思考與總結(jié)（貨幣資金的核算）

思考與總結(jié)$5050$$$$貨幣資金的核算1.根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定,現(xiàn)金的使用范圍有哪些規(guī)定?2.現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容是什么?企業(yè)對于收到的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)采取哪些具體措施?3.企業(yè)應(yīng)如何組織現(xiàn)金清查?對于現(xiàn)金盤點所發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金長款或短款怎樣進行賬務(wù)處理?4.銀行存款賬戶有哪幾種類型?5.銀行結(jié)算方式有哪幾種類型?它們的主要特點分別是什么?6.支票有哪幾種類型?它們的特點分別是什么?企業(yè)應(yīng)如何辦理支票結(jié)算?7.未達(dá)賬項有哪幾種類型?如何編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表?8.其他貨幣資金包括哪些內(nèi)容?應(yīng)如何核算?思考題庫存現(xiàn)金：庫存現(xiàn)金的管理規(guī)定、支付范圍、

總賬核算銀行存款：結(jié)算方式、銀行賬戶分類、總賬核算

銀行存款核對其他貨幣資金：外埠存款、銀行匯票存款、

銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款貨幣資金是施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,停留在貨幣形態(tài)的資金,是流動性最強的資產(chǎn)?，F(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)在國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度所規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,同時在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)留存現(xiàn)金。施工企業(yè)在日常的經(jīng)取相應(yīng)的控制措施?，F(xiàn)金的核算分為序時核算和總分類核算。6010203040506結(jié)算起點（1000元）以下的零星開支出差人員必須隨身攜帶的差旅費中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出勞務(wù)報酬，包括稿酬、講課費及其他專門工作的報酬。工資和各項工資性津貼、勞保、福利費，以及個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款支付范圍企業(yè)銀行存款是企業(yè)存放在銀行和其他金融機構(gòu)的貨幣資金。施工企業(yè)必須按照他款項的結(jié)算必須通過銀行轉(zhuǎn)賬。銀行結(jié)算方式包括:支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付和信用證等結(jié)算方式。銀行存款的核算分為序時核算和總分類核算。企業(yè)應(yīng)定期將銀行存款日記賬上的余額與銀行對賬單上的余額,進行核對,如有不符應(yīng)詳細(xì)檢查,找出原因及時更正。

銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿，它應(yīng)按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。由出納員按時間先后順序逐日逐筆進行登記，并每日結(jié)出存款余額。同三欄式庫存現(xiàn)金日記賬的格式

特點：設(shè)借、貸、余三欄；

登記方法：銀行存款日記賬的格式和登記方法與現(xiàn)金日記賬相同。

出納人員根據(jù)：銀行存款收款憑證、現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入；根據(jù)銀行付款憑證登記銀行存款支出。

銀行存款的序時核算2企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額銀行已收，企業(yè)未收+銀行已付，企業(yè)未付-企業(yè)已收，而銀行未收+企業(yè)已付，而銀行未付-項目項目金額金額調(diào)節(jié)后金額調(diào)節(jié)后金額調(diào)節(jié)后雙方賬目的余額相等，一般說明雙方記賬均無差錯。如果調(diào)節(jié)后雙方的余額仍然不相等，則說明記賬有差錯銀行存款余額調(diào)節(jié)表其他貨幣資金是指施工企業(yè)除現(xiàn)金和銀行