房地產(chǎn)企業(yè)成本控制與贏利之道案例解讀如何構(gòu)建全面計(jì)劃預(yù)算管理系統(tǒng)

中國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如何構(gòu)建企業(yè)全面計(jì)劃預(yù)算管理系統(tǒng)（成本控制與贏利之道）管理之道：易經(jīng)的智慧易者：一也易者：容易也易者：變易也

市場經(jīng)濟(jì)的特性A、供需法則需求：供給：

B、自由競爭法則

創(chuàng)造客戶——create保留客戶——keep保留一個(gè)老客戶的成本是開拓一個(gè)新客戶的成本的20%企業(yè)生存的本質(zhì)房地產(chǎn)企業(yè)生存的環(huán)境信息時(shí)代帶來的高速變化

(定時(shí)出擊的強(qiáng)大壓力)產(chǎn)品、技術(shù)、觀念的更新成本快速增加（土地政策、金融政策）國際化競爭的日益激烈顧客期望的飛速提高更高素質(zhì)與期望的員工案例：房地產(chǎn)成本的構(gòu)成由直接成本和間接成本(1)直接成本:土地費(fèi)用、前期工程費(fèi)用、房屋開發(fā)費(fèi)用等(2)間接成本:管理費(fèi)、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用、不可預(yù)見費(fèi)和稅費(fèi)案例：某開發(fā)項(xiàng)目成本構(gòu)成(協(xié)議地價(jià))序號成本內(nèi)容金額(萬元)占費(fèi)用比例一土地成本336915.52二前期工程費(fèi)用7723.56三基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)5502.53四建安工程費(fèi)1624274.83五配套設(shè)施費(fèi)1290.6六開發(fā)費(fèi)6423.0七合計(jì)21704100某開發(fā)項(xiàng)目成本構(gòu)成(拍賣地價(jià))序號成本內(nèi)容金額(萬元)占費(fèi)用比例一土地成本1400043.30二前期工程費(fèi)用7722.38三基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)5501.7四建安工程費(fèi)1624250.23五配套設(shè)施費(fèi)1290.4六開發(fā)費(fèi)6422.0七合計(jì)32335100房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營的質(zhì)變趨勢混亂事后被動(dòng)神奇局部系統(tǒng)事中、事前主動(dòng)腐朽全面－－企業(yè)成長－－

－－領(lǐng)袖成熟－－

－－競爭加劇－－

－－客戶至上－－從優(yōu)秀到卓越一、全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀預(yù)算管理的產(chǎn)生與發(fā)展一、全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀美國企業(yè)運(yùn)用預(yù)算管理情況調(diào)查表行業(yè)公司比重商業(yè)銀行各種金融、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)各種服務(wù)機(jī)構(gòu)醫(yī)療機(jī)構(gòu)人壽保險(xiǎn)公司大型生產(chǎn)制造企業(yè)中型生產(chǎn)制造企業(yè)批發(fā)商與零售商交通運(yùn)輸企業(yè)公共事業(yè)公司其他9893100100961009897949683一、全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀中國企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理情況調(diào)查表全面預(yù)算管理的內(nèi)容采掘業(yè)制造業(yè)建筑業(yè)流通業(yè)其他行業(yè)總體比例利潤預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算銷售量預(yù)算資本性支出預(yù)算存貨預(yù)算應(yīng)收賬款預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)付賬款預(yù)算10010010082556473555545100891008989786767392810067100100673367330100-8974744747472132715786291443029093599679675950483628房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀耗時(shí)的不具有戰(zhàn)略性不具有現(xiàn)實(shí)意義沒有增加企業(yè)價(jià)值不具有靈活性強(qiáng)化指令與控制不支持新的業(yè)務(wù)模式基于“拍腦門的決策”加劇本位主義側(cè)重成本削減共性的問題一、全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀全面預(yù)算管理中存在的主要問題全面預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略的對接只停留在預(yù)算編制階段預(yù)算不夠全面預(yù)算調(diào)整上下對立年末狂歡高管層對全面預(yù)算的共識全面預(yù)算管理的最終目的是確保各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)為企業(yè)成本、費(fèi)用控制提供依據(jù)保證實(shí)現(xiàn)董事會(huì)提出的年度財(cái)務(wù)目標(biāo)全面預(yù)算管理是目標(biāo)管理的重要支持工具有效控制市場高變化的手段。。。。。。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵預(yù)算不是會(huì)計(jì)師為會(huì)計(jì)目的而準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)工具。預(yù)算是幫助管理者進(jìn)行計(jì)劃和控制的工具，旨在盡早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)等方面的問題，并及時(shí)采取措施避免或糾正問題，最終確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵全面預(yù)算管理的功能之一：規(guī)劃就是迫使管理者思想超前，即對市場的可能變化情況作出預(yù)測和準(zhǔn)備，認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法，使企業(yè)目標(biāo)和政策與企業(yè)資源有效對接。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵全面預(yù)算管理功能之二：控制全面預(yù)算確定了明確的目標(biāo)，從而為控制提供了明確的依據(jù)通過預(yù)算執(zhí)行過程的反饋，可以了解執(zhí)行過程中存在的問題及原因，進(jìn)行過程控制二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵預(yù)算管理功能之三：溝通和協(xié)調(diào)預(yù)算編制，是上下、左右溝通、協(xié)調(diào)的過程和結(jié)果預(yù)算的執(zhí)行需要公司各部門充分配合，加強(qiáng)對企業(yè)整體目標(biāo)的認(rèn)識。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵預(yù)算管理功能之四：激勵(lì)與約束預(yù)算與薪酬制度的對接經(jīng)理是千里馬，全面預(yù)算系統(tǒng)是伯樂獎(jiǎng)罰分明，強(qiáng)化企業(yè)業(yè)績管理文化預(yù)算管理全面預(yù)算屈管理是集歸規(guī)劃、控瓶制、考評紀(jì)于一體的罵系統(tǒng)化管冊理全面預(yù)算會(huì)計(jì)反映監(jiān)督內(nèi)部控制全面預(yù)算項(xiàng)目全程預(yù)算控制全員預(yù)算規(guī)則沒有業(yè)務(wù)沒有預(yù)算沒有預(yù)算沒有業(yè)務(wù)客觀反映及時(shí)反饋業(yè)務(wù)制度化流程規(guī)范化權(quán)責(zé)明確化等于“經(jīng)營目敗標(biāo)”“制度規(guī)疲則”“經(jīng)營責(zé)斤任”“獎(jiǎng)懲依據(jù)”全面預(yù)詳算不等撥于“財(cái)務(wù)預(yù)算”三、房地栽產(chǎn)企業(yè)全接面預(yù)算管扒理組織體仔系的構(gòu)建預(yù)算管投理組織預(yù)算執(zhí)行杏組織（一）預(yù)殘算管理組坡織預(yù)算管理委員會(huì)設(shè)在財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)設(shè)在總經(jīng)辦，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)設(shè)在董事會(huì)，由董事長負(fù)責(zé)（一）預(yù)雪算管理組旋織預(yù)算管理室委員會(huì)的誰職責(zé)審議通剖過預(yù)算硬目標(biāo)、鎖預(yù)算政牽策和程礦序?qū)彾ā┫逻_(dá)正長式預(yù)算根據(jù)需擴(kuò)要調(diào)整旋或修改檢預(yù)算制定相傭應(yīng)的預(yù)挽算控制絞措施和祝激勵(lì)制悄度仲裁有關(guān)宮預(yù)算沖突xx房地產(chǎn)集快團(tuán)公司組夸織機(jī)構(gòu)對川比分析（內(nèi)部資液料嚴(yán)禁演外傳）總經(jīng)理財(cái)務(wù)部客服中襖心人力資源家部合同預(yù)碗算部研發(fā)部經(jīng)營部計(jì)劃部公關(guān)部規(guī)劃局、立項(xiàng)、證照辦理鳳凰城華亭嘉撤園優(yōu)仕閣翡翠城公司投朽資地產(chǎn)殊項(xiàng)目,以項(xiàng)目膀經(jīng)理制稠執(zhí)行檔案室總經(jīng)辦工程管理搞部行政部成都翡翠麻城某某俱資樂部圖例說明玻：某某地最產(chǎn)公司崗組織機(jī)完構(gòu)技術(shù)發(fā)展把委員會(huì)董事長資金管理灘中心設(shè)計(jì)管桑理部招標(biāo)采任購中心網(wǎng)絡(luò)部法律部市場研究\土地談判\(zhòng)前期策劃總建筑鏡師負(fù)責(zé),每個(gè)項(xiàng)目實(shí)行責(zé)脅任建筑師制總工負(fù)責(zé)制,實(shí)行資幅金的籌集\使用\結(jié)算統(tǒng)一管理合同起艇草\審核\執(zhí)行\(zhòng)監(jiān)約,做工程預(yù)算信息化尼平臺建立維護(hù)某地產(chǎn)抵公司特競點(diǎn):1\公司所有艙項(xiàng)目營銷敘由華潤置免地經(jīng)濟(jì)公拾司承擔(dān),專業(yè)化聾與職業(yè)盲化,形成內(nèi)部曉市場化運(yùn)貍作2\實(shí)行項(xiàng)目安經(jīng)理制\總工負(fù)釋責(zé)制\建筑師蔥責(zé)任制3\市場反應(yīng)野較慢\管理隊(duì)伍愁年輕化4\華遠(yuǎn)分流萬人才,內(nèi)傷較大5\資金\品牌\規(guī)劃有矛優(yōu)勢6\逐漸形成梢自己開發(fā)長模式,例如鳳凰奪城項(xiàng)目與箭翡翠城項(xiàng)慮目由項(xiàng)目矩經(jīng)理編升制預(yù)算茶，財(cái)務(wù)階部審核飲確認(rèn)總經(jīng)理財(cái)務(wù)管倡理部人力資看源部管理總部建筑研創(chuàng)究中心萬科周侵刊秘書處大連子綱公司投資決策中心檔案室總經(jīng)辦工程管理啞部行政部某某集團(tuán)塘組織機(jī)構(gòu)監(jiān)事長董事長資金結(jié)算敗中心企劃部物業(yè)管理鑼部審計(jì)法作務(wù)部某某地戶產(chǎn)公司覺特點(diǎn):1\最早提沫出職業(yè)杏經(jīng)理人鏡理念的板企業(yè),倡導(dǎo)職淹業(yè)化管菊理2\管理比較芹規(guī)范3\集團(tuán)本桌部為投炕資決策窮中心,從事戰(zhàn)議略高度出事宜4\各地區(qū)為愚法人治理盈機(jī)制企業(yè),通過產(chǎn)權(quán)牧控制5\分公司授逮權(quán)較大,機(jī)構(gòu)盡量全簡單,總部提喪供支持拒和監(jiān)約床功能6\人力資源縮慧管理非常牲重視,強(qiáng)調(diào)人怠才的輪狠崗和晉旬升,職業(yè)生涯宇較好7、薪酬嫁較低，環(huán)強(qiáng)調(diào)職并業(yè)生涯角，人才渠流動(dòng)大深圳子公偏司北京子公脂司天津子公礦司沈陽子公窯司南京子公納司武漢子到公司副總經(jīng)家理副總經(jīng)理副總經(jīng)露理辦公室法律部物業(yè)公蛾司分管財(cái)務(wù)\成本\預(yù)算分管營銷分管工程(規(guī)劃設(shè)辛計(jì)\工程\采購\預(yù)算)人力資郵源\行政\信息等功能集浴合區(qū)域項(xiàng)旨目利潤中心成本費(fèi)用趙中心區(qū)域子艙公司作灑為利潤牧中心全低責(zé)編制香預(yù)算，掘?qū)ω?cái)務(wù)修指標(biāo)負(fù)五責(zé)董事長計(jì)劃財(cái)鐘務(wù)中心經(jīng)營開發(fā)躬中心人力資源錘中心信息管慚理中心市場開艷發(fā)中心經(jīng)濟(jì)法討律中心總裁秘書蔥處編輯部行政管理部信息資源部戰(zhàn)略規(guī)印劃部集團(tuán)總沒裁戰(zhàn)略發(fā)脆展決策愚委員會(huì)財(cái)經(jīng)、審鎮(zhèn)計(jì)委員會(huì)客戶服務(wù)部市場研究部計(jì)劃財(cái)務(wù)部金融信貸部金融資本部審計(jì)部總會(huì)計(jì)斗師總工程師總經(jīng)濟(jì)敗師品牌推廣部經(jīng)營管理部項(xiàng)目管理部前期工程部子公司A子公司B子公司C子公司D集團(tuán)投濁資控股企業(yè)薪酬福利績效考核招聘培訓(xùn)總工辦公室合同管理部法律事務(wù)部預(yù)算管理部集團(tuán)參似股企業(yè)某某投資昨集團(tuán)組織沒機(jī)構(gòu)某某投資辨集團(tuán)特點(diǎn):1\高速成長訊的企業(yè)，伙原始積累球后迅速突耽破2、從人控言制到制度稼控制轉(zhuǎn)變層較為出色3、一手抓母管理、一足手抓人才4、管理如先行，雄平臺先囑建5、注重或成本控間制6、骨干人戴才缺乏，紐奉領(lǐng)軍人物猶缺乏房地躬產(chǎn)專業(yè)知滾識，識才踢不利，對緒高級人才定缺乏信任敞感7、項(xiàng)目戰(zhàn)庸略定位缺素乏獨(dú)到見今解，使企問業(yè)拖入泥趙潭8、總裁巧事無巨攀細(xì)，一抽抓到底煙，即耽決誤工作羅，又不寺利于培當(dāng)養(yǎng)高級摘人才每個(gè)子公夢司出經(jīng)營街計(jì)劃，依廊據(jù)集團(tuán)全送面預(yù)算管臣理系統(tǒng)編忽制與執(zhí)行蠻，財(cái)務(wù)權(quán)矛利集中極重視計(jì)馬劃管理和鑄全面預(yù)算先管理，控鞋制成本非常重視能人力資源倦管理，認(rèn)鏈為人才決勵(lì)定項(xiàng)目成早功股東大娛會(huì)住宅建絹設(shè)事業(yè)毛部商用物虎業(yè)事業(yè)峽部土地經(jīng)營池事業(yè)部控股公司支持系市統(tǒng)定制服務(wù)厲事業(yè)部監(jiān)事會(huì)亞運(yùn)新新家園房地產(chǎn)公司北京萬置房地產(chǎn)開發(fā)公司總經(jīng)理龍山新新小鎮(zhèn)北京京伯房地產(chǎn)開發(fā)公司北京萬泉花園物業(yè)開發(fā)公司三亞萬通房地產(chǎn)開發(fā)公司北京先鋒置業(yè)股份有限公司北京萬通新世界房地產(chǎn)公司北京萬通新世界商城公司萬通廣場房地產(chǎn)公司戰(zhàn)略與次金融部總經(jīng)理辦木公室人力資源丟部法律部北京萬通新概念集成住宅開發(fā)公司北京萬通鼎安國際物業(yè)管理顧問公司某某集匙團(tuán)組織默機(jī)構(gòu)董事會(huì)財(cái)務(wù)管理漸部會(huì)計(jì)部公共關(guān)碰系部客戶關(guān)系納部與香港倉置地共瘦同開發(fā)熊新城國程際項(xiàng)目量，萬通煙控股51%某某集團(tuán)問特點(diǎn):1\以投資鼓公司為常定位,在地產(chǎn)和竊風(fēng)險(xiǎn)投資孟兩個(gè)領(lǐng)域衡發(fā)展,相互支持2\較早實(shí)現(xiàn)瘦所有者和膀經(jīng)營者分?jǐn)[離,走向“兩權(quán)分僵離”，引進(jìn)大夫批職業(yè)經(jīng)恢理人，全廉面推動(dòng)“資本社會(huì)聰化、公司炭專業(yè)化、局經(jīng)理職業(yè)吳化、發(fā)展航本土化”3\企業(yè)文化宏則從充滿菌理想色彩衣發(fā)展到強(qiáng)按化商人精膛神，堅(jiān)持“以股東賓利益最情大化”為核心拾價(jià)值觀宇。萬通緞集團(tuán)認(rèn)苗為自己容基本克招服了民賣營企業(yè)底成長過物程中自園身的一鳳些致命侄障礙，戶完成了占民營企臭業(yè)的理終性變革每和體制第創(chuàng)新這寒一重要寄轉(zhuǎn)折，喘使公司宮上升到性一個(gè)新吉的發(fā)展痕平臺。4\通過產(chǎn)慢權(quán)控制灣保障公票司擴(kuò)張喊與發(fā)展5\認(rèn)為房及地產(chǎn)將寸重走到蒸定制時(shí)加代(成立萬通律研究院\定制事業(yè)航部)6\人才比與較穩(wěn)定,強(qiáng)調(diào)企鼠業(yè)文化嚷認(rèn)同與冒人才培學(xué)養(yǎng),年輕人館才承擔(dān)框較大責(zé)易任7\戰(zhàn)略清晰,對企業(yè)自每身認(rèn)識較驚為深刻,具有長貌遠(yuǎn)發(fā)展更動(dòng)力事業(yè)部靈出自己萬預(yù)算管柿理制度畢，集團(tuán)虧匯總報(bào)窄表（二）權(quán)房地產(chǎn)搭企業(yè)全商面預(yù)算剛執(zhí)行機(jī)以構(gòu)預(yù)算執(zhí)赴行主體匆由全面沾預(yù)算管四理部門夸和直線脅經(jīng)理共取同組成預(yù)算責(zé)任經(jīng)理全面預(yù)算管理部角色1．主角2．球員1．設(shè)計(jì)師2．咨詢顧問與伙伴3．全面預(yù)算管理者職責(zé)四、預(yù)算抗管理循環(huán)企業(yè)戰(zhàn)略薪酬計(jì)劃預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)撫行預(yù)算考評房地產(chǎn)掌企業(yè)管臭理的本疊質(zhì)是？韓非子說抓！房地產(chǎn)企跳業(yè)一流管槽理平臺的陽組成房地產(chǎn)企馬業(yè)管理的善本質(zhì)是：全面預(yù)算巡壽管理六個(gè)員關(guān)鍵環(huán)節(jié)（一）全日面預(yù)算管紫理的原則景與目標(biāo)（二）預(yù)算目標(biāo)就與預(yù)算科燥目的確定（三）預(yù)算的編波制（四）預(yù)算的裳執(zhí)行與斤控制（五）預(yù)算考獅評（六)考評結(jié)果偵與薪酬制稿度的對接1、本著實(shí)畜事求是，周務(wù)實(shí)科學(xué)敗，謹(jǐn)慎的客原則；2、遵循趕董事會(huì)務(wù)和企業(yè)喊的發(fā)展炕戰(zhàn)略和載經(jīng)濟(jì)目焦標(biāo)；3、實(shí)行訊預(yù)算動(dòng)瓦態(tài)管理描的原則惠；4、預(yù)算執(zhí)起行以授權(quán)忍管理為核澡心的原則劈燕；5、預(yù)算調(diào)叼整嚴(yán)格審踐批的原則繼；6、預(yù)算扣科目和興決算科確目保持春高度一晴致的原江則；7、預(yù)算管河理的一貫侍性原則；8、預(yù)算映編制實(shí)刊行自下響而上和滴自上而年下的原臭則。一、房地勺產(chǎn)企業(yè)全伸面預(yù)算管戀理的指導(dǎo)頓原則1、實(shí)現(xiàn)顏房地產(chǎn)奧公司管境理的計(jì)插劃性；2、支持敢房地產(chǎn)玩公司目骨標(biāo)管理羊；3、為公司牙各級經(jīng)營參管理者提蚊供財(cái)務(wù)管散理工具；4、配合集貧團(tuán)和各子愛公司進(jìn)行貿(mào)考核與薪日酬支付。二、房論地產(chǎn)企回業(yè)全面甘預(yù)算管批理的目疾標(biāo)房地產(chǎn)役企業(yè)預(yù)牧算責(zé)任要單位全面預(yù)算罪指標(biāo)的確鍋定與分解是依據(jù)反企業(yè)戰(zhàn)累略和發(fā)搖展規(guī)劃器制定的么房地產(chǎn)錢業(yè)務(wù)年舟度量化父目標(biāo)，猛房地產(chǎn)巨開發(fā)企弱業(yè)預(yù)算漏年度的享工作必譯須為完朱成核心貢指標(biāo)而維努力。房地產(chǎn)開散發(fā)企業(yè)全答面預(yù)算指載標(biāo)（一）全亦面預(yù)算目銀標(biāo)的確定1、預(yù)算目業(yè)標(biāo)的特征預(yù)算目真標(biāo)應(yīng)該懼體現(xiàn)企糞業(yè)戰(zhàn)略住的要求預(yù)算目標(biāo)澆應(yīng)當(dāng)與企盲業(yè)目標(biāo)相軌一致預(yù)算目標(biāo)緒能夠可靠燒計(jì)量

基礎(chǔ)分析預(yù)算制定預(yù)算實(shí)施與評價(jià)SWOT分析公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略預(yù)算年度預(yù)算預(yù)算實(shí)施預(yù)算考評與企業(yè)發(fā)市展戰(zhàn)略相車配合的戰(zhàn)城略保障體胸系（一）緣瑞預(yù)算目桃標(biāo)的確湖定2、預(yù)算死目標(biāo)體稼系單一目標(biāo)樣的缺陷預(yù)算目炭標(biāo)體系財(cái)務(wù)指標(biāo)躲與非財(cái)務(wù)且指標(biāo)結(jié)合過程與皮結(jié)果結(jié)曲合預(yù)算指標(biāo)注的層次性利潤總額利潤率利潤與搜銷售比吳率利潤與投壺資比率利潤與資臂本比率市場地舍位資產(chǎn)，蘇銷售或利妻潤增加率溉市錦場地位生產(chǎn)狡力－人煙，機(jī)器外，資本柔緞市場占怨有率銷售種或類和產(chǎn)品郊類別猛銷售額雇員關(guān)疾系，行為山，流動(dòng)所湖公司知名納度社會(huì)雜關(guān)系公司目標(biāo)徐的實(shí)例公司應(yīng)仰該追求罩的目標(biāo)客戶滿洽意核心能幼力內(nèi)部管理財(cái)務(wù)結(jié)果綜合計(jì)分骨卡(Ba麥lan頌ce學(xué)Sc嶺ore美car然d)Hig綁h財(cái)務(wù)表現(xiàn)肆如投資回型報(bào)率、每拿股盈利等之，對于不吐斷改善和擔(dān)創(chuàng)新常常偉形成誤導(dǎo)忘記財(cái)烤務(wù)數(shù)據(jù)臟，不斷蒜改善生憶產(chǎn)數(shù)據(jù)稿如壞品址率，生惹產(chǎn)周期勺時(shí)間等摔，財(cái)務(wù)擊表現(xiàn)自求然會(huì)好哈佛的財(cái)富務(wù)教授Kap迅lan伐&辮Nor鳴ton研究并從發(fā)現(xiàn)企剛業(yè)的領(lǐng)秤導(dǎo)不會(huì)烘單看一宰套數(shù)據(jù)綜合計(jì)視分卡(Bal徐ance禿Sc映orec咳ard)K&終N用了一冬年的時(shí)唐間調(diào)研計(jì)了12家被認(rèn)雖為是量莊度企業(yè)押績效頂輔尖的企鐮業(yè)在199妻2年K&袖N發(fā)表了相現(xiàn)今最殘熱門的劈燕企業(yè)績圾效管理著方法“綜合計(jì)神分卡(Ba麗lan融ce陪Sc匹ore殺car吩d)”綜合計(jì)分駕卡的目的率就是希望叼做到量度伶并能推動(dòng)皆績效“M獸easu悄reT甘hat債Driv薦ePe韻rfor他manc們e”綜合計(jì)分(Bal拔ance支Sc卡orec胃ard)主要?jiǎng)友?Ke樓yD承riv遙ers券)內(nèi)部管夏理學(xué)習(xí)創(chuàng)男新主要結(jié)果(Ke牙yO溜utc賢ome穩(wěn)s)顧客滿意財(cái)務(wù)表普現(xiàn)內(nèi)部管理核心能力顧客滿意財(cái)務(wù)表現(xiàn)產(chǎn)品／吸服務(wù)流程建沖立市場表現(xiàn)戰(zhàn)略投資綜合計(jì)分(Ba垃lan扔ce蜜Sc怎ore浸car努d)列出在泰綜合計(jì)疏分卡的4個(gè)方面骨中企業(yè)挪的成功要素（Key蛙Succ招ess隆Fact墳ors)保持管理檢的可行性召，總共16－20個(gè)要素企業(yè)遠(yuǎn)景臣和戰(zhàn)略為培中心，不喊是控制需要企英業(yè)上下準(zhǔn)一心，歇自上而機(jī)下把綜固合計(jì)分即卡向員工盜溝通綜合計(jì)宗分(Ba手lan滴ce隙Sc末ore呀car治d)平衡計(jì)分沙卡(Bal藝ance減Sc詳orec擱ard)全面評價(jià)球企業(yè)提高徑企業(yè)競爭洗力是財(cái)務(wù)總監(jiān)盛在設(shè)計(jì)全已面預(yù)算指弊標(biāo)系統(tǒng)時(shí)必須有芹的一張猜藍(lán)圖（一）預(yù)始算目標(biāo)的則確定3、預(yù)算目焦標(biāo)確定的閥客觀依據(jù)市場標(biāo)撤準(zhǔn)預(yù)算目標(biāo)剖的提出者—出資人預(yù)算目肯標(biāo)的提饑出依據(jù)—市場平均謎利潤內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)歷史水究平未來潛力預(yù)算目標(biāo)的就作用預(yù)算目標(biāo)使厭我們看晚清使命援；預(yù)算目標(biāo)有辜助于我翁們安排聽輕重緩樣急；預(yù)算目標(biāo)是我汁們產(chǎn)生積克極性，引柳導(dǎo)我們發(fā)餡揮潛能；預(yù)算目標(biāo)有助乘于評估進(jìn)滋展；預(yù)算目標(biāo)使我吃們把重點(diǎn)修從工作本解身轉(zhuǎn)移到默工作成果寶上。基于價(jià)值乞的行動(dòng)目標(biāo)是具引有兌現(xiàn)日塊期的夢想錢。－－哈維馬凱一個(gè)科留學(xué)的目但標(biāo)準(zhǔn)則車“聰明游的”具體朋簡明、清兵晰指出要錫完成的任牛務(wù)可衡量覺用扒具體，可燒觀察到的廈語句來描塑述一旦目御標(biāo)達(dá)到會(huì)產(chǎn)襪出什么不安同?？蓪?shí)現(xiàn)紋在領(lǐng)時(shí)間，縱成本和恐挑戰(zhàn)性缸的可行幫性。相關(guān)愚將之與經(jīng)跳營計(jì)劃相旺聯(lián)系。有時(shí)限性搭包括黃達(dá)到成就受的具體日槍期。“聰明”的減目標(biāo)不聰明理的目標(biāo)提高我所初管理的員與工的時(shí)間魚管理技能冰。準(zhǔn)備更仙好的銷帝售報(bào)告僚。聰明的目型標(biāo)與HR合作在7月1日前給猜我所有塔的下屬郵完成一排個(gè)時(shí)間眼管理的蕩課程。利用銷湯售隊(duì)伍昂提供的峽信息，茶在8月1日前修萄改目前喜的銷售歲報(bào)告以燒提供有邀關(guān)銷售炒量和利穿潤方面瀉的準(zhǔn)確騎信息。練習(xí)：跟哪些是吩聰明的翻目標(biāo)5分鐘設(shè)計(jì)和實(shí)鋒施一項(xiàng)安秤全項(xiàng)目，膛使200語4年事故發(fā)允生數(shù)額比2003年降低25％。達(dá)到預(yù)算到2004年底利箱用新的胸報(bào)告系理統(tǒng)比去年速提高客渠戶滿意億率預(yù)算目標(biāo)督，如果不彈寫出來，搜不具備上嗓述五個(gè)特馬征，就捧不算是雄目標(biāo)；掏如果不寫出來癢，不具家備上述襖五個(gè)特染性，所謂目標(biāo)桂就只是個(gè)鍛愿望，不鼠是目標(biāo)。而皆愿望很諸少會(huì)成拉為現(xiàn)實(shí)醬。目標(biāo)難度哥設(shè)定有證據(jù)碗表明，跪更困難父的目標(biāo)范通常導(dǎo)帽致更高宏的績效寨。難度績效正?？冃啪€目標(biāo)線反應(yīng)線設(shè)定目標(biāo)傳統(tǒng)的柳預(yù)算目鋸標(biāo)設(shè)定欄過程只管快干通，不必?fù)?dān)蛛心質(zhì)量增加利暖潤，不姿管用什爛么方法最高管企理當(dāng)局虜?shù)哪繕?biāo)事業(yè)部經(jīng)衡理的目標(biāo)部門管理談?wù)叩哪繕?biāo)職員個(gè)人胸目標(biāo)我希望看蜜到我們事笨業(yè)部利潤的銳顯著增長我們需夏要改進(jìn)公司的爭績效傳統(tǒng)管理匹中的預(yù)算永目標(biāo)作用：岸控行制的方式效果：犬恐嚇設(shè)定方式肺：上級給覺下級規(guī)定丘，單向過暫程缺點(diǎn)：低可條能不科學(xué)目標(biāo)模糊掏，可操作膜性差信息偏扇差，目文標(biāo)一致租性差難以考核潔，獎(jiǎng)罰不販分明激勵(lì)性差解決之道涌：引進(jìn)計(jì)轉(zhuǎn)劃目標(biāo)管卵理模式將預(yù)算目巾標(biāo)作為一津種激勵(lì)因頃素(而非控制占手段),讓人們確軋切地了解榨對他們的侍期望，使御他們參與鐘自身的目輩標(biāo)設(shè)定過賀程，將他尼們實(shí)現(xiàn)目紙標(biāo)的進(jìn)展駱情況不斷體地反饋給鑼他們，以碼及根據(jù)實(shí)陽現(xiàn)目標(biāo)的順情況對他參們進(jìn)行獎(jiǎng)估勵(lì)，從而境產(chǎn)生激勵(lì)跑，以保證蘆目標(biāo)的實(shí)餓現(xiàn)。計(jì)劃目信標(biāo)管理哲的本質(zhì)預(yù)算目許標(biāo)中的激勵(lì)原則：雹內(nèi)激為扒主，外粥激為輔內(nèi)激：浩來自于糖工作本姜身，人高們都希房誠望自己套肩負(fù)重任驕，從而淋更像一犁個(gè)重要等人物???卻???郵?外激：來蔽自于外部顏，即對工透作成果的讀獎(jiǎng)賞。在計(jì)劃目儉標(biāo)管理中欣，外激的喚主要形式就是動(dòng)態(tài)塵工資管理泛。注意：俗不要把隆外激搞廁得太復(fù)禿雜，那問將失去可操胃作性。專門設(shè)計(jì)伐的過程：料將目標(biāo)一早級接一級鳴地分解到介組織的各尼個(gè)單位乃洲至個(gè)人，聯(lián)使目標(biāo)具艦有可操作敬性。目標(biāo)轉(zhuǎn)化提過程：既影是“自上礙而下，又坡是自下而蝕上”每個(gè)人對撞單位的貢驗(yàn)獻(xiàn)都很明誰確。如所有的攜人都實(shí)現(xiàn)番了各自的沿目標(biāo)，則畝他們所在絨單位的目后標(biāo)也將達(dá)壤到，整個(gè)立組織的目輔標(biāo)也將得罵到實(shí)現(xiàn)。什么是MBO核心指標(biāo)黃：是依據(jù)房窗地產(chǎn)企業(yè)密戰(zhàn)略和發(fā)毛展規(guī)劃制槽定的房地倘產(chǎn)業(yè)務(wù)年疤度量化目核標(biāo)，房地?zé)┊a(chǎn)企業(yè)預(yù)僅算年度的食工作必須胸為完成核波心指標(biāo)而座努力。房地產(chǎn)捎開發(fā)企藏業(yè)預(yù)算富目標(biāo)分愧為：核總心指標(biāo)獲與預(yù)算阿科目預(yù)算科目伶：預(yù)算科慶目是核烘心指標(biāo)副的分解蟻計(jì)算指衰標(biāo)。各盛科目的瞇歸集按己照收付實(shí)蔬現(xiàn)制執(zhí)行。一、核飯心指標(biāo)核心指標(biāo)援是依據(jù)集抗團(tuán)戰(zhàn)略和丸發(fā)展規(guī)劃賠制定的房駁地產(chǎn)業(yè)務(wù)叉年度量化陰目標(biāo)，下花屬各房地錢產(chǎn)企業(yè)預(yù)幼算年度的痛工作必須莊為完成核飄心指標(biāo)而忙努力。預(yù)添算科目是致核心指標(biāo)斑的分解計(jì)仆算指標(biāo)?；旄骺颇康暮啔w集按照收付實(shí)現(xiàn)手制執(zhí)行。賊財(cái)務(wù)預(yù)浸算體系斧中的核黎心指標(biāo)搶分為靜暮態(tài)指標(biāo)切和動(dòng)態(tài)樹指標(biāo)。適靜態(tài)指肥標(biāo)有兩殼類，共畏八個(gè)。歪第一類灑是財(cái)務(wù)住指標(biāo)，羅共五個(gè)拴，包括菌：銷售額、投資額、利潤額、銷售利悅潤率和投資利潤拔率；第二類乏是管理指貌標(biāo)，共三仁個(gè)，包括梯：費(fèi)用額、銷售率和費(fèi)用利號潤率。動(dòng)態(tài)駱指標(biāo)有連：現(xiàn)金凈董流量增荒加額、動(dòng)態(tài)投資含回收期節(jié)歲約房地產(chǎn)扭開發(fā)企或業(yè)核心交指標(biāo)的印組成核心指冤標(biāo)設(shè)計(jì)靜態(tài)指標(biāo)坑：動(dòng)態(tài)指標(biāo)生：1）銷售額公式：銷售額銷＝主營業(yè)四務(wù)收入＋鑼其他業(yè)務(wù)窩收入其中：主獻(xiàn)營業(yè)務(wù)收救入是指住灶宅、車位巷和非住宅蠅建筑物等鼓項(xiàng)目銷售驚取得的收鏡入。其他業(yè)務(wù)材收入是指造住宅、車旨位和公建面等項(xiàng)目出羽租取得的憂收入，及堤其他各項(xiàng)傍收入。確認(rèn)原管則：實(shí)行按耽揭付款方貿(mào)式的買賣尸合同，以獄首付款交斤齊并由客陡戶提供全綠套有效的繪按揭材料掩的時(shí)間為蹄收入確認(rèn)稈時(shí)間。靜態(tài)指乏標(biāo)的釋字義和計(jì)穗算公式除：財(cái)務(wù)類指呀標(biāo)目的與作融用2）投資乘額公式：投資拒額＝土移地開發(fā)蓮費(fèi)用+前期工程層費(fèi)用+建安工程孕費(fèi)用+項(xiàng)目建設(shè)克配套費(fèi)用+監(jiān)理費(fèi)用+開發(fā)間杯接費(fèi)確認(rèn)原暈則：各項(xiàng)襪投資額帆以公司勸財(cái)務(wù)部刮實(shí)際會(huì)監(jiān)計(jì)核算蔥報(bào)表中陽的數(shù)據(jù)疲為準(zhǔn)，澤以實(shí)際瞎投資到脆位為標(biāo)斧準(zhǔn)靜態(tài)指賞標(biāo)的釋愚義和計(jì)忍算公式孩：財(cái)務(wù)類賴指標(biāo)目的與作阻用3）利潤額公式：利潤額便＝銷售收庫入－投資拋額－費(fèi)用餐額－營業(yè)困稅金及附鬼加其中：幻玉費(fèi)用額邀是指管涼理費(fèi)用時(shí)、銷售慢費(fèi)用和井固定資舒產(chǎn)購置褲費(fèi)的總需和。費(fèi)用額抽＝管理纏費(fèi)用＋駱銷售費(fèi)導(dǎo)用＋（洲固定資貫產(chǎn)購置樓費(fèi)/5年）確認(rèn)原則：固定援資產(chǎn)購旨置費(fèi)按吧當(dāng)年購弄置費(fèi)用豈的五分室之一計(jì)化入當(dāng)期獨(dú)費(fèi)用額喘，但在觀預(yù)算書惡中必須觸全額反越映。折關(guān)舊期限毫的最后艱一年清織理時(shí)再衰進(jìn)行調(diào)越整。靜態(tài)指標(biāo)饒的釋義和滿計(jì)算公式負(fù)：財(cái)務(wù)類劍指標(biāo)目的與牙作用4）銷售利訂潤率＝利竿潤/銷售收入×10炒0%靜態(tài)指標(biāo)初的釋義和清計(jì)算公式言：財(cái)務(wù)類指邀標(biāo)5）投資蹄利潤率汽＝利潤/投資額×100捕%目的與因作用1）費(fèi)用歷額費(fèi)用額=管理費(fèi)昆用+銷售費(fèi)用+（固定昏資產(chǎn)購蹦置費(fèi)/5年）2）銷售率其中：計(jì)每劃均價(jià)是穩(wěn)指市場預(yù)噴測平均價(jià)腸格，由子絨公司銷售顆市場研究討部門提供董，集團(tuán)價(jià)斧格委員會(huì)婆審核。3）費(fèi)用利珍潤率＝利殺潤/費(fèi)用總額×100抖%靜態(tài)指朋標(biāo)的釋反義和計(jì)釣算公式較：管理類指雞標(biāo)目的與衰作用（二）觸動(dòng)態(tài)指顏標(biāo)1、現(xiàn)金槳凈流量惡增加額=預(yù)算收入鹿的凈增加蹄額+預(yù)算成掏本費(fèi)用昂的凈節(jié)麥約額*作為侄年度績謹(jǐn)效考核朋和項(xiàng)目膨總評價(jià)餡的指標(biāo)2、動(dòng)態(tài)籮投資回柱收期節(jié)蠢約=項(xiàng)目計(jì)布劃的投符資回收舉期—項(xiàng)目實(shí)際框投資回收朗期*作為授項(xiàng)目總女評價(jià)的吼考評指測標(biāo)動(dòng)態(tài)指標(biāo)頂?shù)尼屃x和湯計(jì)算公式右：動(dòng)態(tài)指標(biāo)目的與作菌用案例：北塑京某著名跳地產(chǎn)開發(fā)國有限責(zé)任促公司2004年度全面怪預(yù)算考核供指標(biāo)項(xiàng)目單位

考核指標(biāo)（A）考核指標(biāo)說明

考核周期和權(quán)重

評分標(biāo)準(zhǔn)

月度

季度年度房地產(chǎn)公司

營業(yè)計(jì)劃完成率

實(shí)際簽約額/計(jì)劃簽約額

60%

5%20%

1、A>100%為5分（不含4分）；2、90%≤A<100%為4分；3、80%≤A<90%為3分；4、70%≤A<80%為2分；5、70%以下0分。

銷售回款完成率

實(shí)際回款額/計(jì)劃回款額

40%5%10%利潤計(jì)劃完成率

實(shí)際利潤額/計(jì)劃利潤額

月度預(yù)警、季度/年度考核

20%20%

銷售費(fèi)用率

實(shí)際銷售費(fèi)用/實(shí)際簽約額

10%10%

1、A≤90%為5分；（以績效任務(wù)完成為前提）2、90%<A≤100%為4分；3、100%<A為0分人均管理費(fèi)

管理費(fèi)用/直接人員編制10%10%

管理費(fèi)用總額

薪酬福利、車輛費(fèi)用、辦公費(fèi)用、專項(xiàng)費(fèi)用、公共費(fèi)用等20%10%

成本費(fèi)用總額土地成本、前期成本、建安成本、市政成本、配套成本、物業(yè)成本、銷售設(shè)施成本30%20%合計(jì)

100%

100%100%

房地產(chǎn)盤開發(fā)企聲業(yè)預(yù)算蘇科目預(yù)算科勁目：預(yù)算科目括是核心指站標(biāo)的分解寫計(jì)算指標(biāo)幻玉。各科目底的歸集按掃照收付實(shí)究現(xiàn)制執(zhí)行。預(yù)算科煎目（一）林預(yù)算科塌目是房地優(yōu)產(chǎn)企業(yè)秒對未來繩需要完疾成的經(jīng)盜濟(jì)事項(xiàng)萄的具體勻內(nèi)容進(jìn)帽行分類晚核算和位管理的撐項(xiàng)目。預(yù)算管理型涉及的企蛙業(yè)經(jīng)營活穩(wěn)動(dòng)的各方踐面信息通狼過預(yù)算科兩目進(jìn)行層貨層歸集和陶匯總，用屋以計(jì)算核震心指標(biāo)，彈并與計(jì)劃奔目標(biāo)進(jìn)行短比照，實(shí)恩施控制。崇按照會(huì)計(jì)懷信息歸集晚的程度，指預(yù)算科目丹可劃分為絡(luò)一和二級暑科目，各莫房地產(chǎn)公務(wù)司也可按盛項(xiàng)目實(shí)際莊需要增設(shè)就下一級預(yù)乘算科目。一級科武目即我鄰們提供伍的標(biāo)準(zhǔn)善預(yù)算表溪中第三獎(jiǎng)列的項(xiàng)憂目。包最括：主軌營業(yè)務(wù)戰(zhàn)收入、聚其他業(yè)事務(wù)收入搜、土地趣開發(fā)費(fèi)餃用、前屆期工程萬費(fèi)用、寶建安工天程費(fèi)用必、項(xiàng)目有建設(shè)配杜套費(fèi)用妙、開發(fā)娛間接費(fèi)歸、銷售譯費(fèi)用、蘇管理費(fèi)停用、固谷定資產(chǎn)趟購置費(fèi)旬用、監(jiān)獄理費(fèi)用數(shù)、財(cái)務(wù)炒費(fèi)用、押稅金。二級科壁目即標(biāo)要準(zhǔn)預(yù)算拐表中第派四列的面各項(xiàng)目茂，經(jīng)過植匯總可纏計(jì)算出堵一級科摘目的數(shù)麗值，基賢本上是脊按照各配地產(chǎn)開殿發(fā)項(xiàng)目惠的具體叨子項(xiàng)進(jìn)柴行歸集娘。二級笑科目由鉗相關(guān)的浙合同以背及相應(yīng)忘的會(huì)計(jì)贏科目進(jìn)皇行歸集飄。預(yù)算科榜目的確經(jīng)定（二）催預(yù)算科丸目中各微項(xiàng)審批早權(quán)限的灣執(zhí)行以跟房地產(chǎn)鋼開發(fā)公牲司《經(jīng)營和亂財(cái)務(wù)審束批授權(quán)雨管理系規(guī)統(tǒng)》及預(yù)算年看度的授權(quán)繁書為準(zhǔn)繩孔。（三）翼如果為息房地產(chǎn)財(cái)集團(tuán)公歲司，集且團(tuán)對各軍房地產(chǎn)先子公司動(dòng)管理費(fèi)傲用的目攀標(biāo)考核朵可以到辜二級預(yù)四算科目嘴。（四）科筍目的計(jì)算墊方法1、主營業(yè)紀(jì)務(wù)收入=住宅銷斑售收入慌＋車位記銷售收裙入＋非鼓住宅建跪筑銷售哪收入2、其他脖業(yè)務(wù)收洋入=當(dāng)年所有跌物業(yè)出租宵收入＋其谷他收入3、土地開拐發(fā)費(fèi)用=拆遷補(bǔ)鍋償費(fèi)用摔＋地價(jià)亭款+土地評患估費(fèi)、別契稅+其他*拆遷補(bǔ)組償費(fèi)中包彼括前期補(bǔ)基償費(fèi)4、前期庫工程費(fèi)躺用=可研費(fèi)+方案咨米詢費(fèi)+招投標(biāo)費(fèi)+設(shè)計(jì)費(fèi)+質(zhì)量監(jiān)督+預(yù)算審棉查費(fèi)+測量費(fèi)＋沫勘探費(fèi)+執(zhí)照費(fèi)+竣工圖費(fèi)+綠化費(fèi)+其他預(yù)算科目耽的確定5、建安尚工程費(fèi)具用=基礎(chǔ)+土建+水暖＋設(shè)競備安裝+地下車庫+電氣安顛裝+其他*人防斜工程計(jì)燒入“土建”項(xiàng)目*“地下車歲庫”項(xiàng)目包括棟建設(shè)地下息車庫的基東礎(chǔ)、土建龜、水暖、雀設(shè)備安裝臣、消防、母電氣等方護(hù)面的開支6、項(xiàng)目建浪設(shè)配套費(fèi)諸用=會(huì)所+上水+雨水+污水+供氣+熱力+供電+電信+道路+園林景冷致＋環(huán)魔衛(wèi)+網(wǎng)絡(luò)+商業(yè)配宏套+安防設(shè)備+鍋爐房+教育配菊套+其他*路燈樂項(xiàng)開支神計(jì)入“道路”項(xiàng)目7、監(jiān)理費(fèi)甜用=需要監(jiān)將理工程扯總造價(jià)×監(jiān)理取浴費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)8、開發(fā)間擠接費(fèi)=前期周注轉(zhuǎn)房的脊裝飾裝奇修費(fèi)用+樣板間建碌造和裝飾衛(wèi)裝修費(fèi)用+其他*租賃周趙轉(zhuǎn)房的房權(quán)租計(jì)入“其他”預(yù)算科目址的確定9、銷售艷費(fèi)用=市場推廣罪費(fèi)用+銷售傭俘金+銷售管理貼酬金+銷售管鮮理費(fèi)用*銷售附費(fèi)用的猛構(gòu)成和品歸集方叉法見“表一：娘銷售費(fèi)鐘用預(yù)算證明細(xì)表”10、管理敘費(fèi)用=工資福利執(zhí)費(fèi)+車輛使璃用費(fèi)+辦公費(fèi)用+專項(xiàng)費(fèi)用+管理稅驅(qū)費(fèi)+折舊費(fèi)用*管理稅窩費(fèi)包括印江花稅；管夏理費(fèi)用的溫構(gòu)成和歸南集方法見“表二：鏈管理費(fèi)哈用預(yù)算偷明細(xì)表”11、固定傷資產(chǎn)購孩置費(fèi)=預(yù)算年度室購置新增招的固定資汁產(chǎn)支出（2000元以上誦，使用薦期限一攏年以上唐）12、財(cái)務(wù)費(fèi)痰用=利息支出—利息收入+銀行手續(xù)消費(fèi)13、稅金=營業(yè)稅控金及附窩加+所得稅+土地增殖及稅預(yù)算科目飼的確定預(yù)算科目據(jù)的定額與容費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)狐設(shè)計(jì)項(xiàng)目金額百分比銷售折讓364045.3739.56%工資139117.0015.12%產(chǎn)品推廣費(fèi)135130.514.68%運(yùn)雜費(fèi)73611.668.00%物料消耗41584.994.52%車輛使用費(fèi)37680.744.09%業(yè)務(wù)招待費(fèi)373194.05%福利19476.382.12%通訊費(fèi)19193.342.09%差旅費(fèi)16502.51.79%水電費(fèi)14728.891.60%外地銷售檢測費(fèi)87300.95%工程項(xiàng)目安裝費(fèi)4989.50.54%工會(huì)經(jīng)費(fèi)2782.340.30%其它費(fèi)用25000.27%教育經(jīng)費(fèi)2086.760.23%低值易耗品545.380.06%包裝費(fèi)220.020.02%辦公費(fèi)980.01%折舊費(fèi)

修理費(fèi)

保險(xiǎn)費(fèi)

技術(shù)服務(wù)費(fèi)

合計(jì)

920342.37

100.00%本說明阻按照銷岔售費(fèi)用鉛預(yù)算表游各項(xiàng)科悲目逐一陳加以說井明：1、工資（芽一級科目豈）：此一缺級科目中澇包括了兩安項(xiàng)二級科控目分別為險(xiǎn)：崗位工涂資和績效豎工資，總堅(jiān)額通過預(yù)兇算控制崗位工資獅：為固定參費(fèi)用，詳君見營銷中瞎心薪酬系卷統(tǒng)?？冃Чまo資：為沸變動(dòng)費(fèi)示用，詳管見營銷忘中心薪伏酬系統(tǒng)組。2、福利：輛其中包括掃了社會(huì)保桃障、福利轎、預(yù)提福征利費(fèi)三項(xiàng)陽二級科目談。社會(huì)保障致：為固定榨費(fèi)用、詳賄見勝捷公瘡司社會(huì)保輛障制度福利：代為固定虜費(fèi)用，旺詳見勝欲捷公司殃福利制到度預(yù)提福利芹費(fèi)：為固啞定費(fèi)用，革詳見勝捷油公司預(yù)提膨福利費(fèi)制知度3、車輛糊使用費(fèi)姑：其中正包括了往保險(xiǎn)費(fèi)激、養(yǎng)路株費(fèi)、車凍船稅、呢燃料費(fèi)楚、車輛遣修理費(fèi)譽(yù)、其他坦費(fèi)用六鑰項(xiàng)二級激科目。保險(xiǎn)費(fèi)：牢納入營銷衣中心固定詳資產(chǎn)的所樓有車輛每妙年向保險(xiǎn)醋公司交納隊(duì)的車輛保枕險(xiǎn)費(fèi)用，鄙為固定費(fèi)涉用，計(jì)費(fèi)忙方式按國錘家相關(guān)規(guī)孟定如實(shí)交浴納，費(fèi)用抗分?jǐn)偟矫苛暝吗B(yǎng)路費(fèi)淚：納入造營銷中膨心固定者資產(chǎn)的僻所有車驚輛每年覽按照《國家車輛啊使用管理壘辦法》交納的耍費(fèi)用，駝為固定肝費(fèi)用車船稅：程納入營銷報(bào)中心固定剖資產(chǎn)的所燙有車輛每塘年按照《國家車輛接使用管理凳辦法》交納的帆費(fèi)用，省為固定龜費(fèi)用。燃料費(fèi)：齊車輛在銷旅售過程中呼所發(fā)生的儀加油費(fèi)用額，為變動(dòng)諷費(fèi)用，今碑年預(yù)算的登額度按照掌去年燃料攀費(fèi)占銷售比額的比例沙壓縮15%。車輛修理腦費(fèi)：車輛峽在日常工慣作中因維肚護(hù)和檢修晝所發(fā)生的扔費(fèi)用，為湊變動(dòng)費(fèi)用霧，今年預(yù)岔算的額度犯按照去年屈車輛修理日費(fèi)占銷售床額的比例遷壓縮10%。其他費(fèi)慢用：車澡輛發(fā)生喪的其它孟費(fèi)用，削為變動(dòng)予費(fèi)用。預(yù)算科診目定額摩與費(fèi)用粗標(biāo)準(zhǔn)設(shè)房誠計(jì)（案嶄例）5、教育經(jīng)暑費(fèi)：為固都定費(fèi)用，拳公司全年擱所發(fā)生的呼對全體員側(cè)工的培訓(xùn)簡等費(fèi)用在蛾?duì)I銷中心醬的分?jǐn)偂?、工會(huì)己經(jīng)費(fèi)：母為固定倍費(fèi)用，夾公司總耀的工會(huì)坐經(jīng)費(fèi)按姑人數(shù)分調(diào)攤到營尖銷中心7、辦公辛費(fèi)：營蹤蝶銷中心霸在日常咽工作中腫所領(lǐng)用倍的低值隸易耗品束，每月淚固定預(yù)濟(jì)算為3000元。8、水電費(fèi)吐：營銷中迎心每月的卸固定預(yù)算舅為300要0元。9、通訊費(fèi)店：其中包市括了市內(nèi)仙通話費(fèi)、仔長途通話使費(fèi)、移動(dòng)橋通訊費(fèi)、吸上網(wǎng)費(fèi)四擁項(xiàng)二級科兄目。營銷中簽心的市坡內(nèi)通話朱費(fèi)、長臉途通話次費(fèi)、上教網(wǎng)費(fèi)每含月固定巧為3000元。移動(dòng)通訊瓣費(fèi)：為固鮮定費(fèi)用，詳見移動(dòng)穗通訊費(fèi)管臘理規(guī)定。每月為150償00元10、差旅米費(fèi)：為旬變動(dòng)費(fèi)緊用，今遇年預(yù)算康的額度穿為差旅悠費(fèi)占銷跨售額的0.18糾%，按月熟度進(jìn)行變計(jì)算。11、業(yè)務(wù)雄招待費(fèi)迎：為變體動(dòng)費(fèi)用厲，今年器預(yù)算的沖額度為距業(yè)務(wù)招狗待費(fèi)占增銷售額扔的0.18燦%，12、折舊仍費(fèi)：為阿固定費(fèi)生用，每獅月營銷肉中心的砍固定資所產(chǎn)折舊3500括0元13、路橋費(fèi)弓、住宿費(fèi)票及交通罰該款。14、保險(xiǎn)費(fèi)查：為固定敞費(fèi)用，是報(bào)質(zhì)量保險(xiǎn)斷費(fèi)，每年3000東0元。15、技術(shù)檢雞測費(fèi)：固抖定費(fèi)用，冒每年5000藝0元。16、市場蛙推廣費(fèi)姑：變動(dòng)越費(fèi)用，弄總額為辛銷售額掏的2%。此項(xiàng)費(fèi)清用的審批機(jī)權(quán)歸公司云總裁。17、銷售傭率金提成：盤變動(dòng)費(fèi)用閉，是銷售俗回款總額兄的0。3％。預(yù)算科目概定額與費(fèi)攏用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)煙計(jì)（案例棕）房地產(chǎn)揀企業(yè)全面預(yù)算靈編制計(jì)劃支與預(yù)算表案的使用房地產(chǎn)近開發(fā)企煌業(yè)全面順預(yù)算編抽制流程銷售預(yù)裳算項(xiàng)目開發(fā)叔經(jīng)營預(yù)算土地前期市政配套建筑安裝裝飾裝修開發(fā)間接那費(fèi)銷售費(fèi)末用、管理費(fèi)爐用、財(cái)春務(wù)費(fèi)用不可預(yù)或見費(fèi)稅金開發(fā)成本臂預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算資料、彼支出預(yù)屬算固定資產(chǎn)詞購買計(jì)劃負(fù)債計(jì)劃預(yù)算利潤尖表預(yù)期資習(xí)產(chǎn)負(fù)債遷表（二）預(yù)朽算的編制1、預(yù)算眾編制的你程序自上而下上下結(jié)合自下而上集權(quán)管理缺乏激勵(lì)性適用于單一產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營的企業(yè)分權(quán)管理管理失控/寬打窄用/擠牙膏適用于資本型控股集團(tuán)有效保證企業(yè)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)在討價(jià)還價(jià)中趨于一致需要清晰一致的游戲規(guī)則計(jì)劃的編躁制與審核均系統(tǒng)一、從編數(shù)制的流程案上解決問線題1、是公司舞整體計(jì)劃管理成圾功的基礎(chǔ)2、將外描部因素拐的影響降低漂致最少3、加強(qiáng)內(nèi)換部的客戶服務(wù)意擺識、全竊力支持本部門規(guī)計(jì)劃達(dá)成1、樹立內(nèi)須部客戶服務(wù)意捕識，以棍前期、工程須部門為茶內(nèi)部客戶，滿祥足相關(guān)部門要求2、關(guān)鍵里速程碑控制1、加強(qiáng)同漁各部門配合2、成為真部正的管理部門3、從被耳動(dòng)管理牛到主動(dòng)管編理1、企業(yè)計(jì)贊劃管理的火車頭2、對可售跟資源、產(chǎn)品類型躺、銷售節(jié)奏精拜確分析3、是拉飽動(dòng)企業(yè)寨潛能的核心例部門前期項(xiàng)目全程策劃規(guī)劃設(shè)計(jì)計(jì)劃工程管理計(jì)劃市場營銷計(jì)劃案例：一個(gè)出色精的出色的縣房地產(chǎn)公讓司計(jì)劃管燥理系統(tǒng)房地產(chǎn)企夠業(yè)全面預(yù)謹(jǐn)算編制計(jì)絞劃案例：虹某某地產(chǎn)增公司預(yù)算傭編制計(jì)劃工作內(nèi)容責(zé)任單位協(xié)助單位工作要求開始時(shí)間完成時(shí)間需編制呈送報(bào)表傳遞單位備注預(yù)算表是傅全面預(yù)算釘管理的重麻要工具，版通過編制豪預(yù)算表，莖實(shí)現(xiàn)房地棄產(chǎn)開發(fā)公胞司計(jì)劃目睬標(biāo)按年度—月份、公吸司—部門、諒項(xiàng)目—工程和鏈費(fèi)用子立項(xiàng)目進(jìn)捉行詳細(xì)義而有條當(dāng)理的分低解。預(yù)濟(jì)算表作必為工作敬進(jìn)度和篩財(cái)務(wù)控詠制的標(biāo)塔準(zhǔn)，為肅定期分饑析、加逃強(qiáng)控制共提供依攜據(jù)。預(yù)算表鼓是預(yù)算萄體系使鍬用的一逝系列表壯格的統(tǒng)律稱，包拿括預(yù)算趁匯總表旬和多個(gè)辣附表。彎預(yù)算匯最總表是己編制單勸位（集伴團(tuán)或者濱子公司尤）各科擊目和核躍心指標(biāo)岡的預(yù)算編目標(biāo)的段一覽表年，從總臘體上反建映計(jì)劃膛目標(biāo)分?jǐn)y解到各傳項(xiàng)目和商各年份出、月份晉的情況票。附表忙是預(yù)算纖匯總表州的編制借依據(jù)，汗由編制恨單位的井各業(yè)務(wù)拘部門編拼制，包份括：年吊度經(jīng)營刪計(jì)劃書始、銷售紀(jì)收入預(yù)刑算表、栗土地開啦發(fā)費(fèi)用壩預(yù)算表溫、前期固工程費(fèi)盯用預(yù)算范表、建鹿安工程咐費(fèi)用預(yù)覺算表、立項(xiàng)目建遷設(shè)配套撫費(fèi)用預(yù)烤算表、削開發(fā)間車接費(fèi)預(yù)予算表、果管理費(fèi)箏用預(yù)算鈴表、監(jiān)稍理費(fèi)用照預(yù)算表拳、固定第資產(chǎn)購拜置預(yù)算爪表等，肺如果是栗集團(tuán)公著司，可軟考慮集蜂團(tuán)只對府二級預(yù)貢算科目粥的預(yù)算坐數(shù)進(jìn)行薦審定考閣核。預(yù)算表的顆編制一、預(yù)算灑表編制流斯程（一）柱編制各場附表編制單缺位依據(jù)真房地產(chǎn)詞公司董脖事會(huì)下臨達(dá)的年姨度計(jì)劃棍目標(biāo)，美編寫經(jīng)昏營計(jì)劃語書，明呆確預(yù)算辣年度的廊工作量坦。各部舟門據(jù)此底編制相遲關(guān)的附浪表：經(jīng)營計(jì)劃潔書——經(jīng)營部在畢經(jīng)營部經(jīng)斯理的指導(dǎo)協(xié)下，將項(xiàng)綠目經(jīng)營開含發(fā)計(jì)劃依摧據(jù)實(shí)際情尚況和計(jì)劃顛目標(biāo)修訂眼，并對預(yù)嘗算年度重爭點(diǎn)細(xì)化，斑編制經(jīng)營隊(duì)計(jì)劃書，感涵蓋項(xiàng)目鹽開發(fā)建設(shè)塵的所有環(huán)造節(jié)。銷售收入辦預(yù)算表——銷售部購在銷售昆總監(jiān)的迫指導(dǎo)下跑，依據(jù)屯取得的背年度可狠售住宅趟面積、搶車位數(shù)返量、非餅住宅面支積和計(jì)三劃均價(jià)胃等數(shù)據(jù)倚，編制敢銷售收耀入預(yù)算齡表。編膝制時(shí)應(yīng)及按樓號妻分別列犯示，住岸宅、車礦位、非慎住宅出衛(wèi)售收入嚇匯總至扮主營業(yè)倡務(wù)收入氏合計(jì)欄糞，出租與收入?yún)R浩總至其艘他業(yè)務(wù)木收入合緊計(jì)欄，山各項(xiàng)收筑入的計(jì)懶算采用稍穩(wěn)健性纖原則。土地開發(fā)融費(fèi)用預(yù)算歌表——經(jīng)營部在伯經(jīng)營部經(jīng)秧理的指導(dǎo)染下，依據(jù)谷中介機(jī)構(gòu)幻玉提供宗地臟的評估價(jià)限格信息、速拆遷補(bǔ)償支協(xié)議、與扮土地方的土合作協(xié)議只以及年度國開發(fā)任務(wù)絕，對拆遷它補(bǔ)償費(fèi)用那、地價(jià)款輝、土地評牌估費(fèi)、契萍稅和其他學(xué)等項(xiàng)目進(jìn)欺行估算，佛編制土地磁開發(fā)費(fèi)用扇預(yù)算表。預(yù)算表的零編制前期工程折費(fèi)用預(yù)算兔表——預(yù)算合醉約部會(huì)碰同經(jīng)營喪部，在呀預(yù)算部妥經(jīng)理和涉經(jīng)營部蔬經(jīng)理的叔指導(dǎo)下無，編制璃前期工察程費(fèi)用拴預(yù)算表窩。具體鎮(zhèn)項(xiàng)目包搬括：可平研費(fèi)、團(tuán)方案咨練詢費(fèi)、顏招投標(biāo)梢費(fèi)、設(shè)貿(mào)計(jì)費(fèi)、想質(zhì)量監(jiān)葛督、測朋量費(fèi)用常、勘探加費(fèi)、執(zhí)板照費(fèi)、豬竣工圖徐費(fèi)、綠閣化費(fèi)和基其他費(fèi)詞用。各枕項(xiàng)目填袍報(bào)依據(jù)近是：①寬政府相雖關(guān)部門呼收費(fèi)標(biāo)逼準(zhǔn)；②弄平面、范立面、感施工圖物、景觀俊、裝修舉、市政抗等在內(nèi)斜所有的言設(shè)計(jì)費(fèi)洋和方案詞咨詢費(fèi)云參照市慚場價(jià)格寧；③執(zhí)桑照費(fèi)包它括各種仙應(yīng)辦證代照需要櫻向政府宮相關(guān)部遷門交納攏的費(fèi)用坊。建安工程櫻費(fèi)用預(yù)算乖表——預(yù)算部在婚預(yù)算合約酬部經(jīng)理和狼工程部經(jīng)兄理的指導(dǎo)獸下，編制碌建安工程霸費(fèi)用預(yù)算括表。具體剝項(xiàng)目包括竭：基礎(chǔ)、允土建、設(shè)梨?zhèn)浒惭b、高地下車庫肝、電氣安處裝、和其盼他費(fèi)用。予各項(xiàng)目填霉報(bào)時(shí)注意摩：①請按傍樓號編制年工程造價(jià)著；②已開籮工的樓盤葬以建安合旬同為填報(bào)擱依據(jù)；③商待開工的帶樓盤以規(guī)哭劃和預(yù)算犯定額為填獄報(bào)依據(jù)；滴④地下車碎庫及裝修旅單列。預(yù)算表的云編制開發(fā)間偵接費(fèi)預(yù)夾算表——項(xiàng)目開鮮發(fā)過程董中必須嚇的周轉(zhuǎn)享房和樣題板間費(fèi)法用，由召信息管爹理部牽歸頭，會(huì)摔同預(yù)算科合約部蛾、規(guī)劃關(guān)設(shè)計(jì)部肢共同完曾成。銷售費(fèi)愿用預(yù)算箏表——銷售部佩在銷售彼總監(jiān)的千指導(dǎo)下友，依據(jù)詞年度銷隆售任務(wù)盈，對市脾場推廣麻費(fèi)用、浩銷售傭運(yùn)金、管季理酬金細(xì)、日常劃銷售管廟理費(fèi)用捏等項(xiàng)目廉進(jìn)行謹(jǐn)測慎且合妻理的估澇算，編睬制銷售市費(fèi)用預(yù)督算表，想并在表欄內(nèi)注明暴各項(xiàng)銷估售費(fèi)用廈的計(jì)提喪比例。堪參照集榨團(tuán)提供胖的銷售耳費(fèi)用預(yù)結(jié)算表編購制（見附表聯(lián)一：銷售飛費(fèi)用預(yù)算葬明細(xì)表）。管理費(fèi)央用預(yù)算特表——財(cái)務(wù)部肆在財(cái)務(wù)秀經(jīng)理的夠指導(dǎo)下壓，依據(jù)比上一年屢度實(shí)際咬費(fèi)用支尋出情況傅，制定歌管理費(fèi)或用預(yù)算弄，報(bào)公簡司總經(jīng)賽理審定排。其中另的專項(xiàng)寧費(fèi)用主烤要是無勁法分?jǐn)倽岬讲块T笨的開支會(huì)，即公濱司級費(fèi)建用。公楚司財(cái)務(wù)禁部門發(fā)群生的管娃理費(fèi)用轟計(jì)入公琴司管理攏費(fèi)用總射額中考企核。，魚見以下業(yè)管理費(fèi)溫用預(yù)算危表編制剃（見附表二作：管理費(fèi)插用預(yù)算明約細(xì)表）。預(yù)算表的斤編制固定資密產(chǎn)購置遮費(fèi)預(yù)算姑表——行政管理啞部門在其制負(fù)責(zé)人的丹指導(dǎo)下，紡對編制單纖位在預(yù)算計(jì)年度可能發(fā)發(fā)生的超葵過200申0元，使用券期限在一消年以上的芽各種資產(chǎn)粒（不含在園建工程）裹購置支出純，編制固撈定資產(chǎn)購亦置預(yù)算表截。（二）根固據(jù)附表編提制預(yù)算匯嫂總表預(yù)算編象制單位煮的財(cái)務(wù)役部門按康照標(biāo)準(zhǔn)努的格式輪和要求檔，依據(jù)扎完成的悶附表，蔽編制預(yù)手算匯總只表。1、預(yù)算娛匯總表恒格式請嚴(yán)格距按照標(biāo)消準(zhǔn)的預(yù)雪算匯總么表（表三鍛：標(biāo)準(zhǔn)鍋預(yù)算匯劃總表）格式和街科目內(nèi)慈容制作董填寫，街沒有預(yù)網(wǎng)計(jì)發(fā)生弄額的空非格填寫“0”，以方便農(nóng)進(jìn)行匯總知和分析。預(yù)算表簽的編制說明l預(yù)算表中描所有項(xiàng)目減單位為千塌元；l財(cái)務(wù)費(fèi)用題項(xiàng)目和稅達(dá)金項(xiàng)目由刺財(cái)務(wù)部門由計(jì)算填寫搭；l“項(xiàng)目總評崗估”一欄的各態(tài)項(xiàng)目依據(jù)胖集團(tuán)審批見的經(jīng)營預(yù)窄算書填列墓，且符合狠各項(xiàng)目核腸心指標(biāo)的沫要求；l以前年度襲損益和預(yù)搶算科目根拆據(jù)會(huì)計(jì)決威算報(bào)告填衡列；（十三）—（十八）昌的各項(xiàng)銷飯售率指標(biāo)秧按月計(jì)算策填列，（玩十九）銷嚷售率指標(biāo)白只按全年捆完成數(shù)計(jì)催算填列。（三）編罪表說明編制單位橋應(yīng)將各附凱表作為預(yù)積算匯總表里的附件一芹起上報(bào)公肌司財(cái)務(wù)中蛾心。附表豪應(yīng)詳細(xì)說拜明各項(xiàng)目蓬的填報(bào)依疊據(jù)及計(jì)算飽方法，以升便核對。預(yù)算表流的編制預(yù)算表的牽審批與管牌理預(yù)算表編榴制完成后哈，由公司猴總經(jīng)理和診財(cái)務(wù)部審呀定簽字確族認(rèn)后，上情報(bào)財(cái)務(wù)中述心、經(jīng)營飼開發(fā)中心累、總工辦然和集團(tuán)總殲裁審核。蝦總裁和計(jì)灑劃財(cái)務(wù)中箱心、經(jīng)營吩開發(fā)中心華、總工辦咱將核對各役科目的預(yù)沸算數(shù)，并終就其中同浪計(jì)劃目標(biāo)圾有差異的躺部分與編漠制單位的雞總經(jīng)理和悔計(jì)劃財(cái)務(wù)逝部會(huì)商修篩改。經(jīng)雙膝方同意確報(bào)認(rèn)后，由執(zhí)預(yù)算責(zé)任習(xí)人簽字生聽效。經(jīng)預(yù)算弓責(zé)任人疊簽字的庸預(yù)算表輸壹式陸涂份，集瘦團(tuán)總裁域、財(cái)務(wù)絮中心、愚經(jīng)營開塌發(fā)中心界、總工旦辦、子糖公司總琴經(jīng)理（怠預(yù)算責(zé)跌任人）覆和財(cái)務(wù)曠部各保臭留一份順。預(yù)算表行的審批絨與管理全面預(yù)桶算管理滅系統(tǒng)成總功的關(guān)屋鍵預(yù)算執(zhí)行預(yù)算的炊執(zhí)行是貼預(yù)算管討理的核耐心內(nèi)容罩。只有洲嚴(yán)格執(zhí)拆行預(yù)算諷，才能痛保證預(yù)與算目標(biāo)涉最終能誰夠?qū)崿F(xiàn)區(qū)。具體餓地說，跪預(yù)算的鉛執(zhí)行包作括支出暖審批、金月度數(shù)引據(jù)更新索、月度鉗預(yù)算分洗析和預(yù)淺算外重奮大調(diào)整崇四項(xiàng)工渣作。一、支出挽審批與授彼權(quán)編制單位避的支出包彩括兩類，命第一類支熱出屬于在可建工程投己資支出，裁第二類支禍出屬于費(fèi)駝?dòng)弥С?。路支出依上躺述分類?shí)腹行兩級管溜理。工程陽投資支出復(fù)納入一級運(yùn)管理；費(fèi)蹲用類支出蝕納入二級雜管理。上述二柔級預(yù)算毫支出將精由房地證產(chǎn)公司爸當(dāng)年的《業(yè)務(wù)與駁財(cái)務(wù)授詢權(quán)管理永實(shí)施細(xì)乏則》和預(yù)算右年度的孫授權(quán)書烏規(guī)定的并責(zé)任人鬼行使審東批權(quán)限鴨。而財(cái)既務(wù)部門撲，如果布是集團(tuán)焰公司，畜應(yīng)同時(shí)霸包括集且團(tuán)計(jì)劃竭財(cái)務(wù)中闊心和子趨公司財(cái)邪務(wù)部，徒負(fù)責(zé)審微查各項(xiàng)火支出是酬否符合手預(yù)算，襲有無越厲權(quán)。對崖符合條廟件的支墻出，授狂權(quán)人員輸簽字后漸，財(cái)務(wù)壘部門予邪以支出因；對于些不符合午條件的盈支出，芒財(cái)務(wù)部榜門有權(quán)中拒絕支按出。如黃預(yù)算調(diào)巷整審批弦完成，襲財(cái)務(wù)部萄門應(yīng)根泰據(jù)更新灣后的預(yù)梨算書作漢為支出窮依據(jù)。原則上，扁在健全和些完善的預(yù)餡算管理體旁系中，財(cái)扣務(wù)部門是香支出的第民一審批環(huán)債節(jié)，對不遲符合開支焰條件的支傅出，財(cái)務(wù)料部門有權(quán)桂給予否決井，同時(shí)財(cái)扔務(wù)部門是拿授權(quán)管理乎中的全責(zé)束部門，即掏對其他部蕉門的越權(quán)份支出承擔(dān)跡連帶責(zé)任損。預(yù)算執(zhí)行案例：某遭集團(tuán)公司達(dá)財(cái)務(wù)授權(quán)鄉(xiāng)豐管理手冊二、月度牧數(shù)據(jù)更新房地產(chǎn)企帥業(yè)的經(jīng)營淋活動(dòng)是動(dòng)卵態(tài)發(fā)展的耗過程，相朱應(yīng)地，預(yù)首算管理要增做到動(dòng)態(tài)五的控制。陷預(yù)算管理李要和會(huì)計(jì)今核算緊密譯地結(jié)合起禮來，會(huì)計(jì)陡核算提供捧經(jīng)營活動(dòng)賞產(chǎn)生的實(shí)究際結(jié)果，濾財(cái)務(wù)部門辨要定期（穴每月5日前）苦將會(huì)計(jì)樹核算的飛成果反倍映到預(yù)寸算指標(biāo)冶和科目區(qū)中，便細(xì)于進(jìn)行堡分析和拿調(diào)整。各編制刑單位的乏會(huì)計(jì)核充算科目給應(yīng)與預(yù)綱算科目遵有很好規(guī)的一致下性，保罩證預(yù)算欣能夠準(zhǔn)摸確、高捎效地獲譽(yù)得和匯倒集相關(guān)唐數(shù)據(jù)。噴如果現(xiàn)沸行的會(huì)現(xiàn)計(jì)核算膊科目與百預(yù)算科君目存在尊重大不慣一致，罷應(yīng)上報(bào)當(dāng)公司財(cái)暖務(wù)中心映，并在然其指導(dǎo)任下進(jìn)行儀調(diào)整。各編制單允位的財(cái)務(wù)涉部門應(yīng)在鋤完成上月時(shí)的會(huì)計(jì)核聞算后，將臂實(shí)際核算療結(jié)果匯集模，填列預(yù)爐算差異分仇析表（表四摔：預(yù)算消差異分色析表），報(bào)公司驢總經(jīng)理，勿匯總各部見門意見。工公司總經(jīng)翠理有權(quán)在季全年預(yù)算愈總額范圍派內(nèi)進(jìn)行月植份之間的邊分配調(diào)整禿，更新相海應(yīng)月份的混預(yù)算數(shù)據(jù)集，形成月鄙度預(yù)算表裝。預(yù)算執(zhí)止行實(shí)例：毯預(yù)算差乒異分析抱表三、月認(rèn)度預(yù)算件差異分筋析地產(chǎn)公司舉財(cái)務(wù)部經(jīng)賴?yán)碓谕瓿商鹪露阮A(yù)算狹數(shù)據(jù)更新尼，編制月淡度預(yù)算表圖后，應(yīng)進(jìn)懂行月度預(yù)秤算執(zhí)行情趨況的分析里，撰寫預(yù)濱算執(zhí)行情牽況分析報(bào)覺告。預(yù)算分窗析是比報(bào)對預(yù)算才各科目萌的計(jì)劃講數(shù)和實(shí)纖際發(fā)生獻(xiàn)數(shù)，分鈴析判斷家預(yù)算執(zhí)蠢行情況惰，找出么影響因鋤素并評嫁估其作艙用，提仙出下一局時(shí)期對刺預(yù)算管蓄理和經(jīng)循營活動(dòng)賤調(diào)整的御建議和綢意見。慰并將分叢析過程皇寫成書男面的預(yù)懷算執(zhí)行榜情況分盜析報(bào)告僑。各預(yù)算編傾制單位的肺預(yù)算分析肢工作由其唐財(cái)務(wù)部經(jīng)概理負(fù)責(zé)，敞就相關(guān)問定題詢問有切關(guān)部門，湖各部門應(yīng)愉給予高度雁配合。每春月5日前完男成預(yù)算敗執(zhí)行情甘況分析扇報(bào)告，蠅提交給芳財(cái)務(wù)中介心和公三司總經(jīng)綿理。月度預(yù)算萄報(bào)告和預(yù)距算執(zhí)行情通況分析報(bào)隙告經(jīng)財(cái)務(wù)摧部經(jīng)理簽禮字后報(bào)公牢司總經(jīng)理息簽署意見傭并備案。預(yù)算執(zhí)行案例：禾營銷部虧的問題我？四、預(yù)將算外重耗大調(diào)整由于編制鬼預(yù)算時(shí)無勁法估計(jì)實(shí)珍際經(jīng)營活宮動(dòng)中的種時(shí)種變化，磁預(yù)算可能李需要進(jìn)行學(xué)重大調(diào)整冊。此類調(diào)掛整是在月纖度預(yù)算表倍和月度預(yù)蹈算分析報(bào)奔告經(jīng)公司頭總經(jīng)理確摟認(rèn)批準(zhǔn)后沸進(jìn)行的預(yù)吸算外重大棗調(diào)整。包泉括：1、工程支煎出類預(yù)算庭外調(diào)整；2、費(fèi)用類右支出預(yù)算習(xí)外調(diào)整。1、工程伙類支出詳預(yù)算外勿調(diào)整。工程投資鄰性支出屬火一級管理悲，預(yù)算外模調(diào)整在報(bào)笨集團(tuán)總裁色批準(zhǔn)后方引可進(jìn)行。仙如因?yàn)橹匦按笤O(shè)計(jì)變居更導(dǎo)致預(yù)轉(zhuǎn)算外成本毀支出的調(diào)拋整，應(yīng)提退交相應(yīng)的識工程分析局報(bào)告、設(shè)綢計(jì)分析報(bào)榮告；如為調(diào)市場因素耀導(dǎo)致預(yù)算朵外支出，市應(yīng)提交市芽場分析報(bào)藝告，作為鞭調(diào)整的依已據(jù)。如果辭因?yàn)槟稠?xiàng)割支出推遲規(guī)發(fā)生導(dǎo)致慚預(yù)算科目滾出現(xiàn)較大婦余額，且虛該支出將怠在預(yù)算年籍度的以后傻某期發(fā)生和，子公司箭總經(jīng)理有掘權(quán)將該項(xiàng)勺支出對應(yīng)它的余額轉(zhuǎn)若入相應(yīng)的璃月份，調(diào)孤整預(yù)算數(shù)料。（可參扭照“預(yù)算數(shù)停據(jù)更新”一節(jié)）預(yù)算執(zhí)偶行2、費(fèi)用類刊支出預(yù)算汗調(diào)整本類預(yù)算離調(diào)整分兩說種情況。挽一是預(yù)算湊科目余額率轉(zhuǎn)出累加虧至以后月箭份。如果貫因某項(xiàng)支繡出推遲發(fā)她生，導(dǎo)致的實(shí)際發(fā)生僚額與預(yù)算刻數(shù)之間有縱較大差異厭，且該項(xiàng)狡費(fèi)用將在妹預(yù)算年度冊中以后某惑期發(fā)生，況則預(yù)算余層額可以轉(zhuǎn)焦出累加至旬預(yù)計(jì)發(fā)生義期。這類易預(yù)算總額冶內(nèi)月度余礙額的調(diào)整紐奉在報(bào)子公動(dòng)司總經(jīng)理矮批準(zhǔn)后可皇進(jìn)行。調(diào)慈整時(shí)應(yīng)以戒財(cái)務(wù)部門錦提交的預(yù)不算調(diào)整意斬見（預(yù)算際分析報(bào)告嚷）為依據(jù)跪。二是追像加預(yù)算，肆無論是因建為預(yù)算編貧制的疏忽擦還是管理濁活動(dòng)的臨馬時(shí)需要，播所有對于穿預(yù)算總額溪增加的調(diào)襲整必須上故報(bào)集團(tuán)總劉裁批準(zhǔn)后我方可進(jìn)行度。3、調(diào)整完康的預(yù)算書帥壹式陸份稍，留財(cái)務(wù)點(diǎn)部、各子銷公司總經(jīng)跑理、集團(tuán)當(dāng)計(jì)劃財(cái)務(wù)扭中心、經(jīng)摟營開發(fā)中褲心、總工濱辦和集團(tuán)姓總裁各一毛份。4、所有批預(yù)算執(zhí)雷行過程薦的文件突和預(yù)算燦書必須消上報(bào)和三保留電志子文件淘，同時(shí)撕采用局慰域網(wǎng)絡(luò)影平臺管門理。預(yù)算執(zhí)象行關(guān)鍵：解費(fèi)用的展報(bào)銷制游度經(jīng)理人杜的主動(dòng)女性層面等待指其示詢問該予做什么建議采盾取行動(dòng)采取行刮動(dòng)，立姨即匯報(bào)蓮。立即采取狼行動(dòng)，定表期匯報(bào)。等待指示(Wai浮tst六obe船Tol線d)主動(dòng)性兆的第一甘階段重點(diǎn)建議采求用命令澇式的領(lǐng)否導(dǎo)方式佩。處在第一島階段的小日組完全聽鼓從領(lǐng)導(dǎo)者另的指示。領(lǐng)導(dǎo)者渣需要立孫刻仔細(xì)禮地追蹤鵝以確定瓦工作是臘否正確地完排成。要立刻側(cè)給予鼓洪勵(lì)與正歉面的回間饋。常在小塔組發(fā)展挖的第一類個(gè)階段倡發(fā)生。詢問該卷做什么(Ask值sWh絨atT幫oDo腫)主動(dòng)性旅的第二朗個(gè)階段重點(diǎn)建議采用回命令式或閱教練式的斑領(lǐng)導(dǎo)方式抵。處在第跪二階段唱的小組廚完全聽跡從領(lǐng)導(dǎo)敗者的指徹示，工稀作做完膏時(shí)，小幕組會(huì)匯雅報(bào)并詢接問下一伴個(gè)工作株。需要立坑刻做追帥蹤。要立即炭給予鼓逮勵(lì)與正息面的回志饋。常在小組降發(fā)展的第汽一與第二側(cè)階段發(fā)生御。建議采荒取行動(dòng)(Rec仇omme復(fù)nds添Acti終on)主動(dòng)性正的第三費(fèi)個(gè)階段重點(diǎn)建議采項(xiàng)用教練警式的領(lǐng)悉導(dǎo)方式熄。處在第初三階段敵的小組心完全聽加從領(lǐng)導(dǎo)假者的指壓示，但貴會(huì)用經(jīng)裳驗(yàn)評估鵲并向領(lǐng)浙導(dǎo)者建帽議行動(dòng)啞的方案已。需要追蹤境檢查。給予鼓勵(lì)閃與正面的覽回饋很重胡要。常在小洗組發(fā)展玩的第三燭個(gè)階段機(jī)發(fā)生。采取行適動(dòng)，立街即匯報(bào)(Tak健esA秘ctio蓄n,e柿port鈴sImm諷edia烘tely僚)主動(dòng)性盟的第四森個(gè)階段重想點(diǎn)建議采用罷顧問式的舊領(lǐng)導(dǎo)方式缸。處在第四恢階段的小有組會(huì)利用停知識與經(jīng)懇驗(yàn)來預(yù)想企領(lǐng)導(dǎo)者對某些止?fàn)顩r的反約應(yīng)，并根向據(jù)經(jīng)驗(yàn)及繁好的決策