遼寧省2017年上半年年注會《審計》：非標準審計報告考試題

遼寧省2017年上半年年注會《審計》：非標準審計報告考試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、評價工作績效最無效的方法是A：特質(zhì)導向法B：行為導向法C：結(jié)果導向法D：目標導向法2、為了加快制定計劃和預算，一家旅游服務公司的管理層想要預測未來24個月的月度銷售額。管理層基于過去的數(shù)據(jù)，觀察到銷售有上升的趨勢。同時銷售額還存在季節(jié)變動，如6月、7月、8月水平較高，1月、2月、3月的銷售額較低。預測公司銷售額的適當?shù)姆椒ㄊ茿：時間序列分析B：等候理論C：線性規(guī)劃D：敏感性分析3、為正確地評估內(nèi)部審計部門的運營，質(zhì)量保證程序應包括A：定期抽查監(jiān)督內(nèi)部審計工作。B：由獨立于內(nèi)部審計職員的人員進行內(nèi)部復核，以評估部門運營的質(zhì)量。C：至少每三年一次由獨立于本組織的合格人員進行外部審查。D：審計經(jīng)理的定期輪換。4、在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內(nèi)部審計師應該A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內(nèi)部審計師應進一步調(diào)查舞弊情形；B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論；C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準；D：向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。5、終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機像大型機的終端一樣工作。部門局域網(wǎng)用戶也需要公司大型機的中心數(shù)據(jù)庫的信息，并使用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計算(EUC)應用系統(tǒng)對這些信息進行處理。在這種環(huán)境下，除了一項外都是主要的控制風險?A：部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對EUC應用的備份程序。B：雇員可能將未經(jīng)授權的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。C：雇員可能將微機用于獲得私人利益。D：在進行終端仿真時，微機的屏幕顯示能力可能不足。6、管理當局為評價這一建議應考慮的額外標準不包括A：內(nèi)部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。B：被提議審計的總體成本。C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。D：外部審計師對一次性審計想法的堅持。7、根據(jù)《專業(yè)實務框架》，內(nèi)部審計師編寫的所有工作底稿均可應被視為A：內(nèi)部審計師的財產(chǎn)B：首席審計執(zhí)行官的財產(chǎn)C：公司的財產(chǎn)D：審計委員會的財產(chǎn)8、對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？A：設計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高；B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。9、公司規(guī)定，必須從經(jīng)過審批的賣方清單上的供應商處進行采購，這是以下哪種控制的范例？A：預防型控制B：檢查型控制C：糾正型控制D：監(jiān)測型控制10、針對非贏利活動的全面審計要求內(nèi)部審計師主要關注A：政策與程序的符合程度。B：預算程序。C：組織目標的完成程度。D：資源與基金運用報告的正確性。

11、內(nèi)部審計師為保持其熟練性有責任繼續(xù)其教育。有關從事審計工作的內(nèi)部審計師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項陳述是正確的A：內(nèi)部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時；B：為繼續(xù)保留CIA資格，必須達到有關注冊內(nèi)部審計師的那些正式要求；C：作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標準；D：只有在遠程學習方案經(jīng)IIA事先批準時，該方式才能達到后續(xù)職業(yè)教育的要求。12、現(xiàn)金內(nèi)控審計表明，出納員負責簽發(fā)費用發(fā)票，并調(diào)節(jié)經(jīng)常賬戶。在經(jīng)過調(diào)節(jié)后沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，審計師還應當確認以下哪一項才能對內(nèi)部控制系統(tǒng)做出結(jié)論A：現(xiàn)金收人記錄正確B：現(xiàn)金會計記錄不恰當C：現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)恰當D：現(xiàn)金的實物保全措施恰當C：只有在外部審計師被指派時才包括內(nèi)部審計活動。D：在指派時包括內(nèi)部審計部門，并且應該定期進行。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、某內(nèi)部審計師在與被審計單位的員工討論審計問題，該審計師在傾聽員工意見時，應該A：準備做出反應。B：用心記該員工通過非語言方式傳達的信息，因為這比用語言表達出來的更重要。C：保證記住所有細節(jié)及該員工表達的主要思想。D：將從該員工處獲得的信息與已知的信息綜合起來。2、根據(jù)下面資料回答第1至3題一家中型公司由于某會計人員承擔過多的職責，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個新的服務供應商，該會計人員卻繼續(xù)提交從“前供應商”騙出來的發(fā)票。由于訂立勞務合同、批準供方商發(fā)票以及寄送支票都由該會計人員負責，因此他有可能繼續(xù)處理“前供應商”開來的發(fā)票并將付款支票存入他以“前供應商”名義開立的一個新帳戶中。管理當局一直認為該會計人員是個很優(yōu)秀的職員，又不適合地給他增加了編制部門預算的職責，這一職責使得他有機會將舞弊余額也編入預算。下列審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是A：抽取已付款發(fā)票，由相關部門證實服務是否已經(jīng)得到。B：抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準的服務發(fā)票。C：實施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有尚未付款的支票。D：由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。3、審計師在審計中發(fā)現(xiàn)的有些現(xiàn)象表明審計師必須尋找其他蛛絲馬跡，以證明采購部門發(fā)生了舞弊，但以下哪項內(nèi)容不屬于這些現(xiàn)象？A：內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)存在嚴重薄弱環(huán)節(jié)；B：該部門一位采購代理的生活水平已得到提高；C：采購代理已說服管理人員采取更加及時向賣方付款的政策，以避免發(fā)生拖延付款所引起的滯納金費用；D：與以往年份相比，該部門采購的貨物成本似乎太高了。4、統(tǒng)計樣本與判斷樣本的重要區(qū)別是統(tǒng)計樣本A：可得到更精確的結(jié)果。B：可使用較小規(guī)模的樣本。C：不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計算的。D：能獲得具有量化可靠程度的總體估計結(jié)果。5、一名會計人員給不存在的供應商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被寄送至同一地址。審計人員懷疑存在舞弊行為。則審計人員將對全部供應商信息而不是供應商業(yè)務的樣本實施測試，原因是A：使用計算機取樣時，雖然減少了非抽樣誤差，但抽樣誤差更大了。B：用于比較供應商信息的審計程序要求對所有記錄進行審閱。C：審計準則不允許在懷疑存在舞弊時使用抽樣。D：唯一有效的審計程序要求“通過計算機”審計。6、內(nèi)部審計適當?shù)慕M織角色應當是A：協(xié)助外部審計人員以降低外部審計費用B：實施調(diào)查研究以協(xié)助組織達到更有效率的運行C：履行董事會中審計委員會的調(diào)查職能D：履行評價職能，對組織的各項活動提供審查與評估服務7、現(xiàn)有有力證據(jù)表明，某高級經(jīng)理已參與舞弊性質(zhì)的內(nèi)幕交易。但是，該證據(jù)是在開展經(jīng)營審計時獲得，而且被認為與審計不相關，首席審計執(zhí)行官應該采取的最恰當行動是以下哪項內(nèi)容？A：向外部法律顧問報告該證據(jù)，以便后者就此開展調(diào)查。然后，將法律顧問的調(diào)查發(fā)現(xiàn)報告管理層B：開展充分的審計工作，以得出是否已發(fā)生舞弊行為的結(jié)論，然后的將審計發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會主席，如果公司沒有采取任何恰當?shù)男袆?，則將審計發(fā)現(xiàn)報告給政府官員C：向?qū)徲嬑瘑T會主席報告該證據(jù)，并建議開展調(diào)查D：停止與內(nèi)部交易有關的審計工作，因為該項工作現(xiàn)有審計不相關8、假如公司所有成本中固定成本的比重較大，那么，企業(yè)的經(jīng)營杠桿將A：高。B：低C：不變。D：無法確定。9、以下哪項不是計算機輔助審計技術(CAAT)的特征A：CAAT提高了審計師的判斷能力；B：CAAT允許審計師在系統(tǒng)中內(nèi)嵌審計模塊，來實現(xiàn)對系統(tǒng)的連續(xù)性監(jiān)控；C：CAAT可以用于審計過程的每一個階段；D：CAAT可以提高審計過程的成本有效性。10、銀行的內(nèi)部審計師注意到一項與接觸某分行金庫里的現(xiàn)金有關的重大薄弱環(huán)節(jié)。以下哪項是針對這一薄弱環(huán)節(jié)的最令人滿意的方式？內(nèi)部審計師應A：在草擬審計報告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷。若審計師與經(jīng)理在糾正措施上達成了一致，且糾正措施在報告擬就前已經(jīng)實施，這一缺陷就不必寫進審計報告中；B：在草擬審計報告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷；若審計師與經(jīng)理在糾正措施上達成了一致，則將該缺陷與糾正措施都寫進審計報告；C：在審計報告擬就后，與分行經(jīng)理討論該缺陷；D：在審計報告擬就前后都不與分行經(jīng)理討論該缺陷，討論可能弱化報告的影響。

11、重新設計是對企業(yè)進行全盤分析，對根本性問題進行重新思考，對業(yè)務的本質(zhì)過程進行全新設計的一種活動。其目的是使公司在服務、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計師在參與重新設計時，以下哪一項是不應該做的？A：為新系統(tǒng)制定審計計劃B：指導新系統(tǒng)的實施C：明確重新設計是否得到高層管理人員的支持D：關注被給出建議的事項12、在應收帳款審計過程中，審計人員實施了如下審計程序(1)應收帳款帳齡分析；(2)與管理層討論可能的重大壞帳損失。其目的是A：確定資產(chǎn)負債表日應收帳款余額是否正確；B：可收回應收帳款得到恰當表述和揭示；C：資產(chǎn)負債表日所有重大應收帳款金額是否正確；D：壞帳備抵和應收帳款凈額是否正確。13、以下哪項技術可以使擁有有限資源的制造商實現(xiàn)利潤最大化？A：德爾菲法B：指數(shù)平滑法C：回歸分析法D：線性規(guī)劃14、首席審計執(zhí)行官采取的以下哪項活動在IIA的道德規(guī)范內(nèi)可看作是在職業(yè)上是道德的A：首席審計執(zhí)行官決定拖延對分部的審計，以便分部經(jīng)理(審計執(zhí)行官的親戚)有時間將“有些事情進行整理”；B：為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會從培訓中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓；C：為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官限制了對國外分部的審計程序，以便從國外經(jīng)理處證實沒有發(fā)生主要的人事變動；D：首席審計執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關公司的經(jīng)營信息。15、某內(nèi)部審計師應該利用以下哪項分析性復核程序去確定本年度投資收益的變化是否源于投資策略的變化、投資組合的變化，或者是源于其他因素？A：對過去五年中投資收益變化進行簡單線性回歸分析以確定變化的性質(zhì)。B：對投資收益占總資產(chǎn)的比率的變化和過去五年投資資產(chǎn)的變化進行的趨勢分析。C：以每月為基礎對投資組合變化進行的比率分析。D：利用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關的獨立變量進行的多元回歸分析。16、某公司正在實施一項經(jīng)營性審計項目，其目的是評價比較電話銷售代表相對于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似的產(chǎn)品，這兩種類型的產(chǎn)品價格相差20%。在2年的審計期間銷售價格沒有變動，并且兩種產(chǎn)品的毛利率相同。銷售代表的報酬包括底薪加上傭金。下列哪項是說明該公司的銷售代表今年業(yè)績比去年好的最佳證據(jù)A：今年每位銷售代表的收入比去年高；B：年銷售額比去年多；C：今年的單位銷售額增長率比去年高；D：今年新顧客數(shù)量與潛的顧客數(shù)量的比率比去年高。17、審計師將對公司的一家制造工廠進行審計，在審計的初步調(diào)查階段，審計師發(fā)現(xiàn)工廠遇到的難題包括成本大大超出預算，成品庫存水平明顯過高。如果采用了以下哪種管理控制程序，這些問題本來可以更早引起管理層的注意A：在每家工廠建立永續(xù)盤存控制程序，每周向管理層報告庫存水平超過兩周產(chǎn)量的存貨科目B：在每家工廠實施標準成本計算程序，每周將差異匯總向管理層匯報C：將實際銷售與預測銷售情況、預算毛利潤與實際毛利潤進行比較，每周向管理層提交相關報告D：根據(jù)管理層的預測來計劃每月產(chǎn)量，每周向管理層報告實際產(chǎn)量與預測產(chǎn)量、實際成本與預算成本的比較情況18、某內(nèi)部審計師懷疑存在付款方式的舞弊行為，即某個未知名的雇員同時提交和批準相關發(fā)票的付款。在與管理層討論潛在舞弊行為之前，內(nèi)部審計師決定進一步收集證據(jù)。在提供附加證據(jù)方面以下哪個程序最有效。A：使用審計軟件獲得附有郵局信箱號碼或其他反常事項的供應商名單；對這些事項進行抽樣并追蹤檢查其支持文件，如驗收報告等。B：對可代表被審計期間的驗收報告進行抽樣，并追蹤檢查以批準的付款；注意未經(jīng)恰當程序的任何事項。C：對上月收到的發(fā)票進行抽樣檢查，確定是否具有適當?shù)母犊钍跈啵⒆粉櫃z查驗收報告等支持文件。D：對年內(nèi)已付款項進行抽樣，檢查個筆款項的審批手續(xù)。19、下列違反了IIA道德準則的是A：詹妮斯接受了一項對電子制造分部進行審計的委派。她最近剛剛加入內(nèi)部審計部，但她曾是對該分部進行外部審計的高級審計師，而且在過去的兩年中審計過許多電子公司。B：喬治被指派從現(xiàn)在起對某倉儲部門進行六個月的審計，他沒有這一領域的專門知識，但仍接受了這一任務，他報名參加了有關倉儲業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會在他的任務之前結(jié)束。C：簡很滿意她作為一名內(nèi)部審計師的職業(yè)，并逐漸把它看作是一項簡單而有規(guī)律的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動，但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下降。D：約翰發(fā)現(xiàn)當年存在內(nèi)部財務舞弊行為，帳簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關的損失。當外部審計師審查詳細記述該事件的工作底稿時，他與外部審計師討論了該舞弊行為。20、一家正在應用電子商務的公司必須考慮此舉所涉及的成本、已有的控制措施、數(shù)據(jù)的安全性以及A：因此而得到傳輸?shù)臄?shù)據(jù)數(shù)量B：電信軟件的文件處理C：賣方提供的系統(tǒng)的靈活性D：企業(yè)對信息系統(tǒng)的