北京2016年注冊(cè)稅務(wù)師考試試卷

北京2016年注冊(cè)稅務(wù)師考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、外商投資舉辦的產(chǎn)品出口企業(yè)，在按照稅法規(guī)定減免優(yōu)惠期滿(mǎn)后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70%以上的，可以按照稅法規(guī)定的稅率減__征收企業(yè)所得稅。A．50%B．30%C．20%D．60%2、某公司20×7年1月1日發(fā)行在外普通股16000萬(wàn)股；5月1日按平均市價(jià)增發(fā)普通股3000萬(wàn)股；11月1日回購(gòu)普通股1200萬(wàn)股，以備將來(lái)獎(jiǎng)勵(lì)職工之用。該公司20×7年度凈利潤(rùn)為7476萬(wàn)元。則該公司20×7年度基本每股收益為（）元。A．0.370B．0.415C．0.420D．0.4453、與丙公司簽訂的借款合同應(yīng)繳納的印花稅為_(kāi)_元。A．10000B．1000C．6000D．50004、2009年2月10日，A公司銷(xiāo)售一批材料給B公司，同時(shí)收到B公司簽發(fā)并承兌的一張面值100000元，年利率7%，6個(gè)月期，到期還本付息的票據(jù)。當(dāng)年8月10日，B公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)法兌現(xiàn)票據(jù)，經(jīng)雙方協(xié)議，A公司同意B公司用一臺(tái)設(shè)備抵償債務(wù)。這臺(tái)設(shè)備的歷史成本分為120000元，累計(jì)折舊為30000元，計(jì)提的減值準(zhǔn)備為9000元，公允價(jià)值為87000元。清理過(guò)程中發(fā)生清理費(fèi)用1000元。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。B公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組收益和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益分別為_(kāi)_元。A．16500，6000B．5000，10000C．9000，5000D．16500，50005、啤酒廠(屬于增值稅一般納稅人)“其他應(yīng)付款——存入保證金”賬戶(hù)反映的啤酒箱押金情況如下：2003年9月收取100元，2003年12月收取300元，2004年10月銷(xiāo)售啤酒不含稅銷(xiāo)售額為10000元，同時(shí)另收啤酒箱押金500元，記入“其他應(yīng)付款——存入保證金”賬戶(hù)，以前收取押金均未退還。則10月份的銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為_(kāi)_。A．(10000+100)×17%B．[10000+100÷(1+17%)]×17%C．[10000+500÷(1+17%)]×17%D．[100004-(500+100+300)÷(1+17%)]×17%6、某企業(yè)需辦理變更稅務(wù)登記，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送齊全相關(guān)資料后，于2003年10月18收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的《稅務(wù)登記變更表》一式三份，則該企業(yè)應(yīng)于__之前將該表填登完畢后交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。A．2003年10月23日B．2003年10月25日C．2003年10月28日D．2003年10月31日7、該企業(yè)1995年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．0B．9C．18D．68、下列各項(xiàng)中，通常被認(rèn)為是企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利這種分配形式的優(yōu)點(diǎn)的是__。A．提高企業(yè)的償債能力B．增強(qiáng)股東的投資能力C．減輕企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D．改善企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)9、某牛奶廠(一般納稅人)，2008年5月庫(kù)存產(chǎn)品酸奶1000箱，賬面價(jià)值100000元，市場(chǎng)價(jià)值130000元，由于保管不當(dāng)，發(fā)生變質(zhì)。已知用于生產(chǎn)該批酸奶的原奶是向當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)牛戶(hù)收購(gòu)而來(lái)，生產(chǎn)耗用原奶的成本是60000元，耗用水費(fèi)10000元，電費(fèi)5000元，則企業(yè)在5月的增值稅納稅申報(bào)表中“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄中填寫(xiě)的數(shù)據(jù)應(yīng)為_(kāi)_元。A．17000B．11115.52C．10415.52D．925010、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，下列關(guān)于涉稅犯罪的犯罪構(gòu)成說(shuō)法正確是__。A．逃稅罪的犯罪主體只能是納稅人和扣繳義務(wù)人B．騙取出口退稅罪的犯罪主體是特殊主體C．逃避追繳欠稅罪的主體是納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人D．行為人為了躲避追繳欠稅，而到異地他鄉(xiāng)藏匿起來(lái)的行為構(gòu)成逃避追繳欠稅罪

11、行政征收的主要特征不i正確的是__。A．行政征收的主要特征是行政主體針對(duì)公民、法人或其他組織實(shí)施的一種多方面具體行政行為B．其實(shí)質(zhì)在于行政主體以強(qiáng)制方式無(wú)償取得相對(duì)方的財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)C．其實(shí)施須以相對(duì)方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提D．行政征收是針對(duì)公民、法人及其他組織實(shí)施的12、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫(xiě)字樓取得收入1000萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按10%計(jì)算，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)A．籌建人員工資B．咨詢(xún)調(diào)查費(fèi)C．培訓(xùn)費(fèi)D．購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的開(kāi)支E．據(jù)合同、章程的規(guī)定由投資者自行負(fù)擔(dān)的費(fèi)用2、下列不屬于土地增值稅征稅范圍的有__。A．以房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到投資聯(lián)營(yíng)企業(yè)B．將房地產(chǎn)贈(zèng)予直系親屬C．以房地產(chǎn)作抵押清償債務(wù)的房地產(chǎn)D．現(xiàn)有舊房買(mǎi)賣(mài)3、一般納稅人外購(gòu)貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，可憑普通運(yùn)費(fèi)發(fā)票按稅法規(guī)定子以抵扣，計(jì)算抵扣金額時(shí)，除運(yùn)輸費(fèi)外，還包括__。A．保險(xiǎn)費(fèi)B．保管費(fèi)C．裝卸費(fèi)D．建設(shè)基金4、下列借款費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期直接扣除的有__。A．企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的費(fèi)用B．企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金所發(fā)行債券的利息支出C．企業(yè)為建造需要經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上才能達(dá)到完工狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用D．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅調(diào)整加收的利息E．高利貸借款利息支出5、路陸通(韓國(guó))運(yùn)輸有限責(zé)任公司是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的貨物運(yùn)輸代開(kāi)票納稅人，2008年承攬某工業(yè)企業(yè)的材料運(yùn)輸業(yè)務(wù)，5月份取得運(yùn)輸收入20萬(wàn)元，向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具貨物運(yùn)輸發(fā)票時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的稅種是__。A．營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加B．營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅C．營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅D．營(yíng)業(yè)稅6、我國(guó)現(xiàn)行稅種中具有特定目的的稅種包括__。A．增值稅B．城市維護(hù)建設(shè)稅C．資源稅D．車(chē)輛購(gòu)置稅E．關(guān)稅7、第(1)筆業(yè)務(wù)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額__元。A．159808B．165760C．167008D．1670438、下列有關(guān)負(fù)債的表述正確的有__。A．企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)工資總額的一定比例計(jì)算，計(jì)入資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益B．非貨幣性薪酬主要為非貨幣性福利，通常包括企業(yè)以自己的產(chǎn)品或其他有形資產(chǎn)發(fā)放給職工作為福利，但不包括向職工無(wú)償提供自己擁有的資產(chǎn)使用、為職工無(wú)償提供類(lèi)似醫(yī)療保健等服務(wù)C．企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用所發(fā)生的租金，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”等科目D．因被辭退職工不再能給企業(yè)帶來(lái)任何經(jīng)濟(jì)利益，辭退福利應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用而不作為資產(chǎn)成本E．以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付與以權(quán)益結(jié)算的股份支付均通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算9、該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為：__A．13436.78元B．12677.80元C．108396.80元D．13549.60元10、甲公司因2006年4月1日的資產(chǎn)置換業(yè)務(wù)而換入的固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為_(kāi)_元。A．20000000B．18800000C．19500000D．18525000

11、在紅旗公司被兼并后，__。A．王某應(yīng)當(dāng)向黃河公司請(qǐng)求賠償B．王某應(yīng)當(dāng)向紅旗公司原股東請(qǐng)求賠償C．王某應(yīng)當(dāng)向紅旗公司的上級(jí)主管部門(mén)請(qǐng)求賠償D．應(yīng)當(dāng)由王某自己承擔(dān)其所受損失12、納稅人辦理__事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件。A．開(kāi)立銀行賬戶(hù)B．申請(qǐng)減稅、免稅、退稅C．領(lǐng)購(gòu)發(fā)票D．辦理停業(yè)、歇業(yè)E．辦理納稅申報(bào)13、下列項(xiàng)目中，按照稅收法規(guī)的規(guī)定可實(shí)行加速折舊的有__。A．船舶工業(yè)企業(yè)的機(jī)器設(shè)備B．醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)的機(jī)器設(shè)備C．娛樂(lè)企業(yè)使用的健身設(shè)備D．證券公司使用的電子類(lèi)設(shè)備E．交通運(yùn)輸部門(mén)的交通運(yùn)輸設(shè)備14、企業(yè)的應(yīng)付福利費(fèi)可以用于__。A．發(fā)放職工節(jié)日福利B．發(fā)放職工的非經(jīng)常性獎(jiǎng)金C．支付職工因公傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)D．交納職工醫(yī)療保險(xiǎn)金E．支付工會(huì)活動(dòng)費(fèi)15、某煙絲廠下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)不應(yīng)承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)的有__。A．在中國(guó)境內(nèi)受托加工煙絲B．將自產(chǎn)的煙絲發(fā)給職工C．用進(jìn)口煙絲捐贈(zèng)給煙廠D．接受煙廠捐贈(zèng)的卷煙E．向某協(xié)會(huì)無(wú)償提供自產(chǎn)煙絲16、下列單位具有納稅主體身份的有__。A．已代納稅人繳納稅款的某納稅擔(dān)保人B．承擔(dān)香煙消費(fèi)稅的香煙消費(fèi)者C．繳納個(gè)人所得稅的某稅務(wù)人員D．依法代扣代繳稅款的某事業(yè)單位17、按全月一次加權(quán)平均法，A材料3月末結(jié)存存貨成本為_(kāi)_元。A．836B．840C．838D．85018、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，在受贈(zèng)人__的情況下，贈(zèng)與人可以撤銷(xiāo)贈(zèng)與。A．嚴(yán)重侵害贈(zèng)與人的近親屬B．對(duì)贈(zèng)與人有扶養(yǎng)義務(wù)而不履行C．指責(zé)贈(zèng)與人D．將贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)贈(zèng)他人E．揮霍贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)19、下列事項(xiàng)中，可能影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有__。A．計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B．研究無(wú)形資產(chǎn)階段發(fā)生的材料費(fèi)用C．出租無(wú)形資產(chǎn)取得的租金收入D．出售無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收益E．報(bào)廢無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失20、注冊(cè)稅務(wù)師審核應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)時(shí)，下列表述中正確的有__。A．合同所載金額有多項(xiàng)內(nèi)容的，是否按規(guī)定計(jì)算納稅B．已稅合同修訂后改變主體名稱(chēng)的，是否補(bǔ)貼印花C．未注明金額或暫時(shí)無(wú)法確定金額的應(yīng)稅憑證，在最終結(jié)算實(shí)際金額后，是否按規(guī)定補(bǔ)貼了印花D．以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，是否按規(guī)定將計(jì)稅金額折合成人民幣后計(jì)算貼花E．當(dāng)合同中既有免稅金額，又有應(yīng)稅金額時(shí)，納稅人是否正確計(jì)算納稅21、經(jīng)營(yíng)單位辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定時(shí)，應(yīng)提供的證件、資料有__。A．申請(qǐng)辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人的書(shū)面報(bào)告B．開(kāi)戶(hù)銀行賬號(hào)C．經(jīng)營(yíng)金銀首飾購(gòu)銷(xiāo)存臺(tái)賬式樣D．中國(guó)人民銀行準(zhǔn)予從事金銀經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的批件或許可證22、根據(jù)《行政處罰法》及有關(guān)規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人作出__的決定之前，無(wú)須告知納稅人有要求聽(tīng)證的權(quán)利。A．50000元罰款B．停止辦理出口退稅C．扣押應(yīng)納稅商品、貨物D．調(diào)取當(dāng)年度涉稅賬簿資料E．吊銷(xiāo)稅務(wù)行政許可證件23、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)算的說(shuō)法，正確的有__。A．某廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道取得業(yè)務(wù)收入72萬(wàn)元，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅2.16萬(wàn)元B．某建筑隊(duì)承包一賓館改建工程，取得工程款120萬(wàn)元，該工程另耗用的由賓館提供的材料價(jià)款56萬(wàn)元，該建筑隊(duì)?wèi)?yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅3.6萬(wàn)元C．某郵局取得郵政服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅收入64萬(wàn)元，銷(xiāo)售集郵商品取得收入32萬(wàn)元，該郵局應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅2.88萬(wàn)元D．某文化公司舉辦文藝演出，取得門(mén)票收入40萬(wàn)元，出租文化場(chǎng)所取得租金收入6萬(wàn)元，該文化公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅1.38萬(wàn)元E．某航空公司取得客運(yùn)收入9200萬(wàn)元，航空地面服