房地產(chǎn)企業(yè)如何構(gòu)建全面預(yù)算管理系統(tǒng)講義房地產(chǎn)成本管理

對(duì)卓越的投資房地產(chǎn)企業(yè)如何構(gòu)建全面預(yù)算管理系統(tǒng)一、全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀預(yù)算管理的產(chǎn)生與發(fā)展一、全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀美國(guó)企業(yè)運(yùn)用預(yù)算管理情況調(diào)查表行業(yè)公司比重商業(yè)銀行各種金融、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)各種服務(wù)機(jī)構(gòu)醫(yī)療機(jī)構(gòu)人壽保險(xiǎn)公司大型生產(chǎn)制造企業(yè)中型生產(chǎn)制造企業(yè)批發(fā)商與零售商交通運(yùn)輸企業(yè)公共事業(yè)公司其他9893100100961009897949683一、全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀中國(guó)企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理情況調(diào)查表全面預(yù)算管理的內(nèi)容采掘業(yè)制造業(yè)建筑業(yè)流通業(yè)其他行業(yè)總體比例利潤(rùn)預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算銷(xiāo)售量預(yù)算資本性支出預(yù)算存貨預(yù)算應(yīng)收賬款預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)付賬款預(yù)算10010010082556473555545100891008989786767392810067100100673367330100-8974744747472132715786291443029093599679675950483628房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀耗時(shí)的不具有戰(zhàn)略性不具有現(xiàn)實(shí)意義沒(méi)有增加企業(yè)價(jià)值不具有靈活性強(qiáng)化指令與控制不支持新的業(yè)務(wù)模式基于“拍腦門(mén)的決策”加劇本位主義側(cè)重成本削減共性的問(wèn)題一、全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀全面預(yù)算管理中存在的主要問(wèn)題全面預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略的對(duì)接只停留在預(yù)算編制階段預(yù)算不夠全面預(yù)算調(diào)整上下對(duì)立年末狂歡高管層對(duì)全面預(yù)算的共識(shí)全面預(yù)算管理的最終目的是確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)為企業(yè)成本、費(fèi)用控制提供依據(jù)保證實(shí)現(xiàn)董事會(huì)提出的年度財(cái)務(wù)目標(biāo)全面預(yù)算管理是目標(biāo)管理的重要支持工具有效控制市場(chǎng)高變化的手段。。。。。。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵預(yù)算不是會(huì)計(jì)師為會(huì)計(jì)目的而準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)工具。預(yù)算是幫助管理者進(jìn)行計(jì)劃和控制的工具，旨在盡早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)等方面的問(wèn)題，并及時(shí)采取措施避免或糾正問(wèn)題，最終確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵全面預(yù)算管理的功能之一：規(guī)劃就是迫使管理者思想超前，即對(duì)市場(chǎng)的可能變化情況作出預(yù)測(cè)和準(zhǔn)備，認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法，使企業(yè)目標(biāo)和政策與企業(yè)資源有效對(duì)接。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵全面預(yù)算管理功能之二：控制全面預(yù)算確定了明確的目標(biāo)，從而為控制提供了明確的依據(jù)通過(guò)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的反饋，可以了解執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題及原因，進(jìn)行過(guò)程控制二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵預(yù)算管理功能之三：溝通和協(xié)調(diào)預(yù)算編制，是上下、左右溝通、協(xié)調(diào)的過(guò)程和結(jié)果預(yù)算的執(zhí)行需要公司各部門(mén)充分配合，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)整體目標(biāo)的認(rèn)識(shí)。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵預(yù)算管理功能之四：激勵(lì)與約束預(yù)算與薪酬制度的對(duì)接經(jīng)理是千里馬，全面預(yù)算系統(tǒng)是伯樂(lè)獎(jiǎng)罰分明，強(qiáng)化企業(yè)業(yè)績(jī)管理文化預(yù)算管理全面預(yù)算管理是集規(guī)劃、控制、考評(píng)于一體的系統(tǒng)化管理全面預(yù)算會(huì)計(jì)反映監(jiān)督內(nèi)部控制全面預(yù)算項(xiàng)目全程預(yù)算控制全員預(yù)算規(guī)則沒(méi)有業(yè)務(wù)沒(méi)有預(yù)算沒(méi)有預(yù)算沒(méi)有業(yè)務(wù)客觀反映及時(shí)反饋業(yè)務(wù)制度化流程規(guī)范化權(quán)責(zé)明確化

等于“經(jīng)營(yíng)目標(biāo)”

“制度規(guī)則”

“經(jīng)營(yíng)責(zé)任”

“獎(jiǎng)懲依據(jù)”全面預(yù)算不等于“財(cái)務(wù)預(yù)算”三、房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理組織體系的構(gòu)建預(yù)算管理組織預(yù)算執(zhí)行組織（一）預(yù)算管理組織預(yù)算管理委員會(huì)設(shè)在財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)設(shè)在總經(jīng)辦，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)設(shè)在董事會(huì)，由董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)（一）預(yù)算管理組織預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)審議通過(guò)預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策和程序?qū)彾?、下達(dá)正式預(yù)算根據(jù)需要調(diào)整或修改預(yù)算制定相應(yīng)的預(yù)算控制措施和激勵(lì)制度仲裁有關(guān)預(yù)算沖突中國(guó)房地產(chǎn)集團(tuán)公司組織機(jī)構(gòu)對(duì)比分析（內(nèi)部資料嚴(yán)禁外傳）總經(jīng)理財(cái)務(wù)部客服中心人力資源部合同預(yù)算部研發(fā)部經(jīng)營(yíng)部計(jì)劃部公關(guān)部規(guī)劃局、立項(xiàng)、證照辦理鳳凰城華亭嘉園優(yōu)仕閣翡翠城公司投資地產(chǎn)項(xiàng)目,以項(xiàng)目經(jīng)理制執(zhí)行檔案室總經(jīng)辦工程管理部行政部成都翡翠城華潤(rùn)俱樂(lè)部圖例說(shuō)明：xx組織機(jī)構(gòu)技術(shù)發(fā)展委員會(huì)董事長(zhǎng)資金管理中心設(shè)計(jì)管理部招標(biāo)采購(gòu)中心網(wǎng)絡(luò)部法律部市場(chǎng)研究\土地談判\(zhòng)前期策劃總建筑師負(fù)責(zé),每個(gè)項(xiàng)目實(shí)行責(zé)任建筑師制總工負(fù)責(zé)制,實(shí)行資金的籌集\使用\結(jié)算統(tǒng)一管理合同起草\審核\執(zhí)行\(zhòng)監(jiān)約,做工程預(yù)算信息化平臺(tái)建立維護(hù)華潤(rùn)特點(diǎn):1\公司所有項(xiàng)目營(yíng)銷(xiāo)由xx經(jīng)濟(jì)公司承擔(dān),專(zhuān)業(yè)化與職業(yè)化,形成內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作2\實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理制\總工負(fù)責(zé)制\建筑師責(zé)任制3\市場(chǎng)反應(yīng)較慢\管理隊(duì)伍年輕化4\華遠(yuǎn)分流人才,內(nèi)傷較大5\資金\品牌\規(guī)劃有優(yōu)勢(shì)6\逐漸形成自己開(kāi)發(fā)模式,例如鳳凰城項(xiàng)目與翡翠城項(xiàng)目由項(xiàng)目經(jīng)理編制預(yù)算，財(cái)務(wù)部審核確認(rèn)總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理部人力資源部管理總部建筑研究中心萬(wàn)科周刊秘書(shū)處大連萬(wàn)科投資決策中心檔案室總經(jīng)辦工程管理部行政部萬(wàn)科集團(tuán)組織機(jī)構(gòu)監(jiān)事長(zhǎng)董事長(zhǎng)資金結(jié)算中心企劃部物業(yè)管理部審計(jì)法務(wù)部萬(wàn)科特點(diǎn):1\最早提出職業(yè)經(jīng)理人理念的企業(yè),倡導(dǎo)職業(yè)化管理2\管理比較規(guī)范3\集團(tuán)本部為投資決策中心,從事戰(zhàn)略高度事宜4\各地區(qū)為法人治理機(jī)制企業(yè),通過(guò)產(chǎn)權(quán)控制5\分公司授權(quán)較大,機(jī)構(gòu)盡量簡(jiǎn)單,總部提供支持和監(jiān)約功能6\人力資源管理非常重視,強(qiáng)調(diào)人才的輪崗和晉升,職業(yè)生涯較好7、薪酬較低，強(qiáng)調(diào)職業(yè)生涯，人才流動(dòng)大深圳萬(wàn)科北京萬(wàn)科天津萬(wàn)科沈陽(yáng)萬(wàn)科南京萬(wàn)科武漢萬(wàn)科副總經(jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理辦公室法律部物業(yè)公司分管財(cái)務(wù)\成本\預(yù)算分管營(yíng)銷(xiāo)分管工程(規(guī)劃設(shè)計(jì)\工程\采購(gòu)\預(yù)算)人力資源\行政\信息等功能集合區(qū)域項(xiàng)目利潤(rùn)中心成本費(fèi)用中心區(qū)域子公司作為利潤(rùn)中心全責(zé)編制預(yù)算，對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)負(fù)責(zé)董事長(zhǎng)計(jì)劃財(cái)去務(wù)中心經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)世中心人力資住源中心信息管理吩中心市場(chǎng)開(kāi)發(fā)輝中心經(jīng)濟(jì)法律雨中心總裁秘書(shū)從處編輯部行政管理部信息資源部戰(zhàn)略規(guī)劃晴部集團(tuán)總裁戰(zhàn)略發(fā)展國(guó)決策委員蓬會(huì)財(cái)經(jīng)、屈審計(jì)委擋員會(huì)客戶(hù)服務(wù)部市場(chǎng)研究部計(jì)劃財(cái)務(wù)部金融信貸部金融資本部審計(jì)部總會(huì)計(jì)桃?guī)熆偣こ滩紟熆偨?jīng)濟(jì)師品牌推廣部經(jīng)營(yíng)管理部項(xiàng)目管理部前期工程部子公司A子公司B子公司C子公司D集團(tuán)投資控股企業(yè)薪酬福利績(jī)效考核招聘培訓(xùn)總工辦公室合同管理部法律事務(wù)部預(yù)算管理部集團(tuán)參股墓企業(yè)當(dāng)代投資隸集團(tuán)組織笑機(jī)構(gòu)當(dāng)代特圖點(diǎn):1\高速成長(zhǎng)裝的企業(yè)，平原始積累渡后迅速突眼破2、從人控梢制到制度膝控制轉(zhuǎn)變存較為出色3、一手別抓管理供、一手污抓人才4、管理先籃行，平臺(tái)亭先建5、注重成活本控制6、骨干人拆才缺乏，廊領(lǐng)軍人物舍缺乏房地酬產(chǎn)專(zhuān)業(yè)知犯識(shí)，識(shí)才吐不利，對(duì)哀高級(jí)人才杠缺乏信任賓感7、項(xiàng)目戰(zhàn)浙略定位缺地乏獨(dú)到見(jiàn)構(gòu)解，使企削業(yè)拖入泥譜潭8、總裁事欣無(wú)巨細(xì)，右一抓到底鋸，即耽誤棒工作，又姐不利于培水養(yǎng)高級(jí)人乳才每個(gè)子宇公司出采經(jīng)營(yíng)計(jì)鹿劃，依蟻據(jù)集團(tuán)且全面預(yù)深算管理淘系統(tǒng)編釘制與執(zhí)付行，財(cái)勉務(wù)權(quán)利熄集中極重視計(jì)零劃管理和伶全面預(yù)算躁管理，控梅制成本非常重姓視人力劈燕資源管本理，認(rèn)簡(jiǎn)為人才較決定項(xiàng)德目成功股東大會(huì)住宅建秧設(shè)事業(yè)瞇部商用物棋業(yè)事業(yè)脹部土地經(jīng)營(yíng)戚事業(yè)部控股公喪司支持系不統(tǒng)定制服炊務(wù)事業(yè)拆部監(jiān)事會(huì)亞運(yùn)新新家園房地產(chǎn)公司北京萬(wàn)置房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司總經(jīng)理龍山新新小鎮(zhèn)北京京伯房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司北京萬(wàn)泉花園物業(yè)開(kāi)發(fā)公司三亞萬(wàn)通房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司北京先鋒置業(yè)股份有限公司北京萬(wàn)通新世界房地產(chǎn)公司北京萬(wàn)通新世界商城公司萬(wàn)通廣場(chǎng)房地產(chǎn)公司戰(zhàn)略與金宴融部總經(jīng)理辦咽公室人力資源治部法律部北京萬(wàn)通新概念集成住宅開(kāi)發(fā)公司北京萬(wàn)通鼎安國(guó)際物業(yè)管理顧問(wèn)公司萬(wàn)通集熔團(tuán)組織樣機(jī)構(gòu)董事會(huì)財(cái)務(wù)管嚼理部會(huì)計(jì)部公共關(guān)象系部客戶(hù)關(guān)系辨部與香港貼置地共勞同開(kāi)發(fā)棍新城國(guó)烈際項(xiàng)目婆，萬(wàn)通喚控股51%萬(wàn)通特欠點(diǎn):1\以投資跳公司為第定位,在地產(chǎn)和丙風(fēng)險(xiǎn)投資鑼兩個(gè)領(lǐng)域勒發(fā)展,相互支持2\較早實(shí)現(xiàn)翁所有者和到經(jīng)營(yíng)者分享離,走向“兩權(quán)分否離”，引進(jìn)大筒批職業(yè)經(jīng)做理人，全甜面推動(dòng)“資本社倍會(huì)化、裁公司專(zhuān)落業(yè)化、脾經(jīng)理職作業(yè)化、區(qū)發(fā)展本臉土化”3\企業(yè)文化笛則從充滿(mǎn)研理想色彩趟發(fā)展到強(qiáng)鈴化商人精耀神，堅(jiān)持“以股東勿利益最免大化”為核心撒價(jià)值觀坐。萬(wàn)通再集團(tuán)認(rèn)找為自己伸基本克喂服了民弟營(yíng)企業(yè)行成長(zhǎng)過(guò)妥程中自綠身的一獻(xiàn)些致命沖障礙，真完成了頌民營(yíng)企翅業(yè)的理候性變革異和體制斧創(chuàng)新這憶一重要嘆轉(zhuǎn)折，鍵使公司掙上升到賭一個(gè)新瞇的發(fā)展?jié)撈脚_(tái)。4\通過(guò)產(chǎn)權(quán)友控制保障茫公司擴(kuò)張辯與發(fā)展5\認(rèn)為房備地產(chǎn)將外重走到陪定制時(shí)攻代(成立萬(wàn)通戀研究院\定制事隨業(yè)部)6\人才比湯較穩(wěn)定,強(qiáng)調(diào)企業(yè)輩文化認(rèn)同細(xì)與人才培脆養(yǎng),年輕人才欺承擔(dān)較大飛責(zé)任7\戰(zhàn)略清晰,對(duì)企業(yè)咽自身認(rèn)踐識(shí)較為濤深刻,具有長(zhǎng)遠(yuǎn)鞭發(fā)展動(dòng)力事業(yè)部出項(xiàng)自己預(yù)算叛管理制度煤，集團(tuán)匯窮總報(bào)表（二）濁房地產(chǎn)孤企業(yè)全箱面預(yù)算辣執(zhí)行機(jī)雀構(gòu)預(yù)算執(zhí)行斯主體由全醒面預(yù)算管仰理部門(mén)和作直線經(jīng)理略共同組成預(yù)算責(zé)任經(jīng)理全面預(yù)算管理部角色1．主角2．球員1．設(shè)計(jì)師2．咨詢(xún)顧問(wèn)與伙伴3．全面預(yù)算管理者職責(zé)1．制定分管領(lǐng)域的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃2．學(xué)習(xí)掌握公司全面預(yù)算管理制度和應(yīng)用工具3、參與公司預(yù)算管理計(jì)劃會(huì)4、按照全面預(yù)算管理編制計(jì)劃完成預(yù)算表的編制并交財(cái)務(wù)審核5、同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)6、依據(jù)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行預(yù)算1．建立全面預(yù)算管理流程與體制，交委員會(huì)審批2．發(fā)布公司全面預(yù)算管理制度，培訓(xùn)全面預(yù)算管理技能3、制定全面預(yù)算編制計(jì)劃，上級(jí)審批后嚴(yán)格實(shí)施4、全面預(yù)算編制過(guò)程中的輔導(dǎo)預(yù)審和5．參與基于預(yù)算指標(biāo)的激勵(lì)政策討論6．追蹤全面預(yù)算執(zhí)行狀況，提出修正意見(jiàn)7．執(zhí)行公司財(cái)務(wù)授權(quán)政策8．例外事件處理四、預(yù)低算管理財(cái)循環(huán)企業(yè)戰(zhàn)季略薪酬計(jì)劃預(yù)算目侵標(biāo)預(yù)算編露制預(yù)算監(jiān)患控預(yù)算考插評(píng)全面預(yù)免算管理牽六個(gè)關(guān)派鍵環(huán)節(jié)（一）全挨面預(yù)算管智理的原則扎與目標(biāo)（二）預(yù)算目標(biāo)則與預(yù)算科嘆目的確定（三）預(yù)算的久編制（四）預(yù)算的執(zhí)墓行與控制（五）預(yù)算考評(píng)（六)考評(píng)結(jié)果酷與薪酬制敢度的對(duì)接1、本著實(shí)踏事求是，或務(wù)實(shí)科學(xué)洋，謹(jǐn)慎的拔原則；2、遵循董雖事會(huì)和企莫業(yè)的發(fā)展色戰(zhàn)略和經(jīng)抬濟(jì)目標(biāo)；3、實(shí)行玻預(yù)算動(dòng)黎態(tài)管理上的原則化；4、預(yù)算女執(zhí)行以蹄授權(quán)管行理為核蝴心的原怒則；5、預(yù)算椅調(diào)整嚴(yán)伴格審批咸的原則依；6、預(yù)算科稀目和決算籮科目保持匙高度一致召的原則；7、預(yù)算管免理的一貫宏性原則；8、預(yù)算編澇制實(shí)行自嘩下而上和謊自上而下你的原則。一、房性地產(chǎn)企犬業(yè)全面熔預(yù)算管旋理的指佩導(dǎo)原則1、實(shí)現(xiàn)房之地產(chǎn)公司海管理的計(jì)請(qǐng)劃性；2、支持房團(tuán)地產(chǎn)公司押目標(biāo)管理炊；3、為公司槳各級(jí)經(jīng)營(yíng)放管理者提番供財(cái)務(wù)管呈理工具；4、配合集叫團(tuán)和各子走公司進(jìn)行蘇考核與薪烈酬支付。二、房判地產(chǎn)企壓業(yè)全面趁預(yù)算管刊理的目幫標(biāo)房地產(chǎn)及企業(yè)預(yù)芹算責(zé)任爬單位全面預(yù)圾算指標(biāo)茂的確定粒與分解是依據(jù)催企業(yè)戰(zhàn)流略和發(fā)駝?wù)挂?guī)劃簽制定的豈房地產(chǎn)奏業(yè)務(wù)年譽(yù)度量化情目標(biāo)，鼻房地產(chǎn)慘開(kāi)發(fā)企辰業(yè)預(yù)算根年度的當(dāng)工作必拋?lái)殲橥臧Y成核心芽指標(biāo)而痛努力。房地產(chǎn)開(kāi)句發(fā)企業(yè)全怖面預(yù)算指買(mǎi)標(biāo)（一）全扒面預(yù)算目烈標(biāo)的確定1、預(yù)算目瘡標(biāo)的特征預(yù)算目標(biāo)急應(yīng)該體現(xiàn)列企業(yè)戰(zhàn)略噴的要求預(yù)算目月標(biāo)應(yīng)當(dāng)傘與企業(yè)劃目標(biāo)相籮一致預(yù)算目標(biāo)大能夠可靠幼計(jì)量

基礎(chǔ)分析預(yù)算制定預(yù)算實(shí)施與評(píng)價(jià)SWOT分析公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略預(yù)算年度預(yù)算預(yù)算實(shí)施預(yù)算考評(píng)與企業(yè)發(fā)遠(yuǎn)展戰(zhàn)略相叔配合的戰(zhàn)澤略保障體困系（一）預(yù)核算目標(biāo)的賊確定2、預(yù)算目會(huì)標(biāo)體系單一目縱標(biāo)的缺誤陷預(yù)算目標(biāo)先體系財(cái)務(wù)指標(biāo)蛋與非財(cái)務(wù)煎指標(biāo)結(jié)合過(guò)程與忙結(jié)果結(jié)功合預(yù)算指標(biāo)追的層次性（一）帥預(yù)算目牙標(biāo)的確球定3、預(yù)算培目標(biāo)確突定的客堵觀依據(jù)市場(chǎng)標(biāo)僵準(zhǔn)預(yù)算目辯標(biāo)的提宵出者—出資人預(yù)算目標(biāo)釋的提出依材據(jù)—市場(chǎng)平窮均利潤(rùn)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)歷史水筋平未來(lái)潛漏力（一）預(yù)蜓算目標(biāo)的等確定4、預(yù)算項(xiàng)目標(biāo)分惹解單一法人巾制預(yù)算目芒標(biāo)的分解費(fèi)用中尋心利潤(rùn)中藍(lán)心目標(biāo)的作服用目標(biāo)使我羊們看清使谷命；目標(biāo)有助扣于我們安胡排輕重緩苦急；目標(biāo)是我粘們產(chǎn)生積帆極性，引圓導(dǎo)我們發(fā)掉揮潛能；目標(biāo)有助運(yùn)于評(píng)估進(jìn)刑展；目標(biāo)使驅(qū)我們把喊重點(diǎn)從類(lèi)工作本柴身轉(zhuǎn)移路到工作斧成果上仙。認(rèn)識(shí)目步標(biāo)董事會(huì)成筋員公司領(lǐng)導(dǎo)兆者貢責(zé)任范若圍切目侄標(biāo)枝營(yíng)業(yè)條糖件／環(huán)境部門(mén)總顛監(jiān)羞部穿門(mén)目標(biāo)魚(yú)部門(mén)青目標(biāo)晝部門(mén)目狹標(biāo)梯部封門(mén)目標(biāo)經(jīng)理刪經(jīng)理及經(jīng)理皺經(jīng)理目標(biāo)喝目標(biāo)窩目標(biāo)個(gè)人底個(gè)人目標(biāo)緩個(gè)人目銅標(biāo)營(yíng)業(yè)管剪理我們到社那里去訪了？我們是否盛做得正確汪？評(píng)價(jià)效果型是否付合賄要求支付工作籍表現(xiàn)的獎(jiǎng)近金預(yù)算目標(biāo)顧確定房地產(chǎn)公枕司應(yīng)該追病求的核心若目標(biāo)客戶(hù)滿(mǎn)唯意核心能勁力內(nèi)部管理財(cái)務(wù)結(jié)柱果經(jīng)營(yíng)目死標(biāo)：均蛙衡計(jì)分綢卡平衡計(jì)晚分卡(Bal沒(méi)ance免Sc糖orec年ard)Hig沈h財(cái)務(wù)表現(xiàn)盜如投資回彎報(bào)率、每華股盈利等所，對(duì)于不藏?cái)喔纳坪婉Y創(chuàng)新常常怨形成誤導(dǎo)忘記財(cái)薯務(wù)數(shù)據(jù)鈔，不斷紫改善生尖產(chǎn)數(shù)據(jù)頭如壞品周率，生鑼產(chǎn)周期迷時(shí)間等蛙，財(cái)務(wù)屑表現(xiàn)自呈然會(huì)好哈佛的盈財(cái)務(wù)教度授Kap犧lan榮&結(jié)Nor答ton研究并發(fā)退現(xiàn)企業(yè)的哭領(lǐng)導(dǎo)不會(huì)僅單看一套輪數(shù)據(jù)平衡計(jì)煉分卡(Bal拘ance倡Sc苗orec某ard)K&教N(yùn)用了一諷年的時(shí)印間調(diào)研講了12家被認(rèn)為始是量度企域業(yè)績(jī)效頂駐尖的企業(yè)在199騎2年K&蠻N發(fā)表了現(xiàn)追今最熱門(mén)貌的企業(yè)績(jī)掙效管理方弓法“平衡計(jì)安分卡(Bal斃ance推Sc歇orec陽(yáng)ard)極”平衡計(jì)分異卡的目的犧就是希望哀做到量度艷并能推動(dòng)干績(jī)效“M掛easu鮮reT敞hat包Driv撫ePe協(xié)rfor掩manc撲e”平衡計(jì)分秩卡(Ba乞lan協(xié)ce言Sc掘ore控car局d)主要?jiǎng)恿?Ke傷yD項(xiàng)riv班ers哭)內(nèi)部管理學(xué)習(xí)創(chuàng)新主要結(jié)果(Key悠Out鄰come怨s)顧客滿(mǎn)意財(cái)務(wù)表現(xiàn)內(nèi)部管理核心能力顧客滿(mǎn)意財(cái)務(wù)表現(xiàn)產(chǎn)品／兆服務(wù)流程建所立市場(chǎng)表現(xiàn)戰(zhàn)略投資平衡計(jì)情分卡(Ba芽lan欠ce怕Sc炮ore永car圍d)列出在震平衡計(jì)朝分卡的4個(gè)方面鵲中企業(yè)噸的成功要素（Key趨Succ草ess狂Fact鄰ors)保持管理毯的可行性確，總共16－20個(gè)要素企業(yè)遠(yuǎn)植景和戰(zhàn)挑略為中慢心，不棗是控制需要企業(yè)饅上下一心赴，自上而愈下把平衡總計(jì)分卡向員工完溝通綜合計(jì)寫(xiě)分(Ba栗lan招ce教Sc拐ore棍car打d)平衡計(jì)分上卡(Ba悶lan求ce塌Sc軌ore刺car幫d)全面評(píng)霸?xún)r(jià)企業(yè)芒提高企南業(yè)競(jìng)爭(zhēng)辣力是財(cái)務(wù)總耳監(jiān)在設(shè)評(píng)計(jì)全面暗預(yù)算指么標(biāo)系統(tǒng)遍時(shí)必須有怨的一張薄藍(lán)圖核心指標(biāo)宿：是依據(jù)爸房地產(chǎn)洞企業(yè)戰(zhàn)階略和發(fā)北展規(guī)劃僵制定的物房地產(chǎn)之業(yè)務(wù)年進(jìn)度量化狂目標(biāo)，余房地產(chǎn)調(diào)企業(yè)預(yù)層算年度篩的工作布必須為械完成核蠅心指標(biāo)源而努力錄。房地產(chǎn)月開(kāi)發(fā)企捷業(yè)預(yù)算攻目標(biāo)分堪為：核困心指標(biāo)鐮與預(yù)算龜科目預(yù)算科目求：預(yù)算科拌目是核狼心指標(biāo)觀的分解奏計(jì)算指昂標(biāo)。各到科目的絡(luò)歸集按私照收付實(shí)現(xiàn)國(guó)制執(zhí)行。一、核爬心指標(biāo)核心指標(biāo)亡是依據(jù)集籌團(tuán)戰(zhàn)略和校發(fā)展規(guī)劃每制定的房?jī)數(shù)禺a(chǎn)業(yè)務(wù)僑年度量化劑目標(biāo)，下懂屬各房地夾產(chǎn)企業(yè)預(yù)坊算年度的甜工作必須嚇為完成核昏心指標(biāo)而米努力。預(yù)緒算科目是愁核心指標(biāo)伸的分解計(jì)守算指標(biāo)。飼各科目的敢歸集按照收付實(shí)現(xiàn)饑制執(zhí)行。財(cái)蜓務(wù)預(yù)算體達(dá)系中的核田心指標(biāo)分回為靜態(tài)指悠標(biāo)和動(dòng)態(tài)長(zhǎng)指標(biāo)。靜詞態(tài)指標(biāo)有罪兩類(lèi)，共灶八個(gè)。第宋一類(lèi)是財(cái)筋務(wù)指標(biāo)，倒共五個(gè)，炮包括：銷(xiāo)售額、投資額、利潤(rùn)額、銷(xiāo)售利封潤(rùn)率和投資利潤(rùn)籌率；第二類(lèi)站是管理指泄標(biāo)，共三桐個(gè)，包括禍：費(fèi)用額、銷(xiāo)售率和費(fèi)用利撓潤(rùn)率。動(dòng)態(tài)烈指標(biāo)有全：現(xiàn)金凈纖流量增布加額、動(dòng)態(tài)投資基回收期節(jié)嗚約房地產(chǎn)開(kāi)蛾發(fā)企業(yè)核魚(yú)心指標(biāo)的餓組成核心指標(biāo)靈設(shè)計(jì)靜態(tài)指儲(chǔ)標(biāo)：動(dòng)態(tài)指標(biāo)煙：1）銷(xiāo)售額公式：銷(xiāo)售額脂＝主營(yíng)業(yè)晶務(wù)收入＋托其他業(yè)務(wù)泊收入其中：主亮營(yíng)業(yè)務(wù)收鋪入是指住翻宅、車(chē)位稍和非住宅守建筑物等壘項(xiàng)目銷(xiāo)售秋取得的收彩入。其他業(yè)務(wù)雄收入是指惜住宅、車(chē)渴位和公建水等項(xiàng)目出陶租取得的酷收入，及季其他各項(xiàng)僚收入。確認(rèn)原餃則：實(shí)行涌按揭付黃款方式飽的買(mǎi)賣(mài)的合同，皮以首付化款交齊應(yīng)并由客滅戶(hù)提供鄰全套有鮮效的按休揭材料盛的時(shí)間扛為收入勿確認(rèn)時(shí)孤間。靜態(tài)指標(biāo)妥的釋義和興計(jì)算公式生：財(cái)務(wù)類(lèi)香指標(biāo)目的與部作用2）投資額公式：投資額浩＝土地開(kāi)況發(fā)費(fèi)用+前期工程徹費(fèi)用+建安工程袍費(fèi)用+項(xiàng)目建設(shè)夏配套費(fèi)用+監(jiān)理費(fèi)昏用+開(kāi)發(fā)間銜接費(fèi)確認(rèn)原認(rèn)則：各項(xiàng)投級(jí)資額以公透司財(cái)務(wù)部水實(shí)際會(huì)計(jì)西核算報(bào)表環(huán)中的數(shù)據(jù)害為準(zhǔn)，以糟實(shí)際投資迎到位為標(biāo)稠準(zhǔn)靜態(tài)指紹標(biāo)的釋瓶義和計(jì)乘算公式趟：財(cái)務(wù)類(lèi)指匹標(biāo)目的與錦作用3）利潤(rùn)捎額公式：利潤(rùn)乓額＝銷(xiāo)蓄售收入末－投資穗額－費(fèi)儉用額－粱營(yíng)業(yè)稅蒙金及附帝加其中：奶費(fèi)用額棵是指管淘理費(fèi)用究、銷(xiāo)售股費(fèi)用和守固定資省產(chǎn)購(gòu)置鬼費(fèi)的總接和。費(fèi)用額防＝管理眾費(fèi)用＋呈銷(xiāo)售費(fèi)幣用＋（搖固定資精產(chǎn)購(gòu)置泉費(fèi)/5年）確認(rèn)原則：固定架資產(chǎn)購(gòu)教置費(fèi)按孩當(dāng)年購(gòu)厲置費(fèi)用退的五分愿之一計(jì)州入當(dāng)期吧費(fèi)用額佛，但在灰預(yù)算書(shū)稼中必須世全額反尖映。折芽舊期限以的最后資一年清杯理時(shí)再時(shí)進(jìn)行調(diào)慈整。靜態(tài)指量標(biāo)的釋涼義和計(jì)懇算公式在：財(cái)務(wù)類(lèi)指蠻標(biāo)目的與馬作用4）銷(xiāo)售利顆潤(rùn)率＝利渴潤(rùn)/銷(xiāo)售收僚入×10話0%靜態(tài)指標(biāo)絨的釋義和崗計(jì)算公式鑄：財(cái)務(wù)類(lèi)嗚指標(biāo)5）投資嬸利潤(rùn)率侄＝利潤(rùn)/投資額×100懇%目的與作局用1）費(fèi)用丙額費(fèi)用額=管理費(fèi)訊用+銷(xiāo)售費(fèi)用+（固定類(lèi)資產(chǎn)購(gòu)話置費(fèi)/5年）2）銷(xiāo)售率其中：涼計(jì)劃均孝價(jià)是指補(bǔ)市場(chǎng)預(yù)蝦測(cè)平均凍價(jià)格，職由子公尚司銷(xiāo)售楚市場(chǎng)研岡究部門(mén)高提供，循集團(tuán)價(jià)量格委員搭會(huì)審核艇。3）費(fèi)用利并潤(rùn)率＝利扭潤(rùn)/費(fèi)用總額×10終0%靜態(tài)指協(xié)標(biāo)的釋逝義和計(jì)燒算公式日：管理類(lèi)指籮標(biāo)目的與闊作用（二）動(dòng)旗態(tài)指標(biāo)1、現(xiàn)金凈飽流量增加絹額=預(yù)算收入苦的凈增加渾額+預(yù)算成饞本費(fèi)用村的凈節(jié)臟約額*作為年皮度績(jī)效考們核和項(xiàng)目跨總評(píng)價(jià)的咐指標(biāo)2、動(dòng)態(tài)投珍資回收期挺節(jié)約=項(xiàng)目計(jì)劃站的投資回線收期—項(xiàng)目實(shí)識(shí)際投資嫁回收期*作為項(xiàng)著目總評(píng)價(jià)悔的考評(píng)指薯標(biāo)動(dòng)態(tài)指攻標(biāo)的釋第義和計(jì)鳴算公式粱：動(dòng)態(tài)指標(biāo)目的與概作用案例：衣北京當(dāng)拋代房地哨產(chǎn)開(kāi)發(fā)客有限責(zé)獻(xiàn)任公司2004年度全啞面預(yù)算旬考核指墨標(biāo)項(xiàng)目單位

考核指標(biāo)（A）考核指標(biāo)說(shuō)明

考核周期和權(quán)重

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

月度

季度年度房地產(chǎn)公司

營(yíng)業(yè)計(jì)劃完成率

實(shí)際簽約額/計(jì)劃簽約額

60%

5%20%

1、A>100%為5分（不含4分）；2、90%≤A<100%為4分；3、80%≤A<90%為3分；4、70%≤A<80%為2分；5、70%以下0分。

銷(xiāo)售回款完成率

實(shí)際回款額/計(jì)劃回款額

40%5%10%利潤(rùn)計(jì)劃完成率

實(shí)際利潤(rùn)額/計(jì)劃利潤(rùn)額

月度預(yù)警、季度/年度考核

20%20%

銷(xiāo)售費(fèi)用率

實(shí)際銷(xiāo)售費(fèi)用/實(shí)際簽約額

10%10%

1、A≤90%為5分；（以績(jī)效任務(wù)完成為前提）2、90%<A≤100%為4分；3、100%<A為0分人均管理費(fèi)

管理費(fèi)用/直接人員編制10%10%

管理費(fèi)用總額

薪酬福利、車(chē)輛費(fèi)用、辦公費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用、公共費(fèi)用等20%10%

成本費(fèi)用總額土地成本、前期成本、建安成本、市政成本、配套成本、物業(yè)成本、銷(xiāo)售設(shè)施成本30%20%合計(jì)

100%

100%100%

房地產(chǎn)贏開(kāi)發(fā)企勝業(yè)預(yù)算窩科目預(yù)算科權(quán)目：預(yù)算科目腰是核心指低標(biāo)的分解牧計(jì)算指標(biāo)攪。各科目神的歸集按毀照收付實(shí)現(xiàn)割制執(zhí)行。預(yù)算科目（一）預(yù)別算科目是房地產(chǎn)溝企業(yè)對(duì)未質(zhì)來(lái)需要完纏成的經(jīng)濟(jì)殊事項(xiàng)的具中體內(nèi)容進(jìn)征行分類(lèi)核舊算和管理工的項(xiàng)目。預(yù)算管退理涉及斧的企業(yè)尊經(jīng)營(yíng)活理動(dòng)的各蘿方面信賢息通過(guò)疏預(yù)算科聽(tīng)目進(jìn)行職層層歸終集和匯降總，用騙以計(jì)算厲核心指蹦標(biāo)，并伙與計(jì)劃筒目標(biāo)進(jìn)翻行比照封，實(shí)施粘控制。這按照會(huì)你計(jì)信息秧歸集的削程度，單預(yù)算科劣目可劃酒分為一景和二級(jí)洽科目，赴各房地趟產(chǎn)公司乘也可按餅項(xiàng)目實(shí)桑際需要織增設(shè)下續(xù)一級(jí)預(yù)愿算科目罷。一級(jí)科頭目即我摸們提供忘的標(biāo)準(zhǔn)萍預(yù)算表留中第三奴列的項(xiàng)然目。包勺括：主色營(yíng)業(yè)務(wù)稈收入、殿其他業(yè)喚務(wù)收入科、土地藥開(kāi)發(fā)費(fèi)督用、前軌期工程置費(fèi)用、咽建安工顆程費(fèi)用暢、項(xiàng)目慰建設(shè)配芝套費(fèi)用口、開(kāi)發(fā)渡間接費(fèi)來(lái)、銷(xiāo)售捏費(fèi)用、拖管理費(fèi)瘦用、固育定資產(chǎn)焦購(gòu)置費(fèi)月用、監(jiān)蕉理費(fèi)用賣(mài)、財(cái)務(wù)臂費(fèi)用、晨稅金。二級(jí)科作目即標(biāo)套準(zhǔn)預(yù)算揉表中第鏈四列的不各項(xiàng)目丘，經(jīng)過(guò)片匯總可椒計(jì)算出鈔一級(jí)科疾目的數(shù)脖值，基仇本上是乎按照各維地產(chǎn)開(kāi)雖發(fā)項(xiàng)目康的具體狠子項(xiàng)進(jìn)倦行歸集球。二級(jí)郊科目由脂相關(guān)的第合同以胃及相應(yīng)賞的會(huì)計(jì)曲科目進(jìn)擱行歸集甘。預(yù)算科目桐的確定（二）糾預(yù)算科查目中各察項(xiàng)審批秤權(quán)限的揪執(zhí)行以級(jí)房地產(chǎn)妥開(kāi)發(fā)公企司《經(jīng)營(yíng)和財(cái)查務(wù)審批授錢(qián)權(quán)管理系苗統(tǒng)》及預(yù)算年敗度的授權(quán)溪書(shū)為準(zhǔn)繩托。（三）如悼果為房地援產(chǎn)集團(tuán)公原司，集團(tuán)液對(duì)各房地家產(chǎn)子公司溉管理費(fèi)用伐的目標(biāo)考肌核可以到某二級(jí)預(yù)算誕科目。（四）科丸目的計(jì)算侍方法1、主營(yíng)業(yè)楚務(wù)收入=住宅銷(xiāo)售金收入＋車(chē)屆位銷(xiāo)售收乖入＋非住誓宅建筑銷(xiāo)珍售收入2、其他業(yè)鄭務(wù)收入=當(dāng)年所有游物業(yè)出租傅收入＋其否他收入3、土地雹開(kāi)發(fā)費(fèi)脹用=拆遷補(bǔ)溪償費(fèi)用躍＋地價(jià)延款+土地評(píng)么估費(fèi)、摩契稅+其他*拆遷夢(mèng)補(bǔ)償費(fèi)長(zhǎng)中包括雕前期補(bǔ)樂(lè)償費(fèi)4、前期工抽程費(fèi)用=可研費(fèi)+方案咨品詢(xún)費(fèi)+招投標(biāo)偶費(fèi)+設(shè)計(jì)費(fèi)+質(zhì)量監(jiān)棵督+預(yù)算審偽查費(fèi)+測(cè)量費(fèi)嶄＋勘探渡費(fèi)+執(zhí)照費(fèi)+竣工圖兔費(fèi)+綠化費(fèi)+其他預(yù)算科句目的確象定5、建安工旱程費(fèi)用=基礎(chǔ)+土建+水暖＋設(shè)紛備安裝+地下車(chē)庫(kù)+電氣安諸裝+其他*人防工疼程計(jì)入“土建”項(xiàng)目*“地下車(chē)僅庫(kù)”項(xiàng)目包括詳建設(shè)地下挪車(chē)庫(kù)的基昆礎(chǔ)、土建匹、水暖、舉設(shè)備安裝澇、消防、服電氣等方贏面的開(kāi)支6、項(xiàng)目建疊設(shè)配套費(fèi)益用=會(huì)所+上水+雨水+污水+供氣+熱力+供電+電信+道路+園林景病致＋環(huán)律衛(wèi)+網(wǎng)絡(luò)+商業(yè)配套+安防設(shè)縫備+鍋爐房+教育配套+其他*路燈項(xiàng)醉開(kāi)支計(jì)入“道路”項(xiàng)目7、監(jiān)理費(fèi)鏟用=需要監(jiān)理棒工程總造手價(jià)×監(jiān)理取費(fèi)趁標(biāo)準(zhǔn)8、開(kāi)發(fā)宣間接費(fèi)=前期周黨轉(zhuǎn)房的薯裝飾裝扭修費(fèi)用+樣板間建職造和裝飾恩裝修費(fèi)用+其他*租賃含周轉(zhuǎn)房合的房租矮計(jì)入“其他”預(yù)算科目?jī)x的確定9、銷(xiāo)售饅費(fèi)用=市場(chǎng)推權(quán)廣費(fèi)用+銷(xiāo)售傭噴金+銷(xiāo)售管感理酬金+銷(xiāo)售管理召費(fèi)用*銷(xiāo)售費(fèi)鏈用的構(gòu)成提和歸集方肢法見(jiàn)“表一：銷(xiāo)座售費(fèi)用預(yù)褲算明細(xì)表”10、管理費(fèi)罪用=工資福利漸費(fèi)+車(chē)輛使用牢費(fèi)+辦公費(fèi)豪用+專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用+管理稅費(fèi)+折舊費(fèi)催用*管理傭稅費(fèi)包轎括印花胞稅；管聰理費(fèi)用營(yíng)的構(gòu)成勝和歸集奧方法見(jiàn)“表二：管炮理費(fèi)用預(yù)夫算明細(xì)表”11、固定資托產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)=預(yù)算年度劇購(gòu)置新增浮的固定資對(duì)產(chǎn)支出（200筋0元以上餅，使用澆期限一銳年以上說(shuō)）12、財(cái)務(wù)桶費(fèi)用=利息支饒出—利息收絞入+銀行手續(xù)趕費(fèi)13、稅金=營(yíng)業(yè)稅金密及附加+所得稅+土地增殖質(zhì)稅預(yù)算科犧目的確德定預(yù)算科目切的定額與魂費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)謎設(shè)計(jì)項(xiàng)目金額百分比銷(xiāo)售折讓364045.3739.56%工資139117.0015.12%產(chǎn)品推廣費(fèi)135130.514.68%運(yùn)雜費(fèi)73611.668.00%物料消耗41584.994.52%車(chē)輛使用費(fèi)37680.744.09%業(yè)務(wù)招待費(fèi)373194.05%福利19476.382.12%通訊費(fèi)19193.342.09%差旅費(fèi)16502.51.79%水電費(fèi)14728.891.60%外地銷(xiāo)售檢測(cè)費(fèi)87300.95%工程項(xiàng)目安裝費(fèi)4989.50.54%工會(huì)經(jīng)費(fèi)2782.340.30%其它費(fèi)用25000.27%教育經(jīng)費(fèi)2086.760.23%低值易耗品545.380.06%包裝費(fèi)220.020.02%辦公費(fèi)980.01%折舊費(fèi)

修理費(fèi)

保險(xiǎn)費(fèi)

技術(shù)服務(wù)費(fèi)

合計(jì)

920342.37

100.00%本說(shuō)明按卡照銷(xiāo)售費(fèi)梨用預(yù)算表伍各項(xiàng)科目慰逐一加以閃說(shuō)明：1、工資（猶一級(jí)科目漫）：此一例級(jí)科目中凈包括了兩我項(xiàng)二級(jí)科旨目分別為弊：崗位工吸資和績(jī)效似工資，總飛額通過(guò)預(yù)及算控制崗位工資殃：為固定匯費(fèi)用，詳?shù)耙?jiàn)營(yíng)銷(xiāo)中票心薪酬系仿統(tǒng)?？?jī)效工資理：為變動(dòng)決費(fèi)用，詳纏見(jiàn)營(yíng)銷(xiāo)中獎(jiǎng)心薪酬系倘統(tǒng)。2、福利：躁其中包括患了社會(huì)保傘障、福利退、預(yù)提福退利費(fèi)三項(xiàng)返二級(jí)科目掛。社會(huì)保亞障：為代固定費(fèi)遍用、詳那見(jiàn)勝捷蟲(chóng)公司社陣會(huì)保障么制度福利：為穗固定費(fèi)用杜，詳見(jiàn)勝含捷公司福掘利制度預(yù)提福珍利費(fèi)：趣為固定刃費(fèi)用，站詳見(jiàn)勝厚捷公司世預(yù)提福杜利費(fèi)制額度3、車(chē)輛充使用費(fèi)葵：其中派包括了俗保險(xiǎn)費(fèi)攀、養(yǎng)路潤(rùn)費(fèi)、車(chē)墾船稅、畢燃料費(fèi)姜、車(chē)輛仰修理費(fèi)牛、其他做費(fèi)用六閉項(xiàng)二級(jí)矮科目。保險(xiǎn)費(fèi)：仍納入營(yíng)銷(xiāo)暑中心固定罵資產(chǎn)的所凡有車(chē)輛每兆年向保險(xiǎn)茂公司交納蛙的車(chē)輛保愧險(xiǎn)費(fèi)用，殖為固定費(fèi)酸用，計(jì)費(fèi)剪方式按國(guó)殊家相關(guān)規(guī)矮定如實(shí)交騙納，費(fèi)用密分?jǐn)偟矫繀R月養(yǎng)路費(fèi)：換納入營(yíng)銷(xiāo)央中心固定怪資產(chǎn)的所壺有車(chē)輛每痰年按照《國(guó)家車(chē)膝輛使用樂(lè)管理辦鏈法》交納的費(fèi)噸用，為固蛋定費(fèi)用車(chē)船稅：戶(hù)納入營(yíng)銷(xiāo)違中心固定施資產(chǎn)的所突有車(chē)輛每震年按照《國(guó)家車(chē)輛暗使用管理微辦法》交納的費(fèi)食用，為固室定費(fèi)用。燃料費(fèi)釘：車(chē)輛邊在銷(xiāo)售訴過(guò)程中柳所發(fā)生丘的加油起費(fèi)用，初為變動(dòng)餅費(fèi)用，行今年預(yù)舒算的額章度按照際去年燃旱料費(fèi)占效銷(xiāo)售額熔的比例眨壓縮15%。車(chē)輛修理泄費(fèi)：車(chē)輛紀(jì)在日常工捷作中因維斯護(hù)和檢修慚所發(fā)生的貢費(fèi)用，為到變動(dòng)費(fèi)用雪，今年預(yù)顫算的額度漏按照去年斷車(chē)輛修理滾費(fèi)占銷(xiāo)售仔額的比例耗壓縮10%。其他費(fèi)舌用：車(chē)拼輛發(fā)生飄的其它饑費(fèi)用，農(nóng)為變動(dòng)稱(chēng)費(fèi)用。預(yù)算科崖目定額筆與費(fèi)用哈標(biāo)準(zhǔn)設(shè)泰計(jì)（案香例）5、教育經(jīng)男費(fèi)：為固遼定費(fèi)用，齊公司全年旋所發(fā)生的昆對(duì)全體員駁工的培訓(xùn)需等費(fèi)用在姨營(yíng)銷(xiāo)中心丟的分?jǐn)偂?、工會(huì)工經(jīng)費(fèi)：滿(mǎn)為固定揀費(fèi)用，命公司總刑的工會(huì)擊經(jīng)費(fèi)按賭人數(shù)分斑攤到營(yíng)勢(shì)銷(xiāo)中心7、辦公搖費(fèi)：營(yíng)旦銷(xiāo)中心就在日常鹽工作中搶所領(lǐng)用坦的低值奸易耗品稻，每月隸固定預(yù)讀算為300熄0元。8、水電費(fèi)盡：營(yíng)銷(xiāo)中噴心每月的混固定預(yù)算獅為300冷0元。9、通訊費(fèi)清：其中包同括了市內(nèi)觀通話費(fèi)、禍長(zhǎng)途通話圈費(fèi)、移動(dòng)笛通訊費(fèi)、父上網(wǎng)費(fèi)四袍項(xiàng)二級(jí)科教目。營(yíng)銷(xiāo)中心深的市內(nèi)通妻話費(fèi)、長(zhǎng)策途通話費(fèi)盒、上網(wǎng)費(fèi)垮每月固定配為3000元。移動(dòng)通訊崖費(fèi)：為固像定費(fèi)用，詳見(jiàn)移促動(dòng)通訊銳費(fèi)管理駛規(guī)定。每月為1500控0元10、差旅費(fèi)宵：為變動(dòng)城費(fèi)用，今套年預(yù)算的忙額度為差經(jīng)旅費(fèi)占銷(xiāo)掩售額的0.1鳳8%，按月凝度進(jìn)行裳計(jì)算。11、業(yè)務(wù)平招待費(fèi)壺：為變我動(dòng)費(fèi)用坑，今年釘預(yù)算的介額度為塵業(yè)務(wù)招晃待費(fèi)占鐵銷(xiāo)售額氣的0.1奪8%，12、折舊榆費(fèi)：為萌固定費(fèi)返用，每悉月?tīng)I(yíng)銷(xiāo)牙中心的韻固定資漫產(chǎn)折舊3500津0元13、路橋費(fèi)互、住宿費(fèi)暖及交通罰下款。14、保險(xiǎn)費(fèi)文：為固定氧費(fèi)用，是組質(zhì)量保險(xiǎn)得費(fèi)，每年3000粉0元。15、技術(shù)檢梢測(cè)費(fèi)：固屆定費(fèi)用，挑每年5000罩0元。16、市場(chǎng)瞎推廣費(fèi)撤：變動(dòng)蔬費(fèi)用，史總額為看銷(xiāo)售額養(yǎng)的2%。此項(xiàng)蒼費(fèi)用的竭審批權(quán)鍛歸公司返總裁。17、銷(xiāo)售傘傭金提業(yè)成：變躲動(dòng)費(fèi)用學(xué)，是銷(xiāo)仁售回款射總額的0。3％。預(yù)算科目壇定額與費(fèi)沾用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)挺計(jì)（案例爐）房地產(chǎn)芒企業(yè)全面預(yù)算純編制計(jì)劃隔與預(yù)算表狼的使用房地產(chǎn)念開(kāi)發(fā)企膽業(yè)全面優(yōu)預(yù)算編耽制流程銷(xiāo)售預(yù)披算項(xiàng)目開(kāi)發(fā)勿經(jīng)營(yíng)預(yù)算土地前期市政配套建筑安裝裝飾裝矛修開(kāi)發(fā)間接首費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用鴨、管理費(fèi)贊用、財(cái)旨務(wù)費(fèi)用不可預(yù)見(jiàn)亭費(fèi)稅金開(kāi)發(fā)成本袍預(yù)算現(xiàn)金預(yù)困算資料、支曉出預(yù)算固定資捆產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)頌計(jì)劃負(fù)債計(jì)差劃預(yù)算利潤(rùn)號(hào)表預(yù)期資產(chǎn)坑負(fù)債表（二）候預(yù)算的夏編制1、預(yù)算邁編制的亂程序自上而下上下結(jié)合自下而上集權(quán)管理缺乏激勵(lì)性適用于單一產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的企業(yè)分權(quán)管理管理失控/寬打窄用/擠牙膏適用于資本型控股集團(tuán)有效保證企業(yè)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)在討價(jià)還價(jià)中趨于一致需要清晰一致的游戲規(guī)則計(jì)劃的終編制與宵審核系似統(tǒng)一、從還編制的燙流程上刪解決問(wèn)亭題1、是公貧司整體耕計(jì)劃管理成幟功的基礎(chǔ)2、將外俗部因素由的影響降低勵(lì)致最少3、加強(qiáng)內(nèi)故部的客戶(hù)服務(wù)意識(shí)媽、全力支持本部低門(mén)計(jì)劃淘達(dá)成1、樹(shù)立紐奉內(nèi)部客塘戶(hù)服務(wù)意識(shí)磨，以前期、工程部顯門(mén)為內(nèi)部客戶(hù)，滿(mǎn)倆足相關(guān)部門(mén)要求2、關(guān)鍵里諷程碑控制1、加強(qiáng)中同各部幸門(mén)配合2、成為真螞正的管理部門(mén)3、從被動(dòng)股管理到主動(dòng)管獲理1、企業(yè)鋒計(jì)劃管粱理的火車(chē)妄頭2、對(duì)可售博資源、產(chǎn)品類(lèi)投型、銷(xiāo)醉售節(jié)奏精確策分析3、是拉動(dòng)拳企業(yè)潛能的核心罩部門(mén)前期項(xiàng)目全程策劃規(guī)劃設(shè)計(jì)計(jì)劃工程管理計(jì)劃市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃案例：一個(gè)出色銀的出色的扣房地產(chǎn)公代司計(jì)劃管薯理系統(tǒng)房地產(chǎn)每企業(yè)全祝面預(yù)算衛(wèi)編制計(jì)高劃案例紫：艾佳艷地產(chǎn)公希司預(yù)算躲編制計(jì)繭劃工作內(nèi)容責(zé)任單位協(xié)助單位工作要求開(kāi)始時(shí)間完成時(shí)間需編制呈送報(bào)表傳遞單位備注預(yù)算表期是全面繞預(yù)算管除理的重最要工具鉆，通過(guò)燭編制預(yù)姐算表，磁實(shí)現(xiàn)房賀地產(chǎn)開(kāi)舒發(fā)公司號(hào)計(jì)劃目楚標(biāo)按年挺度—月份、公浮司—部門(mén)、污項(xiàng)目—工程和費(fèi)崇用子項(xiàng)目俊進(jìn)行詳細(xì)爭(zhēng)而有條理構(gòu)的分解。聞?lì)A(yù)算表作櫻為工作進(jìn)懸度和財(cái)務(wù)遍控制的標(biāo)劫準(zhǔn)，為定百期分析、樓加強(qiáng)控制漂提供依據(jù)沖。預(yù)算表是監(jiān)預(yù)算體系墳使用的一碑系列表格僅的統(tǒng)稱(chēng)，口包括預(yù)算頸匯總表和綱多個(gè)附表繳。預(yù)算匯六總表是編賓制單位（膀集團(tuán)或者級(jí)子公司）放各科目和肆核心指標(biāo)越的預(yù)算目先標(biāo)的一覽歪表，從總旗體上反映注計(jì)劃目標(biāo)搞分解到各避項(xiàng)目和各綿年份、月暴份的情況穗。附表是哭預(yù)算匯總頃表的編制捎依據(jù)，由菊編制單位嫩的各業(yè)務(wù)戰(zhàn)部門(mén)編制星，包括：狂年度經(jīng)營(yíng)屆計(jì)劃書(shū)、領(lǐng)銷(xiāo)售收入埋預(yù)算表、研土地開(kāi)發(fā)賣(mài)費(fèi)用預(yù)算塊表、前期拆工程費(fèi)用爽預(yù)算表、拜建安工程渠費(fèi)用預(yù)算掠表、項(xiàng)目盈建設(shè)配套話費(fèi)用預(yù)算移表、開(kāi)發(fā)弄間接費(fèi)預(yù)忘算表、管采理費(fèi)用預(yù)權(quán)算表、監(jiān)纖理費(fèi)用預(yù)故算表、固何定資產(chǎn)購(gòu)糧置預(yù)算表寶等，如果濕是集團(tuán)公佛司，可考蜂慮集團(tuán)只撓對(duì)二級(jí)預(yù)害算科目的字預(yù)算數(shù)進(jìn)筍行審定考片核。預(yù)算表的賄編制一、預(yù)算朱表編制流克程（一）慰編制各狡附表編制單位猜依據(jù)房地?zé)o產(chǎn)公司董戴事會(huì)下達(dá)充的年度計(jì)作劃目標(biāo)，卻編寫(xiě)經(jīng)營(yíng)給計(jì)劃書(shū)，斯明確預(yù)算盡年度的工劫作量。各鵝部門(mén)據(jù)此翅編制相關(guān)穩(wěn)的附表：經(jīng)營(yíng)計(jì)彈劃書(shū)——經(jīng)營(yíng)部在根經(jīng)營(yíng)部經(jīng)橋理的指導(dǎo)億下，將項(xiàng)幅目經(jīng)營(yíng)開(kāi)擁發(fā)計(jì)劃依罵據(jù)實(shí)際情棚況和計(jì)劃鑄目標(biāo)修訂纖，并對(duì)預(yù)兩算年度重控點(diǎn)細(xì)化，正編制經(jīng)營(yíng)譯計(jì)劃書(shū)，湊涵蓋項(xiàng)目詠開(kāi)發(fā)建設(shè)療的所有環(huán)憲節(jié)。銷(xiāo)售收入聞?lì)A(yù)算表——銷(xiāo)售部這在銷(xiāo)售吊總監(jiān)的鄭指導(dǎo)下仁，依據(jù)厘取得的籍年度可搞售住宅館面積、榮車(chē)位數(shù)癢量、非耐住宅面唱積和計(jì)拴劃均價(jià)饞等數(shù)據(jù)淹，編制暫銷(xiāo)售收萄入預(yù)算泛表。編港制時(shí)應(yīng)爸按樓號(hào)粘分別列緒示，住蔽宅、車(chē)業(yè)位、非煎住宅出著售收入余匯總至忽主營(yíng)業(yè)任務(wù)收入亮合計(jì)欄毯，出租豬收入?yún)R守總至其亦他業(yè)務(wù)艙收入合覽計(jì)欄，四各項(xiàng)收短入的計(jì)謙算采用悼穩(wěn)健性旺原則。土地開(kāi)繩發(fā)費(fèi)用袍預(yù)算表——經(jīng)營(yíng)部在燙經(jīng)營(yíng)部經(jīng)箭理的指導(dǎo)挽下，依據(jù)禍中介機(jī)構(gòu)朱提供宗地絮的評(píng)估價(jià)寧格信息、武拆遷補(bǔ)償卷協(xié)議、與悄土地方的鼓合作協(xié)議碰以及年度派開(kāi)發(fā)任務(wù)鎮(zhèn)，對(duì)拆遷亮補(bǔ)償費(fèi)用案、地價(jià)款糾、土地評(píng)扎估費(fèi)、契甩稅和其他牛等項(xiàng)目進(jìn)賽行估算，折編制土地坦開(kāi)發(fā)費(fèi)用未預(yù)算表。預(yù)算表貿(mào)的編制前期工程資費(fèi)用預(yù)算石表——預(yù)算合約摔部會(huì)同經(jīng)個(gè)營(yíng)部，在哥預(yù)算部經(jīng)希理和經(jīng)營(yíng)斃部經(jīng)理的眠指導(dǎo)下，當(dāng)編制前期路工程費(fèi)用跑預(yù)算表。激具體項(xiàng)目少包括：可茄研費(fèi)、方顆案咨詢(xún)費(fèi)宋、招投標(biāo)稀費(fèi)、設(shè)計(jì)潮費(fèi)、質(zhì)量柱監(jiān)督、測(cè)躁量費(fèi)用、村勘探費(fèi)、精執(zhí)照費(fèi)、姻竣工圖費(fèi)飯、綠化費(fèi)俗和其他費(fèi)欠用。各項(xiàng)草目填報(bào)依禿據(jù)是：①挽政府相關(guān)壁部門(mén)收費(fèi)看標(biāo)準(zhǔn)；②殖平面、立敵面、施工秋圖、景觀壇、裝修、也市政等在管內(nèi)所有的途設(shè)計(jì)費(fèi)和躍方案咨詢(xún)望費(fèi)參照市起場(chǎng)價(jià)格；宇③執(zhí)照費(fèi)喜包括各種綿應(yīng)辦證照條需要向政池府相關(guān)部奏門(mén)交納的哭費(fèi)用。建安工程個(gè)費(fèi)用預(yù)算吧表——預(yù)算部在允預(yù)算合約攤部經(jīng)理和置工程部經(jīng)透理的指導(dǎo)容下，編制竭建安工程親費(fèi)用預(yù)算遞表。具體平項(xiàng)目包括節(jié)：基礎(chǔ)、儀土建、設(shè)量備安裝、孫地下車(chē)庫(kù)跟、電氣安嬌裝、和其寶他費(fèi)用。旋各項(xiàng)目填貸報(bào)時(shí)注意偷：①請(qǐng)按垂樓號(hào)編制苗工程造價(jià)崇；②已開(kāi)銹工的樓盤(pán)棚以建安合做同為填報(bào)杜依據(jù)；③隨待開(kāi)工的優(yōu)樓盤(pán)以規(guī)閑劃和預(yù)算浙定額為填釀報(bào)依據(jù)；郵④地下車(chē)瞞庫(kù)及裝修杜單列。預(yù)算表的貪編制開(kāi)發(fā)間絞接費(fèi)預(yù)謎算表——項(xiàng)目開(kāi)尋發(fā)過(guò)程另中必須座的周轉(zhuǎn)鋒房和樣明板間費(fèi)趙用，由尋信息管檢理部牽稅頭，會(huì)扇同預(yù)算漆合約部引、規(guī)劃響設(shè)計(jì)部脹共同完仔成。銷(xiāo)售費(fèi)用暈預(yù)算表——銷(xiāo)售部態(tài)在銷(xiāo)售瞧總監(jiān)的晝指導(dǎo)下摘，依據(jù)沖年度銷(xiāo)霞售任務(wù)動(dòng)，對(duì)市削場(chǎng)推廣康費(fèi)用、磚銷(xiāo)售傭念金、管移理酬金牙、日常勇銷(xiāo)售管起理費(fèi)用兵等項(xiàng)目隙進(jìn)行謹(jǐn)雁慎且合群理的估院算，編領(lǐng)制銷(xiāo)售功費(fèi)用預(yù)防算表，抬并在表洋內(nèi)注明滅各項(xiàng)銷(xiāo)勸售費(fèi)用憶的計(jì)提旁比例。斧參照集格團(tuán)提供陳的銷(xiāo)售貍費(fèi)用預(yù)戚算表編綿制（見(jiàn)附表告一：銷(xiāo)售滴費(fèi)用預(yù)算巴明細(xì)表）。管理費(fèi)福用預(yù)算拳表——財(cái)務(wù)部在蘭財(cái)務(wù)經(jīng)理述的指導(dǎo)下猜，依據(jù)上談一年度實(shí)警際費(fèi)用支滴出情況，奮制定管理滔費(fèi)用預(yù)算倡，報(bào)公司嶺總經(jīng)理審糧定。其中依的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)困用主要是辮無(wú)法分?jǐn)偧兊讲块T(mén)的斃開(kāi)支，即辨公司級(jí)費(fèi)廚用。公司欠財(cái)務(wù)部門(mén)紹發(fā)生的管難理費(fèi)用計(jì)鉆入公司管行理費(fèi)用總暑額中考核搬。，見(jiàn)以拔下管理費(fèi)晉用預(yù)算表解編制（見(jiàn)附表二草：管理費(fèi)挺用預(yù)算明窩細(xì)表）。預(yù)算表的惡編制固定資尚產(chǎn)購(gòu)置嘆費(fèi)預(yù)算淘表——行政管搶理部門(mén)貨在其負(fù)裝責(zé)人的少指導(dǎo)下亭，對(duì)編霉制單位榆在預(yù)算截年度可衫能發(fā)生劍的超過(guò)200煙0元，使際用期限蟲(chóng)在一年詞以上的默各種資俘產(chǎn)（不墳含在建仁工程）放購(gòu)置支殼出，編湖制固定怠資產(chǎn)購(gòu)弦置預(yù)算返表。（二）根殺據(jù)附表編愛(ài)制預(yù)算匯彼總表預(yù)算編炕制單位悼的財(cái)務(wù)題部門(mén)按負(fù)照標(biāo)準(zhǔn)省的格式戰(zhàn)和要求擔(dān)，依據(jù)寺完成的有附表，趁編制預(yù)筆算匯總陜表。1、預(yù)算雨匯總表隔格式請(qǐng)嚴(yán)格皇按照標(biāo)妨準(zhǔn)的預(yù)途算匯總蓬表（表三須：標(biāo)準(zhǔn)貧預(yù)算匯追總表）格式和糧科目?jī)?nèi)趣容制作腿填寫(xiě)，垃沒(méi)有預(yù)窮計(jì)發(fā)生碗額的空港格填寫(xiě)“0”，以方便僻進(jìn)行匯總伴和分析。預(yù)算表馬的編制說(shuō)明l預(yù)算表中感所有項(xiàng)目五單位為千段元；l財(cái)務(wù)費(fèi)用鄉(xiāng)豐項(xiàng)目和稅土金項(xiàng)目由宇財(cái)務(wù)部門(mén)秩計(jì)算填寫(xiě)賀；l“項(xiàng)目總獅評(píng)估”一欄的杜各項(xiàng)目廚依據(jù)集擠團(tuán)審批孫的經(jīng)營(yíng)鄰預(yù)算書(shū)央填列，乖且符合冷各項(xiàng)目坡核心指布標(biāo)的要強(qiáng)求；l以前年度伙損益和預(yù)氧算科目根里據(jù)會(huì)計(jì)決宋算報(bào)告填亮列；（十三蕩）—（十八滔）的各取項(xiàng)銷(xiāo)售兆率指標(biāo)雄按月計(jì)也算填列核，（十寸九）銷(xiāo)獅售率指晚標(biāo)只按則全年完毅成數(shù)計(jì)飯算填列蒙。（三）朝編表說(shuō)之明編制單蛇位應(yīng)將掩各附表捷作為預(yù)亮算匯總魂表的附赤件一起懶上報(bào)公辣司財(cái)務(wù)贏中心。扶附表應(yīng)杏詳細(xì)說(shuō)惜明各項(xiàng)毀目的填戀報(bào)依據(jù)訴及計(jì)算私方法，染以便核巡壽對(duì)。預(yù)算表穴的編制預(yù)算表績(jī)的審批寸與管理預(yù)算表編蛛制完成后卻，由公司麗總經(jīng)理和異財(cái)務(wù)部審紗定簽字確假認(rèn)后，上祝報(bào)財(cái)務(wù)中猶心、經(jīng)營(yíng)當(dāng)開(kāi)發(fā)中心冤、總工辦域和集團(tuán)總印裁審核。爸總裁和計(jì)柄劃財(cái)務(wù)中葡心、經(jīng)營(yíng)倡開(kāi)發(fā)中心孝、總工辦洗將核對(duì)各聯(lián)科目的預(yù)革算數(shù)，并寒就其中同爪計(jì)劃目標(biāo)耍有差異的憤部分與編窮制單位的慶總經(jīng)理和堤計(jì)劃財(cái)務(wù)殊部會(huì)商修蘋(píng)改。經(jīng)雙乞方同意確且認(rèn)后，由村預(yù)算責(zé)任勝人簽字生癥效。經(jīng)預(yù)算西責(zé)任人賀簽字的甜預(yù)算表格壹式陸威份，集愁團(tuán)總裁餅、財(cái)務(wù)貌中心、西經(jīng)營(yíng)開(kāi)達(dá)發(fā)中心妻、總工愧辦、子亮公司總下經(jīng)理（謠預(yù)算責(zé)套任人）表和財(cái)務(wù)丹部各保鍋留一份竟。預(yù)算表再的審批喜與管理全面預(yù)損算管理肚系統(tǒng)成等功的關(guān)睛鍵預(yù)算執(zhí)行預(yù)算的鋒執(zhí)行是伍預(yù)算管愚理的核些心內(nèi)容貍。只有講嚴(yán)格執(zhí)俘行預(yù)算刮，才能輔保證預(yù)蟻算目標(biāo)準(zhǔn)最終能首夠?qū)崿F(xiàn)彩。具體虧地說(shuō)，似預(yù)算的劃執(zhí)行包邊括支出祥審批、漢月度數(shù)馳據(jù)更新嘴、月度賞預(yù)算分鑒析和預(yù)獄算外重兆大調(diào)整轉(zhuǎn)四項(xiàng)工衣作。一、支殊出審批險(xiǎn)與授權(quán)編制單位拼的支出包撒括兩類(lèi)，圣第一類(lèi)支待出屬于在散建工程投鳴資支出，由第二類(lèi)支麻出屬于費(fèi)宋用支出。濁支出依上附述分類(lèi)實(shí)覺(jué)行兩級(jí)管率理。工程唯投資支出月納入一級(jí)冤管理；費(fèi)問(wèn)用類(lèi)支出嫩納入二級(jí)梢管理。上述二級(jí)死預(yù)算支出仍將由房地奶產(chǎn)公司當(dāng)剖年的《業(yè)務(wù)與啦財(cái)務(wù)授牙權(quán)管理平實(shí)施細(xì)物則》和預(yù)算飾年度的射授權(quán)書(shū)楚規(guī)定的拒責(zé)任人剖行使審宗批權(quán)限晴。而財(cái)缺務(wù)部門(mén)膀，如果份是集團(tuán)警公司，蓋應(yīng)同時(shí)琴包括集塊團(tuán)計(jì)劃畝財(cái)務(wù)中陸心和子跳公司財(cái)新務(wù)部，器負(fù)責(zé)審超查各項(xiàng)丘支出是仔否符合蘆預(yù)算，膚有無(wú)越旺權(quán)。對(duì)誰(shuí)符合條邀件的支醋出，授僅權(quán)人員福簽字后準(zhǔn)，財(cái)務(wù)毛部門(mén)予射以支出泛；對(duì)于滋不符合炊條件的搏支出，竿財(cái)務(wù)部服門(mén)有權(quán)悄拒絕支捆出。如態(tài)預(yù)算調(diào)代整審批帳完成，捉財(cái)務(wù)部究門(mén)應(yīng)根經(jīng)據(jù)更新勿后的預(yù)擔(dān)算書(shū)作軌為支出辣依據(jù)。原則上視，在健襪全和完噴善的預(yù)望算管理狹體系中弄，財(cái)務(wù)宴部門(mén)是為支出的箭第一審沒(méi)批環(huán)節(jié)五，對(duì)不凝符合開(kāi)隙支條件酬的支出布，財(cái)務(wù)漸部門(mén)有斥權(quán)給予印否決，耍同時(shí)財(cái)艘務(wù)部門(mén)熄是授權(quán)員管理中導(dǎo)的全責(zé)毀部門(mén)，療即對(duì)其近他部門(mén)農(nóng)的越權(quán)攻支出承襯擔(dān)連帶警責(zé)任。預(yù)算執(zhí)行案例：商某集團(tuán)際公司財(cái)巷務(wù)授權(quán)稱(chēng)管理手眠冊(cè)二、月度量數(shù)據(jù)更新房地產(chǎn)企杜業(yè)的經(jīng)營(yíng)紹活動(dòng)是動(dòng)掠態(tài)發(fā)展的峰過(guò)程，相危應(yīng)地，預(yù)休算管理要晴做到動(dòng)態(tài)閘的控制。強(qiáng)預(yù)算管理區(qū)要和會(huì)計(jì)繭核算緊密馬地結(jié)合起爸來(lái)，會(huì)計(jì)豈核算提供猛經(jīng)營(yíng)活動(dòng)鼓產(chǎn)生的實(shí)耳際結(jié)果，器財(cái)務(wù)部門(mén)媽要定期（榴每月5日前）芝將會(huì)計(jì)管核算的蒜成果反涌映到預(yù)泉算指標(biāo)六和科目蜂中，便蠢于進(jìn)行享分析和青調(diào)整。各編制挽單位的忠會(huì)計(jì)核費(fèi)算科目揭應(yīng)與預(yù)酬算科目抗有很好葬的一致晃性，保隸證預(yù)算藥能夠準(zhǔn)儀確、高班效地獲庸得和匯來(lái)集相關(guān)挑數(shù)據(jù)。慘如果現(xiàn)扣行的會(huì)無(wú)計(jì)核算抱科目與元預(yù)算科尚目存在械重大不右一致，啟應(yīng)上報(bào)忙公司財(cái)坡務(wù)中心槳，并在崖其指導(dǎo)笨下進(jìn)行潑調(diào)整。各編制缸單位的耀財(cái)務(wù)部事門(mén)應(yīng)在蛛完成上爪月的會(huì)螞計(jì)核算稼后，將沖實(shí)際核市算結(jié)果欣匯集，輕填列預(yù)蜜算差異金分析表（表四：猾預(yù)算差異妙分析表），報(bào)公司太總經(jīng)理，瞇匯總各部污門(mén)意見(jiàn)。蛾公司總經(jīng)糾理有權(quán)在致全年預(yù)算約總額范圍芝內(nèi)進(jìn)行月繞份之間的船分配調(diào)整朋，更新相斜應(yīng)月份的泳預(yù)算數(shù)據(jù)潑，形成月炭度預(yù)算表奧。預(yù)算執(zhí)肯行實(shí)例：預(yù)迫算差異分座析表三、月度壤預(yù)算分析房地產(chǎn)公狹司財(cái)務(wù)部錦經(jīng)理在完儀成月度預(yù)為算數(shù)據(jù)更把新，編制淋月度預(yù)算如表后，應(yīng)設(shè)進(jìn)行月度水預(yù)算執(zhí)行幕情況的分門(mén)析，撰寫(xiě)反預(yù)算執(zhí)行布情況分析古報(bào)告。預(yù)算分劈燕析是比崗對(duì)預(yù)算壩各科目查的計(jì)劃療數(shù)和實(shí)破際發(fā)生羅數(shù)，分懶析判斷蠢預(yù)算執(zhí)柔行情況輛，找出孔影響因脊素并評(píng)間估其作咸用，提譽(yù)出下一不時(shí)期對(duì)煮預(yù)算管論理和經(jīng)拆營(yíng)活動(dòng)握調(diào)整的譯建議和垮意見(jiàn)。健并將分匯析過(guò)程扒寫(xiě)成書(shū)飛面的預(yù)悶算執(zhí)行調(diào)情況分坐析報(bào)告叉。各預(yù)算濤編制單旬位的預(yù)耍算分析鞏工作由挺其財(cái)務(wù)舉部經(jīng)理拒負(fù)責(zé)，羽就相關(guān)撲問(wèn)題詢(xún)耽問(wèn)有關(guān)悶部門(mén)，全各部門(mén)蘆應(yīng)給予亭高度配商合。每夾月5日前完成泛預(yù)算執(zhí)行皺情況分析快報(bào)告，提截交給財(cái)務(wù)叫中心和公貢司總經(jīng)理蛙。月度預(yù)形算報(bào)告伐和預(yù)算朝執(zhí)行情衫況分析翁報(bào)告經(jīng)減財(cái)務(wù)部順經(jīng)理簽稱(chēng)字后報(bào)傅公司總歉經(jīng)理簽管署意見(jiàn)廊并備案密。預(yù)算執(zhí)行案例：營(yíng)漸銷(xiāo)部的問(wèn)觸題？四、預(yù)算口外重大調(diào)趣整由于編制臟預(yù)算時(shí)無(wú)亡法估計(jì)實(shí)笨際經(jīng)營(yíng)活歐動(dòng)中的種腰種變化，周預(yù)算可能虹需要進(jìn)行賭重大調(diào)整匹。此類(lèi)調(diào)恐整是在月識(shí)度預(yù)算表旅和月度預(yù)撇算分析報(bào)絞告經(jīng)公司蔽總經(jīng)理確挺認(rèn)批準(zhǔn)后鐵進(jìn)行的預(yù)劑算外重大膽調(diào)整。包園括：1、工程淺支出類(lèi)務(wù)預(yù)算外柜調(diào)整；2、費(fèi)用默類(lèi)支出撈預(yù)算外睜調(diào)整。1、工程魂類(lèi)支出有預(yù)算外嗽調(diào)整。工程投資駁性支出屬評(píng)一級(jí)管理引，預(yù)算外痰調(diào)整在報(bào)蛋集團(tuán)總裁浩批準(zhǔn)后方褲可進(jìn)行。浩如因?yàn)橹刈璐笤O(shè)計(jì)變之更導(dǎo)致預(yù)域算外成本霜支出的調(diào)餐整，應(yīng)提悠交相應(yīng)的涌工程分析的報(bào)告、設(shè)能計(jì)分析報(bào)慰告；如為鑼市場(chǎng)因素每導(dǎo)致預(yù)算遍外支出，閱應(yīng)提交市產(chǎn)場(chǎng)分析報(bào)桶告，作為草調(diào)整的依屢據(jù)。如果蒙因?yàn)槟稠?xiàng)侮支出推遲勁發(fā)生導(dǎo)致桿預(yù)算科目疲出現(xiàn)較大牢余額，且箭該支出將合在預(yù)算年構(gòu)度的以后左某期發(fā)生虎，子公司威總經(jīng)理有栽權(quán)將該項(xiàng)畜支出對(duì)應(yīng)千的余額轉(zhuǎn)螞入相應(yīng)的倘月份，調(diào)獅整預(yù)算數(shù)屬。（可參嘆照“預(yù)算數(shù)炭據(jù)更新”一節(jié)）預(yù)算執(zhí)行2、費(fèi)用定類(lèi)支出敲預(yù)算調(diào)犬整本類(lèi)預(yù)種算調(diào)整基分兩種丹情況。呢一是預(yù)約算科目握余額轉(zhuǎn)動(dòng)出累加師至以后最月份。駱如果因掉某項(xiàng)支鏈出推遲框發(fā)生，優(yōu)導(dǎo)致實(shí)縫際發(fā)生召額與預(yù)葛算數(shù)之腥間有較燦大差異替，且該努項(xiàng)費(fèi)用藝將在預(yù)釋算年度矩中以后摟某期發(fā)癥生，則娘預(yù)算余矛額可以陡轉(zhuǎn)出累伶加至預(yù)燃計(jì)發(fā)生茂期。這它類(lèi)預(yù)算構(gòu)總額內(nèi)蹈月度余謙額的調(diào)態(tài)整在報(bào)滴子公司最總經(jīng)理章批準(zhǔn)后診可進(jìn)行暫。調(diào)整村時(shí)應(yīng)以辦財(cái)務(wù)部杏門(mén)提交老的預(yù)算較調(diào)整意歇見(jiàn)（預(yù)恩算分析和報(bào)告）延為依據(jù)睛。二是插追加預(yù)笨算，無(wú)哥論是因戰(zhàn)為預(yù)算酬編制的驕?zhǔn)韬鲞€樣是管理蠶活動(dòng)的包臨時(shí)需工要，所唇有對(duì)于染預(yù)算總獲額增加尚的調(diào)整盛必須上圍報(bào)集團(tuán)朵總裁批末準(zhǔn)后方趁可進(jìn)行慌。3、調(diào)整完標(biāo)的預(yù)算書(shū)傾壹式陸份渴，留財(cái)務(wù)纏部、各子環(huán)公司總經(jīng)龍理、集團(tuán)隆計(jì)劃財(cái)務(wù)耽中心、經(jīng)傅營(yíng)開(kāi)發(fā)中蠅心、總工虛辦和集團(tuán)普總裁各一纖份。4、所有榴預(yù)算執(zhí)徹行過(guò)程辦的文件柔和預(yù)算符書(shū)必須愚上報(bào)和而保留電宏子文件箱，同時(shí)缺采用局碑域網(wǎng)絡(luò)般平臺(tái)管演理。預(yù)算執(zhí)冠行關(guān)鍵：閉費(fèi)用的喉報(bào)銷(xiāo)制蜓度全面預(yù)嘴算管理補(bǔ)的考核用與激勵(lì)全面預(yù)扎算管理測(cè)系統(tǒng)的仍考核是休在財(cái)務(wù)商決算和護(hù)審計(jì)工扎作成果爹的基礎(chǔ)己上，對(duì)拒編制單泄位年度牽預(yù)算執(zhí)葵行情況耍和經(jīng)營(yíng)勢(shì)情況的伶總結(jié)與品分析。一、宗遠(yuǎn)旨加強(qiáng)企業(yè)怠經(jīng)濟(jì)管理昆，增強(qiáng)企葬業(yè)盈余能痛力。二、決算巷原則1、以會(huì)計(jì)詠記錄和核夕算成果為犁決算依據(jù)翅；2、真實(shí)反楚映公司預(yù)屬算執(zhí)行情村況和預(yù)算諒責(zé)任人的互業(yè)績(jī)；3、決算牌的溝通伐原則。全面預(yù)算鈴管理系統(tǒng)御的考核與糖激勵(lì)三、決算陷程序1、整理六年度預(yù)鵝算資料山（包括坐月度預(yù)攪算表、價(jià)預(yù)算分喉析表和虜預(yù)算變瘦更資料零）；2、歸集與所預(yù)算資料撥相匹配的碌財(cái)務(wù)報(bào)告埋、審計(jì)報(bào)案告和統(tǒng)計(jì)急報(bào)告；3、全年預(yù)從算數(shù)與實(shí)籍際發(fā)生數(shù)辱進(jìn)行比較抵分析；4、編制決充算報(bào)告（朝包括數(shù)據(jù)談和分析）判；5、反饋預(yù)舟算負(fù)責(zé)人說(shuō)和編制單惹位各部門(mén)六及人力資頓源中心；6、績(jī)效壞評(píng)估和穩(wěn)考核。全面預(yù)兩算管理漲系統(tǒng)的委考核與牙激勵(lì)四、決娃算報(bào)告則的編制攻與審批1、決算枕使用預(yù)先算體系溜中的指搬標(biāo)和科禍目。2、決算報(bào)取告按子公紋司為單位凝編制。每勢(shì)年1月20日前由子魄公司計(jì)劃茶財(cái)務(wù)部門(mén)述編制完成塊。3、決算報(bào)眾告的內(nèi)容睜。決算報(bào)魯告應(yīng)包括煩：規(guī)定科徐目預(yù)算數(shù)求和實(shí)際發(fā)種生數(shù)、核菜心指標(biāo)計(jì)葉劃目標(biāo)和依實(shí)際完成碼數(shù)、預(yù)算筐調(diào)整情況意說(shuō)明、預(yù)倆算目標(biāo)完才成情況分通析、規(guī)定雷科目預(yù)算繭執(zhí)行情況道分析、預(yù)右算影響因受素及其作良用評(píng)估、欣預(yù)算編制頌、經(jīng)營(yíng)活性動(dòng)和財(cái)務(wù)期管理中存臂在的問(wèn)題舉和改進(jìn)建稿議。4、決算況報(bào)告的恰審核。托公司的析決算報(bào)粥告編制賤完成后縱，應(yīng)報(bào)襪送總經(jīng)潛理審核乳簽字，近確切無(wú)紙誤后上騰報(bào)董事驚會(huì)。全面預(yù)院算管理友系統(tǒng)的富考核與毀激勵(lì)5、決算轉(zhuǎn)報(bào)告的胡批準(zhǔn)。但集團(tuán)總億會(huì)計(jì)師閘和總裁糠對(duì)決算咐報(bào)告出漫具審批疲意見(jiàn)，返并與編關(guān)制單位姻的計(jì)劃攻財(cái)務(wù)部質(zhì)門(mén)和總耐經(jīng)理會(huì)玩審，做北出相應(yīng)擠調(diào)整，軍雙方簽綱字認(rèn)可糧后生效擠上報(bào)總裳裁最后嚇批準(zhǔn)通閱過(guò)；6、決算書(shū)湊的格式（見(jiàn)表五彎：決算摩書(shū)）全面預(yù)算葡管理系統(tǒng)搬的考核與蝕激勵(lì)財(cái)務(wù)部它門(mén)對(duì)績(jī)趕效考核肝的重新暮認(rèn)識(shí)績(jī)效－Perf濃orma做nce對(duì)組織來(lái)襪說(shuō)：績(jī)效揚(yáng)指的是組迷織在一段峽時(shí)間內(nèi)所修達(dá)到的商業(yè)結(jié)扔果。對(duì)員工來(lái)惱說(shuō)：績(jī)效砌指的是員痕工在一段窮時(shí)間內(nèi)為叼企業(yè)所作的貢獻(xiàn)稍，亦可指咳員工完成結(jié)崗位工作夸的效率與賤效果！績(jī)效考筐核組織的嚼各級(jí)管源理者通較過(guò)某種揀手段對(duì)舌其下屬緞員工的磁工作完梳成情況聾或貢獻(xiàn)牙大小進(jìn)莊行定量逮與定性江的評(píng)價(jià)橋的過(guò)程活?？?jī)效考喇核是一腿個(gè)評(píng)估躬的工作繡，這個(gè)積評(píng)估工巧作不僅是僅要搞哨清楚員腎工的工掙作真實(shí)頸狀況，慈更重要校的是在窄于通過(guò)齡這個(gè)評(píng)亞估過(guò)程胡去指導(dǎo)吉員工有輛計(jì)劃的擇進(jìn)行工崇作改進(jìn)浩，以達(dá)揭到組織際的更高徹要求?？?jī)效考創(chuàng)核的目捐的人力資醋源決策權(quán)然后別知輕重束，度然炕后知長(zhǎng)拌短－孟勾子員工回饋鞋和發(fā)展企業(yè)政授策和計(jì)猜劃的自漢我評(píng)價(jià)對(duì)員工倡績(jī)效回調(diào)饋的意品義一、部屬均有權(quán)知道出自己如何依同公司站睛在一起二、認(rèn)識(shí)盤(pán)自己潛力樂(lè)，指導(dǎo)自斯我發(fā)展三、回纏饋可以裹使員工胞覺(jué)得努將力與獎(jiǎng)胖酬之間愁大有關(guān)乖系績(jī)效考問(wèn)核的效沸益組織：１妨．個(gè)人貢鍋獻(xiàn)與組織號(hào)目標(biāo)緊密膨結(jié)合２．突沿顯優(yōu)異太人才３．發(fā)展走績(jī)差員工租，及時(shí)采緣瑞取措施，漁防患于未蔥然主管：１賠．高效回糞饋，有助角于員工自斜我管理２．正式區(qū)考核利度妙，激勵(lì)下篇屬優(yōu)異表于現(xiàn)３．員工避管理工作懲的基礎(chǔ)（賽領(lǐng)導(dǎo)力、鼠輔導(dǎo)、溝鼠通）４．有助獵于實(shí)現(xiàn)部沖門(mén)績(jī)效任增務(wù)員工：１屯．最大的序贏家２．千緞里馬的振伯樂(lè)３．自恩我發(fā)展績(jī)效考核墓述思與對(duì)蹤蝶策績(jī)效考吉核實(shí)施躁的七大療困難１．企業(yè)施經(jīng)營(yíng)者并地不重視２．考紅核標(biāo)準(zhǔn)琴設(shè)計(jì)不唐良３．考障核態(tài)度云方法不腥當(dāng)，導(dǎo)控致結(jié)果障失真４．受助評(píng)者冷本漠５．特權(quán)劃階級(jí)干預(yù)６．考奇核標(biāo)準(zhǔn)染過(guò)時(shí)７．考核厚難以公正妥合理傳統(tǒng)企業(yè)威績(jī)效考核挺成效不顯配的原因１．文蓬化與理熟念：２．考核捐制度：３．考絮核者與心被考核穴者：４．前電手與后不手：解決之道１．重塑宇業(yè)績(jī)理念２．建立詳績(jī)效管理毅系統(tǒng)３．管猛理者角壩色轉(zhuǎn)換有五個(gè)關(guān)意鍵因素或劍“必行”必備的特冷點(diǎn)干效果非常明兄確趴根據(jù)策有吸引龜力的“最終結(jié)滋果”水平高效且令人謝鼓舞喉加以調(diào)子整長(zhǎng)期一致攻找到設(shè)男定積極目榜標(biāo)的原因非常有諷進(jìn)取性陸沒(méi)剛有誤解短期/長(zhǎng)期結(jié)合昏且具使永無(wú)燙止境可衡量喝性不斷調(diào)詳整扁平式結(jié)畫(huà)構(gòu)佩所有權(quán)意滑識(shí)根植于響公司當(dāng)中許多自負(fù)撒盈虧單位道（水平分放解）首澇席執(zhí)行官私和經(jīng)營(yíng)總魔監(jiān)可同明確的麻崗位責(zé)鴨任制/自主權(quán)50-尾100個(gè)單位發(fā)聯(lián)系透明默無(wú)法掩灑蓋內(nèi)/外部進(jìn)肢行參照先對(duì)比奧利用同巖行的壓弊力有時(shí)公布總排名結(jié)果明確、迅陽(yáng)速不從心紅減少自貍滿(mǎn)情緒嚴(yán)格程度筐可以變化刮言枕加大同行詠的壓力合適的人畜員、合適趁的崗位目標(biāo)使命/抱負(fù)組織結(jié)腔構(gòu)業(yè)績(jī)反費(fèi)饋業(yè)績(jī)效果彼管理百事/FRI偶TO-L泛AY‘S的業(yè)績(jī)?nèi)砟钐仡櫳饕膮f(xié)慨調(diào)杠桿：烈以人為核據(jù)心的管理流程淋：茅主慰要的激珍勵(lì)杠桿霞：激勵(lì)玻機(jī)制?高層管好理人員洽關(guān)注人惑的管理加：百事鹽公司前?薪金的輕很大一剪部分是亞變動(dòng)的付，其中舍認(rèn)首席執(zhí)行禁官司Cal棵low抵ay把50%的時(shí)間院用于飛股權(quán)叫占50%，這即使莖對(duì)最基本砌的管理人員管理仍，而現(xiàn)任拿首席執(zhí)行堆官司Enr啟ico則纏人箭員也適用竿。同時(shí)，鐘根據(jù)經(jīng)營(yíng)個(gè)單位的在總部直刷接主持長(zhǎng)蜓達(dá)數(shù)周的仇高級(jí)管理慶培訓(xùn)撕贏利寸水平，以半現(xiàn)金形式漫發(fā)放的獎(jiǎng)似金高班；1200名高級(jí)經(jīng)棍理受到首既席執(zhí)行官咳辦公辟達(dá)基瓦本工資的25%室的密切喝關(guān)注和考百核?根據(jù)對(duì)其拔個(gè)人業(yè)績(jī)畜的評(píng)估決叨定基本工?全面的人擱事“挑戰(zhàn)丹流程”：換每一個(gè)業(yè)馳務(wù)部門(mén)毀資客的漲幅在一年冊(cè)之中用妹二天時(shí)葡間，使巧用一種齒組織表?塵“分享權(quán)滿(mǎn)力”方育案每年歌給全體今員工提污供格，通過(guò)敘專(zhuān)門(mén)的彩測(cè)色打分系懶統(tǒng)對(duì)管理乎人員浙占工販資10%的股票進(jìn)行細(xì)傾致的評(píng)味估，審逃核組織晌結(jié)構(gòu)和倘預(yù)期的變化?適當(dāng)?shù)娜俗o(hù)員流動(dòng)作招為系統(tǒng)的犧一個(gè)組成石部分：對(duì)概高級(jí)管脹理人員越采用“荒不晉升僵就離開(kāi)顧”的原則召，并積鐵級(jí)在一貴流高校霧中招聘察新成員使命/抱負(fù)“全世井界最受裝人歡迎鴉的，能居夠給人帶來(lái)卵無(wú)限樂(lè)越趣的食冊(cè)品。”留生產(chǎn)最好的產(chǎn)辰品，獲取慎合理的利值潤(rùn)。把提供伍優(yōu)質(zhì)服卵務(wù)作為思經(jīng)營(yíng)的凡基礎(chǔ)目標(biāo)?嚴(yán)格制訂揪一系列自懸上而下層場(chǎng)層競(jìng)現(xiàn)的目刷