離任審計與經理離接任工作交接管理制度

離任審計與經理離、接任工作交接管理辦法第一條為規(guī)范集團各公司總經理（負責人）的離任審計工作，協(xié)助完成接、離任工作交接，特制定本辦法。第二條根據(jù)集團人事管理制度以及財務管理制度規(guī)定，結合國家相關管理辦法，集團各公司總經理（負責人）離任現(xiàn)職必須實施離任審計。第三條離任審計由集團人力資源中心提供人員名單，集團審計中心實施，根據(jù)各公司具體情況，也可由集團聘請社會審計鑒證機構進行。第四條離任審計的范圍包括：1、財務收支審計，包括財務收支的合法性，財產物資的真實性、合規(guī)性審計；2、經濟效益審計，包括對考核貢獻和硬性指標完成情況的評價；3、管理制度審計，其核心為對公司內部控制制度的測試和評價。第五條離任審計的方法采用查證審閱法、核對法、計算法、盤點法、調節(jié)法、觀察法、鑒定法和大量的指標分析相結合。第六條在離任審計中，應分清經營者的主管責任與直接責任：1、主管責任：共有六種應當承擔的主管責任。（1）任期經濟目標責任；（2）合法經營的責任；（3）資產安全完整的責任；（4）會計控制的責任；（5）財務管理的責任；（6）投資決策的責任。飾2、直接責感任：共有六近種應予追究隆的直接責任春。買（1）玩忽陸職守造成重望大損失的責庭任；尚（2）越權堵決策造成企壞業(yè)損失的責降任；疤（3）私分寫公司資產的沿責任；唉（4）非法綁侵占公司財銀物的責任；判（5）貪污銅賄賂挪用公橡司公款的責研任；善（6）其他船以權謀私的脅責任。頸第七條植離任審膀計的內容應吉包括：往1、上任時曬的公司財務悔狀況；斃2、任期內斃財務收支合鑰規(guī)、合法、鏡真實性（會斷計報表審計林內容）；鎮(zhèn)3、任期內籃凈資產的增據(jù)減；闖4、各項任乳期目標完成泛情況和分析某；焰5、任期內蘿重大經營決冷策和法律訴睜訟（包括重冰大擔保）等耀情況；船6、任期內忠公司員工的宜各項收入變摩動趨勢；姿7、任期內銳各項管理制廢度的健全和統(tǒng)執(zhí)行情況，塵有無損失、跳浪費和資產啞流失情況；租8、對遺留趁問題的財務挺清理情況。罰第八條榴僵在審計程序糾展開的準備比工作中，公臣司必須提供祥充分的條件習和書面資料改，包括：覺1、個人資與料，主要應耀提供離任者身的個人述職覆報告；凳2、單位資湖料；世3、法律訴侵訟有關案卷卻材料；箱4、對外擔留保有關文件蠻。秤第九條鬼實施階飛段中應注意贈的問題：損1、書面證脈據(jù)材料務必邀詳盡，必要鑼時甚至進行揪“疤外調萬”封，并根據(jù)獲合得的材料，懷落實到具體切的經濟責任榮；貓2、口頭證暈據(jù)要重視、齡要充分記錄界，力爭對方柿簽字；在萬知一得不到書裹面簽證的情欠況下，要有零兩名審計人捐員簽字，以困防止誤聽；偵第十條刃審計評桂價應注意的胡幾個問題：斤1、審計評喪價應有充分辨依據(jù)或證明慢；院2、對審計抹過程中未予拿驗證的具體鮮事項，或評案價依據(jù)、評詢價標準不明頌確的事項不燭作評價；悅3、對未來李事項不作預畏測結果的評體價；竿4、評價使釘用的數(shù)據(jù)，澇應采用審計紹認定的數(shù)據(jù)搬；灣5、分清直張接責任與間攝接責任，如斷應考慮企業(yè)扎違規(guī)行為是壘否受到外來鐵干擾，或是巨否應由上級桂主管部門承蝴擔責任；荷6、分清前腦任領導責任該與現(xiàn)任領導格責任；蓬7、分清玩腐忽職守與工宮作失誤的責輩任；鄉(xiāng)8、對經營歇業(yè)績的評價嫩要分清客觀座因素與主觀虧因素、歷史她原因與現(xiàn)實篩原因、公司稱外部原因與居公司內部原漫因、公司效墻益原因與社童會貢獻等關趣系；們9、一般應奏采取寫實手純法描述，實底事求是、客燃觀公正，忌蜂夸大，勿形琴容，避比喻裹；程10、重大驗事項必須揭恩示。懸第十一條損為使顆接任者了解糾接管公司（擋單位）情況糧，并與離任爹者核實情況有，審計報告湊初稿應征求輩接、離任者頌意見：享1、初稿先黨征求接任者寄意見，應視浪其要求決定海是否追加審筋計內容；在姑此基礎上，碧再征求離任漢者意見，接元離任者均可易對事實與報晴告中查明事宜項不符之處件以及報告意鄉(xiāng)見等提出自格己的意見或陜補充；良2、報告初構稿中如有劫“掙特殊性醋”猴問題，必須尋注意要在征穴求接任者、損離任者意見描以前，先向錦總裁或董事腦會匯報，根駁據(jù)不同情況冬，研究決定帆審計報告與賣接任者、離博任者見面及保內容表述的極方式。診第十二條盟離任胃審計報告的帥審定：審計鏡中心依據(jù)審好計查證的事滾實和掌握的損情況，在征莫求接離任者麻意見的基礎資上，出具正腿式審計報表麗，報集團總稼裁審定。言第十三條帖正式鑄離任審計報刷告由人力資辭源部組織歸公檔。召第十四條活財務煉遺留問題的唱了結和工作貼交接：永1、離任審陽計報告正式撿報出后，由綿審計中心根水據(jù)報告中的蒜“事遺留問題財伍務清理情況座”柿督促離任者揀了結，待財姑務問題理清刮后，由人力映資源部組織只離任者與接墻任者雙方進遭行工作交接椒；鞋2、人力資首源部根據(jù)實昂際交接情況距，出具交接吼清單，由三鍋方簽名認可予，原件由人槐力資源部存涼檔；涉及財炸務變動應及蜜時書面通知曲財務中心，銳并負責收集聾相關原始憑纖據(jù)，財務中黑心據(jù)此做帳流；獵3、如在2暖個月內不能曉順利或完全沉了結和交接輔的情況，由曉人力資源部提督促當事人班書面報告其穿原因，報董愈事會討論決寬定如何處理學，并及時將伍書面處理意遞見反饋當事錢人，同時報欲財務中心及集審計中心備請案，待處理窄時做帳。貧第十五條涉對各私公司經理聘耗期屆滿后，脫根據(jù)需要，撒由董事會決塵定是否進行琴任期審計。記如需進行，央?yún)⒄毡巨k法靜執(zhí)行。壁內部審計管巷理辦法四第一章總取則盲第一條為秀了加強公司因內部審計監(jiān)灶督，使審計從工作制度化先、法制化，倉根據(jù)國家審貪計法規(guī)結合爬實際情況，截特制定本辦饑法。伴第二章審睬計機構和人僵員濕第二條內酒部審計機構度和人員方案呼有：除1.賴設立審計部傾，配置若干頌專職人員；蜂2.落附屬財務部娘，設專職審源計人員；繞3.持不設機構、飯專職人員，綿聘請外部兼溜職審計人員叨。貢公司根璃據(jù)發(fā)展規(guī)劃雁，逐步形成侮多層次、多掩功能的審計兩監(jiān)督體系。激第三條內淹審人員應具膽有一定的政稼治素質、審蛙計專業(yè)職稱槐、專業(yè)知識挽和審計經驗猴。企第四條內啊審人員必須晨依法審計、廣忠于職守、誦堅持原則、抖客觀公正、嶄廉潔奉公，果不得濫用職借權、徇私舞麻弊、玩忽職而守。公司應煎對審計人員遲工作進行獎搬勵和處罰。軍第五條內脖審人員按審愉計程序開展堡工作，對審鄙計事項應予帝保密，未經早批準不得公功開。擊第六條內謊審人員依法鳳行使職權，千受法律保護春，任何部門鐵、個人不得鹽阻撓和打擊琴報復。裹第三章審狗計對象、范唇圍和依據(jù)棚第七條內元部審計的對景象：番1.宮公司各職能翁部門、員工丈；聯(lián)2.橫公司全資子欄公司、分公美司、控股公約司；胖3.浸公司參股企敵業(yè)的派駐人馳員；福4.黃總經理認為丘需要檢查的況其他事項和償人員。洲第八條內朗部審計范圍我：鉛1.診與財務收支類有關的經濟攔活動；蹤2.傳財務計劃的踢執(zhí)行和決算際；冶3.蟲公司資產的鎖使用、管理裁及保值增值俯情況；顫4.茂基建工程預醬、決算的真劃實合法性；筑5.館國家財經法觀律、法規(guī)執(zhí)餓行情況；些6.腔公司領導離單任的經濟責最任；廚7.內管理活動、穿行政活動；廳8.輛其他認定事鬼項。吵第九條內忠部審計依據(jù)突：批1.呆國家法律、立法規(guī)、政策球；際2.撈公司規(guī)章制滾度；鏈3.終公司經營方遷針、計劃、翻目標；恭4.芽其他有關標獅準。梅第四章審隨計種類和方念式膏第十條公文司內部審計龜包括：需1.財務頸收支審計。私對被審單位哄財務收入的擴合法性、真潔實性進行監(jiān)船督檢查。止2.?；蟀笇徲嫛ι肀粚弳挝患疤匀藛T違反公酸司經濟紀律藥問題進行審稈計查處。叨3.專輩項審計。包要括：疲（1)管懲理審計。對姓被審單位管槳理活動的效館率性進行審棒計。小（2)效漸益審計。在單財務收支審柄主計基礎上表，對其經濟窩活動效益性刃、合理性進懂行審計。搜（3)任衡期審計。對吸被審單位負姜責人在任職降期間履行職拜責情況進行謎審計。豆（4)審津計調查。對腐公司普遍存兼在的問題進貞行專題調查踢。斜第十一條宮公司內部審探計方式有：逐1.報式送（送達）諷審計。竹被審腹單位接到審灘計通知書，待應在指定時衫間將有關材惱料送審計機摔構接受審懇計檢查。宗2.就胡地審計。攪審計燥人員到被審摘單位進行審崖計，后者提顏供必要的工砍作、生活條括件。紡第五章內胞部審計和內咐容猾第十二條青內部審計的策內容包括：忘1.財復務計劃及其瞧預算的執(zhí)行翅的決算；石2.固毯定資產投資構項目的立項圾、資金來源糾，以及預處胃算、決算、棄竣工、開工炊審計；丙3.資貢產管理情況他；舉4.經規(guī)營成果，財釋務收支的真私實性、合法臭性、效益性蜻；擁5.內裝部控制制度顏的健全、嚴羊密、有效性票；授6.重凱要經濟合同趨、契約的簽梯訂；禾7.各國部門、下屬蔥企業(yè)領導離鎖任審計；衡8.聯(lián)鄙營、合資、鑰合作企業(yè)和候項目投入投億入資金、財組產使用及其鞋效果；握9.配循合國家審計脊機關和審計乒（會計）師耳事務所，抽對公司、有靈關部門的毒審虛計；臂10.憶其他交辦審簡計事項；甲11.標向總經理室逆、審計機關賭報送審計工騰作計劃、報燦告、統(tǒng)計報魔表等資料。宿第六章內蛇部審計的主格要職權敏第十三條車內部審計行洪使下列職權持：堤1.召士開本公司、摘部門、下屬離企業(yè)有關審余計工作會議下；毯2.參心與重大經濟欣決策的可行盯性論證或可枕行性報告事蕉前審計；易3.要確求被審單位驚及時提供計跌劃、預算、籮決算、合同打協(xié)議、會計嗽憑證、帳簿泉等文件資料守；血4.檢咽查被查計單頌位的憑證、尺帳簿、報表賭、資產；較5.對錫有關事項調祖查，有權要含求有關單位溝和個人提供淚證明材料；膽6.提牌出改進管理磁、提高效益芒的建議；沙7.對稠違反財經法差規(guī)行為提出雙糾正意見；耽8.對返嚴重違反財悠經法規(guī)、造液成嚴重損失饒浪費的人員僅，提出追究悅責任的建議仆；咐9.對盯審計工作中落發(fā)現(xiàn)的重大唐問題及時向饞總經理、董旁事會、監(jiān)事宰會報告；研10.倆對阻撓破梅壞審計工作本及拒絕提供賓資料的，有呢權向總經理憤提出建議，織采取必要措么施，追究有遠關人員責任好；怪11.教參與制定岔、修訂有關排規(guī)章制度。聚第七章內炒部審計工作下程序票第十四條深內部審計工耐作程序：般1.制艦定公司審計闊計劃和工作煌方案，經總維經理批準組鑼織實施，必竊要時報送審頸計機關。筍2.書繞面通告被審簽計單位，說答明審計內容堅、種類、方偷式、時間。內3.實判施審計。審衛(wèi)計人員可采頃取審查憑證栗、帳表、文爬件、資料、鍬檢查現(xiàn)金、分實物、向有白關單位和人欠員調查取證君等措施。刷4.提疲出審計報告吵，作出審計痰結論及審計躁處理意見。重5.下青達審查處理領決定。禿6.復默審、被審單指位、個人在午接到審查處洞理決定15演天內，向公誼司提出書面再復審申請，扇經總經理批挎準，組織復賓議。唱7.進遇行后續(xù)審計兼。紛第十五條瞞審計程序過對程注意事項去：領1.審慮計前，應向迷被審計單位澤出示由總經訊理簽章的審垂計通知書及舉授權審計通碎知書；霜2.審依計處理決定竭由總經理批溪準下達；煌3.復狐議期間，原儉審計結論和蝕決定必須照識常執(zhí)行；訓4.重肅大事項審計釀報告報董事皺會、監(jiān)事會壯備案；座5.審績計過程中若供發(fā)現(xiàn)問題，當可隨時向公雨司報告及時狗制止。泛第八章審還計檔案制度墓第十六條奶審計部門建掏立、健全審在計檔案管理猴制度。除第十七條芒審計檔案管斯理范圍：測1.審軌計通知書和犬審計方案；緊2.審手計報告及其凳附件；吃3.審獸計記錄、審理計工作底稿柱和審計證據(jù)家；岡4.反哈映被審單位腿和個人業(yè)務程活動的書面泄文件；什5.總膝經理對審計藝事項或審計吸報告的指示婚、批復和意愈見；秧6.審鐘計處理決定稻以及執(zhí)行情搭況報告；尾7.申里訴、申請復訊審報告；盒8.復浮審和后續(xù)審并計的資料；吸9.其歐他應保存的身。捷第十八條賞審計檔案管節(jié)理參考公司界檔案管理、肺保密管理等科辦法執(zhí)行。萄第九章獎教勵與處罰包第十九條護審計人員對煙被審計單位燭的人員之遵遮紀守法、效趴益顯著行為湖向總經理提卸出各類獎勵刃建議。卸第二十條弦審計人員對枯下列行為之捉一單位和個使人，根據(jù)情蹈節(jié)輕重，向根總經理提出立各類處罰建拿：師1.拒屆絕提供有關四文件、憑證竿、帳表、資伏料和證明材宜料的；基2.阻潑撓審計人員燭行使職權，繁抗拒、破壞淹監(jiān)督檢查的耐；轉3.弄這虛作假、隱礦瞞事實真相果的；列4.拒浮不執(zhí)行審計嘗結論和決定梁的；稼5.打遞擊報復審計顧人員或舉報壯人的。等第二十一條托對有下列傷行為的審計隱人員，根據(jù)華情節(jié)輕重給犯予各類處罰姻：阻1.利瓶用職權謀取開私利的；陣2.弄類虛作假、徇近私舞弊的；及3.玩萌忽職守，給打公司造成重饅大損失的；于4.泄宴露公司秘密守的。市第二十二條徐對審計過疲程的以上行努為，構成犯隆罪的，提請狂司法機關依沸法追究刑事剩責任。泛第十章附喂則辨第二十三條攔本辦法由濁審計（財務活）部門解釋勝、補充，經釋公司董事會紐通過頒行。碑怎樣撰寫任桂期經濟責任啦審計報告僅一、任期經魚濟責任審計溉報告的特點瞧任期經濟責場任審計與其僻它審計項目法相比，由于牌審計客體和剛審計目標的密變化，其報帥告的特點也丹各不相同。坑1、審計報垂告的作用。詢任期經濟責偽任的客體是暑“賄單位領導人阻”崖，其作用是粘為干部管理盲部門的考核容、任用干部飛提供依據(jù)，擋主要報送干鞭部部門。其昂它審計項目投的客體是嶄“順被審單位音”茶，報告的作炕用在于為經然營管理部門光加強經濟管豈理，提高經煙濟效益服務遮。所2、審計報艇告的內容。財任期經濟責襪任審計目標襯，從經濟事鉤項的真實、鹿合法、效益衰性轉移到孔“掏單位領導人傘”揚的經濟責任乖上。這一點予必然導致審告計報告內容換的核心從反儉映服“采財政、財務鵲收支的真實愈、合法和效拌益價”憤轉移到對單檢位領導人任銹期內履行經鑰濟責任的情險況作出綜合堵的反映。猛二、任期經貼濟責任審計夾報告的內容株根據(jù)《辭海匹》解答，經周濟是指社會霸物質生產和牌再生產的活介動。責任是華指份內應做排的事或沒有聽做好應予追毛究的事。因陜此，任期經扁濟責任，是風指領導人員頁任職期間對步其所在企業(yè)勺資產、負債療、損益的真延實性、合法院性和效益性扇，以及有關孫經濟活動和爸國家財經法己紀執(zhí)行情況黃應當負有的止責任，包括源主管責任和船直接責任。唉主要包括以欺下內容：撕（一）財務畫責任繼企業(yè)各項財犬務收支活動味是否合規(guī)、摸真實，財務意計劃或單位積預算的執(zhí)行酒和決定情況供是否真實有驚效；違1、否適換量、適度地號籌集到滿足飼生產經營所鉤需的資金，廈保持合理的永資金結構；乎2、無對罵投資項目進按行可行性研銅究，合理確渡定企業(yè)的投揪資方向和投式資規(guī)模，有孤效配置資金泊；梢3、否加冶強日常資金奇管理，降低劑經營成本，爹提高資金使廈用率。特別喘是企業(yè)的債您權、債務是搞否清楚，有跌無長期拖欠藏形成呆賬、尾壞賬和由于日經營管理不田善而造成的驗重大經濟損赴失問題。捕4、收益耍分配上，能唉否處理好各燃種經濟關系雄，注重收益堅分配和維護篇生產發(fā)展?jié)摰塘Φ膮f(xié)調，訪有無損害企歪業(yè)長遠利益貌和社會公益婆的短期行為亮；蕩5、無完瘡善的經濟責創(chuàng)任制，對財鍬務的約束是氣否科學有效記。滋6、有資甲產的保值增凡值情況，任真期內各種財硬務指標是否冷完成，包括陵內部利潤總逢額、固定資贏產加報率、擴不良資產率欣、投資收益翻率、凈資產角保值增值率名等。揀（二）、會卡計責任舍是否依據(jù)有坦關法律、法呆規(guī)和有關規(guī)窗定，加強會笨計基礎工作陵，嚴格執(zhí)行濾會計制度，叉做到會計工瘡作依法有序艘；刮1、否根差據(jù)本單位的隸業(yè)務需要，禮設置會計機騰構和配備必蛾要的會計人柄員，會計機槐構負責人和綿主管人員是犧否符合國家沃的有關規(guī)定茄；茫2、計人掉員的職業(yè)道印德標準及相給關內部控制眨制度是否健黑全有效；奮3、計核潤算體系和方添法是否安全巴、真實、可惜靠，有無化練公為私、公柱款私存和私朝設俱“剛小金庫淺”布，有無授意輩偽造、變造香會計憑證、脆賬簿、報表差，有無設置燕賬外賬等問形題。亭（三）管理幻責任宇1、企業(yè)各在項內部控制揚制度的健全鍛有效性；服2、各職能切部門的分工恐是否合理、述工作是否有祝效、是否能犁在充分履行斃各項管理職晴能的基礎上海又能互相約猜束與牽制。斬（四）經營水責任基1、企業(yè)的奧生產經營方掌針是否與全瞇公司保持一攤致；體2、是否樹妙立為用戶服查務的思想；貢3、經營目堡標責任是否勸分解落實，縱有無保證經斯?jié)繕藢崿F(xiàn)翼的切實可行煩的措施和制出度。似（五）社會瓦責任罷1、企業(yè)員蘿工的招募錄虹用、技術培躁訓、職務輪慨換和提升、濾工薪水平的枝提高、職工惰福利、勞動田保護、企業(yè)逆環(huán)境等；陡2、對文化槽、教育、體簡育及慈善事唯業(yè)的捐贈，鏟為軍人、失幣業(yè)者、殘疾降人提供就業(yè)歡機會情況等序；燦3、降低能叉源消耗、處容理葉“業(yè)三廢暖”懲以及對社會輕綜合環(huán)境治痛理提供的服助務；震4、企業(yè)安蒙全生產，提碰供產品的安冠全性、使用老效能、耐用豬年限及社會浩咨詢情況。帝（六）財經狹法紀責任礙1、任期內爭企業(yè)資產、鴨負債、損益書的合法真實聰性，以及各抖種稅費、國縫有資產收益衡、電纜的收雪繳情況，有越無隱匿、截壇留、濫支亂釋用等違反財題經紀律情況鑄；伍2、任職期照間有無利用手職權侵占、諷挪用企業(yè)資邀產、收受非冰法所得，擅奧自對外投資兵、拆借、擔德保或授意、你暗示有關人允員弄虛作假槍損害投資者裂和企業(yè)利益讀的行為；詳3、任職期柴間，在對外曲交往中，有嶺無不顧國家婦和企業(yè)利益婚利用職權索充禮受賄，或絨內外勾結，悔牟取私利。動三、任期經盛濟責任審計借報告的結構甜任期經濟責鵲任審計報告兆應由以下幾糧部分組成：查1、開頭部槐分。包括題界目、編號和教主送人或主踩送機關；葬2、簡序部藏分。簡要說皂明審計依據(jù)祖、審計時間菌、審計范圍蛛、審計方式炮及審計實施謀情況。丘3、基本情去況介紹。主尖要包括被審呼計單位的性您質、隸屬關乖系、組織機扔構、職工人偷數(shù)及其知識程結構或現(xiàn)職育人員與退休陸人員比例，趁單位在本行宰業(yè)中所處地聽位如實力排奧名等，核算猴管理體制以猜及其它需要飛說明的情況屬。務4、審計情浴況部分。包扔括企業(yè)領導金人任職期間友單位經營管塞理情況，各雪項經營指標丸的完成情況繞、經營效益勝以及資產、豐負債、所有厚者權益等情稿況；環(huán)5、綜合評扎價部分。要爭概括評價被貴審計人員任誦職期間的主垮要業(yè)績，指智出問題并確肺認或解除被周審計者的經光濟責任。應袖嚴格按照國燦家有關規(guī)定涂，對審計范趣圍的經濟責盡任情況，注酸重數(shù)據(jù)，作北出真實、客啟觀、公正的薯評價，以肯曬定成績，分換析原因，促奧進管理，提任高效益；鍬6、對存在冰問題的處理瘋意見和建議察。一是一般投性違紀違規(guī)庭、管理不善紙、損失浪費雷、國有資產廉流失、決策志失誤、經濟制效益不佳等亭問題，應針堪對審計中發(fā)企現(xiàn)的問題提覆出處理意見登和建議，以脅促進被審計扣單位嚴肅財敞經法紀，加串強經營管理絨，提高經濟崇效益。二是淘因玩忽職守更、嚴重官僚肢主義造成重皺大經濟損失態(tài)或貪污受賄絲等觸犯刑法筑的問題，應兆建議移交司勉法機關處理腔；喉7、結尾部付分。包括落慘款、日期、很抄報抄送單奪位等。駱四、撰寫任損期經濟責任蝶審計報告應咽把握的原則怖1、客觀公蠻正，實事求鍋是的原則?；劢缍▎挝活I迎導人任期內汽的經濟責任查，應盡量使喊用量化指標何和對比的方上式來說明企罰業(yè)的經濟營襲運狀況，用勻寫實的手法掘來反映企業(yè)套的對外投資至、償債能力橋等方面的情題況，切忌在恰無審計依據(jù)視的情況下隨繞意評價。創(chuàng)2、責任相判結合的原則演。應客觀分掀清玩忽職守撞與工作失誤踩、前任與現(xiàn)紅任、上級與頓下級的責任少。同時要注牧意企業(yè)所處樣的經營環(huán)境互，實事求是仆地剖析企業(yè)渠盈虧的主、屆客觀原因，廚考慮國家宏栽觀經濟政策籠對企業(yè)經營挑的影響。澆3、慎性原穩(wěn)則淡4、由于任豈期經濟責任濟審計評價理首論體系尚未喉建立，審計證人員應審慎距考慮作出客路觀公正評價酷的風險性和菜可操作性，街措辭應當謹腰慎、恰當浪眉府傷會劈堂企業(yè)審孕計工作制度嗎□總則婆第一條為水了充分發(fā)揮祖審計工作，雷提高企業(yè)管跪理水平，根數(shù)據(jù)國務院審姥計署(19錫85)審研溪字217號席文《關于內宵部審計工作杯的若干規(guī)定哭》，結合我勉廠的具體情寒況，特制定憶本規(guī)定，作泥為審計工作草的依據(jù)。英砍如第二條根棵據(jù)國家的方碰針政策、財舒政法規(guī)和我勝廠的方針目堅標、規(guī)章制鋼度、對全廠降的財務收支跳及其經濟活偵動的真實性握、合理性和執(zhí)效益性，進煮行系統(tǒng)地審銀計監(jiān)督，以園達到堵塞漏窗洞、完善制斗度、改進管登理、提高經鋸濟效益的目焰的。巴勞餃□歇任務和范論圍魔第三條審于計工作的任絡務是：確保撈國家有關財俗經政策、法淺令制度以及陜財經紀律在黑工廠的正確呼貫徹執(zhí)行，筆保護國家財靈產，強化企叢業(yè)管理，為鋤提高經濟效給益服務。谷強禁第四條審恒計工作的范耕圍：愈近鳴(一)廠部高及各單位的泊方針目標的芝可行性；與迷才(二)基建物擴改工程、踩產品設計和碎工藝改革方車案的可行性僵及效益性；企斜薦(三)專項載工程和大、憐中修項目的膽計劃，概算哄、預算和決倘算的合理性型，合法性；這逼瘡(四)財務雷收支、專項艇貸款等計劃趟的編制及執(zhí)弱行情況；螺王擔(五)固定消資產報廢的板合理性；翁駁講(六)材料腹采購和產品漂銷售以外的柏合同是否合盲理合法；駐住蠻(七)廠部袋及單位的財批務收支、經壘濟往來、會如計報表的真穿實性和合法恢性；廟竄姻(八)確定踩離任或改任揮的經濟責任巨情況；們肚您(九)制定拾或參與研究尾制定工廠有濱關規(guī)章制度憐及檢查其執(zhí)僵行情況；該讓志(十)辦理筍審計委員會洽和上級審計傷機關交辦的升其他事項，隔配合上級審差計機關對本授單位進行審籠計。俯否□機構訊第五條成廈立廠審計委齡員會，并逐著步完善專業(yè)暖審計為主、哪兼職審計為嗽輔的內部審尾計體系。審能計委員會由府廠長、總會腰計師、總工辮程師、總經閣濟師、紀委重書記等人組膨成。廠長任幸主任，總會躍計師任副主呢任。其主要約任務是加強妨對審計工作津的行政領導長和業(yè)務指導菜，對涉及到回財務、基建鐵、工程技術股等方面比較眨復雜的審計挑項目進行研咱究處理?；鸩伦说诹鶙l審傲計室是在審擁計委員會直獨接領導下的環(huán)日常辦事機雪構。它依照堵本規(guī)定運用寄法律、強制歲手段，對全啟廠各單位的廳財務收支和矩各項經濟活默動進行審計艙監(jiān)督，對審皇計委員會負蒼責并報告工聲作。憐怒大第七條根土據(jù)審計工作輛的特點和我弄廠的情況，百聘請若干名辯有財務、工騰程技術、設澡備管理等方疑面特長的基譽層職工為兼療職審計員。釀其主要任務蝕是為審計室辮提供生產經施營管理等方充面的信息，欣協(xié)助審計室范對本單位的直審計和交流爹審計工作經夕驗。袖予鄙第八條根費據(jù)審計工作融的需要，經鐵過廠長或廠曉長授權人批爆準，可聘請旅臨時審計員粗，參與某項夢審計工作。貸執(zhí)第九條審意計室在業(yè)務騰上受上級審逼計機關的指冠導，并向其挺報告工作。腳叔□職權佩第十條審狠計工作的主泉要職權：蕩括膏(一)有權蝕調審或就地賓審查各經濟巴單位的會計奧憑證、帳簿缺、決算及分宅配方案，查剃詢有關的文居件、工藝設悠計圖紙和資悼料；登督蔽(二)有權惡參加有關的爸會計；基套漢(三)有權型向有關單位鐘和人員進行莊調查，并索膜取證明材料從；僵己雹(四)有權擔提出制止、擦糾正和處理追違反財經法退紀和嚴重失兵職等事項的只意見；勵丘粗(五)對阻壽撓、拒絕和靈破壞審計工塌作的，經廠匹長批準，有棒權采取封存誰其帳冊和凍洪結資金等臨伴時措施，必呢要時，提出擋追究有關人燈員責任的建錫議；圍最赴(六)有權拔對審計工作這中出現(xiàn)的重你大問題及時懇向審計委員蜜會報告，必取要時向上級退審計機關報貼告?；肢I□程序炮第十一條優(yōu)審計工作的脈主要程序是給：叛櫻屯(一)根據(jù)裂審計委員會嗚的意見和審泊計工作計劃懸，制定審計脈方案，然后郊向被審計單棋位發(fā)出審計暈通知書，3捆日之后由兩猜個或兩個以盛上的審計人達員進行審計痰；銜稱驢(二)對被挽審單位如實連提供的資料俗進行審計，射審計終了，伏及時寫出審額計報告，在旋征求被審計泳單位的意見干后，報送廠碰長批準，對鴨于復雜的審壁計項目，由圾審計委員會魄進行仲裁，辮再發(fā)出審計奏決定，被審衛(wèi)單位必須執(zhí)久行；廟碼揭(三)被審暑單位在收到艙審計決定后叢如有異議，師可在15日促內向審計委似員會或上級妄審計機關提磁出申訴；審酒計委員會應扒在接到申訴睬后30日內盈作出處理，份對不適當?shù)目吞幚頉Q定予誘以糾正，申播訴期間，原境審計決定照毯常執(zhí)行。傷喚埋□禁獎懲包朱貪第十二條撓對忠于職守鋼秉公辦事，匯客觀公正，她實事求是，求有突出貢獻粘的審計人員悠和對揭發(fā)檢批舉違反財經凡紀律、抵制疊不正之風的由有功人員都叔應給予表揚姑或獎勵。爪許盾第十三條逮對阻撓、破臥壞審計人員播行使職權的予，打擊報復薦檢舉人和審穿計人員的以棋及拒不執(zhí)行秘審計決定，法甚至誣告、品陷害他人的害都應對直接黑責任者給予架必要的處分看，造成嚴重輪后果的要移蛙交司法機關脫懲處。降箱供第十四條脖審計人員泄鋒露機密，以泳權謀私、玩并忽職守，弄賊虛作假和挾毛嫌報復造成譯損失或不良疑影響的，應赴視其情節(jié)輕媽重和損失大封小，給予批戶評、紀律處德分或依法制顯裁。稀對□附則細第十五條廟本規(guī)定如有侵與上級頒發(fā)哭的審計法規(guī)萌相抵觸的，躬應以上級審鋼計法規(guī)為準輔。志雙財?shù)谑鶙l旨本規(guī)定的解憂釋權屬審計色室。館企業(yè)內部審綿計工作規(guī)定□總則邊(一)根據(jù)沉有關于內部墻審計工作規(guī)淹定，結合公綠司的實際情醉況制定本規(guī)歲定。妥漆籌(二)內部著審計的目的盤是加強公司庸及所屬公司供的管理和監(jiān)練督，維護財蛙經法紀，改赴善經營管理岸，提高經濟暖效益。驢(三)內部揀審計是在公鈴司總經理的攪直接領導下涌，對公司各貞部門以及公噸司所屬單位盟的財務收支飲和經濟效益反等進行監(jiān)督彈，獨立行使則審計職權，木對總經理負口責并報告工寬作，在業(yè)務研上同時受上齡級審計計機扣構的領導和秒地方審計機己關的監(jiān)督。憶母慚□侄內部審計潑的任務膝1.主要任雀務有：任抬顆(1)對公預司及所屬公羞司的資金、牧財產的完整哪安全進行監(jiān)頑督審計。城辦克(2)對公米司及所屬公舞司的財務收行支計劃、投抹資和經費的臺預算，信貸箭計劃，外匯伴收支計劃和慎經濟合同的史執(zhí)行以及經改濟效益進行電審計監(jiān)督。尤期剖(3)對公旁司及所屬公鑄司的會計報頑表進行審計申。聰業(yè)脆(4)對公釣司及所屬公抱司的承包經收營責任的審臟計評議，配難合上級審計角機構對公司桃主要領導人桃及所屬公司撐的主要領導梢人的離任經嬸濟責任進行唯審計。紫淋羨(5)對公辜司及其他所惹屬各公司基蹲建工程項目夕的概(預)留算的執(zhí)行、沸建設成本的因真實性和經注濟效益進行更審計。努萄侍(6)對公麗司及所屬公比司的內部控應制制度的健瓦全、有效及富執(zhí)行情況進喝行監(jiān)督檢查炊。傾羅挪(7)對嚴榆重違反財經蓬紀律，侵占臉國家、公司濟資產，嚴重唐損失浪費等謝損害國家、質公司利益的驗行為進行專踏案審計。肥宮激(8)貫徹籠執(zhí)行有關審辜計法規(guī)，制尼定或參與研桿究本公司及竿所屬公司有夜關的規(guī)章制苗度。握私斑2.辦理公拐司領導、上備級審計機構林交辦的其他反審計事項，自以及配合上雄級審計部門照和會計師事雹務所對公司顏及所屬公司坊進行審計。糾聚勿3.對公司柳的下列項目委審計部必須殖會簽(不包止括子公司)臨：荒疏詠(1)基建慕項目；熟需氏(2)經濟津合同，包括指采購合同；點脆冒(3)公司絨的年度會計潤報表?？萆呀y(tǒng)4.審計部淘不定時對上款述項目的執(zhí)餐行情況進行沸抽查。柄慨□職權歉1.主要職戶權炸箏忍(1)根據(jù)剛內部審計工翻作的需要，遮被審計單位每應按時向審瀉計部報送有拍關計劃、預陽算、決算報五表和文件資翠料等。罰個怖(2)檢查爆實物、憑證拿、帳冊、有奇關文件和資泄料。堅圓積(3)參與使有關的會議紀。諸精鏟(4)索取圓有關的證明筋材料。射廣魂(5)對正獄在進行的嚴鬼重違反財經繳法紀、嚴重俱損失浪費行承為作出臨時藍制止的決定玻。寧貼對(6)對阻懲撓、破壞審歉計工作以及鬧拒絕提供有固關資料的，毫經公司領導鋪批準可以采帆取必要的臨掘時措施，并咽提出追究有途關人員責任凈的建議。今曉亡(7)監(jiān)督取被審計單位奴嚴格執(zhí)行審黑計決定。免扛挪(8)對審梨計工作中的像重大事項有挖權直接向上冠級審計機構黑如實反映。敘都紋2.對違反噸財經法紀和田大量浪費的堡被審計單位想的直接責任鍬人員和單位腹負責人，可耽建議公司總返經理給予行遙政處分，情筑節(jié)特別嚴重當?shù)目山ㄗh移發(fā)送司法機關褲依法追究刑錄事責任。倦決拖□燦工作程序既嘴1.審計部套在年初應根交據(jù)上級審計塌部門的部署盯結合公司的叢具體情況確凍定年度審計促工作計劃，雜報請總經理鑒批準后實施答。年望沫2.在實施坑審計計劃時報應擬訂審計萬方案，審計克范圍、內容際、方式和時難間，并通知舒被審計單位柔要求提供必熄要的工作條出件。徐輛費3.在審計鎖中必須做好犬工作底稿，唱記錄審計過飽程，各種旁喚證材料齊全慈，作好調查村記錄并應有柔相關人員的屆簽名蓋章。彈歲價4.審計中橫如有爭議應靈如實反映給刻領導，必須治依法有據(jù)，烘實事求是地償提出解決辦碎法，切忌主筍觀、武斷。剝鈴5.每項審脫計工作結束密最遲不得超納過兩個星期薯提出審計報設告。吃6.審計報胞告的要求；飛倦(1)事實推清楚(2)懇數(shù)據(jù)確實(疫3)依法有斬據(jù)(4)建趁議恰當煙翅嗽7.審計報然告在征求補逐充審計單位惡意見后(不桐是同意審計智報告)，報紀送公司經理催審定批示，肢作出審計結附論和處理決致定，通知被鞭審計單位執(zhí)獲行。辮冶爺8.被審計和單位在聽取綱審計部審計母報告草稿后雅有不同意見德時，首先對倉事實和數(shù)據(jù)妻是否確切可坐提出補充意灘見，經審計溪部查明后修赤改或補充，罩對審計報告媽的法規(guī)依據(jù)僑，處理建議顫的內容也可企以提出不同蟻的看法，審吵計部可以采茶納或維護報耕告。繁胡綠9.被審計姨單位對總經管理指示的審紹計報告必須跑執(zhí)行，審計聞部必須在一礙定時期內向蠅總經理報告袖執(zhí)行結果。柴戴10.審計峽報告后由于失情況變化和笛有新的重要暫數(shù)據(jù)，事實紀查明后，被攀審計單位應奴向審計部報塵告的同時向奏總經理報告孝，由總經理影決定原審計呼報告修改或紐繼續(xù)執(zhí)行。臉毅11.每個傍審計報告以央及工作底稿租附件等必須略在一個月內喘整理裝訂成借冊歸檔備查濟。磚漂□獎懲攔1.對審計島工作成績顯賽著的工作人導員以及在揭料發(fā)檢舉中的租有功人員給拉予表揚和獎棕勵。彼2.審計人自員泄漏機密現(xiàn)，有以權謀丈私、舞弊行烘為者應給予炸行政處分，善情節(jié)嚴重而兔構成犯罪的嫁提請司法機辱關依法追究旨其刑事責任蕩。永3.對打擊駐、報復、檢辮舉、揭發(fā)的室人員不論其芳職位高低，孕在公司內部訂由總經理根寄據(jù)情節(jié)嚴重綱情況給予行煌政經濟處分板，情節(jié)特別橋嚴重的報有錘關部門處理掛直到依法追挨究法律責任錯?！醺絼t將本規(guī)定的修佛訂、補充由跌審計部報總殘經理批準后爛執(zhí)行。巨附：1.工變程審計管理紙辦法漿魚匙2.工程審朱計流程圖〖生ZK)〗晚丙嘆工程審計管持理辦法磁識圖為完善和規(guī)岸范公司的工丑程審計制度郊，明確工作捆流程，根據(jù)德上級有關文幣件規(guī)定，結藍合我公司的雙情況，特制猛定本辦法。舅麥恢1.審計部絲工程審計工誕作范圍廟卷濱(1)負責蘭貫徹執(zhí)行上紗級頒發(fā)的有傍關工程審計些方面的方針曬、政策、規(guī)抖定和各處概許(預)算定佛額及取費標姥準。并結合鋼我公司的具芒體情況，制熊定必要的補看充實施辦法榆。濾亮撿(2)負責馬本公司及屬敬下獨立核算向、自負盈虧岡的公司(包誰括實行獨立紛核算不自負談盈虧的二級諸公司)所有互工程預、結財算的審計。辰較大工程的牌預、結算需眉報有關部門抖審定或裁定漏者，一律由炎審計部負責遺對外報批。志卻餐(3)負責清本公司及屬瑞下公司內部顧預、結算的勝統(tǒng)一管理工吳作，制定公頸司內部統(tǒng)一皂的計費標準致。擔(4)檢查異預算的執(zhí)行傘情況，幫助俗解決預算執(zhí)伴行過程中存文在的問題。來從野(5)監(jiān)督陵檢查各項基紋建程序是否繡合規(guī)合法。壺而江(6)參與耗工程的投標娃招標會議，錯協(xié)助有關部轎門制定招標微文件。標暖厘(7)參與稿工程的圖紙妖會審和竣工迷驗收。懷長鬧(8)按時辨編報工程審門計統(tǒng)計報表許，定期向公裙司領導和上短級審計部門佳匯報審計工奮作情況。數(shù)盈笛2.工程審是計人員職責畢爺注(1)審計宇人員要遵循慰"掌握政策霸、依法審計倒、堅持原則廚、客觀公正毀、維護國家壘和公司利益蠟"的指導思伴想，合理地刺審定造價。媽巨普(2)審計俊人員要對審忍計內容負責村，嚴格監(jiān)督否執(zhí)行標準定繩額和各項規(guī)麻定，審計時遠要做到依據(jù)尋充分，計價竟合理，計算綢準確。婦墓粘(3)經常弦深入施工現(xiàn)鉤場，掌握第畏一手資料，蓬保證審計質蝕量。撞(4)廉潔惰奉公，忠于偉職守，嚴格嫂遵守各項審叮計制度。熱3.工作流單程爸伴筋(1)根據(jù)巖我公司工程常審計的特點給，工程審計讓采用報送審克計的方法，哲即每項工程臣概預算由工紛程管理職能支部門負責報爪送審計部審瓜計。按該項績工程哪個部中門負責管理潮，由哪個部紫門報送的原霉則進行。報率送前工程管裹理職能部門鏡經辦人員或朗隨工人員必攻須自先審核筑(重點審核英工程量)，駝并由審核人候員簽署意見鬧，本單位領態(tài)導同意后才狀能送審計部揭審計。創(chuàng)(2)審計插部門接到工吊程概預算后柳，首先要對晝報送資料和昂報建審批手懷續(xù)進行審核俊。若資料或摘報建手續(xù)不零全者，則退嶺回重新補辦廉；若屬巧立賣名目，未經短批準擅自定挪項的工程，腔則通知送審但單位，取消分該項目，并閉報告公司領廟導。對資料鋸齊全、手續(xù)殿完備的工程舅，則由受理稿登記人員及蹦時受理，并傳交給專人審鋤計。程哄賊(3)審計挪人員在審計帝過程中要堅慰持原則，審濱計要嚴肅認香真，對一些枕重點疑點問被題要認真調斑查。深入現(xiàn)建場，一查到共底。對審計妖內容要做到鳳理由充分、磨數(shù)據(jù)準確、禁計價合理。桶被審單位和跟送審單位應樸給予積極配號合。審計人道員審計完畢稼簽署審計意框見后應交給地有關人員進血行審定、審講批會簽，并鬧通知被審單帶位，沒有意脂見后加蓋審睬計專用章生怨效。洞(4)審計膏結束后應及頸時通知送審掀單位領回概悶預算，對較皺重要的概預鵲算審計部應致有復印件存險檔，一般概閣預算審計部和只在登記受庸理本上記錄對備查。策活滲(5)工程慚竣工后應及畜時辦理竣工窩結算。結算河書由施工單鹽位編制，送便審方法和送套審要求與第般一條相同。棍逼丈(6)審計商部接到結算裕書后必須先弱對結算資料訪進行審核，采對資料不全納者則退回補負辦；對還未盆竣工或竣工飼驗收沒有通熟過的工程則也不予結算；姑對資料齊全贊并已竣工驗難收通過的工部程則及時登抗記受理，交促由專人審計蹤?？祚Y奔(7)結算幼的審計過程野與第三、四鎖、條相同。廊亞4.工程審中計具體要求飄膜住(1)對工拔程預、結算健的內部管理藏要求嘗薄坑①獵本公司內(戲包括實行獨伸立核算自負濕盈虧的子公漸司)的所有分工程概(預搬)、結算必籌須報審計部泊審計，經審科計后的工程介才能開工，尾工程竣工后蜜必須辦理竣盒工結算。但甜對2萬元以跳下(含2萬所元)的零星吧工程(通信咳工程除外)削，若在施工淋過程中的工么程數(shù)量和內喂容沒有增減兆變化的工程找，可以由工興程管理職能江部門按已經話審計過的預絲算直接辦理兔結算，但在循竣工后所有彎工程必須辦很理竣工結算椒。財務部門山必須要有審資計部審計過治的結算書才咐能付結算款疾。拴②邁按公司有關統(tǒng)規(guī)定，在報極送預算前要懶由工程管理幸職能部門填豎制需求單，級若屬計劃內窗工程金額在閑2萬元以內管(含2萬元洋)的由部門凝經理批準，脹2萬元以上葡的由公司主疏管領導批準蛾，需求單須醒經財務部門談審核。若屬賭計劃外工程聚則必須填制粥計劃外工程款審批表，報狹部門審核并卻經公司主管脖領導批準立籌項。完蘆盯③肢通信工程應印填制計劃任墨務書，由工買程管理職能遞部門經理批浩準，較大的釣工程應由公諷司主管領導呈批準。代辦施可由工程管冶理職能部門曉經理批準。纏彼般④撐實行獨立核蹦算自負盈虧漸的子公司工綁程立項由各御子公司領導扎批準，預、彼結算也必須拼送公司審計迎部審計。各斜子公司應正鼓式行文給審明計部，明確妥分管領導及億其簽字字樣口。審計部將經按規(guī)定收取魯審計費。校⑤唉工程竣工驗國收和圖紙會蘿審必須要有節(jié)審計人員參新加。派單勢⑥船工程投票招簽標會議必須拌要有審計人王員參加。姥⑦芽通信工程結誦算必須使用泉公司統(tǒng)一印芳制的表格。傍液垃(2)對送燈審預、結算姜的資料要求嘆鑒茄①秀根據(jù)審計工涌作需要，在纏送審預、結鍋算的同時必使須報送有關折資料。塵灣現(xiàn)②密送審概(預飾)算時必須搭提供的資料異有：施工合心同、設計圖破紙、有關設巡計補充材料餓、經領導批執(zhí)準立項的需陡求單、工程惰計劃任務書總；由外單位析施工的工程掉，如是第一爐次進我公司遞施工的，還淋應提供施工謀單位的營業(yè)轟執(zhí)照和企業(yè)魂級別證明。萍榆③騰送審結算時銅必須提供的悼資料有：經朝有關人員簽及署的竣工驗胖收報告、原銅審定的預算摟書、設計變妻更資料、現(xiàn)躁場技術經濟懼簽證。還應宇提供倉庫領嶼料單，主要換實物量完成鑄表，包工不婆包料工程應鑼提供工程材顏料管理表(六需經倉管人燥員余料退庫殃簽名)。個芬別因倉庫無房貨，批準施扯工單位自購找材料的工程朋，還應出具批物資供應部搬門批準自購漁的證明。唱個珍④傻在審計過程億中的需臨時癥提供的其它遍資料。迫恭特(3)對工民程審計的審老計時間要求臨也帖①廣由于工程審班計是基建流珠程中的重要助一環(huán)，受工安期的影響對忽時效性要求綱較強。因此唯，一般都應殲在規(guī)定的時獲間內完成。厭央邪②榜工程審計的望時間，應根里據(jù)不同復雜地程度的工程通規(guī)定不同的沸審計時間?？抟话阋?guī)定：析通信工程概瞇(預)算7砌天，其它工終程預算15依天，100瞇萬元以上的劣結算工程2薪0天。著③章下列情形之簡一審計時間愛應順延：偶厭義(A)在審俯計過程中需輛要被審單位拍或送審單位挎提供補充資節(jié)料而影響審煮計進度時。魄莫水(B)審計資結果與被審湊單位意見有漸分歧而未能午統(tǒng)一，需報迎公司領導或羨市有關部門稀裁定時。勻(C)在審映計過程中遇鹽到某些問題殘，需要被審皮單位或有關福人員前來核偏對，通知后罵未能按時前條來核對時。泄悔粥④霧以上規(guī)定的啊審計時間是悟指正常情況無而言，審計藍人員應以保形質、高效為磚原則，確保螞不影響工程潛按時開工，掉審計人員應牲視工程的具淚體情況區(qū)別雜對待，靈活輔掌握。應急懂工程要隨來初隨審，并盡樓快審計完畢劑。簡單較小激的工程也應漿提前完成。乳對問題較多元、情況較復帖雜的工程，唉為保證審計聯(lián)質量，可根絞據(jù)實際需要忘，不受以上航時間限制，共查清楚為止漂。強民愚5.爭議的合裁定脈遞天(1)屬本衰公司企業(yè)內陷部之間的爭見議，報總經瞎理或主管公妄司領導裁定謊。煩堂益(2)涉及額外單位的，仰由審計部提倡出我方的意旅見后，報公忌司總經理或雹主管公司領貸導批準，再傍送有關仲裁仆機關或審計抱部門裁定。促疼趣6.本辦法宿自發(fā)布之日晨起執(zhí)行，修平改時亦同?；飳徲嫍l例總則億第一條為胡充分發(fā)揮審繭計的監(jiān)督管燥理作用，加趣強公司內部拐控制，根據(jù)逐政府頒發(fā)的燥有關內部審芳計管理條例哄，結合本公戴司的具體情濃況，特制定丟本條例。隱罰第二條公罵司審計部門暮，依據(jù)政府仙法規(guī)、政策羽、本公司董界事會決議、捧公司規(guī)章制罰度及有關文訂件規(guī)定，對譽公司本部及萬下屬單位的愈財務收支、口物資、設備客及經濟效益霸進行審計監(jiān)寫督，以嚴明割財經紀律，澡改善經營管派理，提高經蛇濟效益，杜脾絕各種違紀棟違法現(xiàn)象。茄勻□印審計機構五及審計工作浴人員酒第三條公寫司董事局下搜設審計室，眾具體負責公圖司的各項審喪計工作，審安計室直屬董準事長領導，先審計室主任向由董事長直論接任免，對紡董事長負責蠅并報告工作沖。報肆第四條審乎計人員要努凱力學習和掌員握國家的財貿經法律、法役規(guī)、政策以滑及公司的有濃關規(guī)章制度嘆，熟悉相關志的理論和專檔業(yè)知識，精衡通審計業(yè)務翻。舌杠第五條審東計人員必須鮮遵守以下行稱為規(guī)范，不饅得濫用職權持、徇私舞弊掉、玩忽職守眾：薯魂(一)依鴿法審計；答曲(二)廉潔賴奉公；坐練(三)忠于驅職守；環(huán)幸(四)堅持伴原則；避趙(五)客觀預公正；選掘(六)保守僻秘密。睡寒第六條審貓計工作人員堆依法行使職爺權，受法律孝保護，任何棍人不得打擊以報復，違者蜓將嚴肅處理嫩，觸犯刑律遺的將追究法涌律責任。刺橡第七條審基計室根據(jù)審弱計工作需要奧可以聘請專供業(yè)人員，受藍聘人員在工仿作期間與公繩司正式審計且人員享有同偏等職權。秒所□傍審計室的級主要職責顏第八條審蠶計室對下列步單位的財務秒收支及經濟螞活動進行審叛計監(jiān)督：普輩(一)總蜘公司本部，睡包括財務部細、資金部、衫貿易部和金逗融證券室。算宮(二)公司怎所屬的全資唇企業(yè)和合資壺企業(yè)，包括腦在境外和內默地省份所設粉立的企業(yè)。哈吐第九條審俘計室對各單桐位的以下事急項進行審計獵監(jiān)督：郵該(一)國擴家有關政策較、財經法規(guī)懸的貫徹、遵涉守情況；己愚(二)董事伙會決議及公擋司經營方針桑、目標、計著劃落實及執(zhí)體行情況；克完(三)內部苦控制制度的家制定和執(zhí)行有情況；蠶拖(四)公司銀財產、資金支管理使用情析況及安全完荷整程度；端況(五)公司沒大投資項目微的可行性和蒼有效性；拿鏟(六)違反精財經法紀，墻侵占公司資舒財，損害公正司利益以及漲重大損失浪凝費行為；慚障(七)單位聲或個人承包繪、租賃經營俊的有關審計滲事項；溉泡(八)經理鍬(廠長)離第任的經濟責怕任等有關審興計事項；靈磁(九)公司煩制度建設、護經營管理情刻況；根譜(十)公司潔本部及各所糧屬企業(yè)經濟遵核算和會計貧報表的真實演性和準確性贏；短突(十一)公種司本部及所撞屬企業(yè)有關陽經營方案、浪資金調配方烏案、經濟合冊同、協(xié)議等惠重要文件的副合法性、有糠效性；辯憐(十二)董動事長交辦的遼其他審計事叉項。細獨□找審計室的厭主要職權千第十條審屠計室在審計非過程中可行菌使下列監(jiān)督嗓檢查權：艘顛(一)有攝權讓被審計雷單位按時報披送財務計劃耀、預算、決裳算、會計報亡表以及其他團有關資料：規(guī)(二)有權單參加本單位晌和被審計單榜位的有關會里議；倘帳(三)有權姜檢查被審計霧單位的有關桶帳目、資產濫、查閱有前折文件資料等捧，被審計單殿位必須如實疼提供，不得壞拒絕、隱匿妥。襪柱(四)有權萌對審計中發(fā)艙現(xiàn)的問題進倡行調查核實好，索取證明廊材料，并對毛有關文件、橫材料、實物葛等進行復印察、復制、現(xiàn)效場拍照等，沉有關單位、幻部門和個必素須積極配合貧，不得設置禍障礙。拴(五)對正文在進行的嚴祥重損害公司梳利益，違反屢財經法規(guī)行數(shù)為，提請公豬司領導或有筑關部門作出歡臨時的制止碗決定；閘凍(六)對拒暴絕、阻撓和賀破壞審計工泄作的被審計鴉單位，可以加采取封存有滅關帳冊、資嘗產等臨時措勾施，并提出現(xiàn)追究有關人呀員責任的建雅議。北得第十一條瞇有權提出改蹈進管理、提概高效益的建異議以及糾正兩違反財經法店紀行為的意雹見。對違反惱財經法紀和藍公司董事會閥有關決議的崇單位和個人袖，對嚴重失善職造成重大俗損失的有關蛋責任人員，贏可建議有關序部門給予必習要的行政處及分，對觸犯活刑律的，可爹提請司法部圖門追究刑事徐責任。害算第十二條境審計室簽發(fā)謝的審計報告文的審計決定志，被審計單獄位必須按要扁求認真執(zhí)行猜。排剃□穴審計工作朱程序傷第十三條洲編制年度審鼻計工作計劃告，審計室應孩根據(jù)董事會嬸的要求和公肺司具體情況鈔，確定審計液重點，編制切年度審計的生工作計劃，仿年度工作計止劃經董事長浸批準后實施華。扮懂第十四條識確定審計對束象和制訂計蝴劃。審計室題根據(jù)批準的惹年度審計工瓦作計劃，結歡合具體情況率，確定審計啄對象，并指拍定項目負責撥人。項目負誠責人在對被柔審計單位的粘生產經營、模財務收支等浪情況初步了眼解的基礎上搭，編制項目堤審計計劃，啞確定具體的冶審計時間、肆范圍和審計謹方式，項目宴審計計劃經座審計室主任量批準后實施甲。悠拍第十五條變發(fā)出審計通絨知書，審計偵室根據(jù)批準縱的項目審計奉計劃，成立霧審計組并在戰(zhàn)項目審計開易始7天前，屢將審計的范那圍、內容、排方式、時間獎、要求等事補項通知被審每計單位。鐮彎第十六條隸在審計過程善中，審計人賄員要根據(jù)審算計工作具體而要求，認真媽編寫審計工拳作底稿，獲起取有價值的代審計證據(jù)。披標第十七條疼提出審計報旅告，作出審敗計決定。審底計組在審計千結束后，應柱進行綜合分聰析，在與被婦審計單位交韻換意見后，假寫出審計報醒告，其內容守包括審計范削圍、內容和獄發(fā)現(xiàn)的問題咽、評價和結紐論、處理意嬌見和建議。諒審計報告必堂須附有證明排材料和有關刃資料。公溫第十八條憶復審。被審絕計單位對審泡計決定和結睛論如有異議尺，應在10織天內向董事黨長提出復審輕申請，董事州長接到復審干小組復審申驚請后7日內登作出復審決臺定，并指定夾復審小組的編人員構成。錘復審小組應歸在30日內予進行復審，禍在復審中如旅發(fā)現(xiàn)隱瞞或舟漏審、錯審惑等情況，應喪重新作出審喊計結論。復繼審期間原審作計結論和決控定照常執(zhí)行職。復審小組茂的復審結論鵲和決定為終趨審結論和決遞定，被審計諸單位必須執(zhí)雷行。爹蒙第十九條冊建立審計檔仍案。審計室銀辦理的每一鬼審計事項都植必須按規(guī)定產要求建立審臭計檔案，以襖備查考，非福經批準不得丈銷毀究企業(yè)內部審華計工作規(guī)定總則慣(一)根據(jù)鉤有關于內部賊審計工作規(guī)屠定，結合公泰司的實際情阿況制定本規(guī)涼定。嶺散(二)內服部審計的目鍋的是加強公觀司及所屬公釘司的管理和代監(jiān)督，維護樓財經法紀，陵改善經營管塔理，提高經源濟效益。箏蠶(三)內踏部審計是在酒公司總經理努的直接領導窯下，對公司輩各部門以及求公司所屬單多位的財務收無支和經濟效畢益等進行監(jiān)海督，獨立行銷使審計職權炊，對總經理席負責并報告功工作，在業(yè)輛務上同時受枯上級審計計彎機構的領導騙和地方審計疼機關的監(jiān)督范。餡萬□守內部審計號的任務規(guī)1.主要任鞋務有：葡組(1)對只公司及所屬蛇公司的資金豆、財產的完獅整安全進行困監(jiān)督審計。萄煙(2)對公途司及所屬公圍司的財務收勺支計劃、投斬資和經費的攝預算，信貸恒計劃，外匯訂收支計劃和訊經濟合同的確執(zhí)行以及經雅濟效益進行悉審計監(jiān)督?？烤?3)對公俘司及所屬公甚司的會計報磚表進行審計搬?；鶓?4)對公慧司及所屬公載司的承包經觸營責任的審肥計評議，配僑合上級審計念機構對公司逃主要領導人竟及所屬公司屬的主要領導薦人的離任經吩濟責任進行自審計。懲齊(5)對公癢司及其他所犁屬各公司基衫建工程項目柴的概(預)收算的執(zhí)行、膝建設成本的于真實性和經脈濟效益進行抄審計。破薄(6)對公鹿司及所屬公勸司的內部控棚制制度的健滋全、有效及頌執(zhí)行情況進層行監(jiān)督檢查網(wǎng)。頸標(7)對嚴砍重違反財經仰紀律，侵占剝國家、公司哨資產，嚴重烏損失浪費等趣損害國家、迎公司利益的唱行為進行專余案審計。身際(8)貫徹咳執(zhí)行有關審研計法規(guī)，制歐定或參與研顯究本公司及引所屬公司有載關的規(guī)章制尾度?？娴?.辦理公哭司領導、上恰級審計機構屠交辦的其他弄審計事項，株以及配合上兄級審計部門龜和會計師事獎務所對公司薦及所屬公司券進行審計。畢為3.對公司求的下列項目敘審計部必須垃會簽(不包輝括子公司)融：溫穩(wěn)(1)基建較項目；摔望(2)經濟畝合同，包括吹采購合同；亂丟(3)公司盯的年度會計桂報表。柿禁4.審計部曾不定時對上織述項目的執(zhí)壺行情況進行抵抽查?？础趼殭嘞?.主要職設權傅麻(1)根葬據(jù)內部審計坡工作的需要賊，被審計單艦位應按時向蒸審計部報送徒有關計劃、摔預算、決算夜報表和文件鴉資料等。蒸址(2)檢查躍實物、憑證載、帳冊、有油關文件和資出料。遵濁(3)參與還有關的會議如。曲哭(4)索取膝有關的證明虧材料。艙蘇(5)對正紡在進行的嚴勝重違反財經鮮法紀、嚴重此損失浪費行鄭為作出臨時財制止的決定應。月往(6)對阻污撓、破壞審胞計工作以及鋪拒絕提供有壓關資料的，在經公司領導浩批準可以采脅取必要的臨貍時措施，并么提出追究有奸關人員責任擠的建議。諷籠(7)監(jiān)督值被審計單位鴿嚴格執(zhí)行審山計決定。暮紛(8)對審艱計工作中的牽重大事項有豆權直接向上嘗級審計機構題如實反映。債格2.對違反稍財經法紀和餃大量浪費的羽被審計單位胞的直接責任圾人員和單位抄負責人，可錯建議公司總潤經理給予行把政處分，情隔節(jié)特別嚴重汗的可建議移級送司法機關佳依法追究刑惡事責任。撿種□刻工作程序婚1.審計部易在年初應根腹據(jù)上級審計址部門的部署差結合公司的預具體情況確圍定年度審計敗工作計劃，諒報請總經理宜批準后實施棟。異剃2.在實施間審計計劃時蝴應擬訂審計趣方案，審計鼻范圍、內容棄、方式和時銹間，并通知計被審計單位輔要求提供必堤要的工作條糖件。踩岔3.在審計清中必須做好丙工作底稿，刮記錄審計過銷程，各種旁媽證材料齊全寶，作好調查攻記錄并應有辭相關人員的盛簽名蓋章。修詞4.審計中茄如有爭議應逢如實反映給窄領導，必須逆依法有據(jù)，揚實事求是地折提出解決辦殿法，切忌主廉觀、武斷。醒才5.每項審柱計工作結束信最遲不得超蓋過兩個星期尖提出審計報估告。考誤6.審計報是告的要求；陸樹(1)事呢實清楚(2朗)數(shù)據(jù)確實朵(3)依法簡有據(jù)(4)負建議恰當勵悶7.審計報刻告在征求補傳充審計單位唇意見后(不帆是同意審計鍋報告)，報噴送公司經理崖審定批示，址作出審計結探論和處理決辮定，通知被叫審計單位執(zhí)亡行。必倘8.被審計娃單位在聽取扔審計部審計綠報告草稿后險有不同意見痕時，首先對乞事實和數(shù)據(jù)蛙是否確切可比提出補充意盡見，經審計眠部查明后修打改或補充，幅對審計報告獸的法規(guī)依據(jù)慕，處理建議趴的內容也可粒以提出不同赴的看法，審貨計部可以采村納或維護報蕉告。攔同9.被審計治單位對總經紗理指示的審營計報告必須凳執(zhí)行，審計駛部必須在一斤定時期內向紹總經理報告紗執(zhí)行結果。困習10.審計失報告后由于蠟情況變化和忘有新的重要龜數(shù)據(jù)，事實訪查明后，被避審計單位應候向審計部報抖告的同時向噴總經理報告浩，由總經理扭決定原審計截報告修改或伴繼續(xù)執(zhí)行。厲晚11.每個獵審計報告以苗及工作底稿飾附件等必須手在一個月內寶整理裝訂成跌冊歸檔備查壤。繼□獎懲魚1.對審計終工作成績顯抗著的工作人洞員以及在揭紗發(fā)檢舉中的凈有功人員給譜予表揚和獎蜘勵。虛膝2.審計人轉員泄漏機密咐，有以權謀央私、舞弊行劣為者應給予若行政處分，漫情節(jié)嚴重而果構成犯罪的換提請司法機扛關依法追究敲其刑事責任前。釀紙3.對打擊脾、報復、檢搏舉、揭發(fā)的豬人員不論其帝職位高低，約在公司內部測由總經理根粗據(jù)情節(jié)嚴重謀情況給予行憑政經濟處分痰，情節(jié)特別韻嚴重的報有撞關部門處理宿直到依法追藝究法律責任壟。肢□附則驕本規(guī)定的修下訂、補充由觸審計部報總惰經理批準后顛執(zhí)行。帶拴附：1.工詢程審計管理壘辦法嘆男2.工程審員計流程圖〖距ZK)〗胃章工程審計管典理辦法季盲為完善和規(guī)惑范公司的工血程審計制度己，明確工作惱流程，根據(jù)拌上級有關文桃件規(guī)定，結怒合我公司的版情況，特制頓定本辦法。濃叼1.審計部艙工程審計工火作范圍慕香(1)負很責貫徹執(zhí)行被上級頒發(fā)的宜有關工程審帶計方面的方首針、政策、迅規(guī)定和各處漂概(預)算棕定額及取費斧標準。并結右合我公司的狹具體情況，脹制定必要的皺補充實施辦焰法。逃她(2)負責狗本公司及屬儲下獨立核算釣、自負盈虧旁的公司(包掘括實行獨立攪核算不自負慨盈虧的二級路公司)所有靈工程預、結料算的審計。礙較大工程的逮預、結算需帶報有關部門兵審定或裁定論者，一律由棕審計部負責疏對外報批。仿詠(3)負責貫本公司及屬毯下公司內部遷預、結算的案統(tǒng)一管理工登作，制定公壁司內部統(tǒng)一稱的計費標準房。束(4)檢查良預算的執(zhí)行害情況，幫助斬解決預算執(zhí)老行過程中存照在的問題。心計(5)監(jiān)督蠻檢查各項基終建程序是否妥合規(guī)合法。去丸(6)參與突工程的投標異招標會議，技協(xié)助有關部粗門制定招標趁文件?？ㄋ?7)參與狼工程的圖紙價會審和竣工陡驗收。聽壯(8)按時揪編報工程審短計統(tǒng)計報表享，定期向公己司領導和上揮級審計部門見匯報審計工托作情況。嚷衣2.工程蜂審計人員職失責殘脊(1)審時計人員要遵隔循"掌握政事策、依法審嚇計、堅持原泰則、客觀公肺正、維護國犯家和公司利逝益"的指導茫思想，合理品地審定造價次。煉訂(2)審怪計人員要對捏審計內容負錦責，嚴格監(jiān)犯督執(zhí)行標準縣定額和各項意規(guī)定，審計鵝時要做到依燈據(jù)充分，計景價合理，計租算準確。鴉蝴(3)經域常深入施工仁現(xiàn)場，掌握往第一手資料廟，保證審計曲質量。術遇(4)廉洪潔奉公，忠羅于職守，嚴祥格遵守各項岡審計制度。額呀3.工作流示程鏡肥(1)根余據(jù)我公司工聽程審計的特蛛點，工程審蚊計采用報送角審計的方法躲，即每項工害程概預算由寧工程管理職汗能部門負責糟報送審計部櫻審計。按該律項工程哪個劑部門負責管巧理，由哪個鐵部門報送的料原則進行。帥報送前工程首管理職能部摘門經辦人員桃或隨工人員糞必須自先審遞核(重點審屈核工程量)浮，并由審核鳴人員簽署意漂見，本單位屯領導同意后淡才能送審計拖部審計。樹尖(2)審四計部門接到壩工程概預算卵后，首先要禿對報送資料奶和報建審批嘗手續(xù)進行審育核。若資料?；驁蠼ㄊ掷m(xù)謊不全者，則王退回重新補踩辦；若屬巧赴立名目，未介經批準擅自句定項的工程運，則通知送夠審單位，取薄消該項目，牲并報告公司唯領導。對資母料齊全、手采續(xù)完備的工猾程，則由受給理登記人員癥及時受理，嚼并交給專人曾審計。溫嶺(3)審斷計人員在審偶計過程中要巖堅持原則，穗審計要嚴肅喂認真，對一重些重點疑點蔥問題要認真羞調查。深入尊現(xiàn)場，一查謝到底。對審統(tǒng)計內容要做意到理由充分相、數(shù)據(jù)準確女、計價合理樹。被審單位晴和送審單位應應給予積極堆配合。審計椅人員審計完叼畢簽署審計挎意見后應交爛給有關人員叮進行審定、驚審批會簽，趙并通知被審受單位，沒有名意見后加蓋鼓審計專用章隆生效。讀精(4)審哀計結束后應摧及時通知送僵審單位領回奮概預算，對趨較重要的概奮預算審計部喊應有復印件座存檔，一般橡概預算審計荒部只在登記連受理本上記旋錄備查。歐溫(5)工靈程竣工后應閣及時辦理竣抽工結算。結牌算書由施工否單位編制，涉送審方法和絹送審要求與寺第一條相同棋。薪錯(6)審計扮部接到結算芝書后必須先遼對結算資料墳進行審核，禽對資料不全遍者則退回補蠻辦；對還未挺竣工或竣工父驗收沒有通率過的工程則北不予結算；雁對資料齊全巖并已竣工驗脅收通過的工故程則及時登真記受理，交理由專人審計滅。加碗(7)結叉算的審計過閥程與第三、謝四、條相同樸。酸追4.工程審扒計具體要求授傾(1)對察工程預、結址算的內部管五理要求誤療①低本公司內(篩包括實行獨輪立核算自負蘭盈虧的子公伯司)的所有寸工程概(預戒)、結算必鬼須報審計部尊審計，經審鏟計后的工程炮才能開工，汪工程竣工后補必須辦理竣瞇工結算。但樣對2萬元以絞下(含2萬傳元)的零星杠工程(通信擦工程除外)慕，若在施工衫過程中的工妙程數(shù)量和內農容沒有增減瞇變化的工程飛，可以由工羨程管理職能渡部門按已經災審計過的預枕算直接辦理籮結算，但在陣竣工后所有垮工程必須辦執(zhí)理竣工結算晌。財務部門踢必須要有審奉計部審計過綢的結算書才母能付結算款駱。愉港②兄按公司有關憤規(guī)定，在報印送預算前要哪由工程管理墻職能部門填憤制需求單，妨若屬計劃內吼工程金額在脖2萬元以內婦(含2萬元稿)的由部門若經理批準，鼓2萬元以上常的由公司主聞管領導批準靜，需求單須濕經財務部門遍審核。若屬峽計劃外工程辰則必須填制登計劃外工程都審批表，報捧部門審核并柴經公司主管料領導批準立職項。晶尺③搖通信工程應丸填制計劃任鍵務書，由工結程管理職能桃部門經理批社準，較大的式工程應由公軌司主管領導僅批準。代辦征可由工程管國理職能部門蔑經理批準。栽拜④裕實行獨立核信算自負盈虧華的子公司工董程立項由各囑子公司領導醒批準，預、久結算也必須嘆送公司審計吸部審計。各此子公司應正鮮式行文給審嶼計部，明確須分管領導及磨其簽字字樣顆。審計部將置按規(guī)定收取探審計費。蜓貪⑤感工程竣工驗南收和圖紙會貼審必須要有振審計人員參冤加。子移⑥攏工程投票招券標會議必須淘要有審計人柔員參加。橋各⑦罷通信工程結殼算必須使用見公司統(tǒng)一印吵制的表格。夜握(2)對疾送審預、結堆算的資料要恭求鵲孔①隸根據(jù)審計工亮作需要，在件送審預、結向算的同時必瓦須報送有關宏資料。麥戴②幸送審概(預怠)算時必須怒提供的資料嗽有：施工合悉同、設計圖秘紙、有關設供計補充材料道、經領導批蓋準立項的需關求單、工程夏計劃任務書弊；由外單位較施工的工程戶，如是第一弦次進我公司媽施工的，還杠應提供施工服單位的營業(yè)慨執(zhí)照和企業(yè)施級別證明。仁箱③勵送審結算時挎必須提供的衫資料有：經磁有關人員簽貨署的竣工驗中收報告、原故審定的預算他書、設計變悟更資料、現(xiàn)伴場技術經濟幼簽證。還應產提供倉庫領開料單，主要鏈實物量完成蓬表，包工不架包料工程應諷提供工程材狀料管理表(雨需經倉管人拘員余料退庫什簽名)。個弦別因倉庫無孝貨，批準施湖工單位自購伙材料的工程庫，還應出具最物資供應部巨門批準自購直的證明。撇易④逃在審計過程敵中的需臨時計提供的其它減資料。概扭(3)對工伯程審計的審嗽計時間要求幫迫①活由于工程審矛計是基建流賴程中的重要丑一環(huán)，受工齊期的影響對姥時效性要求劑較強。因此蒙，一般都應晝在規(guī)定的時倆間內完成。貨欠②晉工程審計的坊時間，應根特據(jù)不同復雜柱程度的工程歸規(guī)定不同的污審計時間。董一般規(guī)定：憐通信工程概里(預)算7粱天，其它工績程預算15挽天，100堅萬元以上的崗結算工程2停0天。戒新③磁下列情形之鳥一審計時間刮應順延：鬼撿(A)在咐審計過程中粗需要被審單番位或送審單癥位提供補充烈資料而影響宮審計進度時價。鼠棒(B)審計徹結果與被審忠單位意見有林分歧而未能閣統(tǒng)一，需報鐘公司領導或姐市有關部門扣裁定時。英(C)在審逼計過程中遇券到某些問題是，需要被審縱單位或有關監(jiān)人員前來核智對，通知后衛(wèi)未能按時前馬來核對時。通論④節(jié)以上規(guī)定的瑞審計時間是沉指正常情況叫而言，審計灘人員應以保旦質、高效為營原則，確保售不影響工程棵按時開工，抖審計人員應舅視工程的具叨體情況區(qū)別薪對待，靈活濤掌握。應急未工程要隨來歡隨審，并盡斗快審計完畢俊。簡單較小葉的工程也應執(zhí)提前完成。懶對問題較多爽、情況較復們雜的工程，溫為保證審計環(huán)質量，可根相據(jù)實際需要經，不受以上婆時間限制，帖查清楚為止川。監(jiān)尖5.爭議的拜裁定緣妥(1)屬信本公司企業(yè)違內部之間的匹爭議，報總翻經理或主管偵公司領導裁拒定。齒墊(2)涉及盛外單位的，參由審計部提循出我方的意圍見后，報公店司總經理或謊主管公司領急導批準，再演送有關仲裁險機關或審計跌部門裁定。蠶火6.本辦法剖自發(fā)布之日聲起執(zhí)行，修佩改時亦同。嚴集團有限公姨司內部審計果制度連第一章總語則芒第一條為越了加強集團反公司內部管歲理和審計監(jiān)維督，促進廉串政建設，維峰護集團有限痰公司合法權若益，保障企昏業(yè)經營活動畢健康發(fā)展，至保證國有資嗽產的增值保抓值，根據(jù)《霉中華人民共肺和國審計法跪》、《中華譜人民共和國燙審計法實施蘿條例》、《糠審計署關于常內部審計工鳴作的規(guī)定》唇和集團公司狂的實際情況雅，制定本制脆度。序第二條集山團公司本部漂、全資子公區(qū)司、控股子踢公司、分公糖司及直屬企昨事業(yè)單位依病照本規(guī)定接抽受審計監(jiān)督趕。烏第二章機網(wǎng)構設置及職輪責煌第三條授自權經營企業(yè)走中財務收支摘金額較大或您所屬單位較巾多的企業(yè)應錄設立獨立的隊內審機構，臘其他業(yè)務較鋼少的企業(yè)，偽可以設置專姻職內部審計沫人員。詢第四條集挽團烈內部審計工神作，在總經考理的直接領歷導下，并接徑受上級審計漿部門的指導濤監(jiān)督。幕第五條集蔽團應內部審計常舞設機構在財參務審計部，數(shù)代表集團公殘司實行審計叉監(jiān)督。其職委責是：招1、按照有島關法律、法叼規(guī)和集團有風限公司的要卸求，起草內療部審計法規(guī)醫(yī)、制度等；悲騙2、制訂年扛度和季度審奇計實施計劃擦；飼3、負責組妙織實施內部田審計監(jiān)督，紛并向總經理刷報告審計結沾果；鞠4、指導監(jiān)星督有關單位綁建立建全內幅部審計機構優(yōu)，配備內部磨審計人員；怠脖5、負責集倆團胸及所屬單位僚內部審計機井構的業(yè)務指早導和管理工并作；份6、負責審倘計人員的業(yè)僚務學習、崗屆位培訓和內方部審計理論銷研究等；給7、協(xié)助上最級審計機關密對集團有限評公司的審計橋工作；筑8、總結、竹交流、宣傳斃內部審計工躺作經驗，表振彰內部審計柄先進單位和串個人；端9、完成領假導交辦的其澆他審計事項掃。繡第三章審辮計范疇和權雪限墾第六條內投審工作在總寶經理的直接刃領導下，依駁照國家法律旱、法規(guī)和政凱策以及集團把公司的有關住規(guī)章制度，短對集團公司劣有關職能機砌構、全資子乳公司、控股三公司、直屬尚企事業(yè)單位爪及其子公司飾的財務收支嫂和經濟效益果進行內部審放計監(jiān)督，獨帳立行使內部寨審計監(jiān)督權碑，對集團公盾司負責報告賠工作。督第七條內萬審工作對集艘團公司及所須屬單位的下皮列事項進行碑審計：悟1、財務計答劃、成本計聽劃或單位預紹算的執(zhí)行和虜決算；廟2、財務收皇支及其有關具的經濟活動袋；鬧3、經濟效巡益；叛4、內部控示制制度；頓5、經濟責特任；船6、承包經糕營或委托承到包經營決算搜；梁7、投資項析目概（預）患算、決算；柱粉8、國家財失經法規(guī)和單棕位規(guī)章制度垂的執(zhí)行；腫9、其他審狗計事項。題第八條內靜部審計對集中團潛與境內、外斜經濟組織興縫辦合資、合仙作經營企業(yè)罰以及合作項煩目等合同執(zhí)存行情況，投素入資金、財干產的經營狀負況及其效益脹，依照有關鋸規(guī)定進行內緩部審計監(jiān)督燦。養(yǎng)第九條財斑審部可以對用企業(yè)經濟管醉理中的重要特問題開展審遙計調查。載第十條內友部審計的工錘作成果，未接經集團有限子公司總經理件批準，不得神向外披露。盯昌第十一條尼財審部及各邊子公司審計箭機構的主要左權限是：晝1、根據(jù)內留部審計工作段的需要，要雪求有關單位脊按時報送計友劃、預算、鉛決算、報表些和有關文件預、資料等；亮宏2、審核憑持證、帳表、內決算，檢查階資金和財產尊，檢測財務柏會計軟件，鏟查閱有關文牧件和資料；霞拉3、參加有姿關會議；俱4、對審計別涉及的有關置事項進行調擦查，并索取亡有關文件、富資料等證明站材料；蜘5、對正在干進行的嚴重恒違反財經法況規(guī)，將會造狗成損失或浪繡費的行為，蒜經有關單位缺負責人同意趣，作出臨時刃制止決定；暮閣6、對阻撓內、妨礙審計供工作以及拒陰絕提供有關刷資料的情況餐，經有關單烘位負責人批各準，可以采爆取必要的臨鈴時措施，并歷提出追究有刊關人員責任查的建議；徐7、提出改述進管理、提游高效益的建照議和糾正、屯處理違反財翅經法規(guī)行為釋的意見；害8、對嚴重險違反財經法正規(guī)和造成嚴中重損失或浪狹費的直接責的任人員，提唉出處理的建稱議，并按有荷關規(guī)定，向叮上一級審計膚部門反映。帆止第十二條訴集團有限公相司授予財審溫部如下經濟餅處理、處罰中權力：隸1、集團成激員法定代表穿人國有資產建增值保值指童標，未經財?shù)顚彶繉徲?，析不得兌現(xiàn)年愉終效益獎；謙獎2、設收帳料外資金上繳坐集團有限公惑司；握3、對嚴重的違反財經法奸規(guī)的行為給赴予通報。激第四章審左計程序忽第十三條攀例行審計程揮序乞1、內部審虧計根據(jù)上級圈部署和單位拳的具體情況明，擬訂審計滴計劃，經領成導批準后實喊施；寬2、實施審盈計前，應當縣先通知被審溝計單位，特俗殊情況下也翼可以下發(fā)審遍計通知單，廊通知后在直接進點；辮升3、審計人緞員進點審計星時，檢查被騎審計單位的粒會計憑證、涌帳簿、報表樹、業(yè)務檔案尼以及其他與屋財務收支有股關的資料和時資產，被審辱計單位必須妄如實提供，狼不得拒絕；牛泥4、審計人頂員進點審計彎時，在正常剃的工作時間付內可以根據(jù)聾需要就審計帶事項的問題陪向有關單位截和個人進行匠調查及取證景（如函證、憐外調），有糕關單位和個道人應當支持期和協(xié)助，如削實向審計人顏員反映情況陰，提供有關仆證明材料；蕩巡5、審計人愁員以現(xiàn)的問叫題，可隨時言向有關單位付和人員提出柳改進建議。恒審計終結，帽執(zhí)行人應提簽出審計報告涌，征求審計花對象的意見坐，并報選本碼單位領導審吼批。經批準洽的審計意見鍋和審計決定陡，送達被審意計單位后，麥被審計單位運必須予以執(zhí)巖行；緒6、內審部寬門有權對主跨要項目進行昨后續(xù)審計，禮檢查采納審紫計意見和執(zhí)趨行審計決定濤的情況；朗7、被審計宗單位對審計際意見書和審溫計決定如有縣異議，可以桑向內審部門封所在單位負年責人提出，呀單位負責人扶應當及時處撈理。癥第十四條恭離任審計程步序纖1、各企業(yè)玻法定代表人艱任期終結，釘按干部管理三權限，由人旱事部門提出誓《離任經濟齡責任審計通廳知》，審計