第十章不同結(jié)算方式的選擇和結(jié)合使用

第十章不同結(jié)算方式的選擇和結(jié)合使用九江學(xué)院第1頁(yè)，共24頁(yè)，2023年，2月20日，星期三第一節(jié)國(guó)際結(jié)算方式的分類(lèi)和比較一、國(guó)際結(jié)算方式的分類(lèi)㈠基本結(jié)算方式匯款、托收結(jié)算方式、信用證結(jié)算方式、㈡派生結(jié)算方式銀行保函、備用信用證、保理服務(wù)、包買(mǎi)票據(jù)業(yè)務(wù)等。保理服務(wù)：基本結(jié)算方式是O/A或D/A，并在此基礎(chǔ)上增加了保理機(jī)構(gòu)的綜合服務(wù)。

包買(mǎi)票據(jù)：以票據(jù)托收為基礎(chǔ)，增加了包買(mǎi)商的無(wú)追索權(quán)貼現(xiàn)融資服務(wù)。銀行保函和備用信用證：是以匯款或托收為基礎(chǔ)，增加了銀行的擔(dān)保服務(wù)。九江學(xué)院商學(xué)院第2頁(yè)，共24頁(yè)，2023年，2月20日，星期三二、匯款、托收、信用證三種結(jié)算方式的比較㈠匯款結(jié)算方式的優(yōu)劣⒈風(fēng)險(xiǎn)大⒉資金負(fù)擔(dān)不平衡⒊手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)用少、電匯速度快九江學(xué)院商學(xué)院第3頁(yè)，共24頁(yè)，2023年，2月20日，星期三㈡托收結(jié)算方式的利弊托收結(jié)算的基礎(chǔ)仍然是商業(yè)信用：⒈托收方式比匯款結(jié)算方式安全⒉托收結(jié)算方式比匯款的手續(xù)稍多、費(fèi)用稍高⒊資金負(fù)擔(dān)仍不平衡。進(jìn)口商付款之前，貨物占?jí)嘿Y金都是出口商承擔(dān)⒋托收仍是一種相對(duì)有利于進(jìn)口商，不利于出口商的結(jié)算方式。

出口商能否按期收回貨款,完全取決于進(jìn)口商的資信；進(jìn)口商付款或承兌之后，憑單提取的貨物可能與合同不符。九江學(xué)院商學(xué)院第4頁(yè)，共24頁(yè)，2023年，2月20日，星期三㈢信用證結(jié)算方式的優(yōu)缺點(diǎn)信用證是以銀行信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式。三個(gè)特點(diǎn)：一是安全迅速清償債權(quán)債務(wù)；二是保證買(mǎi)賣(mài)雙方和利益都能照顧；出口商安全收款,進(jìn)口商安全收貨三是便于融通資金，方便各方籌措資金。是三種結(jié)算方式中手續(xù)最繁、費(fèi)用最高的一種。出口商可能以假單據(jù)或偽劣貨物騙取貨款；反之出口商提交的單據(jù)有不符點(diǎn)，可能遭受到進(jìn)口商以單據(jù)不符為由拖欠或拒付貨款。銀行為進(jìn)出口商提供資金便利，使相隔很遠(yuǎn)，互不信任的商人能進(jìn)行貿(mào)易。從而促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。九江學(xué)院商學(xué)院第5頁(yè)，共24頁(yè)，2023年，2月20日，星期三第二節(jié)影響國(guó)際結(jié)算方式選擇的因素一、客戶(hù)信用對(duì)資信不好或不十分了解的客戶(hù)，應(yīng)選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的結(jié)算方式。對(duì)信用好的客戶(hù)可選擇手續(xù)比較簡(jiǎn)單、費(fèi)用較小的結(jié)算方式。但要時(shí)刻關(guān)注客戶(hù)資信的變化情況。二、貨物銷(xiāo)路貨物暢銷(xiāo)，出口商可選擇對(duì)他最有利的結(jié)算方式，否則，出口商將被迫接受對(duì)自己不利的結(jié)算方式，但要注意采取其他措施降低收款風(fēng)險(xiǎn)。九江學(xué)院商學(xué)院第6頁(yè)，共24頁(yè)，2023年，2月20日，星期三第二節(jié)影響國(guó)際結(jié)算方式選擇的因素三、貿(mào)易術(shù)語(yǔ)只有在CIF、CFR、CPT、CIP等屬于象征性交貨條件時(shí)，才可使用信用證的方式或跟單托收付款交單方式收取貨款。四、運(yùn)輸單據(jù)海上運(yùn)輸方式下，海運(yùn)提單是貨物所有權(quán)憑證，只有運(yùn)輸單據(jù)為海運(yùn)提單時(shí)才可采用信用證和托收結(jié)算貨款,不可轉(zhuǎn)讓的海運(yùn)單、空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單和郵包等不可采用信用證和托收的結(jié)算方式。九江學(xué)院商學(xué)院第7頁(yè)，共24頁(yè)，2023年，2月20日，星期三第二節(jié)影響國(guó)際結(jié)算方式選擇的因素五、承運(yùn)人實(shí)際業(yè)務(wù)中，無(wú)論是進(jìn)口或是出口，爭(zhēng)取由我方安排運(yùn)輸較有保障。尤其在進(jìn)口商安排運(yùn)輸工具時(shí)，出口商應(yīng)謹(jǐn)慎，也要注意承運(yùn)商的資信。九江學(xué)院商學(xué)院第8頁(yè)，共24頁(yè)，2023年，2月20日，星期三出口商與承運(yùn)人糾紛案例2001年3月，A文化用品公司與美國(guó)C貿(mào)易公司簽訂一份買(mǎi)賣(mài)合同，約定美C公司向A公司購(gòu)買(mǎi)一批塑料文具。

A公司委托美國(guó)B運(yùn)通公司將這批塑料文具運(yùn)往紐約，并根據(jù)承運(yùn)人的要求在指定時(shí)間將貨物運(yùn)到指定的裝運(yùn)港口。6月，貨物裝船，船長(zhǎng)簽發(fā)了一式三份正本記名提單。貨到目的港后，C公司始終未付款，A公司擬將貨物運(yùn)回。在與美國(guó)B運(yùn)通公司的交涉過(guò)程中，A公司于同年12月得知貨物已被C貿(mào)易公司憑匯豐銀行出具的保函提取。A文化用品公司遂要求美國(guó)B運(yùn)通公司承擔(dān)無(wú)單放貨的責(zé)任，而美國(guó)B運(yùn)通公司認(rèn)為，應(yīng)由買(mǎi)方C公司自己承擔(dān)責(zé)任。雙方協(xié)商不成，A公司遂提起訴訟。九江學(xué)院商學(xué)院第9頁(yè)，共24頁(yè)，2023年，2月20日，星期三出口商與承運(yùn)人糾紛案例分析：A文化用品公司是涉案貨物買(mǎi)賣(mài)合同的賣(mài)方和提單上的托運(yùn)人，將貨物交給美國(guó)B運(yùn)通公司承運(yùn)，并取得美國(guó)B公司簽發(fā)的記名提單，在收貨人C貿(mào)易公司未付貨款的情況下，A公司仍然是合法的提單持有人，有權(quán)主張?zhí)釂雾?xiàng)下的物權(quán)。作為物權(quán)憑證，提單的主要意義就在于，合法的提單持有人有權(quán)控制和支配提單項(xiàng)下的貨物，并可以據(jù)此擔(dān)保債的實(shí)現(xiàn)。美國(guó)B公司在未征得托運(yùn)人同意，又未收回正本提單的情況下將貨物交給非提單持有人的行為，顯然侵犯了A公司在提單項(xiàng)下的物權(quán)，造成A公司未收回貨款而對(duì)提單項(xiàng)下的貨物失控，依法應(yīng)當(dāng)對(duì)A公司因此遭受的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)賠償責(zé)任。最后，法院判決美國(guó)B運(yùn)通公司向原告A文化用品公司賠償所有貨款及利息損失。九江學(xué)院商學(xué)院第10頁(yè)，共24頁(yè)，2023年，2月20日，星期三第二節(jié)影響國(guó)際結(jié)算方式選擇的因素六、貨幣因素㈠以出口國(guó)貨幣支付外匯風(fēng)險(xiǎn)由買(mǎi)方承擔(dān)。㈡以進(jìn)口國(guó)貨幣支付外匯風(fēng)險(xiǎn)由賣(mài)方承擔(dān)。㈢以第三國(guó)貨幣支付一般是在進(jìn)出口雙方國(guó)家或地區(qū)的貨幣都不可自由兌換，而第三國(guó)貨幣是可兌換的自由貨幣時(shí)采用。外匯風(fēng)險(xiǎn)由買(mǎi)賣(mài)方承擔(dān)。另外，幣值走勢(shì)狀況也直接影響到收付雙方的利益。如果使用軟貨幣，對(duì)付款方有利；如果使用硬貨幣，則有利于收款方。九江學(xué)院商學(xué)院第11頁(yè)，共24頁(yè)，2023年，2月20日，星期三第三節(jié)不同結(jié)算方式的結(jié)合使用一、三種結(jié)算方式之間的結(jié)合使用在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，一筆交易的貨款結(jié)算，可以只使用一種結(jié)算方式（通常如此），也可根據(jù)不同的交易性質(zhì)（例如不同的交易商品，不同的交易對(duì)象，不同的交易做法），在同一筆交易中將兩種以上的結(jié)算方式結(jié)合使用，或有利于促成交易，或有利于安全及時(shí)收匯，或有利于妥善處理付匯。常見(jiàn)的不同結(jié)算使用的形式有：信用證與匯款結(jié)合、信用證與托收結(jié)合、跟單托收與匯款相結(jié)合、匯款、托收、信用證的結(jié)合。九江學(xué)院商學(xué)院第12頁(yè)，共24頁(yè)，2023年，2月20日，星期三這是指一筆交易的貨款，部分用信用證方式支付，預(yù)付款或余額采用匯款方式結(jié)算。這種結(jié)算方式的結(jié)合形式常用于允許其交貨數(shù)量有一定機(jī)動(dòng)幅度的某些初級(jí)產(chǎn)品的交易。如礦砂、煤炭、糧食等。進(jìn)出口雙方在合同約定90%貨款以信用證方式支付，其余10%在貨物到目的地（港），經(jīng)再檢驗(yàn)合格后，按實(shí)際到貨數(shù)量確定余款，用匯款方式支付。使用這種結(jié)算形式，必須首先在合同里訂明采用的是何種信用證和何種匯款方式，以及按金額的比例。㈠信用證與匯款結(jié)合九江學(xué)院商學(xué)院第13頁(yè)，共24頁(yè)，2023年，2月20日，星期三㈡信用證和托收的結(jié)合是指一筆交易的貨款，部分用信用證方式支付（通常是合同金額的40%-70%），其余貨款以即期或遠(yuǎn)期付款交單的托收方式結(jié)算。具體做法通常是：必須由信用證的開(kāi)證行兼任托收項(xiàng)下的代收行，并在信用證中規(guī)定出口商開(kāi)立兩張匯票，信用證項(xiàng)下的部分貨款憑光票付款，托收方式部分則附帶全套貨運(yùn)單據(jù)，在進(jìn)口方付清發(fā)票的全額后才可交單。這種方式，可減少進(jìn)口商的開(kāi)證保證金和開(kāi)證額度的占用，加速資金周轉(zhuǎn)，；對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，因有部分信用證的保證，且信用證規(guī)定貨運(yùn)單據(jù)跟隨托收匯票，開(kāi)證銀行須待全部貨款付清后，才能向進(jìn)口商交單，所以，收匯比較安全。九江學(xué)院商學(xué)院第14頁(yè)，共24頁(yè)，2023年，2月20日，星期三㈡信用證和托收的結(jié)合是光票信用證還是跟單信用證？是光票托收還是跟單托收？關(guān)鍵點(diǎn)：即部分貨款采用信用證支付，部分采用跟單托收支付。BACK九江學(xué)院商學(xué)院第15頁(yè)，共24頁(yè)，2023年，2月20日，星期三㈢跟單托收與匯款相結(jié)合合同中規(guī)定的支付方式為買(mǎi)方簽訂合同后先支付一定金額的預(yù)付款或押金。貨物裝運(yùn)后，剩余部分通過(guò)銀行托收。買(mǎi)方已支付20-30%的訂金，一般不會(huì)拒付托收項(xiàng)下的貨款，否則，訂金將無(wú)法收回。賣(mài)方的收匯風(fēng)險(xiǎn)將大大降低，即使買(mǎi)方拒付，仍可以將貨物返運(yùn)回國(guó)，訂金將用于支付往返運(yùn)費(fèi)。BACK九江學(xué)院商學(xué)院第16頁(yè)，共24頁(yè)，2023年，2月20日，星期三㈣匯款、托收、信用證的結(jié)合匯款、托收、信用證結(jié)合使用的形式常用于大型機(jī)械、成套設(shè)備和大型交通運(yùn)輸工具(飛機(jī)、船舶等)等貨款的結(jié)算。這類(lèi)產(chǎn)品，交易金額大，生產(chǎn)周期長(zhǎng)，檢驗(yàn)手段復(fù)雜、交貨條件嚴(yán)格以及產(chǎn)品質(zhì)量保證期限長(zhǎng)，往往要求買(mǎi)方以匯款方式預(yù)付部分貨款或定金，大部分貨款以信用證方式結(jié)算，尾款部份以托收方式結(jié)算。尾款付款期限較長(zhǎng)，一般在賣(mài)方完成全部交貨責(zé)任或承擔(dān)質(zhì)量保證期滿(mǎn)，經(jīng)檢驗(yàn)合格后再予付清。九江學(xué)院商學(xué)院第17頁(yè)，共24頁(yè)，2023年，2月20日，星期三二、不同結(jié)算方式與保函的結(jié)合使用㈠匯款與保函的結(jié)合使用無(wú)論是預(yù)付貨款還是貨到付款，都可以使用銀行保函來(lái)防止收款后不交貨或收貨不付款的情況出現(xiàn)。預(yù)付貨款時(shí)，進(jìn)出口雙方在合同規(guī)定中，進(jìn)口商以匯款方式預(yù)付部份或全部貨款，出口商則通過(guò)銀行開(kāi)立以進(jìn)口商為受益人、相當(dāng)于預(yù)付款金額的預(yù)付保函為收款條件，保證按期交貨。一旦出口商違約，進(jìn)口商可憑保函向擔(dān)保銀行索回預(yù)貨款。貨到付款時(shí)，進(jìn)出口雙方在合同規(guī)定進(jìn)口商通過(guò)其銀行開(kāi)立以出口商為受益人、相當(dāng)于貨物總金額的付款保函。出口商根據(jù)合同規(guī)定發(fā)貨，一旦進(jìn)口商收到貨后不履行付款義務(wù)，出口商可憑保函向擔(dān)保銀行索賠。九江學(xué)院商學(xué)院第18頁(yè)，共24頁(yè)，2023年，2月20日，星期三二、不同結(jié)算方式與保函的結(jié)合使用㈡信用證和保函的結(jié)合使用在成套設(shè)備或工程承包交易中，除了支付貨款外，還要有預(yù)付定金或保留款的收取。一般貨款可用信用證方式支付，保留款的支付及出口商違約時(shí)的預(yù)付款的歸還可以使用保函或備用信用證作保證。信用證用銀行信用保證出口商收匯安全，而保函則保證了在合約未得到適當(dāng)履行時(shí)，受損一方可以得到賠償。兩種方式的結(jié)合，是成套設(shè)備或工程承包交易中常見(jiàn)的方式。九江學(xué)院商學(xué)院第19頁(yè)，共24頁(yè)，2023年，2月20日，星期三案例：成套設(shè)備貿(mào)易采用不同結(jié)算方式與保函結(jié)合生產(chǎn)電信設(shè)備的甲國(guó)的A公司與乙國(guó)的電信運(yùn)營(yíng)商B公司簽訂了電信設(shè)備供貨協(xié)定。根據(jù)該協(xié)定，A公司向B公司出口電信設(shè)備，B公司付給A公司電信設(shè)備的貨款，其中：

1、10%為預(yù)付定金，在發(fā)貨前支付；

2、75%為貨款，憑發(fā)票支付；

3、15%為尾款，在設(shè)備正常運(yùn)營(yíng)6個(gè)月后支付。在這種情況下，可以結(jié)合不同的結(jié)算方式與保函結(jié)合，既保證A公司的收匯安全，也保證B公司在預(yù)付定金后，A公司能履約發(fā)貨。九江學(xué)院商學(xué)院第20頁(yè)，共24頁(yè)，2023年，2月20日，星期三二、不同結(jié)算方式與保函的結(jié)合使用㈢托收和保函的結(jié)合使用在以承兌交單的托收方式作為出口貨款的結(jié)算時(shí)，出口商可要求進(jìn)口商通過(guò)其銀行開(kāi)出以出口商為受益人、與托收單據(jù)金額相等、期限長(zhǎng)于托收付款期限的付款保函。出口商根據(jù)合同規(guī)定發(fā)貨并通過(guò)托收銀行將全套貨權(quán)單據(jù)傳遞給進(jìn)口方銀行后，進(jìn)口商即可辦理承兌交單，然后憑單提貨。如果進(jìn)口商在付款到期時(shí)不履行付款義務(wù)，出口商可向擔(dān)保銀行索取該筆托收項(xiàng)下貨款。九江學(xué)院商學(xué)院第21頁(yè)，共24頁(yè)，2023年，2月20日，星期三三、不同結(jié)算方式在合同中的訂立1.匯款時(shí)間金額方式（1）預(yù)付貨款（2）貨到付款

2.托收