保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》（題庫）考前點題卷一

保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》（題庫）考前點題卷一[單選題]1.以下關(guān)于科創(chuàng)板超額配售選擇權(quán)的說法正（江南博哥）確的是()。A.發(fā)行人和主承銷商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權(quán)B.采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量不得超過首次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%C.主承銷商采用超額配售選擇權(quán)，無需與參與本次配售并同意作出延期交付股份安排的投資者達成協(xié)議D.發(fā)行人股票上市之日起30個自然日內(nèi)，主承銷商有權(quán)使用超額配售股票募集的資金，從二級市場購買發(fā)行人股票，但每次申報的買入價不得低于本次發(fā)行的發(fā)行價，具體事宜由本所另行規(guī)定E.主承銷商應(yīng)當(dāng)在超額配售選擇權(quán)行使期屆滿或者累計行使數(shù)額達到采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量限額的7個工作日內(nèi)，根據(jù)超額配售選擇權(quán)行使情況，向發(fā)行人支付超額配售股票募集的資金，向同意延期交付股票的投資者交付股票參考答案：A參考解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》（2021年修訂）具體分析如下：ABC三項，第22條規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權(quán)。采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量不得超過首次公開發(fā)行股票數(shù)量的15%。主承銷商采用超額配售選擇權(quán)，應(yīng)當(dāng)與參與本次配售并同意作出延期交付股份安排的投資者達成協(xié)議。D項，第23條規(guī)定，發(fā)行人股票上市之日起30個自然日內(nèi)，主承銷商有權(quán)使用超額配售股票募集的資金，從二級市場購買發(fā)行人股票，但每次申報的買入價不得高于本次發(fā)行的發(fā)行價，具體事宜由本所另行規(guī)定。E項，第24條規(guī)定，主承銷商應(yīng)當(dāng)在超額配售選擇權(quán)行使期屆滿或者累計行使數(shù)額達到采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量限額的5個工作日內(nèi)，根據(jù)超額配售選擇權(quán)行使情況，向發(fā)行人支付超額配售股票募集的資金，向同意延期交付股票的投資者交付股票。[單選題]2.證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，短期融資券與證券公司其他短期融資工具待償還余額之和不超過()。A.凈資本的60％B.凈資產(chǎn)的60％C.凈資本的50％D.凈資產(chǎn)的40％E.凈資本的40％參考答案：A參考解析：根據(jù)《證券公司短期融資券管理辦法》（2021修訂）第六條，短期融資券實行余額管理，短期融資券與證券公司其他短期融資工具待償還余額之和不超過凈資本的60%。[單選題]3.在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，如果審計范圍受到限制，導(dǎo)致注冊會計師無法獲取充分.適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，下列做法中錯誤的是()。A.出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告B.在內(nèi)部控制審計報告中指明審計范圍受到限制C.在內(nèi)部控制審計報告中指明已執(zhí)行的有限程序D.在內(nèi)部控制審計報告中對在已執(zhí)行的有限程序中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷進行詳細說明參考答案：C參考解析：C項，注冊會計師不應(yīng)在內(nèi)部控制審計報告中指明所執(zhí)行的程序，也不應(yīng)描述內(nèi)部控制審計的特征，以避免對無法表示意見的誤解，如果在已執(zhí)行的有限程序中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中對重大缺陷做出詳細說明。[單選題]4.根據(jù)《科創(chuàng)板上市公司重大資產(chǎn)重組特別規(guī)定》，下列關(guān)于科創(chuàng)板上市公司重大資產(chǎn)重組及發(fā)行股份購買資產(chǎn)的說法錯誤的是()。A.實施重大資產(chǎn)重組的科創(chuàng)公司為創(chuàng)新試點紅籌企業(yè)的，在計息重大資產(chǎn)重組認定標(biāo)準(zhǔn)等監(jiān)管招標(biāo)時，應(yīng)當(dāng)采用根據(jù)中國企業(yè)會計準(zhǔn)則策劃的財務(wù)數(shù)據(jù)B.中國證監(jiān)會收到上海證券交易所報送的審核意見等相關(guān)文件后，在3個交易日內(nèi)對科創(chuàng)公司注冊申請作出同意或者不予注冊的決定C.實施重大資產(chǎn)重組的科創(chuàng)公司，營業(yè)收入指標(biāo)執(zhí)行下列標(biāo)準(zhǔn)：購買.出售的資產(chǎn)在最近一個會計年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占科創(chuàng)公司同期經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告營業(yè)收入的比例達到50%以上，且超過5000萬元人民幣D.科創(chuàng)公司發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的80%E.上海證券交易所應(yīng)當(dāng)制定符合科創(chuàng)公司特點的并購重組具體實施標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則，報中國證監(jiān)會批準(zhǔn)參考答案：B參考解析：A項，《科創(chuàng)板上市公司重大資產(chǎn)重組特別規(guī)定》（證監(jiān)會公告[2019]19號）第7條第1款規(guī)定，實施重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)的科創(chuàng)公司為創(chuàng)新試點紅籌企業(yè)，或者科創(chuàng)公司擬購買資產(chǎn)涉及創(chuàng)新試點紅籌企業(yè)的，在計算重大資產(chǎn)重組認定標(biāo)準(zhǔn)等監(jiān)管指標(biāo)時，應(yīng)當(dāng)采用根據(jù)中國企業(yè)會計準(zhǔn)則編制或調(diào)整的財務(wù)數(shù)據(jù)。B項，第3條第3款規(guī)定，中國證監(jiān)會收到上海證券交易所報送的審核意見等相關(guān)文件后，在5個交易日內(nèi)對科創(chuàng)公司注冊申請作出同意或者不予注冊的決定。C項，第4條規(guī)定，科創(chuàng)公司實施重大資產(chǎn)重組，按照《重組辦法》第12條予以認定，但其中營業(yè)收入指標(biāo)執(zhí)行下列標(biāo)準(zhǔn)：購買.出售的資產(chǎn)在最近一個會計年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占科創(chuàng)公司同期經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告營業(yè)收入的比例達到50%以上，且超過5000萬元人民幣。D項，第6條規(guī)定，科創(chuàng)公司發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的80%。市場參考價為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日.60個交易日或者120個交易日的公司股票交易均價之一。E項，第8條規(guī)定，上海證券交易所應(yīng)當(dāng)制定符合科創(chuàng)公司特點的并購重組具體實施標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則，報中國證監(jiān)會批準(zhǔn)。[單選題]5.下列行為不違反《上市公司收購管理辦法》的是()。A.在協(xié)議收購的過渡期內(nèi)，被收購公司公開發(fā)行股份募集資金B(yǎng).在要約收購期間，被收購公司董事辭職C.認為收購價格偏低，向大股東提出建議拒絕收購D.被收購公司董事利用公司資源向收購人提供財務(wù)資助E.在協(xié)議收購的過渡期內(nèi)，被收購公司出售.處理上市公司主要資產(chǎn)參考答案：C參考解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）具體分析如下：AE兩項，在協(xié)議收購的過渡期內(nèi)，收購人不得通過控股股東提議改選上市公司董事會，確有充分理由改選董事會的，來自收購人的董事不得超過董事會成員的1/3；被收購公司不得為收購人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；被收購公司不得公開發(fā)行股份募集資金，不得進行重大購買.出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購人及其關(guān)聯(lián)方進行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購人為挽救陷入危機或者面臨嚴(yán)重財務(wù)困難的上市公司的情形除外。B項，在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職。D項，被收購公司董事會針對收購所做出的決策及采取的措施，應(yīng)當(dāng)有利于維護公司及其股東的利益，不得濫用職權(quán)對收購設(shè)置不適當(dāng)?shù)恼系K，不得利用公司資源向收購人提供任何形式的財務(wù)資助，不得損害公司及其股東的合法權(quán)益。[單選題]6.某公司2020年自行研發(fā)無形資產(chǎn)，在達到預(yù)定用途之前研究階段發(fā)生研發(fā)支出120萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的工資支出為100萬元，其他支出為140萬元。2020年11月公司將該項無形資產(chǎn)入賬，并按5年攤銷。以下說法正確的有()。A.2020年10月無形資產(chǎn)入賬價值為8萬元B.2020年10月無形資產(chǎn)入賬價值為240萬元C.2020年10月無形資產(chǎn)入賬價值為360萬元D.2020年計入費用的金額為128萬元E.2020年計入費用的金額為12萬元參考答案：D參考解析：題中研發(fā)費用120萬元是研究階段，應(yīng)計入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)的成本應(yīng)該為240萬，當(dāng)月增加的無形資產(chǎn)當(dāng)月攤銷，2020年攤銷的期限為2個月，攤銷金額為240／（5×12）×2=8萬元，攤銷金額一般計入當(dāng)期損益，除非其他會計準(zhǔn)則另有規(guī)定。計入當(dāng)年計入損益的金額為120+8=128萬元。[單選題]7.甲、乙、丙、丁均是主板上市公司，擬于2018年3月公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，2015年、2016年、2017年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率如下表：不考慮其他因素，以下可以公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的有()。A.甲B.乙C.丙D.丁參考答案：C參考解析：根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第14條，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，其最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。另外還需要注意，上市公司公開發(fā)行證券，最近3年應(yīng)連續(xù)盈利（扣非前后孰低計算凈利潤）。A項，甲近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為（5.5％+6.5％+5.9％）／3=5.97％，不足6％。B項，乙為（5％+6％+6.5％）／3=5.84％，不足6％。C項，丙為（5.5％+6.5％+6％）／3=6％，滿足不低于6％的要求。D項，丁扣非前出現(xiàn)了加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率小于0的情況，因加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤／平均凈資產(chǎn)，故丁扣非前出現(xiàn)了凈利潤小于0的情況，不滿足近3年連續(xù)盈利的條件，所以不能發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券。[單選題]8.根據(jù)《證券公司及基金管理子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引》，下列說法正確的是()。A.資產(chǎn)支持證券存續(xù)期間信息披露文件應(yīng)于披露日后的5個工作日內(nèi)由管理人報證監(jiān)會備案B.聘請資信評級機構(gòu)針對資產(chǎn)支持證券出具評級報告的，在評級對象有效存續(xù)期間，資信評級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)每年的4月30日前向合格投資者披露上年度的定期跟蹤評級報告，并應(yīng)當(dāng)及時披露不定期跟蹤評級報告C.管理人應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)支持證券發(fā)行前向所有投資者披露計劃說明書.法律意見書.評級報告（如有）等文件D.資產(chǎn)支持證券不在證券交易場所掛牌轉(zhuǎn)讓的，管理人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在基金業(yè)協(xié)會向合格投資者披露信息參考答案：D參考解析：根據(jù)《證券公司及基金管理子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引》的規(guī)定，具體分析如下：第二十二條，資產(chǎn)支持證券存續(xù)期間信息披露文件應(yīng)于披露日后的5個工作日內(nèi)由管理人報中國基金業(yè)協(xié)會備案。第十七條，聘請資信評級機構(gòu)針對資產(chǎn)支持證券出具評級報告的，在評級對象有效存續(xù)期間，資信評級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)每年的6月30日前向合格投資者披露上年度的定期跟蹤評級報告，并應(yīng)當(dāng)及時披露不定期跟蹤評級報告。第六條，管理人應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)支持證券發(fā)行前向合格投資者披露計劃說明書.法律意見書.評級報告（如有）等文件。第四條，資產(chǎn)支持證券不在證券交易場所掛牌轉(zhuǎn)讓的，管理人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會指定的網(wǎng)站向合格投資者披露信息。[單選題]9.下列關(guān)于非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊工作的說法，錯誤的是()。A.交易商協(xié)會對非金融企業(yè)公開發(fā)行債務(wù)融資工具實行分層分類注冊發(fā)行管理B.非金融企業(yè)完成備案后應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)完成發(fā)行C.注冊發(fā)行部門收到非金融企業(yè)注冊文件后，在1個工作日對注冊文件是否要件齊備進行核對D.交易商協(xié)會推遲接受發(fā)行注冊的，非金融企業(yè)可在撤回注冊文件3個月后重新報送注冊文件E.非金融企業(yè)存在債務(wù)融資工具等公司信用類債券違約或者延遲支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài)的，不得再次公開發(fā)行債務(wù)融資工具參考答案：B參考解析：根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊工作規(guī)程》（2020版）第三十六條規(guī)定，非金融企業(yè)完成備案后應(yīng)當(dāng)在6個月內(nèi)完成發(fā)行。[單選題]10.下列有關(guān)科創(chuàng)板保薦人持續(xù)督導(dǎo)制度的表述正確的是()。A.首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)期間為股票上市當(dāng)年剩余時間以及其后3年B.上市公司不得變更履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)的保薦機構(gòu)C.保薦機構(gòu)被撤銷保薦資格的，上市公司應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)另行聘請保薦機構(gòu)，履行剩余期限的持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)D.保薦機構(gòu).保薦代表人應(yīng)當(dāng)制作并保存持續(xù)督導(dǎo)工作底稿。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實.準(zhǔn)確.完整地反映保薦機構(gòu).保薦代表人履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)所開展的主要工作，并作為出具相關(guān)意見或者報告的基礎(chǔ)E.保薦代表人未按照本規(guī)則履行職責(zé)的，證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)督促保薦代表人履行職責(zé)參考答案：D參考解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2020年修訂）具體分析如下：A項，第3.1.2條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)期間為股票上市當(dāng)年剩余時間以及其后3個完整會計年度。持續(xù)督導(dǎo)期屆滿，如有尚未完結(jié)的保薦工作，保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)完成。BC項，第3.1.3條規(guī)定，上市公司原則上不得變更履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)的保薦機構(gòu)。保薦機構(gòu)被撤銷保薦資格的，上市公司應(yīng)當(dāng)在1個月內(nèi)另行聘請保薦機構(gòu)，履行剩余期限的持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。另行聘請的保薦機構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時間不得少于1個完整的會計年度。D項，第3.1.4條規(guī)定，保薦機構(gòu).保薦代表人應(yīng)當(dāng)制作并保存持續(xù)督導(dǎo)工作底稿。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實.準(zhǔn)確.完整地反映保薦機構(gòu).保薦代表人履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)所開展的主要工作，并作為出具相關(guān)意見或者報告的基礎(chǔ)。E項，第3.1.5條規(guī)定，保薦代表人未按照本規(guī)則履行職責(zé)的，保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)督促保薦代表人履行職責(zé)。[單選題]11.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。A.租入固定資產(chǎn)的改建支出B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.固定資產(chǎn)的日常修理支出參考答案：D參考解析：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十三條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：1.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；2.租入固定資產(chǎn)的改建支出；3.固定資產(chǎn)的大修理支出；4.其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出。[單選題]12.下列關(guān)于招股說明書摘要編制要求的說法中，錯誤的是()。A.應(yīng)以表格形式披露本次發(fā)行上市的重要日期B.可不披露設(shè)立后的歷次股權(quán)變動情況C.應(yīng)以表格形式披露本次發(fā)行的基本情況D.應(yīng)以圖表形式披露董事.監(jiān)事.高級管理人員的基本情況及其兼職情況.薪酬情況E.應(yīng)以表格形式披露本次發(fā)行各方當(dāng)事人的情況參考答案：B參考解析：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號——招股說明書》第三十二條的規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)簡要披露設(shè)立時發(fā)起人或股東出資及設(shè)立后歷次股本變化的驗資情況，披露設(shè)立時發(fā)起人投入資產(chǎn)的計量屬性。[單選題]13.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在推薦發(fā)行人證券上市的上市保薦書中包括的內(nèi)容是()。A.保薦機構(gòu)內(nèi)部審核程序簡介及內(nèi)核意見B.對發(fā)行人發(fā)展前景的評價C.保薦機構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系D.逐項說明本次發(fā)行是否符合《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和國證券法》規(guī)定的發(fā)行條件和程序E.發(fā)行人存在的主要風(fēng)險參考答案：C參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第二十五條規(guī)定，保薦機構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交上市保薦書以及證券交易所要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件，并報中國證監(jiān)會備案。上市保薦書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）逐項說明本次證券上市是否符合《公司法》《證券法》及證券交易所規(guī)定的上市條件；（二）對發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排；（三）保薦機構(gòu)及其關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方之間的利害關(guān)系及主要業(yè)務(wù)往來情況；（四）相關(guān)承諾事項；（五）中國證監(jiān)會或者證券交易所要求的其他事項。[單選題]14.注冊會計師在制定存貨監(jiān)盤計劃時，下列行為不合規(guī)的是()。A.注冊會計師可以讓被審計單位事先了解將抽盤的存貨項目B.對未納入盤點范圍的存貨，注冊會計師應(yīng)當(dāng)查明未納入的原因C.將被審計單位提交給其他公司代為保管的存貨納入監(jiān)盤范圍D.向保管被審計單位存貨的公司函證被審汁單位委托保管的存貨情況參考答案：A參考解析：A項不合規(guī)，注冊會計師應(yīng)盡可能避免讓被審計單位事先了解將抽盤的存貨項目。[單選題]15.關(guān)于投資者在上交所科創(chuàng)板實施股票交易，應(yīng)當(dāng)遵守以下（??）規(guī)定。Ⅰ.投資者參與科創(chuàng)板股票交易，應(yīng)當(dāng)使用滬市A股證券賬戶Ⅱ.投資者參與科創(chuàng)板股票交易方式包括競價交易.盤后固定價格交易以及大宗交易Ⅲ.科創(chuàng)板股票自上市首日不得作為融資融券標(biāo)的Ⅳ.科創(chuàng)板股票交易實行競價交易，不得實行做市商機制Ⅴ.科創(chuàng)板存托憑證在本所上市交易，以份為單位，以人民幣為計價貨幣，計價單位為每份存托憑證價格A.ⅠB.Ⅰ.Ⅱ.ⅤC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.ⅢE.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ參考答案：B參考解析：根據(jù)《上交所科創(chuàng)板股票交易特別規(guī)定》（上證發(fā)[2019]23號）具體分析如下：Ⅰ項，第9條規(guī)定，投資者參與科創(chuàng)板股票交易，應(yīng)當(dāng)使用滬市A股證券賬戶。Ⅱ項，第10條規(guī)定，投資者通過以下方式參與科創(chuàng)板股票交易：①競價交易；②盤后固定價格交易；③大宗交易。Ⅲ項，第13條規(guī)定，科創(chuàng)板股票自上市首日起可作為融資融券標(biāo)的。Ⅳ項，第12條規(guī)定，科創(chuàng)板股票交易實行競價交易，條件成熟時引入做市商機制，做市商可以為科創(chuàng)板股票提供雙邊報價服務(wù)。Ⅴ項，第14條規(guī)定，科創(chuàng)板存托憑證在本所上市交易，以份為單位，以人民幣為計價貨幣，計價單位為每份存托憑證價格。[單選題]16.某公司未來3年股利將高速增長，增長率為20％，在此之后轉(zhuǎn)為正常增長，增長率為12％。公司最近支付的股利是2元。若投資者要求的最低報酬率為15％，則該公司股票的內(nèi)在價值是()元。A.97.65B.97.44C.95.68D.95.32E.91.37參考答案：E參考解析：由題可知，D0=2元，g1=0.20，g2=0.12，L=3，k=0.15，則該公司股票的內(nèi)在價值為：[單選題]17.2021年1月1日，甲公司發(fā)行股份購買了乙公司70%的股權(quán)并于同日控制乙公司，甲公司發(fā)行了200萬股（每股面值1元，市價為6元），同時支付財務(wù)顧問費100萬元。甲公司和乙公司股東約定，如果乙公司未來3年平均凈利潤增長率超過10%，甲公司需要另行向乙公司原股東額外支付300萬元。購買日，甲公司預(yù)計乙公司未來3年平均凈利潤增長率很可能超過10%。除上述交易外，甲公司和乙公司及其股東無其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，不考慮其他因素的影響，甲公司該項企業(yè)合并成本為()。A.1600萬元B.1500萬元C.1400萬元D.1300萬元E.1200萬元參考答案：B參考解析：財務(wù)顧問費屬于為企業(yè)合并發(fā)生的直接費用，應(yīng)計入管理費用；甲公司需要另外支付的300萬元的合并對價很可能發(fā)生，需要計入合并成本。則甲公司該項企業(yè)合并的合并成本＝200×6＋300＝1500（萬元）。[單選題]18.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》，下列說法錯誤的是()。A.發(fā)行人的保薦機構(gòu)依法設(shè)立的相關(guān)子公司或者實際控制該保薦機構(gòu)的證券公司依法設(shè)立的其他相關(guān)子公司，參與本次發(fā)行戰(zhàn)略配售，并對獲配股份設(shè)定限售期，具體事宜由本所另行規(guī)定B.承銷商應(yīng)當(dāng)向通過戰(zhàn)略配售.網(wǎng)下配售獲配股票的投資者收取不低于獲配應(yīng)繳款一定比例的新股配售經(jīng)紀(jì)傭金，承銷商因承擔(dān)發(fā)行人保薦業(yè)務(wù)獲配股票或者履行包銷義務(wù)取得股票的除外C.承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行與承銷方案中明確新股配售經(jīng)紀(jì)傭金的收取標(biāo)準(zhǔn).收取方式.驗資安排等事宜，并向本所報備D.發(fā)行人的高級管理人員可以設(shè)立專項資產(chǎn)管理計劃參與本次發(fā)行戰(zhàn)略配售E.發(fā)行人的高級管理人員與核心員工按照相關(guān)規(guī)定參與戰(zhàn)略配售的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)發(fā)行人股東大會審議通過，并在招股說明書中披露參與的人員姓名.擔(dān)任職務(wù).參與比例等事宜參考答案：E參考解析：E項說法錯誤，根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》（2021年修訂）第19條規(guī)定，發(fā)行人的高級管理人員與核心員工按照前款規(guī)定參與戰(zhàn)略配售的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)發(fā)行人董事會審議通過，并在招股說明書中披露參與的人員姓名.擔(dān)任職務(wù).參與比例等事宜。[單選題]19.根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》，下列事項中，優(yōu)先股股東有權(quán)出席并表決的是()。A.上市公司擬召開股東大會審議回購5％的普通股股份B.上市公司擬召開股東大會審議發(fā)行優(yōu)先股C.上市公司擬召開股東大會修改公司章程中有關(guān)對外投資權(quán)限的規(guī)定D.上市公司擬召開股東大會審議公開發(fā)行普通股事項E.上市公司擬召開股東大會審議選舉獨立董事參考答案：B參考解析：根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》第十條出現(xiàn)以下情況之一的，公司召開股東大會會議應(yīng)通知優(yōu)先股股東，并遵循《公司法》及公司章程通知普通股股東的規(guī)定程序。優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會會議，就以下事項與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)，但公司持有的本公司優(yōu)先股沒有表決權(quán)：（1）修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；（2）一次或累計減少公司注冊資本超過百分之十；（3）公司合并.分立.解散或變更公司形式；（4）發(fā)行優(yōu)先股；（5）公司章程規(guī)定的其他情形。[單選題]20.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓方式確定及變更指引》的規(guī)定，申請掛牌公司股票擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，須有()家以上做市商同意為申請掛牌公司股票提供做市報價服務(wù)。A.1B.2C.3D.4E.5參考答案：B參考解析：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓方式確定及變更指引》（2020版）第七條，股票掛牌時擬采取做市交易方式的，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（一）2家以上做市商同意為申請掛牌公司股票提供做市報價服務(wù)，且其中一家做市商為推薦該股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母（子）公司；（二）做市商合計取得不低于申請掛牌公司總股本5%或100萬股（以孰低為準(zhǔn)），且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票；（三）全國股轉(zhuǎn)公司規(guī)定的其他條件。[單選題]21.以下說法正確的是()。A.出借的包裝物，其成本計入管理費用B.生產(chǎn)領(lǐng)用且構(gòu)成產(chǎn)品組成部分的包裝物，其成本計入銷售費用C.生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)修理費用，計入生產(chǎn)成本D.盤虧的存貨應(yīng)計入管理費用E.盤盈的存貨應(yīng)按其重置成本作為入賬價值，并通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行會計處理，按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期管理費用參考答案：E參考解析：A項，出借的包裝物，其成本計入銷售費用。B項，生產(chǎn)領(lǐng)用且構(gòu)成產(chǎn)品組成部分的包裝物，其成本計入生產(chǎn)成本。C項，生產(chǎn)車間使用固定資產(chǎn)發(fā)生的修理費用計入管理費用。D項，對于盤虧存貨處理要具體分析原因，若是自然災(zāi)害等非常原因所致，應(yīng)計入營業(yè)外支出，若是收發(fā)計量等正常原因所致，則應(yīng)計入管理費用。[單選題]22.下列關(guān)于上市公司要約收購的說法正確的是()。A.在收購要約約定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約B.收購人以依法可以轉(zhuǎn)讓的證券支付收購價款的，不需要提供現(xiàn)金方式供被收購公司股東選擇C.收購人應(yīng)當(dāng)編制要約收購報告書，但無需聘請財務(wù)顧問D.收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，應(yīng)當(dāng)公告原因；自公告之日起6個月內(nèi)，該收購人不得再次對同一上市公司進行收購E.收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不得超過60日，但是出現(xiàn)競爭要約的除外參考答案：A參考解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）具體分析如下：B項，收購人為終止上市公司的上市地位而發(fā)出全面要約的，或者不符合免除發(fā)出要約規(guī)定而發(fā)出全面要約的，應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金支付收購價款；以依法可以轉(zhuǎn)讓的證券支付收購價款的，應(yīng)當(dāng)同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司股東選擇。因此，可以以現(xiàn)金方式進行支付，也可以證券方式進行支付，但必須同時提供現(xiàn)金選擇權(quán)。C項，以要約方式收購上市公司股份的，收購人應(yīng)當(dāng)編制要約收購報告書，聘請財務(wù)顧問，通知被收購公司，同時對要約收購報告書摘要作出提示性公告。D項，收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，應(yīng)當(dāng)公告原因；自公告之日起12個月內(nèi)，該收購人不得再次對同一上市公司進行收購。E項，收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日；但是出現(xiàn)競爭要約的除外。[單選題]23.根據(jù)《證券公司次級債管理規(guī)定》，下列說法正確的是()。A.長期次級債到期期限在3.2.1年以上的，原則上分別按100％.70％.30％的比例計入凈資本B.證券公司次級債券不能由證券公司自行銷售C.證券公司償還次級債務(wù)，應(yīng)當(dāng)自完成之日起7個工作日內(nèi)，向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)提交備案報告等相關(guān)文件D.次級債務(wù).次級債券為證券公司同一清償順序的債務(wù)E.短期次級債可以計入凈資本參考答案：D參考解析：根據(jù)《證券公司次級債管理規(guī)定》（2020年修訂）具體分析如下：A項，長期次級債可按一定比例計入凈資本，到期期限在3.2.1年以上的，原則上分別按100％.70％.50％的比例計入凈資本。B項，具備證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司非公開發(fā)行次級債券可以自行銷售。C項，證券公司償還次級債務(wù)，應(yīng)當(dāng)自完成之日起5個工作日內(nèi)，向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)提交備案報告等相關(guān)文件。E項，短期次級債不計入凈資本。[單選題]24.甲企業(yè)是一家大型機床制造企業(yè)，2020年12月1日與乙公司簽訂了一項不可撤銷銷售合同，約定于2021年4月1日以300萬元的價格向乙公司銷售大型機床一臺。若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價款的10％支付違約金。至2020年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產(chǎn)該機床。由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預(yù)計生產(chǎn)該機床成本不可避免地升至320萬元。假定不考慮其他因素。2020年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是()。A.確認預(yù)計負債20萬元B.確認預(yù)計負債30萬元C.確認存貨跌價準(zhǔn)備10萬元D.確認存貨跌價準(zhǔn)備20萬元E.確認存貨跌價準(zhǔn)備30萬元參考答案：A參考解析：因為不存在標(biāo)的資產(chǎn)，所以不能確認存貨跌價準(zhǔn)備，執(zhí)行合同發(fā)生的損失為20萬元（320-300），不執(zhí)行合同發(fā)生違約金損失為30萬元（300×10%），所以應(yīng)選擇執(zhí)行合同，故應(yīng)確認預(yù)計負債20萬元。[單選題]25.根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，下列關(guān)于在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊的責(zé)任，說法錯誤的是()。A.注冊申請文件或者信息披露資料存在相互矛盾或者同一事實表述不一致且有實質(zhì)性差異，證監(jiān)會可以1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的與注冊申請有關(guān)的文件B.證券服務(wù)機構(gòu)未及時報告或者未及時披露重大事項，情節(jié)嚴(yán)重的，證監(jiān)會可以采取3個月到1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項文件的監(jiān)管措施C.發(fā)行人披露盈利預(yù)測的，利潤實現(xiàn)數(shù)如未達到盈利預(yù)測的90%，除因不可抗力外，其法定代表人.財務(wù)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開作出解釋并道歉；中國證監(jiān)會可以對法定代表人處以警告D.利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預(yù)測的50%的，除因不可抗力外，中國證監(jiān)會在3年內(nèi)不受理該公司的公開發(fā)行證券申請E.注冊會計師為上述盈利預(yù)測出具審核報告的過程中未勤勉盡責(zé)的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，對相關(guān)機構(gòu)和責(zé)任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施，記入誠信檔案并公布；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告等行政處罰參考答案：C參考解析：根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》（2020年修訂）具體分析如下：AB兩項，第74條規(guī)定，保薦人.證券服務(wù)機構(gòu)存在以下情形的，中國證監(jiān)會可以視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正.監(jiān)管談話.出具警示函.1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的與注冊申請有關(guān)的文件等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，可以同時采取3個月到1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項文件的監(jiān)管措施：（一）制作或者出具的文件不齊備或者不符合要求；（二）擅自改動注冊申請文件.信息披露資料或者其他已提交文件；（三）注冊申請文件或者信息披露資料存在相互矛盾或者同一事實表述不一致且有實質(zhì)性差異；（四）文件披露的內(nèi)容表述不清，邏輯混亂，嚴(yán)重影響投資者理解；（五）未及時報告或者未及時披露重大事項。CDE三項，第75條規(guī)定，發(fā)行人披露盈利預(yù)測的，利潤實現(xiàn)數(shù)如未達到盈利預(yù)測的80%，除因不可抗力外，其法定代表人.財務(wù)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開作出解釋并道歉；中國證監(jiān)會可以對法定代表人處以警告。利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預(yù)測的50%的，除因不可抗力外，中國證監(jiān)會在3年內(nèi)不受理該公司的公開發(fā)行證券申請。注冊會計師為上述盈利預(yù)測出具審核報告的過程中未勤勉盡責(zé)的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，對相關(guān)機構(gòu)和責(zé)任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施，記入誠信檔案并公布；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告等行政處罰。[單選題]26.根據(jù)《上市公司股東.董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》，下列關(guān)于上市公司大股東通過證券交易所集中競價交易減持股份總數(shù)的說法中，正確的是()。A.在3個月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的1％B.在3個月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的5％C.在6個月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的1％D.在6個月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的5％E.在12個月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的1％參考答案：A參考解析：根據(jù)《上市公司股東.董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》第九條規(guī)定，上市公司大股東在3個月內(nèi)通過證券交易所集中競價交易減持股份的總數(shù)，不得超過公司股份總數(shù)的1%。[單選題]27.2020年1月1日，甲公司經(jīng)股東大會批準(zhǔn)與其高管人員簽訂股份支付協(xié)議，協(xié)議約定：等待期為自2020年1月1日起兩年，兩年期滿有關(guān)高管人員在甲公司工作且每年凈資產(chǎn)收益率不低于15%的，高管人員每人可無償取得10萬股甲公司股票。甲公司普通股按董事會批準(zhǔn)該股份支付協(xié)議前20天平均市場價格計算的公允價值為20元/股，授予日甲公司普通股的公允價值為18元/股。2020年12月31日，甲公司普通股的公允價值為22元/股。根據(jù)甲公司生產(chǎn)經(jīng)營情況及市場價格波動等因素綜合考慮，甲公司預(yù)計該股份支付行權(quán)日其普通股的公允價值為24元/股。不考慮其他因素，下列各項中，屬于甲公司在計算2020年因該股份支付確認費用時應(yīng)使用的普通股的公允價值是()元/股。A.20B.22C.18D.24參考答案：C參考解析：高管人員可以獲得企業(yè)的股票，因此結(jié)算工具為自身權(quán)益工具，屬于權(quán)益結(jié)算的股份支付。權(quán)益結(jié)算的股份支付計算等待期內(nèi)的成本費用時應(yīng)該采用權(quán)益工具在授予日的公允價值計量，即授予日甲公司普通股的公允價值18元/股。[單選題]28.根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信用評級業(yè)務(wù)自律指引》，在信用評級結(jié)果和報告有效期內(nèi)，對于主體評級，信用評級機構(gòu)應(yīng)在受評企業(yè)年報公布后()個月內(nèi)出具跟蹤評級結(jié)果和報告；對于一年期內(nèi)的短期債務(wù)融資工具，信用評級機構(gòu)應(yīng)在正式發(fā)行后()個月內(nèi)發(fā)布定期跟蹤評級結(jié)果和報告；對于一年期以上債務(wù)融資工具，在評級有效期內(nèi)每年應(yīng)至少完成一次跟蹤評級，跟蹤評級結(jié)果和報告發(fā)布時間應(yīng)在受評企業(yè)年報披露后()個月內(nèi)。A.3；6；3B.4；3；4C.2；6；2D.1；3；1E.3；3；3參考答案：A參考解析：《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信用評級業(yè)務(wù)自律指引》第二十七條，在信用評級結(jié)果和報告有效期內(nèi)，除主動評級外，信用評級機構(gòu)應(yīng)持續(xù)跟蹤受評對象信用狀況的變化情況，發(fā)布定期跟蹤評級結(jié)果和報告。（一）對于主體評級，信用評級機構(gòu)應(yīng)在受評企業(yè)年報公布后3個月內(nèi)出具跟蹤評級結(jié)果和報告；（二）對于一年期內(nèi)的短期債務(wù)融資工具，信用評級機構(gòu)應(yīng)在正式發(fā)行后6個月內(nèi)發(fā)布定期跟蹤評級結(jié)果和報告；（三）對于一年期以上債務(wù)融資工具，在評級有效期內(nèi)每年應(yīng)至少完成一次跟蹤評級，跟蹤評級結(jié)果和報告發(fā)布時間應(yīng)在受評企業(yè)年報披露后3個月內(nèi)。[單選題]29.下列關(guān)于每股收益的表述中正確的是()。A.在計算稀釋每股收益時，股份期權(quán)應(yīng)假設(shè)于發(fā)行期當(dāng)年1月1日轉(zhuǎn)換為普通股B.在計算合并財務(wù)報表的每股收益時，其分子應(yīng)包括少數(shù)股東損益C.在計算稀釋每股收益時，應(yīng)在基本每股收益的基礎(chǔ)上考慮稀釋性潛在普通股的影響D.在計算稀釋每股收益時，不用考慮其投資的聯(lián)營企業(yè)所發(fā)行的能夠轉(zhuǎn)換成其普通股的稀釋性潛在普通股因素參考答案：C參考解析：A項，計算稀釋每股收益時該股份期權(quán)應(yīng)假設(shè)于發(fā)行日或當(dāng)期期初轉(zhuǎn)換為普通股。B項，以合并財務(wù)報表為基礎(chǔ)的每股收益，分子是母公司普通股股東享有當(dāng)期合并凈利潤部分，即扣減少數(shù)股東損益。D項，計算稀釋每股收益時，應(yīng)在基本每股收益的基礎(chǔ)上考慮具稀釋性潛在普通股的影響。[單選題]30.根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》和《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類第1號》，不考慮其他因素，以下說法正確的是()。A.甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，未構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，無需經(jīng)證監(jiān)會審核B.乙上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，最近12個月內(nèi)累計交易金額不超過10億元，適用“小額快速”審核C.丁上市公司按照證監(jiān)會核準(zhǔn)的發(fā)行證券文件披露的用途，使用募集資金購買資產(chǎn)，達到重大資產(chǎn)重組標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)編制重大資產(chǎn)重組報告書D.丙上市公司全部以自有資金購買資產(chǎn)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，無需經(jīng)證監(jiān)會審核E.戊上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)適用“小額快速”審核的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對相關(guān)情況進行核查并發(fā)表明確意見參考答案：D參考解析：A項，上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，無論是否構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，均需經(jīng)證監(jiān)會審核。B項，根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類第1號》，上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，滿足下列情形之一的，即可適用“小額快速”審核，證監(jiān)會受理后直接交并購重組委審議：①最近12個月內(nèi)累計交易金額不超過5億元；②最近12個月內(nèi)累計發(fā)行的股份不超過本次交易前上市公司總股本的5%且最近12個月內(nèi)累計交易金額不超過10億元。C項，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第2條規(guī)定，上市公司按照經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）核準(zhǔn)的發(fā)行證券文件披露的募集資金用途，使用募集資金購買資產(chǎn).對外投資的行為，不適用本辦法。因此無需編制重大資產(chǎn)重組報告書。E項，根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類第1號》，適用“小額快速”審核的，獨立財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)對相關(guān)情況進行核查并發(fā)表明確意見。[單選題]31.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，發(fā)行人在招股說明書顯要位置作出的提示不包括()。A.投資者應(yīng)充分了解創(chuàng)業(yè)板市場的投資風(fēng)險及本公司所披露的風(fēng)險因素，審慎作出投資決定B.財務(wù)顧問及保薦人會充分估計發(fā)行公司所在行業(yè)內(nèi)的風(fēng)險情形C.創(chuàng)業(yè)板公司具有創(chuàng)新投入大.新舊產(chǎn)業(yè)融合成功與否存在不確定性.尚處于成長期.經(jīng)營風(fēng)險高.業(yè)績不穩(wěn)定.退市風(fēng)險高等特點，投資者面臨較大的市場風(fēng)險D.本次股票發(fā)行后擬在創(chuàng)業(yè)板市場上市，該市場具有較高的投資風(fēng)險參考答案：B參考解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》（2020年修訂）第7條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)在招股說明書顯要位置提示創(chuàng)業(yè)板投資風(fēng)險，作如下聲明：“本次股票發(fā)行后擬在創(chuàng)業(yè)板市場上市，該市場具有較高的投資風(fēng)險。創(chuàng)業(yè)板公司具有創(chuàng)新投入大.新舊產(chǎn)業(yè)融合成功與否存在不確定性.尚處于成長期.經(jīng)營風(fēng)險高.業(yè)績不穩(wěn)定.退市風(fēng)險高等特點，投資者面臨較大的市場風(fēng)險。投資者應(yīng)充分了解創(chuàng)業(yè)板市場的投資風(fēng)險及本公司所披露的風(fēng)險因素，審慎作出投資決定?！盵單選題]32.首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時，發(fā)行人和主承銷商不得向()配售股票。A.已與主承銷商簽署承銷業(yè)務(wù)合同的公司B.過去6個月內(nèi)與主承銷商存在保薦業(yè)務(wù)關(guān)系的公司的持股1％的股東C.已與主承銷商達成保薦相關(guān)意向的公司的持股3％的股東D.主承銷商的持股比例為4％的股東參考答案：A參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》第十六條，首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時，發(fā)行人和主承銷商不得向下列對象配售股票：（一）發(fā)行人及其股東.實際控制人.董事.監(jiān)事.高級管理人員和其他員工；發(fā)行人及其股東.實際控制人.董事.監(jiān)事.高級管理人員能夠直接或間接實施控制.共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東.控股子公司和控股股東控制的其他子公司；（二）主承銷商及其持股比例5%以上的股東，主承銷商的董事.監(jiān)事.高級管理人員和其他員工；主承銷商及其持股比例5%以上的股東.董事.監(jiān)事.高級管理人員能夠直接或間接實施控制.共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東.控股子公司和控股股東控制的其他子公司；（三）承銷商及其控股股東.董事.監(jiān)事.高級管理人員和其他員工；（四）本條第（一）.（二）.（三）項所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶.子女及其配偶.父母及配偶的父母.兄弟姐妹及其配偶.配偶的兄弟姐妹.子女配偶的父母；（五）過去6個月內(nèi)與主承銷商存在保薦.承銷業(yè)務(wù)關(guān)系的公司及其持股5%以上的股東.實際控制人.董事.監(jiān)事.高級管理人員，或已與主承銷商簽署保薦.承銷業(yè)務(wù)合同或達成相關(guān)意向的公司及其持股5%以上的股東.實際控制人.董事.監(jiān)事.高級管理人員；（六）通過配售可能導(dǎo)致不當(dāng)行為或不正當(dāng)利益的其他自然人.法人和組織。[單選題]33.下列選項中，說法正確的是()。A.某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，公司聘請專家評估的使用壽命為10年，公司按照10年予以攤銷B.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)按不超過10年攤銷C.商譽按10年攤銷D.某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)參考答案：A參考解析：無形資產(chǎn)使用壽命的確定：（1）源自合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利取得的無形資產(chǎn)，其使用壽命通常不應(yīng)超過合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的期限。（2）沒有明確的合同或法律規(guī)定無形資產(chǎn)的使用壽命的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合各方面情況（例如，企業(yè)經(jīng)過努力，聘請相關(guān)專家進行論證，與同行業(yè)的情況進行比較以及參考企業(yè)的歷史經(jīng)驗等），來確定無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的期限。（3）如果經(jīng)過這些努力，仍確實無法合理確定無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限的，才能將該無形資產(chǎn)作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。商譽攤銷是新準(zhǔn)則規(guī)定商譽確認后，持有期間不再攤銷。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則——資產(chǎn)減值》的要求，企業(yè)如果擁有因企業(yè)合并所形成的商譽的，至少應(yīng)當(dāng)在每年年度終了進行減值測試。[單選題]34.某上市公司2018年—2020年可供分配利潤為5000萬，4300萬和4500萬，計劃在2021年配股，則該上市公司過去三年以現(xiàn)金方式分配的股利至少為()。A.4140萬元B.2300萬元C.1380萬元D.960萬元E.460萬元參考答案：C參考解析：根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂），上市公司配股應(yīng)符合“最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤30％”的規(guī)定，（5000+4300+4500）÷3×30％=1380萬元。[單選題]35.2018年7月甲上市公司收購乙公司100％的股權(quán)，本次重組構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，根據(jù)丁資產(chǎn)評估機構(gòu)對本次重組出具的資產(chǎn)評估報告，乙公司2018年.2019年.2020年預(yù)計實現(xiàn)凈利潤分別為1億元.1.5億元.2億元。2018年.2019年.2020年乙公司實際實現(xiàn)凈利潤分別為0.7億元.1.3億元.1.9億元，不考慮事前無法獲知且事后無法控制的原因及其他因素，下列說法正確的是()。A.甲公司總經(jīng)理應(yīng)在甲公司披露2018年年報時向投資者公開道歉B.丁資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)在甲公司披露2019年年報時向投資者公開道歉C.甲公司董事長應(yīng)在甲公司披露2020年年報時向投資者公開道歉D.乙公司董事長應(yīng)在甲公司召開2018年年度股東大會時公開道歉E.甲公司財務(wù)總監(jiān)應(yīng)在甲公司召開2018年年度股東大會時公開道歉參考答案：A參考解析：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第五十九條，重大資產(chǎn)重組實施完畢后，凡因不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司所購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤未達到資產(chǎn)評估報告或者估值報告預(yù)測金額的80％，或者實際運營情況與重大資產(chǎn)重組報告書中管理層討論與分析部分存在較大差距的，上市公司的董事長.總經(jīng)理以及對此承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的會計師事務(wù)所.財務(wù)顧問.資產(chǎn)評估機構(gòu).估值機構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報告的同時，在同一媒體上作出解釋，并向投資者公開道歉。因為0.7÷1×100％=70％<80％。2018年實現(xiàn)的利潤未達到資產(chǎn)評估報告或者估值報告預(yù)測金額的80％，故甲公司相關(guān)人員需要在甲公司披露2018年年報時向投資者公開道歉，故A項說法正確。[單選題]36.甲公司于2018年12月20日購買某機器設(shè)備，原值750萬元，預(yù)計使用年限為10年，會計上采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。稅法規(guī)定該類固定資產(chǎn)采用加速折舊法計提的折舊可以稅前扣除，該企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計算折舊額，2020年12月31日，甲公司估計該項固定資產(chǎn)的可收回金額為550萬元。該企業(yè)所得稅率為25％，不考慮其他因素，甲公司的應(yīng)納稅暫時性差異為()萬元。A.70B.50C.35D.17.5E.0參考答案：A參考解析：2019年，會計上計提折舊750÷10=75（萬元），設(shè)備的賬面價值為750-75=675（萬元），稅法上計提折舊750×2÷10=150（萬元），賬面價值為750-150=600（萬元）。2020年，會計上計提折舊750÷10=75（萬元），設(shè)備的賬面價值為675-75=600（萬元），因2019年末設(shè)備可收回金額為550萬元，需要計提50萬元的減值準(zhǔn)備，故2019年會計上計稅基礎(chǔ)為550萬元。2020年，稅法上計提折舊600×2÷10=120（萬元），設(shè)備的賬面價值為600-120=480（萬元）。設(shè)備的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額550-480=70（萬元）為應(yīng)納稅暫時性差異。[單選題]37.以下不屬于非經(jīng)常性損益的是()。A.向關(guān)聯(lián)方銷售，售價3000萬，公允價值3050萬B.債務(wù)重組，賬面600萬，公允價值700萬，抵消了一項800萬元的債務(wù)C.非控股股東控制的子公司對上市公司的債務(wù)豁免200萬元D.A公司與B公司均為甲公司的子公司，2018年6月30日A公司從甲公司處購買B公司80％的股權(quán)，B公司2018年1月至6月的凈利潤800萬元參考答案：C參考解析：A項為交易價格顯失公允的交易產(chǎn)生的超過公允價值部分的損益。（屬于非經(jīng)常性損益）B項為債務(wù)重組損益。（屬于非經(jīng)常性損益）C項應(yīng)作為資本公積處理，不影響損益。D項為同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并目的當(dāng)期凈損益。（屬于非經(jīng)常性損益）[單選題]38.下列選項中，()不是無形資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定的評估方法。A.比較法B.成本法C.收益法D.市場法參考答案：A參考解析：根據(jù)《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——無形資產(chǎn)》第二十一條，確定無形資產(chǎn)價值的評估方法包括市場法.收益法和成本法三種基本方法及其衍生方法。[單選題]39.發(fā)行人申請在上交所科創(chuàng)板上市，關(guān)于市值及財務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合的標(biāo)準(zhǔn)，下列說法錯誤的是()。A.預(yù)計市值不低于人民幣10億元，最近兩年凈利潤均為正且累計凈利潤不低于人民幣5000萬元，或者預(yù)計市值不低于人民幣10億元，最近一年凈利潤為正且營業(yè)收入不低于人民幣1億元B.預(yù)計市值不低于人民幣10億元，最近一年營業(yè)收入不低于人民幣2億元，且最近三年累計研發(fā)投入占最近三年累計營業(yè)收入的比例不低于15%C.預(yù)計市值不低于人民幣20億元，最近一年營業(yè)收入不低于人民幣3億元，且最近三年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計不低于人民幣1億元D.預(yù)計市值不低于人民幣30億元，且最近一年營業(yè)收入不低于人民幣3億元E.預(yù)計市值不低于人民幣40億元，主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品需經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，市場空間大，目前已取得階段性成果。醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)需至少有一項核心產(chǎn)品獲準(zhǔn)開展二期臨床試驗，其他符合科創(chuàng)板定位的企業(yè)需具備明顯的技術(shù)優(yōu)勢并滿足相應(yīng)條件參考答案：B參考解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第2.1.2條規(guī)定，發(fā)行人申請在本所科創(chuàng)板上市，市值及財務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)至少符合下列標(biāo)準(zhǔn)中的一項：（一）預(yù)計市值不低于人民幣10億元，最近兩年凈利潤均為正且累計凈利潤不低于人民幣5000萬元，或者預(yù)計市值不低于人民幣10億元，最近一年凈利潤為正且營業(yè)收入不低于人民幣1億元；（二）預(yù)計市值不低于人民幣15億元，最近一年營業(yè)收入不低于人民幣2億元，且最近三年累計研發(fā)投入占最近三年累計營業(yè)收入的比例不低于15%；（三）預(yù)計市值不低于人民幣20億元，最近一年營業(yè)收入不低于人民幣3億元，且最近三年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計不低于人民幣1億元；（四）預(yù)計市值不低于人民幣30億元，且最近一年營業(yè)收入不低于人民幣3億元；（五）預(yù)計市值不低于人民幣40億元，主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品需經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，市場空間大，目前已取得階段性成果。醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)需至少有一項核心產(chǎn)品獲準(zhǔn)開展二期臨床試驗，其他符合科創(chuàng)板定位的企業(yè)需具備明顯的技術(shù)優(yōu)勢并滿足相應(yīng)條件。[單選題]40.甲公司采用固定股利支付率政策，股利支付率60％，2020年甲公司每股收益4元，預(yù)期可持續(xù)增長率5％，股權(quán)資本成本13％，期末每股凈資產(chǎn)30元，沒有優(yōu)先股，2020年末甲公司的本期市凈率是()。A.1.05B.1C.0.65D.1.75E.1.2參考答案：A參考解析：本期市凈率=權(quán)益凈利率×股利支付率×（1+增長率）／（股權(quán)成本-增長率）=4／30×60％×（1+5％）／（13％-5％）=1.05。[單選題]41.某公司首次公開發(fā)行新股4000萬股，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為4：6，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行后，各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申購140000萬股，公募社保類申購40000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購60000萬股，下列關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有()。Ⅰ.回撥后公募基金和社?；鸬呐涫勐什坏陀?.6％Ⅱ.回撥后其他網(wǎng)下投資者的配售率不高于1.6％Ⅲ.回撥后網(wǎng)上投資者的中簽率為1.7142％Ⅳ.回撥后向網(wǎng)下投資者發(fā)行1600萬股Ⅴ.回撥后向網(wǎng)上投資者發(fā)行1800萬股A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅤD.Ⅱ.Ⅲ.ⅤE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ.Ⅴ參考答案：B參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）具體分析如下：網(wǎng)上初始發(fā)行數(shù)量為4000萬×40％=1600萬，網(wǎng)上申購140000萬，網(wǎng)上有效申購倍數(shù)為140000／1600=87.5倍，∈（50倍，100倍]區(qū)間，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回撥20％（本次公開發(fā)行股票數(shù)量的20％）；應(yīng)回撥800萬股，回撥后發(fā)行數(shù)量為：網(wǎng)上2400萬股，網(wǎng)下1600萬股。首次公開發(fā)行股票后總股本4億股（含）以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60％；發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70％。其中，應(yīng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40％優(yōu)先向公募基金和社保基金配售。公募社保獲配不低于1600×40％=640萬股，其他網(wǎng)下投資者獲配不高于960萬股。Ⅰ項，640／40000=1.6％；Ⅱ項，960／60000=1.6％；Ⅲ項，2400／140000=1.7142％；Ⅳ項，回撥后網(wǎng)下發(fā)行1600萬股；Ⅴ項，回撥后網(wǎng)上2400萬股。[單選題]42.乙公司是投資性主體，丙.丁是其兩個子公司，其中丙公司為乙公司的投資活動提供管理服務(wù)，丁公司為做市轉(zhuǎn)讓的新三板掛牌公司，不為乙公司的投資活動提供管理服務(wù)，甲公司為乙公司的母公司，屬于非投資性主體，不考慮其他因素，下列說法中，正確的有()。Ⅰ.乙公司應(yīng)將丁公司納入其合并報表范圍Ⅱ.甲公司應(yīng)將丁公司納入其合并報表范圍Ⅲ.乙公司應(yīng)將丙公司納入其合并報表范圍Ⅳ.甲公司應(yīng)將乙公司納入其合并報表范圍Ⅴ.甲公司應(yīng)將丙公司納入其合并報表范圍A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ.ⅤC.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.ⅤD.Ⅱ.Ⅲ.ⅣE.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ參考答案：C參考解析：如果母公司是投資性主體，只應(yīng)將那些為投資性主體的投資活動提供相關(guān)服務(wù)的子公司納入合并范圍，其他子公司不應(yīng)予以合并，母公司對其他子公司的投資應(yīng)當(dāng)按照公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益。一個投資性主體的母公司如果其本身不是投資性主體，則應(yīng)當(dāng)將其控制的全部主體，包括投資性主體以及通過投資性主體間接控制的主體，納入合并財務(wù)報表范圍。[單選題]43.根據(jù)《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管規(guī)則適用指引第1號——重大資產(chǎn)重組》，下列關(guān)于上交所主板上市公司重大資產(chǎn)重組的說法，正確的有()。Ⅰ.上市公司首次披露重組方案，可以披露重組預(yù)案，也可以直接披露重組報告書Ⅱ.上市公司的重組行為構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的，應(yīng)當(dāng)召開媒體說明會，媒體說明會應(yīng)當(dāng)在首次披露重組方案后的Ⅲ.上市公司擬召開媒體說明會的，原則上應(yīng)當(dāng)在披露重組預(yù)案或報告書之日起5個交易日內(nèi)召開媒體說明會Ⅳ.上市公司在媒體說明會上發(fā)布的信息未在重組方案中披露的，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)修改重組方案并及時披露Ⅴ.上市公司披露重組預(yù)案或重組報告書后應(yīng)當(dāng)及時召開投資者說明會，并履行通知和相應(yīng)的信息披露義務(wù)A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.ⅤC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅴ參考答案：A參考解析：根據(jù)《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管規(guī)則適用指引第1號——重大資產(chǎn)重組》的規(guī)定，具體分析如下：第十一條，上市公司首次披露重組方案，可以披露重組預(yù)案，也可以直接披露重組報告書。第二十五條，上市公司重大資產(chǎn)重組構(gòu)成重組上市的，應(yīng)當(dāng)召開媒體說明會。第二十七條，上市公司擬召開媒體說明會的，應(yīng)當(dāng)在披露重組預(yù)案或報告書的同時，或收到召開媒體說明會要求的2個交易日內(nèi)，公告召開媒體說明會的具體安排。上市公司原則上應(yīng)當(dāng)在上述公告披露之日起5個交易日內(nèi)召開媒體說明會。第三十條，上市公司在媒體說明會上發(fā)布的信息未在重組方案中披露的，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)修改重組方案并及時披露。第三十一條，上市公司披露重組預(yù)案或重組報告書后終止重組的，在董事會審議通過終止重大資產(chǎn)重組決議后，應(yīng)當(dāng)及時召開投資者說明會。[單選題]44.甲公司為某上市公司管理層及員工控制的企業(yè)，甲公司擬對該上市公司進行收購，不考慮其他因素，該上市公司的下列情況，符合管理層收購要求的有()。Ⅰ.該上市公司董事會人數(shù)為5人，其中獨立董事為2人Ⅱ.公司應(yīng)當(dāng)聘請符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評估機構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告Ⅲ.本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得1／2以上的獨立董事同意后，提交股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過Ⅳ.本次收購可以聘請獨立財務(wù)顧問出具意見，決定是否聘請獨立財務(wù)顧問由公司董事會過半數(shù)決議通過Ⅴ.本次收購經(jīng)出席股東大會的全體股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過A.ⅠB.Ⅲ.Ⅳ.ⅤC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.ⅡE.Ⅱ.Ⅴ參考答案：D參考解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第五十一條規(guī)定，上市公司董事.監(jiān)事.高級管理人員.員工或者其所控制或者委托的法人或者其他組織，擬對本公司進行收購或者通過本辦法第五章規(guī)定的方式取得本公司控制權(quán)（以下簡稱管理層收購）的，該上市公司應(yīng)當(dāng)具備健全且運行良好的組織機構(gòu)以及有效的內(nèi)部控制制度，公司董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當(dāng)達到或者超過1/2。公司應(yīng)當(dāng)聘請符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評估機構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告，本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨立董事同意后，提交公司股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。獨立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘請獨立財務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨立董事及獨立財務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告。[單選題]45.根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，上交所受理注冊申請文件后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定在交易所披露的文件有()。Ⅰ.招股說明書Ⅱ.發(fā)行保薦工作報告Ⅲ.上市保薦書Ⅳ.審計報告Ⅴ.律師工作報告A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ.ⅤC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅤD.Ⅰ.Ⅲ.ⅣE.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ參考答案：D參考解析：《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》（2020年修訂）第44條規(guī)定，交易所受理注冊申請文件后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按交易所規(guī)定，將招股說明書.發(fā)行保薦書.上市保薦書.審計報告和法律意見書等文件在交易所網(wǎng)站預(yù)先披露。[單選題]46.根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號——關(guān)聯(lián)方披露》的規(guī)定，下列表述正確的有()。Ⅰ.與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者.公用事業(yè)部門.政府部門和機構(gòu)，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方Ⅱ.與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟依存關(guān)系的單個客戶.供應(yīng)商.特許商.經(jīng)銷商或代理商，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方Ⅲ.與該企業(yè)共同控制合營企業(yè)的合營者，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方Ⅳ.僅僅同受國家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)之間構(gòu)成關(guān)聯(lián)方Ⅴ.與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)，構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.ⅤB.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ.ⅤC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅤD.Ⅰ.Ⅲ.ⅣE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ參考答案：C參考解析：根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號——關(guān)聯(lián)方披露》第五條，僅與企業(yè)存在下列關(guān)系的各方，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：（一）與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者.公用事業(yè)部門.政府部門和機構(gòu)。（二）與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟依存關(guān)系的單個客戶.供應(yīng)商.特許商.經(jīng)銷商或代理商。（三）與該企業(yè)共同控制合營企業(yè)的合營者。第六條，僅僅同受國家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。Ⅳ項說法錯誤第三條，一方控制.共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控?共同控制或重大影響的，構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。[單選題]47.根據(jù)《上海證券交易所可交換公司債券業(yè)務(wù)實施細則》，在上交所公開發(fā)行可交換公司債券，下列說法正確的有()。Ⅰ.自可交換債券發(fā)行結(jié)束之日起6個月后，債券持有人可按照募集說明書約定選擇是否換為預(yù)備用于交換的股票Ⅱ.可交換債券進入換股期后，當(dāng)日買入的可交換債券，投資者當(dāng)日可申報換股Ⅲ.發(fā)行人在可交換債券換股期結(jié)束的20個交易日前，應(yīng)當(dāng)至少進行3次提示性公告，提醒投資者可交換債券停止換股相關(guān)事項Ⅳ.換得的股票可在換股當(dāng)日進行轉(zhuǎn)讓交易Ⅴ.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在可交換債券約定的付息日前3～5個交易日內(nèi)披露付息相關(guān)事項，在可交換債券期滿后3個交易日內(nèi)披露本息兌付相關(guān)事項A.Ⅱ.ⅤB.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅤD.Ⅲ.Ⅳ.ⅤE.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ參考答案：B參考解析：根據(jù)《上海證券交易所可交換公司債券業(yè)務(wù)實施細則》的規(guī)定，具體分析如下：Ⅰ項，第4.1條規(guī)定，自可交換債券發(fā)行結(jié)束之日起12個月后，債券持有人方可按照募集說明書約定選擇是否交換為預(yù)備用于交換的股票。Ⅱ項，第4.3條規(guī)定，可交換債券進入換股期后，當(dāng)日買入的可交換債券，投資者當(dāng)日可申報換股。Ⅲ項，第4.5條規(guī)定，發(fā)行人在可交換債券換股期結(jié)束的20個交易日前，應(yīng)當(dāng)至少進行3次提示性公告，提醒投資者可交換債券停止換股相關(guān)事項。Ⅳ項，第4.4條第2款規(guī)定，換股交收完成后，換得的股票可在下一交易日進行交易。Ⅴ項，第4.12條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在可交換債券約定的付息日前3～5個交易日內(nèi)披露付息相關(guān)事項，在可交換債券期滿后2個交易日內(nèi)披露本息兌付相關(guān)事項。[單選題]48.某證券公司于2021年5月準(zhǔn)備承接公司債券項目，根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項目承接負面清單指引》，下列屬于承接限制范圍的有()。Ⅰ.發(fā)行人2020年年度報表被注冊會計師出具否定意見，但公司董事會對注冊會計師否定意見進行了說明.解釋Ⅱ.發(fā)行人2019年被銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)列入政府融資平臺名單，2020年已退出Ⅲ.發(fā)行人為典當(dāng)行Ⅳ.發(fā)行人為注冊資本5億元的擔(dān)保公司Ⅴ.2018年發(fā)行2年期公司債券，2020年到期違約未歸還，2021年4月已全部歸還A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.ⅤE.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ參考答案：C參考解析：根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項目承接負面清單指引》，可知承接限制范圍的情形包括：最近兩年內(nèi)財務(wù)報表曾被注冊會計師出具保留意見且保留意見所涉及事項的重大影響尚未消除，或被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見的審計報告；典當(dāng)行；未能同時滿足經(jīng)營融資擔(dān)保業(yè)務(wù)滿3年.注冊資本不低于人民幣6億元.主體信用評級AA級（含）以上.近3年無重大違法違規(guī)行為的擔(dān)保公司，等等。[單選題]49.根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》，獨立董事應(yīng)當(dāng)對()等事項向董事會或股東大會發(fā)表獨立意見。Ⅰ.股票募集資金的用途Ⅱ.提名.任免董事Ⅲ.聘任或解聘高級管理人員Ⅳ.公司董事.高級管理人員的薪酬Ⅴ.上市公司管理層.員工收購本公司時，可能對公司產(chǎn)生的影響A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅤD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.ⅤE.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ參考答案：D參考解析：根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》第六條規(guī)定，獨立董事應(yīng)當(dāng)對以下事項向董事會或股東大會發(fā)表獨立意見：（1）提名.任免董事。（2）聘任或解聘高級管理人員。（3）公司董事.高級管理人員的薪酬。（4）上市公司的股東.實際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于300萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的5％的借款或其他資金往來，以及公司是否采取有效措施回收欠款。（5）獨立董事認為可能損害中小股東權(quán)益的事項。（6）上市公司管理層.員工收購本公司時，收購要約條件是否公平合理.收購可能對公司產(chǎn)生的影響等事項。（7）公司章程規(guī)定的其他事項。[單選題]50.下列關(guān)于上市公司董事會專門委員會的說法，正確的有()。Ⅰ.提名委員會可聘請中介機構(gòu)提供專業(yè)意見，費用由公司承擔(dān)Ⅱ.董事會可聘請董事會成員之外的專業(yè)人士擔(dān)任專門委員會成員Ⅲ.薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)，并擔(dān)任召集人Ⅳ.審計委員會的召集人應(yīng)當(dāng)為會計專業(yè)人士Ⅴ.專門委員會的提案應(yīng)當(dāng)提交董事會審議決定A.Ⅱ.Ⅳ.ⅤB.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ.ⅤC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅤD.Ⅱ.Ⅲ.ⅣE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ參考答案：B參考解析：《根據(jù)《上市公司治理準(zhǔn)則》（2018年修訂）第三十八條，上市公司董事會應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計委員會，并可以根據(jù)需要設(shè)立戰(zhàn)略.提名.薪酬與考核等相關(guān)專門委員會。專門委員會對董事會負責(zé)，依照公司章程和董事會授權(quán)履行職責(zé)，專門委員會的提案應(yīng)當(dāng)提交董事會審議決定。專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會.提名委員會.薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計委員會的召集人應(yīng)當(dāng)為會計專業(yè)人士。第四十三條，專門委員會可以聘請中介機構(gòu)提供專業(yè)意見。專門委員會履行職責(zé)的有關(guān)費用由上市公司承擔(dān)。[單選題]51.下列項目中，可能引起資本公積變動的有()。Ⅰ.與發(fā)行權(quán)益性證券直接相關(guān)的手續(xù)費.傭金等交易費用Ⅱ.企業(yè)接受投資者投入的資本Ⅲ.用資本公積轉(zhuǎn)增資本Ⅳ.處置采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ參考答案：D參考解析：處置采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)原計入資本公積的相關(guān)金額，借記或貸記“資本公積——其他資本公積”科目，貸記或借記“投資收益”科目；以權(quán)益結(jié)算的股份支付行權(quán)時，減少資本公積（其他資本公積），增加股本和資本公積（股本溢價）。[單選題]52.下列有關(guān)上市委應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)，符合《上交所科創(chuàng)板上市委員會管理辦法》規(guī)定的是()。Ⅰ.上市委對發(fā)行人提出異議的本所不予受理.終止審核.不同意轉(zhuǎn)板上市決定進行復(fù)審，提出復(fù)審意見Ⅱ.上市委委員可以委托他人代為出席Ⅲ.上市委委員因回避.不可抗力.意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會議的，應(yīng)當(dāng)提前通知上交所。本所可根據(jù)情況對參會委員或會議安排等做相應(yīng)調(diào)整Ⅳ.上市委委員或者其親屬近兩年內(nèi)擔(dān)任發(fā)行人或其控股股東.實際控制人或者保薦人的董事.監(jiān)事.高級管理人員，應(yīng)當(dāng)回避Ⅴ.上市委委員或者其親屬擔(dān)任董事.監(jiān)事.高級管理人員的公司與發(fā)行人存在行業(yè)競爭關(guān)系，或者與發(fā)行人或保薦人有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避A.Ⅰ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅤC.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.ⅤD.Ⅳ.ⅤE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ參考答案：A參考解析：根據(jù)《上交所科創(chuàng)板上市委員會管理辦法》（2021年修訂）相關(guān)規(guī)定，具體分析如下：Ⅰ項，第13條規(guī)定，上市委履行以下職責(zé)：①對本所審核機構(gòu)出具的審核報告以及發(fā)行上市申請文件進行審議，就本所審核機構(gòu)提出的初步審核意見，提出審議意見；②對發(fā)行人提出異議的本所不予受理.終止審核.不同意轉(zhuǎn)板上市決定進行復(fù)審，提出復(fù)審意見；③對本所審核機構(gòu)及相關(guān)部門提交咨詢的事項進行討論，提出咨詢意見；④對上市委年度工作進行討論.研究；⑤本所規(guī)定的其他職責(zé)。Ⅱ.Ⅲ兩項，第15條規(guī)定，上市委委員應(yīng)當(dāng)親自出席會議，不得委托他人代為出席。上市委委員因回避.不可抗力.意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會議的，應(yīng)當(dāng)提前通知上市委秘書處。本所可根據(jù)情況對參會委員或會議安排等做相應(yīng)調(diào)整。Ⅳ.Ⅴ兩項，第16條規(guī)定，上市委委員履行職責(zé)時，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)回避：①上市委委員或者其親屬近兩年內(nèi)擔(dān)任發(fā)行人或其控股股東.實際控制人或者保薦人.獨立財務(wù)顧問的董事.監(jiān)事.高級管理人員；②上市委委員或者其親屬.上市委委員所在工作單位與發(fā)行人.保薦人.獨立財務(wù)顧問存在股權(quán)關(guān)系，可能影響其公正履行職責(zé)；③上市委委員或者其親屬.上市委委員所在工作單位近兩年內(nèi)為發(fā)行人提供保薦.承銷.審計.評估.法律.咨詢等服務(wù)，可能影響其公正履行職責(zé)；④上市委委員或者其親屬擔(dān)任董事.監(jiān)事.高級管理人員的公司與發(fā)行人存在行業(yè)競爭關(guān)系，或者與發(fā)行人.保薦人.獨立財務(wù)顧問有利害關(guān)系，經(jīng)認定可能影響其公正履行職責(zé)；⑤上市委會議召開前，與發(fā)行人.保薦人.獨立財務(wù)顧問及其他相關(guān)單位或者個人進行過接觸，可能影響其公正履行職責(zé)；⑥本所認定的可能產(chǎn)生利害沖突或者上市委委員認為可能影響其公正履行職責(zé)的其他情形。其中①項屬于絕對回避事項，②～⑥屬于相對回避事項，在滿足所規(guī)定的情形的同時還需要達到一定的程度，即可能影響其公正履行職責(zé)。[單選題]53.根據(jù)《資產(chǎn)支持專項計劃備案管理辦法》，下列屬于管理人應(yīng)在專項計劃設(shè)立完成后向基金業(yè)協(xié)會報送的備案材料有()。Ⅰ.認購人資料表及所有認購協(xié)議與風(fēng)險揭示書Ⅱ.交易結(jié)構(gòu)圖Ⅲ.合規(guī)負責(zé)人的合規(guī)審查意見Ⅳ.基礎(chǔ)資產(chǎn)未被列入負面清單的專項說明Ⅴ.代理銷售協(xié)議（如有）A.Ⅲ.ⅣB.ⅢC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.ⅤE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ參考答案：E參考解析：根據(jù)《資產(chǎn)支持專項計劃備案管理辦法》第八條，管理人應(yīng)在專項計劃設(shè)立完成后5個工作日內(nèi)，向基金業(yè)協(xié)會報送以下備案材料：（一）備案登記表；（二）專項計劃說明書.交易結(jié)構(gòu)圖.發(fā)行情況報告；（三）主要交易合同文本，包括但不限于基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議.擔(dān)?；蚱渌鲂艆f(xié)議（如有）.資產(chǎn)服務(wù)協(xié)議（如有）.托管協(xié)議.代理銷售協(xié)議（如有）；（四）法律意見書；（五）特定原始權(quán)益人最近3年（未滿3年的自成立之日起）經(jīng)審計的財務(wù)會計報告及融資情況說明；（六）合規(guī)負責(zé)人的合規(guī)審查意見；（七）認購人資料表及所有認購協(xié)議與風(fēng)險揭示書；（八）基礎(chǔ)資產(chǎn)未被列入負面清單的專項說明；（九）基金業(yè)協(xié)會要求的其他材料。[單選題]54.甲公司于2019年11月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)，提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計量，預(yù)計安裝期14個月，合同總收入200萬元，合同預(yù)計總成本為158萬元。至2020年底已預(yù)收款項160萬元，余款在安裝完成時收回，至2020年12月31日實際發(fā)生成本152萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本8萬元。2019年已確認收入80萬元，則以下說法正確的是()。Ⅰ.甲公司2020年度應(yīng)確認收入為190萬元Ⅱ.甲公司2020年度應(yīng)確認收入為110萬元Ⅲ.甲公司2020年度應(yīng)確認收入為78萬元Ⅳ.甲公司應(yīng)按照履約進度確認收入Ⅴ.甲公司應(yīng)按照已完成工作量百分比法確認收入A.Ⅱ.ⅤB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.ⅤE.Ⅲ.Ⅳ參考答案：C參考解析：《關(guān)于修訂印發(fā)<企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號—收入>的通知》（財會22號），不再區(qū)分收入類型，而是將所有與客戶之間的合同產(chǎn)生的收入分為在某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)和在某一時點履行履約義務(wù)；對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在該段時間內(nèi)按照履約進度確認收入，但履約進度不能合理確定的除外。該企業(yè)2020年度確認收入=200×152／（152+8）-80=110（萬元）。[單選題]55.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于保薦機構(gòu)管理的說法中，正確的有()。Ⅰ.保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全對保薦代表人及其他保薦業(yè)務(wù)相關(guān)人員的持續(xù)培訓(xùn)制度Ⅱ.保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全工作底稿制度，為每一項目建立獨立的保薦工作底稿Ⅲ.保薦工作底稿保存期不少于7年Ⅳ.保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部問責(zé)機制，明確保薦業(yè)務(wù)人員履職規(guī)范和問責(zé)措施Ⅴ.保薦機構(gòu)對外提交和報送的發(fā)行上市申請文件.反饋意見.披露文件等重要材料和文件應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)核程序，由內(nèi)核機構(gòu)審議決策A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.ⅢC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.ⅡE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ.Ⅴ參考答案：E參考解析：Ⅲ項說法錯誤，保薦工作底稿應(yīng)當(dāng)真實.準(zhǔn)確.完整地反映保薦工作的全過程，保存期不少于20年。根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）的規(guī)定，具體分析如下：第三十三條，保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部問責(zé)機制，明確保薦業(yè)務(wù)人員履職規(guī)范和問責(zé)措施。第三十四條，保薦機構(gòu)對外提交和報送的發(fā)行上市申請文件.反饋意見.披露文件等重要材料和文件應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)核程序，由內(nèi)核機構(gòu)審議決策。第四十條，保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全對保薦代表人及其他保薦業(yè)務(wù)相關(guān)人員的持續(xù)培訓(xùn)制度。第四十一條，保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全工作底稿制度，按規(guī)定建設(shè)應(yīng)用工作底稿電子化管理系統(tǒng)。保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)為每一項目建立獨立的保薦工作底稿。[單選題]56.某上市公司股本總額為1億股，擬實行股權(quán)激勵計劃，下列說法符合股權(quán)激勵相關(guān)規(guī)定的是()。Ⅰ.標(biāo)的股票來源為回購本公司股份1000萬股股票Ⅱ.經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過，授予公司總經(jīng)理120萬股股票Ⅲ.因沒有足夠的資金行使權(quán)，公司一名董事將獲授的股票期權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給另一名董事Ⅳ.上市公司董事會下設(shè)的薪酬與考核委員會負責(zé)擬訂股權(quán)激勵計劃草案Ⅴ.上市公司召開股東大會審議股權(quán)激勵計劃時，獨立董事應(yīng)當(dāng)就股權(quán)激勵計劃向所有的股東征集委托投票權(quán)A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅳ.ⅤC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.ⅤE.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ參考答案：B參考解析：根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》的規(guī)定，具體分析如下：第12規(guī)定，擬實行股權(quán)激勵的上市公司，可以下列方式作為標(biāo)的股票來源：（一）向激勵對象發(fā)行股份；（二）回購本公司股份；（三）法律.行政法規(guī)允許的其他方式。第14條規(guī)定，上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵計劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累計不得超過公司股本總額的10%。非經(jīng)股東大會特別決議批準(zhǔn)（Ⅱ項說法錯誤），任何一名激勵對象通過全部在有效期