2023年稅務(wù)師繼續(xù)教育題庫推薦

2023年稅務(wù)師繼續(xù)教育題庫第一部分單選題(300題)1、稅務(wù)師對印花稅計稅依據(jù)進行審核時，下列處理正確的是（）。

A.已稅合同修改后增加金額的，按增加金額計算補稅，減少金額的，按減少金額計算退稅

B.以外幣計價的應(yīng)稅合同，按合同書立當月最后一日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣計稅

C.技術(shù)開發(fā)合同，按合同所載價款、報酬、研究開發(fā)經(jīng)費的合計金額計稅

D.同一憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅率，未分別記載金額的，按高稅率計稅貼花

【答案】：D2、2020年1月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個人，2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛，利潤率為10%。該汽車制造公司同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D3、增值稅一般納稅人甲商業(yè)銀行，2021年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】：D4、2021年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當年購入土地時為取得土地使用權(quán)所支付的金額為2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度折扣率為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金40萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.1338.00

B.1336.80

C.676.80

D.678.00

【答案】：C5、下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照10%的扣除率計算進項稅額

B.納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工9%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照9%的扣除率計算進項稅額

C.納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的，可以按照規(guī)定計算抵扣進項稅

D.納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的，不可以抵扣進項稅

【答案】：D6、委托加工應(yīng)稅消費品，除委托方為個人外，由受托方履行的消費稅扣繳義務(wù)是（）。

A.代征代繳

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.無須扣繳

【答案】：C7、關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務(wù)處理正確的是（）。

A.銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當期銷售額計征消費稅

B.銷售白酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當期銷售額計征消費稅

C.銷售黃酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當期銷售額計征消費稅

D.銷售啤酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當期銷售額計征消費稅

【答案】：B8、（2020年真題）小規(guī)模納稅人繳納當期應(yīng)繳納的增值稅，通過應(yīng)交稅費科目的（）明細科目核算。

A.預(yù)交增值稅

B.應(yīng)交增值稅

C.簡易計稅

D.未交增值稅

【答案】：B9、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自（）之日起（）日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送稅務(wù)機關(guān)備案

A.取得營業(yè)執(zhí)照10

B.取得營業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15

【答案】：D10、自2020年12月21日起，國家稅務(wù)總局決定在全國新設(shè)立登記的納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)制。

A.國家稅務(wù)總局

B.各省稅務(wù)局

C.各縣、市稅務(wù)局

D.財政部

【答案】：B11、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復(fù)運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D12、下列不屬于制度信息報告代理業(yè)務(wù)的是（）。

A.一般存款賬戶信息

B.會計處理辦法和會計核算軟件

C.財務(wù)會計制度

D.員工花名冊

【答案】：D13、某省稅務(wù)局稽查部門在對某醫(yī)美企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務(wù)機關(guān)對其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務(wù)處理決定，并已送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議，并已結(jié)清稅款、滯納金、罰款并收到稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務(wù)處罰決定后（）日內(nèi)提起稅務(wù)行政復(fù)議申請。

A.7

B.10

C.60

D.180

【答案】：C14、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計稅方法計稅，則該公司每月在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——簡易計稅1922.33貸：銀行存款1922.33

B.借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33

C.借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86

D.借：應(yīng)交稅費——簡易計稅3142.86貸：銀行存款3142.86

【答案】：D15、2020年11月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70％。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C16、下列稅收法律中，屬于由全國人民代表大會通過的是（）。

A.《中華人民共和國耕地占用稅法》

B.《中華人民共和國個人所得稅法》

C.《中華人民共和國資源稅法》

D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

【答案】：B17、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起（）個工作日內(nèi)完成委托事項的鑒定。

A.7

B.15

C.30

D.60

【答案】：C18、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從價定率計稅方法繳納消費稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷煙

【答案】：C19、《增值稅納稅申報表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下（）不在本欄中反映。

A.某藥品經(jīng)銷單位被藥監(jiān)局依法沒收的藥品

B.某電器公司將外購的鋼材用于本企業(yè)裝修廠房

C.因違法被拆除的建筑物

D.某商場將外購的商品用于職工集體福利

【答案】：B20、下列納稅人中，不適用以1個季度為增值稅納稅期限的規(guī)定的是（）。

A.財務(wù)公司

B.銀行

C.小規(guī)模納稅人

D.登記為一般納稅人的個體工商戶

【答案】：D21、根據(jù)城市維護建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護建設(shè)費

B.進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設(shè)稅納稅人

C.城市維護建設(shè)稅實行行業(yè)差別稅率

D.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅以及滯納金和罰款

【答案】：A22、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）基本信息發(fā)生變更的，應(yīng)當自變更之日起（）內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）基本信息采集表》。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：D23、下列業(yè)務(wù)，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.電力公司收取的過網(wǎng)費

B.照相、裱畫

C.鐫刻印章

D.單位為員工提供應(yīng)稅服務(wù)

【答案】：D24、下列有關(guān)稅收立法權(quán)的說法，不正確的是（）。

A.在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)只有《憲法》的規(guī)定

B.稅收行政法規(guī)是目前我國稅收立法的主要形式

C.稅務(wù)規(guī)章解釋文本由主管司局負責(zé)起草,政策法規(guī)司參照規(guī)章送審稿審查程序提出意見，報局長批準后以公告形式公布

D.稅收立法權(quán)的劃分，應(yīng)與國家一般立法權(quán)的基本類型結(jié)合起來，從而成為劃分立法權(quán)的法律依據(jù)

【答案】：A25、2020年4月某手表廠生產(chǎn)銷售A款手表300只，取得不含稅收入360萬，生產(chǎn)銷售B款手表500只，取得不含稅收入80萬，銷售手表配件取得不含稅收入1.2萬，該廠本月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.88

B.72.24

C.16.24

D.72

【答案】：D26、甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，乙企業(yè)無B類高檔化妝品同類售價。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含稅價款80000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】：B27、輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，每次發(fā)售增值稅專用發(fā)票數(shù)量不超過（）份。

A.15

B.20

C.25

D.30

【答案】：C28、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元；2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元。該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅。該公司在土地增值稅清算時應(yīng)確認收入（）萬元。

A.80000.00

B.76190.48

C.77619.05

D.75045.05

【答案】：C29、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從價定率計稅方法繳納消費稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷煙

【答案】：C30、下列各項中，無須繳納資源稅的是（）。

A.進口原油

B.出口自采天然氣

C.銷售自采原煤

D.對外贈送自采鐵礦石

【答案】：A31、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.22843.39

B.22868.39

C.26944.79

D.26969.79

【答案】：C32、某商場（一般納稅人），2021年3月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，增值稅2.6萬元，本月售出80%，取得零售收入22萬元，并按零售收入的10%取得廠家返利收入2.2萬元，商場本月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.－0.2

B.0.18

C.0.17

D.0.2

【答案】：B33、2021年2月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元。關(guān)于該車車輛購置稅說法正確的是（）。

A.房產(chǎn)公司應(yīng)繳納車輛購置稅7079.65元

B.房產(chǎn)公司應(yīng)繳納車輛購置稅8000元

C.王某應(yīng)繳納車輛購置稅7079.65元

D.王某應(yīng)繳納車輛購置稅8000元

【答案】：C34、（2018年）下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。

A.個人銷售商鋪

B.因國家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)

C.因城市實施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D.企業(yè)資產(chǎn)整合過程中涉及房地產(chǎn)過戶

【答案】：A35、甲個體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D36、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售已經(jīng)使用8年的機器設(shè)備一臺，取得收入28250元（含稅，下同）；銷售使用過10年的小轎車1輛，取得收入72100元；銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的下腳料取得收入58760元，不考慮其他因素，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（）元。（該企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠）

A.8708.54

B.11410

C.15603.23

D.18304.69

【答案】：B37、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復(fù)運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D38、甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權(quán)，取得省級政府國土管理部門批準的評估價格500萬元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權(quán)支付金額是（）。

A.0

B.500萬元

C.700萬元

D.800萬元

【答案】：B39、關(guān)于資格信息報告代理業(yè)務(wù)說法錯誤的是（）。

A.代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)可以在2021年12月31日前向稅務(wù)機關(guān)辦理

B.代理貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案業(yè)務(wù)，需要將增值稅小規(guī)模納稅人委托人的營運資質(zhì)和營運機動車、船舶信息向主管稅務(wù)機關(guān)備案

C.進行貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案后，委托人可以在貨物起運地向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票

D.代理軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料報告業(yè)務(wù)在完成年度匯算清繳后匯算清繳期結(jié)束前進行

【答案】：A40、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列關(guān)于關(guān)稅的納稅義務(wù)人的說法錯誤的是（）。

A.對于攜帶進境的物品，推定其攜帶人為所有人

B.對分離運輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進出境旅客為所有人

C.對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人

【答案】：D41、（2019年）2020年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達成退車協(xié)議，并于當日向稅務(wù)機關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B42、某煙廠2020年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元，卷煙消費稅成本利潤率為10%，B型號卷煙消費稅稅率為56%＋150元/箱，該廠當月應(yīng)納消費稅（）元。

A.70300.00

B.125800.00

C.146261.82

D.129480.00

【答案】：C43、王某2021年5月購買一輛1.4排量的小汽車自用，取得《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含增值稅價款99800元。另支付車輛裝飾費1500元，并取得增值稅普通發(fā)票。王某應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.9185.84

B.8947.22

C.9230.09

D.8831.86

【答案】：D44、下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護稅標準的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

C.其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施、場所貯存固體廢物的

D.其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

【答案】：A45、楊某2012年12月從當?shù)匾患?S店購買一輛1.6排量的小汽車自己使用，支付含增值稅價款110000元、配件費4000元、改裝費2000元，支付的各項價款均由4S店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險公司委托4S店代收的保險費5000元并由保險公司開票。楊某應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.4957.26

B.9914.53

C.10341.88

D.11600.00

【答案】：B46、對下列增值稅應(yīng)納稅行為計算銷項稅額時，按照全額確定銷售額的是（）。

A.貸款服務(wù)

B.一般納稅人提供客運場站服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)

D.經(jīng)紀代理服務(wù)

【答案】：A47、某油田開采原油80萬噸，2019年12月銷售原油70萬噸，非生產(chǎn)性自用5萬噸，另有4萬噸采油過程中用于加熱，1萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當年應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬元。

A.24000

B.23700

C.22800

D.22500

【答案】：D48、甲公司與乙公司達成股權(quán)收購協(xié)議，甲公司以本公司公允價值為3元/股的1600萬股和300萬元銀行存款收購乙公司的全資子公司丙85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權(quán)1000萬股，假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為4元，每股資產(chǎn)的公允價值為6元。該項重組行為符合特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定條件，甲乙兩家公司均采用特殊性稅務(wù)處理。則乙公司需要繳納（）企業(yè)所得稅。

A.0萬元

B.25萬元

C.100萬元

D.425萬元

【答案】：B49、下列經(jīng)營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.商場銷售相機及存儲卡

B.商場銷售辦公設(shè)備并提供送貨服務(wù)

C.療養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座

D.健身房提供健身場所并銷售減肥藥

【答案】：B50、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛，無法提供相關(guān)憑證的，由稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)稅車輛的計稅價格

B.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

C.納稅人以受贈方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，包括增值稅稅款

D.納稅人進口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅

【答案】：B51、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓4年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價為1200萬元，購置時支付相關(guān)稅費150萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2020年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

D.19.05

【答案】：D52、關(guān)稅的納稅人應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。

A.15日

B.25日

C.30日

D.60日

【答案】：A53、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的說法中，不正確的是（）。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票

B.銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發(fā)票

C.提供勞務(wù)派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開具增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發(fā)票也可以申請稅務(wù)機關(guān)代開

【答案】：B54、華北某油田2019年8月開采原油8000噸，當月銷售5000噸，取得不含稅銷售額1700萬元，用于開采原油過程中加熱的原油400噸，用于職工食堂和浴室的原油20噸，當月與原油同時開采的天然氣40000立方米，均已全部銷售，取得不含稅銷售額8.5萬元，已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率均為6％。該油田當月應(yīng)納的資源稅為（）元。

A.1025100

B.1029180

C.1020380

D.1031580

【答案】：B55、（2019年真題）關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.增值稅納稅人不包括其他個人

B.報關(guān)進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人

D.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

【答案】：D56、下列企業(yè)中，屬于非居民企業(yè)的是（）。

A.在法國登記注冊但實際管理機構(gòu)在中國的A企業(yè)

B.在中國登記注冊但實際管理機構(gòu)在法國的B企業(yè)

C.登記注冊地和實際管理機構(gòu)所在地均在法國，但有來源于中國境內(nèi)所得的C企業(yè)

D.登記注冊地和實際管理機構(gòu)所在地均在中國的D企業(yè)

【答案】：C57、下列相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A.在運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅

B.在運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方以其向托運人收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅

C.納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費用

D.在運輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運輸工具艙位的雙方均以各自換出運輸工具艙位確認的全部價款和價外費用為銷售額，按照“物流輔助服務(wù)”繳納增值稅

【答案】：D58、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓房屋的國家機關(guān)

C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

【答案】：D59、下列稅費，應(yīng)計入出口貨物關(guān)稅完稅價格中的是（）。

A.出口關(guān)稅

B.單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用

C.單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用

D.單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費用

【答案】：B60、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2019年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元，該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）萬元。

A.157.46

B.306.06

C.334.30

D.173.03

【答案】：C61、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說法中，正確的是（）。

A.進出口貨物，應(yīng)當按照納稅義務(wù)人簽訂購買合同或者銷售合同的當天實施的稅率征收

B.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物

C.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應(yīng)當適用原進口之日實施的稅率

D.減免稅貨物經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓或者移作他用的，應(yīng)當適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率

【答案】：D62、某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當年從境外A國分公司分回稅后收益折合人民幣20萬元（A國的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則該企業(yè)2019年度在境內(nèi)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25

【答案】：B63、下列業(yè)務(wù)中不征收增值稅的情形是（）。

A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

【答案】：B64、關(guān)于行政復(fù)議參加人的說法，正確的是（）。

A.被申請人可以委托本機關(guān)以外人員參加行政復(fù)議

B.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理

C.對稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的，受托的單位和個人為被申請人

D.申請人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議

【答案】：B65、某公司員工張某2020年6月出差，取得乘坐高鐵的車票，上面注明了旅客身份信息，金額為625元，該項業(yè)務(wù)可以抵扣的進項稅額是（）元。

A.18.20

B.29.76

C.35.38

D.51.61

【答案】：D66、境外旅客購物離境的退稅方式包括現(xiàn)金退稅和銀行轉(zhuǎn)賬退稅兩種方式。退稅額未超過（）的，可自行選擇退稅方式。

A.500元

B.1000元

C.5000元

D.10000元

【答案】：D67、納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。

A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的

B.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的

C.未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件

D.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

【答案】：C68、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，說法不正確的是（）。

A.采取賒銷結(jié)算方式的，為實際收到貨款的當天

B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當天

C.采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天

D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當天

【答案】：A69、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月自產(chǎn)高檔香水精8噸，當月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水10噸，將高檔香水全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元；當月移送1噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護膚品5噸，將普通護膚品全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含稅銷售收入5萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則甲化妝品廠當月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.6

B.28.5

C.29.65

D.66

【答案】：B70、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

A.5%

B.3%

C.2%

D.1%

【答案】：B71、甲煉鋼廠與乙環(huán)保公司均為一般納稅人，2021年6月1日雙方簽訂兩年期的垃圾無害化處理協(xié)議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對甲廠產(chǎn)生的廢料和垃圾進行專業(yè)化處理。根據(jù)合同約定，乙公司每周對甲廠的廢料和垃圾進行專業(yè)化處理。專業(yè)化處理后如果產(chǎn)生貨物的，貨物應(yīng)歸屬于甲廠。下列關(guān)于乙環(huán)保公司的增值稅處理正確的是（）。

A.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”

B.如果專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供“生活服務(wù)”

C.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“加工勞務(wù)”

D.乙環(huán)保公司應(yīng)采用簡易計稅方法按照3%的征收率計征增值稅

【答案】：C72、某外商投資企業(yè)位于市區(qū)，2021年5月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅60000元、消費稅45000元、資源稅48000元；被加收滯納金5000元、被處罰款60000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅（）元。

A.13600

B.7350

C.17000

D.0

【答案】：B73、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。

A.居民企業(yè)只就來源于中國境內(nèi)的所得納稅

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)不在中國繳納企業(yè)所得稅

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，境內(nèi)外所得都要在中國納稅

D.居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象

【答案】：D74、（2019年）實行定期定額征收的個體戶在停業(yè)前應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)辦理停業(yè)報告，停業(yè)時間不得超過（）。

A.3個月

B.9個月

C.1年

D.半年

【答案】：C75、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。

A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家

B.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)征納雙方意志

C.稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件

D.稅收法律關(guān)系的客體是指主體享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)

【答案】：C76、下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項目中，應(yīng)按照“金融服務(wù)—貸款服務(wù)”計征增值稅的是（）。

A.水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

B.融資性售后回租

C.存款利息

D.貨幣兌換

【答案】：B77、企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，征收增值稅的是（）。

A.代為收取的滿足條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費

B.存款利息

C.取得與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財政補貼收入

D.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

【答案】：C78、某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，雙方約定商場在10日內(nèi)付款可以享受2%的折扣，商場于8月10日實際支付不含稅貨款196000元；本月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計為7720元。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.25600

B.18280

C.17760

D.25088

【答案】：B79、下列各項中，不能由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為

B.其他個人銷售不動產(chǎn)

C.個人保險代理人為保險公司提供保險代理服務(wù)

D.其他個人銷售自己使用過的家具

【答案】：D80、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡易計稅的服務(wù)；進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設(shè)當月取得增值稅專用發(fā)票當月即進行勾選抵扣。該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【答案】：C81、對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是（）年。

A.3；5

B.3；10

C.5；10

D.2；5

【答案】：A82、2021年7月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元代收代繳消費稅4萬元。甲企業(yè)當月全部收回。將其中30%對外出售，取得不含稅銷售額33萬；50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（鉛蓄電池適用消費稅稅率為4%）

A.1.32

B.2.52

C.1.20

D.0

【答案】：A83、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策的表述，不正確的是（）。

A.跨境電子商務(wù)零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅義務(wù)人

B.跨境電子商務(wù)零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人

C.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的50%征收

D.跨境電子商務(wù)零售進口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額

【答案】：C84、與鑒證事項相關(guān)的會計資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實性、合法性由（）負責(zé)。

A.鑒證人

B.稅務(wù)局

C.被鑒證人

D.扣繳義務(wù)人

【答案】：C85、某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準，2017年3月，稅務(wù)機關(guān)書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

【答案】：C86、（2019年真題）居民個人實施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。

A.勞務(wù)報酬

B.工資、薪金

C.特許權(quán)使用費

D.稿酬所得

【答案】：B87、（2019年）需要辦理車輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）。

A.納稅人所在地

B.車輛登記地

C.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地

D.車輛使用所在地

【答案】：B88、某公司2019年12月購置1輛掛車及1輛設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛自用，支付不含增值稅掛車價款30萬元、支付不含增值稅專用作業(yè)車價款20萬元。該公繳司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.5

【答案】：A89、某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，退稅率10%。2020年6月外購料件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。當月出口鋼配件的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷配件不含稅銷售額80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，鋼廠進料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠當期應(yīng)退稅額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】：B90、（2018年真題）稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問服務(wù)應(yīng)（）。

A.乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問服務(wù)

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問

D.辦理涉稅服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問

【答案】：C91、下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)

C.出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的

D.將貨物交付其他單位或者個人代銷

【答案】：D92、（）的優(yōu)點是能抓住重點，快速突破，適合對納稅人比較了解的情況。

A.順查法

B.逆查法

C.詳查法

D.核對法

【答案】：B93、下列關(guān)于土地增值稅清算時相關(guān)問題的處理正確的是（）。

A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入

B.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計算扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全部使用自有資金，沒有利息支出的，其房地產(chǎn)開發(fā)費用按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的5%以內(nèi)計算扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可按照10%扣除

【答案】：B94、居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過（）億元，應(yīng)當在報送《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》時，填報國別報告。

A.5

B.15

C.35

D.55

【答案】：D95、個人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，董事費、監(jiān)事費按（）項目繳納個人所得稅。

A.勞務(wù)報酬所得

B.工資、薪金所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.偶然所得

【答案】：B96、納稅人跨省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)向（）稅務(wù)機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。

A.機構(gòu)所在地

B.經(jīng)營地

C.經(jīng)營地和機構(gòu)所在地

D.收入來源地

【答案】：A97、下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當向應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源稅

B.自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當日

C.以1個月為一期納稅的，自月度終了之日起10日內(nèi)申報納稅

D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅

【答案】：C98、關(guān)于進口貨物（非應(yīng)稅消費品）增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.以到岸價格為計稅依據(jù)

B.以海關(guān)審定的成交價格為計稅依據(jù)

C.以關(guān)稅完稅價格與關(guān)稅稅額之和為計稅依據(jù)

D.以海關(guān)審定的成交價格與關(guān)稅稅額之和為計稅依據(jù)

【答案】：C99、下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（）。

A.納稅義務(wù)人應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款

B.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當立即通知納稅義務(wù)人辦理退稅手續(xù)，納稅義務(wù)人應(yīng)當自收到海關(guān)通知之日起6個月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)

C.關(guān)稅補征期為繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內(nèi)

D.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物進境地海關(guān)申報

【答案】：C100、下列關(guān)于城建稅減稅、免稅的表述，錯誤的是（）。

A.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

B.對進口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設(shè)稅

C.對國家重大水利工程建設(shè)基金，免征城建稅

D.對出口產(chǎn)品退還消費稅的，同時退還已繳納的城建稅

【答案】：D101、下列關(guān)于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用的說法中，正確的是（）。

A.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅，但是在計算扣除項目金額時，代收費用不得扣除

B.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，并作為加計20%扣除的基數(shù)

C.如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅，但在計算增值額時，代收費用可以從收入中扣除

D.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數(shù)

【答案】：D102、甲公司按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤，2020年4月對上季度納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)3月漏記了一筆支出：以銀行存款方式支付的銷售人員的差旅費10萬元。則下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄中，正確的是（）。

A.借：銷售費用10貸：銀行存款10

B.借：本年利潤10貸：銀行存款10

C.借：以前年度損益調(diào)整10貸：銀行存款10

D.借：利潤分配——未分配利潤10貸：銀行存款10

【答案】：B103、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2021年3月將自產(chǎn)10輛乘用車（排量為1.8升）無償劃轉(zhuǎn)給全資子公司用于提供專車服務(wù)，另5輛本公司自用。該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具發(fā)票注明金額為19.6萬元/輛（不含增值稅）。國家稅務(wù)總局對同類轎車核定的最低計稅價格為20萬元/輛（不含增值稅）。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

A.9.8

B.10.00

C.29.40

D.30.00

【答案】：B104、下列關(guān)于關(guān)稅稅率運用的表述中，正確的是（）。

A.進口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應(yīng)當適用啟運地海關(guān)接受該貨物申報進口之日實施的稅率

B.已申報進境并放行的保稅貨物需要納稅的，應(yīng)適用原申報進口日實施的稅率

C.進口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應(yīng)當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率

D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應(yīng)當適用追征稅款之日實施的稅率

【答案】：C105、納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，情節(jié)嚴重的，處以（）的罰款。

A.2000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.1000元以上5000元以下

【答案】：C106、（2012年真題）某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，退稅率10%。2021年3月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。當月出口服裝的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當期應(yīng)退稅額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.29.00

D.72.80

【答案】：B107、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年10月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年12月進行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2020年10月進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年10月進行土地增值稅的清算

【答案】：C108、下列項目免征增值稅的是（）。

A.銷售不動產(chǎn)

B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.飛機修理

【答案】：C109、下列稅費中，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。

A.機械設(shè)備進口后的安裝費用

B.報關(guān)時海關(guān)代征的增值稅和消費稅

C.由買方單獨支付的入關(guān)后的運輸費用

D.進口貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費

【答案】：D110、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分攤且能提供金融機構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為（）萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】：A111、下列納稅人中需要繳納城市維護建設(shè)稅的是（）。

A.按月繳納個人所得稅的員工

B.僅在境內(nèi)繳納車輛購置稅的外籍個人

C.因占用耕地繳納耕地占用稅的單位

D.銷售高檔化妝品而繳納消費稅的企業(yè)

【答案】：D112、關(guān)于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法，錯誤的是（）。

A.某公司進口貨物，取得國外的運輸發(fā)票計算的增值稅進項稅額準予抵扣

B.某公司自制設(shè)備器具，財務(wù)上直接轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算，用于增值稅一般計稅項目，自制固定資產(chǎn)的進項稅額可以抵扣

C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用裝飾材料的進項稅額準予抵扣

D.某生產(chǎn)企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費開具增值稅專用發(fā)票結(jié)算，進項稅額準予抵扣

【答案】：A113、（2019年真題）關(guān)于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費者

D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格

【答案】：B114、下列各項中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。

A.合作建房建成后按比例分房自用

B.因向銀行借款而將房產(chǎn)抵押給銀行

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用10年的舊房

D.房地產(chǎn)評估增值

【答案】：C115、某油氣田開采企業(yè)，2020年2月份開采原油的同時開采天然氣4500千立方米，開采成本為500萬元，當月全部用于職工宿舍供暖。已知，當?shù)責(zé)o天然氣同類售價，當?shù)匾?guī)定的天然氣成本利潤率為8%，天然氣適用的資源稅稅率為6%。則該油氣田企業(yè)當月就天然氣應(yīng)納的資源稅和增值稅合計為（）萬元。

A.81

B.86.17

C.91.92

D.75

【答案】：B116、某酒廠2020年5月購進酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費1.16萬元。該酒廠2020年5月應(yīng)納消費稅是（）萬元。（白酒消費稅稅率20%加0.5元/500克）

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39

【答案】：D117、某增值稅一般納稅人主營業(yè)務(wù)為提供飛機修理勞務(wù)，2019年12月提供飛機修理勞務(wù)取得含稅收入200萬元，當月購進修理用工具及零配件，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額80萬元。該納稅人當月享受即征即退的增值稅為（）萬元。

A.12.61

B.10.62

C.1.99

D.0.61

【答案】：C118、（2017年）關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】：C119、某餐飲企業(yè)屬于增值稅進項稅加計抵減企業(yè)。2020年5月該企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含增值稅銷售額600萬元，當期準予抵扣的進項稅30萬元，則該企業(yè)當期應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.5

B.1.5

C.3

D.6

【答案】：B120、下列關(guān)于增值稅征收率的說法，錯誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅

B.屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水可按簡易辦法依照3%的征收率征收增值稅

C.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照3%的征收率減按2%征收增值稅

D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品，減按2%的征收率征收增值稅

【答案】：D121、某超市（一般納稅人）2020年5月采取“以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電器折價30000元；開出專用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額110000元（不含稅），收到貨款580000元（不含稅），則該超市當月應(yīng)納的增值稅為（）元。

A.102354.87

B.133076.92

C.125572.41

D.143528.30

【答案】：A122、先用紅字沖銷原錯誤的會計分錄，再用藍字重新編制正確的會計分錄，重新登記賬簿，這種適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.劃線重計法

【答案】：A123、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應(yīng)納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24

【答案】：C124、甲企業(yè)位于縣城，2020年4月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅20000元、消費稅40000元、土地增值稅25000元；還被加收增值稅、消費稅的滯納金480元，土地增值稅滯納金200元；被處以增值稅、消費稅的罰款30000元，土地增值稅罰款12500元。當月甲企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計（）元。

A.4800

B.4838.4

C.4918.4

D.4880

【答案】：A125、2020年4月，王某出租一處住房，預(yù)收半年含稅租金48000元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優(yōu)惠）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71

【答案】：C126、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會上簽訂了一批服裝銷售合同，預(yù)收了貨款120萬元，合同約定發(fā)貨時間為當年9月。7月份另對外出租一處年初新購置的廠房，合同為3年期，一次性預(yù)收了1年含稅租金共計48萬元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷項稅額為（）萬元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56

【答案】：A127、下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當計算銷項稅額的是（）。

A.將購買的貨物用于個人消費

B.將購買的貨物投入生產(chǎn)

C.將購買的貨物無償贈送他人

D.將購買的貨物用于集體福利

【答案】：C128、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13％，出口退稅率10％。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2021年9月應(yīng)繳納城建稅是（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D129、下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是（）。

A.信用社

B.商業(yè)銀行

C.保險公司

D.財務(wù)公司

【答案】：C130、根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關(guān)系，對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關(guān)系進行核對審查的方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法

【答案】：A131、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85

【答案】：A132、應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是（）。

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的貯存量

C.固體廢物的排放量

D.固體廢物的綜合利用量

【答案】：C133、甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月將自產(chǎn)的一噸新型白酒用于職工食堂，已知：生產(chǎn)成本為20000元/噸，成本利潤率為10%；無同類白酒的銷售價格；白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/斤。則關(guān)于上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅是（）元。

A.5750

B.6500

C.5600

D.6750

【答案】：D134、稅法對委托加工應(yīng)稅消費品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應(yīng)稅消費品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費

B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料

D.委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進行加工

【答案】：A135、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其自行開發(fā)的項目，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（）。

A.增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加

B.城市維護建設(shè)稅、教育費附加

C.印花稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加

D.印花稅、城市維護建設(shè)稅

【答案】：B136、2020年6月某增值稅一般納稅人購進玉米一批用于食品加工銷售，從某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，銷售發(fā)票上注明的價款為10000元（購進的農(nóng)產(chǎn)品暫時未被生產(chǎn)領(lǐng)用），并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業(yè)（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額為（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525

【答案】：B137、下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。

A.某外籍人員2019年6月1日來華工作，2019年10月31日工作結(jié)束后回國

B.某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年4月30日回國

C.某外籍人員2019年5月1日來華工作，2019年8月31日回國探親，2019年10月1日結(jié)束探親，來華繼續(xù)工作

D.某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年5月31日回國

【答案】：C138、根據(jù)《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》，關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件制定權(quán)說法不正確的的是（）。

A.縣以上稅務(wù)機關(guān)可以按照法定職權(quán)和法定程序制定并發(fā)布稅務(wù)規(guī)范性文件

B.縣級稅務(wù)機關(guān)制定稅務(wù)規(guī)范性文件，應(yīng)當依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章或者市以上稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)規(guī)范性文件的明確授權(quán)

C.縣級稅務(wù)機關(guān)沒有授權(quán)又確需制定稅務(wù)規(guī)范性文件的，應(yīng)當提請上一級稅務(wù)機關(guān)制定

D.各級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)、派出機構(gòu)和臨時性機構(gòu)，不得以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件

【答案】：B139、增值稅一般納稅人取得的普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

C.門票

D.定額發(fā)票

【答案】：A140、增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.住宿服務(wù)

B.餐飲服務(wù)

C.信息技術(shù)服務(wù)

D.貨物運輸服務(wù)

【答案】：B141、2019年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元、稅額100萬元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2021年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（）萬元。

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00

【答案】：B142、以下關(guān)于消費稅相關(guān)政策的表述不正確的是（）。

A.委托方收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅

B.委托方收回的應(yīng)稅消費品，以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅

C.在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，要以組成計稅價格為計稅依據(jù)進行補稅處理

D.如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費品后向委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅

【答案】：C143、下列選項中，不應(yīng)計入增值稅應(yīng)稅銷售額中計稅的是（）。

A.消費稅稅金

B.給予客戶的銷售折扣

C.銷售酒類產(chǎn)品（除啤酒、黃酒外）時向購買方收取的包裝物押金

D.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

【答案】：D144、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為（）萬元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】：A145、關(guān)于加計抵減，下列處理正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人甲公司是一家管理咨詢公司，該企業(yè)2019年全部銷售額為200萬元，均為提供管理咨詢服務(wù)取得，2020年度享受了15%的加計抵減政策

B.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人乙公司，2019年現(xiàn)代服務(wù)業(yè)銷售額占比10%，生活服務(wù)銷售額占比55%，金融服務(wù)銷售額35%，2020年度享受了15%的加計抵減政策

C.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人丙公司，2019年郵政服務(wù)銷售額占比為5%，電信服務(wù)銷售額占比10%，現(xiàn)代服務(wù)銷售額占比20%，生活服務(wù)銷售額占比30%，貨物銷售額占比35%，2020年度享受了15%的加計抵減政策

D.2019年6月設(shè)立的增值稅一般納稅人丁網(wǎng)絡(luò)科技公司，于2019年6月取得不含稅收入1000元，均為銷售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多筆信息技術(shù)服務(wù)收入，共40000元，2020年度享受了10%的加計抵減政策

【答案】：B146、關(guān)于單用途商業(yè)預(yù)付卡增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.售卡方可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票

B.售卡方在銷售單用途卡時，取得預(yù)收資金需繳納增值稅

C.持卡人使用單用途卡購買貨物時，貨物的銷售方不繳納增值稅

D.售卡方因發(fā)行單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)時，取得的手續(xù)費應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅

【答案】：D147、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D148、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除期限或時間的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除期限最長不得超

【答案】：D149、某貿(mào)易公司2020年8月以郵運方式從國外進口一批高檔化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為31萬元。當月將該批高檔化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批高檔化妝品關(guān)稅稅率為15％、消費稅稅率為15％。該公司當月應(yīng)繳納的消費稅為（）。

A.9萬元

B.12.86萬元

C.14.79萬元

D.6.29萬元

【答案】：D150、下列項目不予列入工資薪金所得，不予征收個稅的是（）。

A.加班費

B.季度獎金

C.年終加薪

D.差旅費津貼

【答案】：D151、（2013年）下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

B.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章

C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項

D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷

【答案】：A152、稅務(wù)師對某企業(yè)納稅情況審查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將職工福利耗用材料列入管理費用12000元，下列調(diào)賬方法較為恰當?shù)氖牵ǎ?/p>

A.紅字沖銷法

B.藍字更正法

C.補充登記法

D.綜合賬務(wù)調(diào)賬法

【答案】：D153、根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照（）征收率開具紅字發(fā)票。

A.1%

B.3%

C.1.5%

D.2%

【答案】：B154、某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元（單獨記賬核算），貨物由該酒廠負責(zé)運輸，收取運費47970元。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（）元，（白酒消費稅稅率20%，0.5元/斤）

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200

【答案】：D155、下列關(guān)于冠名發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，錯誤的是（）。

A.用票單位可以書面向稅務(wù)機關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

B.冠名發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)

C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按規(guī)定與發(fā)票印制企業(yè)直接結(jié)算印制費用

【答案】：B156、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.61.75

【答案】：A157、2018年10月，國家稅務(wù)總局發(fā)布（），進一步加強涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理，加快建立和完善個人信用記錄形成機制，及時歸集有關(guān)人員在相關(guān)活動中形成的誠信信息，確保信息真實準確，實現(xiàn)及時動態(tài)更新，有效豐富和完善了涉稅專業(yè)服務(wù)制度。

A.《關(guān)于采集涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項的公告》

B.《從事涉稅服務(wù)人員個人信用積分指標體系及積分記錄規(guī)則》

C.《關(guān)于進一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項的公告》

D.《涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用積分指標體系及積分規(guī)則》

【答案】：B158、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，給與現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額為（）萬元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61

【答案】：A159、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年4月將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（原油不含稅銷售單價3000元/噸）

A.1530

B.12870

C.16881

D.15840

【答案】：B160、王先生在2020年2月17日通過武漢市政府向武漢捐贈價值20萬元的防護服800套，同時通過某快遞公司自行向武漢市某承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院定向捐贈價值10萬元口罩10箱，通過公益性社會組織向黃岡捐贈善款30萬元，上述捐贈的現(xiàn)金和物品均用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計算個人所得稅時可稅前扣除（）萬元。

A.60

B.50

C.40

D.20

【答案】：A161、某商場為增值稅一般納稅人，2021年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)務(wù)：零售鉑金首飾取得含稅收入11.3萬元,將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得含稅收入20.34萬元，其中金銀首飾18.08萬元，鍍金首飾2.26萬元，該商場當月應(yīng)繳消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）

A.0.5

B.1.58

C.1.3

D.1.4

【答案】：D162、位于天津市的順通物流公司2019年8月末轉(zhuǎn)讓一塊未開發(fā)的土地使用權(quán)，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得不含增值稅收入610萬元。3月初取得該土地使用權(quán)時支付地價款450萬元，取得土地使用權(quán)時繳納了13.5萬元的契稅。順通物流公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。（增值稅采用一般計稅方法）

A.41.88

B.44.11

C.39.11

D.41.11

【答案】：A163、下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，不正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

B.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往

D.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章

【答案】：D164、某油田2019年12月生產(chǎn)原油25萬噸，當月銷售20萬噸，取得不含稅收入80萬元。加熱用1.6萬噸，將0.4萬噸原油贈送給協(xié)作單位；開采天然氣70萬立方米，當月銷售60萬立方米，取得不含稅收入120萬元，待售10萬立方米。按照規(guī)定當?shù)卦汀⑻烊粴赓Y源稅稅率均為6%，該油田2019年12月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40

【答案】：C165、2020年5月某啤酒生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)市場情況對資產(chǎn)進行了減值測試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)發(fā)生了減值損失200萬元，于是企業(yè)計提了減值準備，則該項業(yè)務(wù)對于企業(yè)當年的會計核算產(chǎn)生的影響是（）

A.增加遞延所得稅資產(chǎn)200萬元

B.增加遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

C.增加遞延所得稅負債50萬元

D.增加遞延所得稅負債200萬元

【答案】：B166、某擁有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2020年2月份，內(nèi)銷貨物銷項稅額為50萬元，進項稅額為230萬元，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13％，退稅率為10％，則當期涉及到的會計分錄正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）3000000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000

B.借：應(yīng)收出口退稅款3000000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000

C.借：應(yīng)收出口退稅款1000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）2000000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000

D.借：應(yīng)收出口退稅款2900000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）2900000

【答案】：C167、某具有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月從國外進口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關(guān)稅稅率20%，消費稅稅率5%，其進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。

A.3078

B.14040

C.18360

D.17280

【答案】：B168、2021年8月，某工業(yè)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓7年前購入的辦公用房一幢，取得含稅銷售額1100萬元，該辦公用房購置原價為500萬元，購入時支付相關(guān)稅費20萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，則當月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.29

B.27.62

C.28.57

D.30

【答案】：C169