及提供專業(yè)服務(wù)不當(dāng)，對(duì)事務(wù)所所造成不利影響（包括媒體負(fù)面報(bào)導(dǎo)及法律訴訟）之風(fēng)險(xiǎn)。此種風(fēng)險(xiǎn)之曝露可能導(dǎo)源於接受誠(chéng)信不佳客戶之委任或本所專業(yè)人員於執(zhí)行委任案件過程發(fā)生重大錯(cuò)誤。第七頁(yè)，共十九頁(yè)。委任風(fēng)險(xiǎn)之分類風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，可分為三類：1.正常風(fēng)險(xiǎn)（Normal）2.高於正常風(fēng)險(xiǎn)（Greaterthannormal）3.顯著高於正常風(fēng)險(xiǎn)（Muchgreaterthannormal)第八頁(yè)，共十九頁(yè)。委任風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之工具(1210)管理當(dāng)局特性及正直性1-3組織及管理體系4-9企業(yè)特性及企業(yè)環(huán)境10-11財(cái)務(wù)情況12-13審計(jì)委任的特性14-16關(guān)係企業(yè)圖及關(guān)係人17-19蓄意誤述財(cái)報(bào)表達(dá)之可能性20-22重大事件或不尋常之交易

See1210第九頁(yè)，共十九頁(yè)。執(zhí)行初步規(guī)劃作業(yè)

PerformPreliminary

Planning（第二階段）了解客戶企業(yè)了解控制環(huán)境了解會(huì)計(jì)流程執(zhí)行初步分析性覆核決定重大性水準(zhǔn)See1400~1710第十頁(yè)，共十九頁(yè)。DevelopthePlan-AssuranceModel第十一頁(yè)，共十九頁(yè)。SIRs(特定風(fēng)險(xiǎn))IAA(6)-PotentialErrorsCompletenessValidityRecordingCut-offValuationPresentationGAASNo32(5)-財(cái)報(bào)之聲明存在或發(fā)生完整權(quán)利與義務(wù)評(píng)價(jià)或分?jǐn)偙磉_(dá)與揭露See1510第十二頁(yè)，共十九頁(yè)?！?qū)徲?jì)規(guī)劃備忘錄

1810

(AuditPlanningMemorandum)

◎按重大科目科目別之風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及查核規(guī)劃

1820

為決定證實(shí)性測(cè)試查核程式之主要依據(jù)CompletingthePlanningProcess

~風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及查核規(guī)劃彙總第十三頁(yè)，共十九頁(yè)。PerformAuditPlan（第四階段）PerformTestofControlsandEvaluateResultsPerformSubstantiveTestandEvaluateResultsPerformFinancialStatementReview2320第十四頁(yè)，共十九頁(yè)。PerformTestofControlsandEvaluateResultsPrincipalbusinessactivities153X決定ControlobjectiveControlactivitiesTestofcontrolSee43XX第十五頁(yè)，共十九頁(yè)。ConcludeandReport（第五階段）PerformSubsequentEventsReview9300ObtainManagementRepresentationsPrepareAudit-SummaryMemorandum→2330EngagementReporting2000第十六頁(yè)，共十九頁(yè)。PerformPost-EngagementActivitiesAssessEngagementQualityREASSESSENGAGEMENTRISKASSESSCLIENTSERVICEPERFORMINTERNALREVIEWSpecialReviewPartnerInspectorReferenceREVIEWFEES第十七頁(yè)，共十九頁(yè)。第十八頁(yè)，共十九頁(yè)。內(nèi)容總結(jié)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理－

AS/2之架構(gòu)與文件。AS2之架構(gòu)及觀念

~WhatisAS2。AS2之架構(gòu)及觀念

~AS2之特性(IAA1.14)。PerformtheAuditPlan。執(zhí)行初步規(guī)劃作業(yè)

PerformPreliminaryPlanning（第二階段）。DevelopthePlan-A